南航內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)交流材料-公共行政管理-經(jīng)管營(yíng)銷(xiāo)-專業(yè)資料

1、Loading1 南方航空內(nèi)控評(píng)估經(jīng)驗(yàn)交流審計(jì)部2012.02中國(guó)南方航空股份有限公司2公司基本情況318家航空類(lèi)分子公司中國(guó)南方航空股份有限公司國(guó)內(nèi)最大的航空公司之一 天合聯(lián)盟成員上海、香港、紐約三地上市 4個(gè)基地18個(gè)國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)部60多個(gè)國(guó)外辦事處航線網(wǎng)絡(luò)覆蓋國(guó)內(nèi)，輻射亞洲，連接歐美澳非亞洲第一 全球第三4總經(jīng)理、黨委書(shū)記駐場(chǎng)單位10個(gè)分子公司及基地黑龍江分公司1北京分公司2廈門(mén)航空3 上海、西安基地4董事會(huì)股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、戰(zhàn)略決策委員會(huì)、提名委員會(huì)副總經(jīng)理、黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記、工會(huì)主席、總經(jīng)理助理總師、總法律顧問(wèn)董事會(huì)秘書(shū)營(yíng)銷(xiāo)管理委員會(huì)機(jī)務(wù)工程部1客艙部23

2、營(yíng)業(yè)部19個(gè)2 辦事處52個(gè)34總部機(jī)關(guān)職能部門(mén)20個(gè)財(cái)務(wù)部1人力資源部2 審計(jì)部3 董秘辦545職能部門(mén)6個(gè)1其他境內(nèi)投資企業(yè)1境外子公司25內(nèi)控工作基本情況6工作開(kāi)展背景 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范薩班斯法案（與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)）1997年 紐約和香港同步上市2003年 上交所上市 內(nèi)部控制體系7董事會(huì)外部審計(jì)師審計(jì)委員會(huì)項(xiàng)目委員會(huì)項(xiàng)目工作組公司層面內(nèi)控框架及流程分隊(duì)職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位管理分隊(duì)外部咨詢師項(xiàng)目組織體系 8工作程序 測(cè)試階段記錄階段整改階段報(bào)告階段計(jì)劃階段外審獨(dú)立審計(jì)階段9計(jì)劃階段項(xiàng)目啟動(dòng)制定年度工作計(jì)劃確定工作目標(biāo)確定評(píng)估范圍工作原則及方法編制工作推進(jìn)表1011記錄階段記錄內(nèi)部控制程序評(píng)估

3、設(shè)計(jì)有效性訪談編制業(yè)務(wù)流程圖編制內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣穿行測(cè)試12通過(guò)充分的樣本量驗(yàn)證業(yè)務(wù)程序及控制措施的執(zhí)行有效性制定工作標(biāo)準(zhǔn) 確定測(cè)試范圍 編寫(xiě)測(cè)試底稿 測(cè)試階段13整改階段缺陷整改優(yōu)化提升控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)缺陷原因 提出整改建議制定整改措施 落實(shí)整改責(zé)任 14報(bào)告階段編制年度內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告年度內(nèi)控工作情況內(nèi)控管理建議 為管理層發(fā)表責(zé)任陳述提供支持 15外審獨(dú)立審計(jì)階段外部審計(jì)師 獨(dú)立審計(jì)內(nèi)控評(píng)估報(bào)告 16南航內(nèi)控評(píng)估項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)公司層面內(nèi)部控制框架差距分析 業(yè)務(wù)流程圖及描述 測(cè)試底稿和樣本 風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制矩陣 缺陷匯總及跟蹤整改情況表 內(nèi)控工作成果 17內(nèi)控評(píng)估工作成效公司治理：完善治理結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防

4、控、提升獨(dú)立性業(yè)務(wù)流程：實(shí)現(xiàn)流程管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和系統(tǒng)化信息技術(shù)：規(guī)范操作，增強(qiáng)信息安全社會(huì)影響：滿足監(jiān)管要求，提升社會(huì)形象18內(nèi)控評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)19適當(dāng)借助外力，評(píng)估工作少走彎路 恰當(dāng)選擇內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)時(shí)機(jī) 結(jié)合自身實(shí)際，適時(shí)完成內(nèi)控手冊(cè)的編寫(xiě) 項(xiàng)目推進(jìn)各階段關(guān)注點(diǎn)20計(jì)劃階段確定評(píng)估范圍編制內(nèi)控工作計(jì)劃21記錄階段：記錄階段訪談編制業(yè)務(wù)流程圖及描述22測(cè)試階段選定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)23整改階段簽訂整改責(zé)任書(shū)24報(bào)告階段關(guān)注監(jiān)管要求及格式25外審獨(dú)立審計(jì)階段保持與外審的溝通26內(nèi)控工作思考體會(huì)2705公司管理層高度重視，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合理企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)，是健全內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ) 合理的組織架構(gòu)，是完善內(nèi)控建設(shè)的重要條件 適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制，是內(nèi)控責(zé)任落實(shí)的重要手段 培養(yǎng)自身內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，是內(nèi)控建設(shè)持續(xù)推進(jìn)的重要保證 充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)估固有的局限性28公司管理層高度重視，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置合理內(nèi)控建設(shè)一把手工程29合理的組織架構(gòu)，是完善內(nèi)控建設(shè)的重要條件 董事會(huì)外部審計(jì)師審計(jì)委員會(huì)項(xiàng)目委員會(huì)項(xiàng)目工作組公司層面內(nèi)控框架及流程分隊(duì)職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位管理分隊(duì)外部咨詢師四級(jí)關(guān)口30適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制，是內(nèi)控責(zé)任落實(shí)的重要手段 內(nèi)控執(zhí)行激勵(lì)約束機(jī)制保證責(zé)任落實(shí)31企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)，是健全內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ) 人人知內(nèi)控事事有內(nèi)控32培養(yǎng)自身內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，是內(nèi)控建設(shè)持續(xù)推進(jìn)的重要保證 雙