公司項(xiàng)目策劃部財(cái)務(wù)管理規(guī)范

1、第一部分項(xiàng)目部財(cái)務(wù)治理規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)治理規(guī)范第一章 總則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理行為，提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理水平，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章以及公司各項(xiàng)治理制度，制訂本規(guī)范。第二條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理是在項(xiàng)目利潤(rùn)最大化目標(biāo)下，關(guān)于項(xiàng)目資金獲得、治理及有效使用的綜合治理活動(dòng)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理活動(dòng)涉及項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)在項(xiàng)目經(jīng)理組織下由各部門共同參與完成。第三條 本規(guī)范適用于公司為實(shí)施工程項(xiàng)目治理成立的直屬項(xiàng)目部。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)第四條 項(xiàng)目部應(yīng)依法設(shè)置專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由公司委派。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的治理和考核按照公司有關(guān)委派

2、財(cái)務(wù)主管治理的規(guī)定執(zhí)行。第五條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。所有從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員均應(yīng)依法取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第六條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照工作需要和財(cái)務(wù)人員配備情況設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合不相容職務(wù)相分離的操縱要求，能夠一人一崗、一人多崗或者一崗多人。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的要緊職責(zé)：1依照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)治理制度及具體會(huì)計(jì)政策，開展項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。2負(fù)責(zé)項(xiàng)目部資金治理，嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于資金集中治理和結(jié)算的各項(xiàng)規(guī)定，做好項(xiàng)目資金收

3、支打算，合理安排和運(yùn)用資金。3、配合有關(guān)部門做好驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，參與項(xiàng)目部收入、成本的分析、測(cè)算工作。4參與項(xiàng)目責(zé)任成本治理，依照公司下達(dá)的責(zé)任成本目標(biāo)或現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理開展成本和費(fèi)用操縱。5負(fù)責(zé)編制并向公司及有關(guān)方面報(bào)送項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，如實(shí)反映項(xiàng)目部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，開展財(cái)務(wù)分析。6負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)，參與預(yù)算執(zhí)行操縱、分析和考核。7負(fù)責(zé)項(xiàng)目部各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、繳納，積極開展稅收籌劃。8參與項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)合同簽訂、合同執(zhí)行過程操縱和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)治理工作。9依法監(jiān)督項(xiàng)目部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)項(xiàng)目部重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)向公司報(bào)告。第三章 資金治理

4、第八條 項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照*集團(tuán)有限公司賬戶治理方法（*2008299號(hào)）的有關(guān)規(guī)定辦理賬戶開立、使用、變更和銷戶等事宜。第九條 項(xiàng)目部必須按規(guī)定在公司資金中心開立內(nèi)部賬戶。依照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要可在項(xiàng)目所在地開立銀行賬戶，并原則上應(yīng)選擇與中國(guó)中鐵資金治理系統(tǒng)有接口的商業(yè)銀行作為開戶行，選擇其他銀行開戶的，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，經(jīng)公司資金中心審批后方可開立。對(duì)開立的銀行賬戶應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理授權(quán)和備案。開立內(nèi)部賬戶和銀行賬戶的相關(guān)手續(xù)、銀行賬戶的授權(quán)和備案應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司賬戶治理方法的規(guī)定執(zhí)行。第十條 項(xiàng)目部開立的內(nèi)部賬戶和銀行賬戶涉及賬戶信息變更時(shí)，應(yīng)按照集團(tuán)公司賬戶治理方法及時(shí)辦理相關(guān)變更或備案手續(xù)。

5、第十一條 項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算方法的規(guī)定使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借或轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目部的銀行賬戶。第十二條 項(xiàng)目部銀行賬戶開立、年審等所需資料，由項(xiàng)目部向公司資金中心申請(qǐng)取得，并不得用于其他用途。第十三條 項(xiàng)目部應(yīng)隨時(shí)監(jiān)控所開立銀行賬戶的使用情況，對(duì)無余額的長(zhǎng)期未用賬戶或有余額但可不用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶及授權(quán)注銷手續(xù)；對(duì)業(yè)務(wù)量專門少但又不能撤銷的銀行賬戶，應(yīng)按銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行定期維護(hù)，保證每年至少發(fā)生一筆收支（存、貸款利息等銀行主動(dòng)劃、撥業(yè)務(wù)除外），杜絕出現(xiàn)久懸賬戶等賬戶不正常情況。第十四條 項(xiàng)目進(jìn)入收尾時(shí)期后，原則上在項(xiàng)目所在地開立的銀行賬戶應(yīng)辦理銷戶，結(jié)余資金全部轉(zhuǎn)入在資金中心開立的內(nèi)部賬

