2022年XX市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案

1、*市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案按照*省財政廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知（*財資202268號）文件要求，依據(jù)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例（國務(wù)院令第738號）、財政部關(guān)于印發(fā)（行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法）的通知（財資20161號）等有關(guān)規(guī)定，根據(jù)*省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案。為進(jìn)一步核清我市行政事業(yè)性資產(chǎn)“家底”，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理深度融合，制定本方案。一、工作目標(biāo)全面摸清我市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非流動資產(chǎn)底數(shù)，核實(shí)資產(chǎn)使用狀態(tài)，完善資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，推動賬實(shí)相符、賬卡相符、賬表相符，真實(shí)、完整反映行政事業(yè)

2、性國有資產(chǎn)狀況，為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)報告全口徑、全覆蓋奠定基礎(chǔ)。在核清資產(chǎn)情況的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)利用效率，為資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。二、清查基準(zhǔn)日、范圍和內(nèi)容清查基準(zhǔn)日以2022年7月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。資產(chǎn)清查范圍1.經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的執(zhí)行政府會計(jì)準(zhǔn)則制度等各級各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體；依法直接支配國有資產(chǎn)并執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度的社會團(tuán)體等單位納入清查范圍。2.行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不納入清查范圍。（三）資產(chǎn)清查內(nèi)容行政

3、事業(yè)單位直接支配的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、在建工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)存量情況和使用狀況。三、工作步驟和內(nèi)容（一）準(zhǔn)備階段（2022年8月）市財政局制定全市資產(chǎn)清查工作方案，部署開展資產(chǎn)清查工作，市直各部門負(fù)責(zé)組織本單位及所屬單位開展資產(chǎn)清查工作。（二）實(shí)施階段（2022年9月1日至2022年9月25日）1.單位自查。一是建立清查機(jī)制。各單位要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，有關(guān)人員參加的資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。各單位法人是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，同時要建立由財務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、辦公室（后勤）等相關(guān)人

4、員組成的資產(chǎn)清查工作專班，負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，具體負(fù)責(zé)本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。二是核對盤點(diǎn)。對照財務(wù)賬、固定資產(chǎn)賬、行政事業(yè)單位資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填報資產(chǎn)清查報表，完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息。三是搜集證明材料。對清查出的資產(chǎn)盤盈、損失等事項(xiàng)，按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法的規(guī)定，搜集、整理相關(guān)證明材料，提出處理意見。四是報告工作情況。自查完成后，由主管部門向財政部門提交資產(chǎn)清查工作報告、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)核實(shí)申報文件、資產(chǎn)清查損失核實(shí)表及相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。五是專項(xiàng)審計(jì)。市政府根據(jù)各單位報送的資產(chǎn)清查結(jié)果，對清查工作開展不力，資產(chǎn)清查

5、工作質(zhì)量不高的單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。2.審核報送清查結(jié)果。主管部門對所屬單位清查結(jié)果進(jìn)行審核匯總，各單位于2022年9月25日前將本部門資產(chǎn)清查工作報告、資產(chǎn)清查匯總表和所屬各單位資產(chǎn)清查報表及資產(chǎn)損溢申報材料報送至財政部門。（三）檢查核實(shí)損失階段（2022年9月26日至2022年10月31日）1.專項(xiàng)檢查。財政部門根據(jù)工作情況，組織相關(guān)專業(yè)人員對本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。2.核實(shí)批復(fù)資產(chǎn)損失。依據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法和尚志市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法的規(guī)定，由市政府、財政部門、主管部門按照資產(chǎn)處置審批（審核）權(quán)限，對單位資產(chǎn)損失事項(xiàng)進(jìn)行批復(fù)。3.單

6、位調(diào)整賬務(wù)。各單位按照市政府和財政部門對單位資產(chǎn)損失事項(xiàng)的批復(fù)，調(diào)整賬務(wù)和資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（四）匯總階段（2022年11月1日至2022年11月15日）市財政局對報送情況進(jìn)行匯總分析，形成上報材料，報送*市財政局。四、損溢核銷程序（一）資產(chǎn)盤盈、損失認(rèn)定。各單位按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法關(guān)于資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失的規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處理。1.盤盈資產(chǎn)指在清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占用使用資產(chǎn)，包括以下幾種情形：一是因無房屋權(quán)屬證書未入賬核算資產(chǎn)；二是來源不明不能確定權(quán)屬資產(chǎn)，暫按國有資產(chǎn)管理；三是接收無償劃轉(zhuǎn)、捐贈未入賬核算的資產(chǎn)；四是以其他方式取得未入賬核算的國有資產(chǎn)。2.盤虧資產(chǎn)

7、指在清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實(shí)際發(fā)生短少的情形，包括丟失被盜資產(chǎn)、因時間較長無法查明去向資產(chǎn)、由于自然災(zāi)害等非正常原因滅失資產(chǎn)、未經(jīng)審批已處置資產(chǎn)等。（二）單位資產(chǎn)盤盈、損失審批。各單位清查出的盤盈資產(chǎn)，由行政事業(yè)單位按照政府會計(jì)準(zhǔn)則制度等有關(guān)規(guī)定確定價值，報經(jīng)主管部門審核、財政部門審批后調(diào)整有關(guān)賬目，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明。清查出的資產(chǎn)損失，由行政事業(yè)單位提出資產(chǎn)損失處置意見，按照*市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法審批權(quán)限，經(jīng)主管部門、財政部門或市政府審核（批）后進(jìn)行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)清查工作報告中予以說明。五、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)，市政府成立

8、由市委副書記市長*為組長、市委常委市政府常務(wù)副市長*為副組長，政府辦、財政、人社、審計(jì)、紀(jì)檢等部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市財政局，辦公室設(shè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)組和督導(dǎo)檢查組。各部門（單位）要加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門（單位）負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，成立工作專班，確保資產(chǎn)清查工作有效落實(shí)、保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，高質(zhì)量按時完成。（二）精心組織。各部門（單位）要做好動員部署，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，確保清查效果，切實(shí)核清資產(chǎn)底數(shù)。資產(chǎn)清查完成后，各單位要及時更新資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，未錄入系統(tǒng)的資產(chǎn)要逐項(xiàng)錄入資產(chǎn)卡片，經(jīng)批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)要及時調(diào)整，做到資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息完整、準(zhǔn)確，真實(shí)反映資產(chǎn)狀況。（三）嚴(yán)肅紀(jì)律。各部門（單位）應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報漏報。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。此次資產(chǎn)清查后，仍然發(fā)生賬實(shí)不符問題，將按規(guī)定嚴(yán)肅處理。（四）加強(qiáng)督導(dǎo)。財政部門、主管部門要加強(qiáng)對本地區(qū)、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作