高教三版朱榮恩審計學(xué)

1、第二章 審計目標(biāo)與審計過程 第一節(jié) 審計目標(biāo)一、財務(wù)報表審計目標(biāo)與一般原則 二、管理層認(rèn)定 （一）關(guān)于各類交易和事項運用的認(rèn)定1、發(fā)生2、完整性3、準(zhǔn)確性4、截止5、分類1（二） 關(guān)于期末賬戶余額運用的認(rèn)定1、存在 2、權(quán)利和義務(wù)3、完整性 4、計價和分?jǐn)?（三）關(guān)于列報運用的認(rèn)定 1、發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù) 2、完整性 3、分類和可理解性 4、準(zhǔn)確性和計價2關(guān)于各類交易和事項運用的認(rèn)定 關(guān)于期末賬戶余額運用的認(rèn)定 關(guān)于列報運用的認(rèn)定 發(fā)生 完整性 準(zhǔn)確性 截止 分類 存在 權(quán)利和義務(wù) 計價和分?jǐn)?可理解性 3第二節(jié) 審計過程 一、審計計劃階段（一）開展初步業(yè)務(wù)活動1、針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)

2、務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序（1）審計質(zhì)量控制方面的考慮（2）業(yè)務(wù)環(huán)境方面的考慮2、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況3、及時簽訂（或修改）審計業(yè)務(wù)約定書4（二）制定總體審計策略（1）確定審計業(yè)務(wù)的特征 （2）明確審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo) （3）考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素 （三）制定具體審計計劃5二、審計實施階段（一）風(fēng)險評估程序 1、風(fēng)險評估程序的基本概念（1）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員（2）分析程序（3）觀察和檢查（4）其他途徑和信息來源62、風(fēng)險評估程序的具體內(nèi)容（1）了解被審計單位及其環(huán)境行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外 部因素被審計單位的性質(zhì)被審計單位對會計政策的選擇和運用被審計單位

3、的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價被審計單位的內(nèi)部控制7（2）評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系考慮識別的風(fēng)險是否重大考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性3、風(fēng)險評估程序在財務(wù)報表審計過程中的地位與作用8（二）進(jìn)一步審計程序 1、控制測試（1）控制測試的內(nèi)涵（2）控制測試的性質(zhì)（3）控制測試的時間（4）控制測試的范圍2、實質(zhì)性程序（1）實質(zhì)性程序的內(nèi)涵（2） 實質(zhì)性程序的性質(zhì)（3）實質(zhì)性程序的時間（4）實質(zhì)性程序的范圍93、進(jìn)一步審計程序在財務(wù)報表審計過程中的地位與作用（三）其他審計程序 1、其他審計程序的基本內(nèi)容 2、其他審計程序在財務(wù)報表審計過程中的地位 與作用三、審計完成階段10初步業(yè)務(wù)活動制定總體審計策略制定具體審計計劃（計劃風(fēng)險評估程序）了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險（實施風(fēng)險評估程序）制定具體審計計劃（計劃實施的進(jìn)一步審計程序和其他審計程序）計 劃 階 段 11 實施進(jìn)一步審計程序 預(yù)期控制有效或者有必要實施控制測 實施控制測試 實質(zhì)性