6、戶。項(xiàng)目部應(yīng)做好與業(yè)主等的溝通工作，確保后續(xù)工程款、質(zhì)保金等各種應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)到賬。第十五條 項(xiàng)目部銀行賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)專用章和項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人個(gè)人名章組成，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，個(gè)人名章由其本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章。使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的項(xiàng)目部必須確保制單、復(fù)核等不相容崗位相互分離，加強(qiáng)USBKEY等數(shù)字證書的治理，確保網(wǎng)銀支付的安全。第十六條 項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于資金集中治理、網(wǎng)上業(yè)務(wù)等各項(xiàng)規(guī)定，按照公司統(tǒng)一要求完成實(shí)施資金集中治理系統(tǒng)的各項(xiàng)相關(guān)工作。第十七條 項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)行資金打算治理，定期（至少按月）或按照時(shí)期工期開展資金收支預(yù)測(cè)和分析，制定資

7、金收支打算，合理安排資金使用，確保項(xiàng)目施工生產(chǎn)資金需求和資金鏈安全。資金收支打算應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。第十八條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)資金收入治理，積極主動(dòng)催收按合同應(yīng)收的預(yù)付款、工程進(jìn)度款等各種款項(xiàng)，保證應(yīng)收資金及時(shí)收取到位。所有資金收入必須進(jìn)入項(xiàng)目部銀行賬戶，嚴(yán)禁截留或挪用。資金收入應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)，嚴(yán)禁為無關(guān)單位或個(gè)人收付資金。第十九條 項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)情況，合理利用商業(yè)信用自然融資。項(xiàng)目部申請(qǐng)內(nèi)部調(diào)劑資金應(yīng)按公司調(diào)劑資金有關(guān)規(guī)定辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在項(xiàng)目間拆借資金。第二十條 項(xiàng)目部應(yīng)建立資金支付和使用的治理制度，明確工程款、勞務(wù)款、購(gòu)貨款、日常報(bào)銷款等各類資金支出的程序和權(quán)限，并嚴(yán)格執(zhí)行。資金支付程序

8、應(yīng)包括申請(qǐng)、審核、審批、復(fù)核、辦理支付等環(huán)節(jié)，支付申請(qǐng)部門或人員應(yīng)按財(cái)務(wù)部門要求提供相關(guān)的各類原始憑據(jù)。項(xiàng)目部制定的資金治理制度應(yīng)符合*集團(tuán)項(xiàng)目部重要事項(xiàng)黨政聯(lián)簽制度（*監(jiān)2008189號(hào)）和*集團(tuán)項(xiàng)目部資金支付治理規(guī)定（*2008288號(hào)）的有關(guān)要求。第二十一條 項(xiàng)目部所有資金支付應(yīng)有明確的依據(jù)，對(duì)無打算、無有效合同、無合法憑證、無合規(guī)手續(xù)的款項(xiàng)不得支付。應(yīng)付給勞務(wù)分包等單位的各種款項(xiàng)要嚴(yán)格按合同約定并依據(jù)經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽確認(rèn)和項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單等支付，并留有足夠的工程尾款和質(zhì)保金，不得超前或超計(jì)量支付款項(xiàng)。項(xiàng)目部資金支付應(yīng)優(yōu)先安排應(yīng)付集團(tuán)內(nèi)部單位的款項(xiàng)。第二十二條 項(xiàng)目部應(yīng)按規(guī)定及

9、時(shí)足額完成上繳款指標(biāo)。對(duì)公司下達(dá)的資金扣繳打算，項(xiàng)目部有義務(wù)及時(shí)足額扣繳，并上交公司財(cái)務(wù)部。上繳款和扣繳打算完成情況納入項(xiàng)目經(jīng)理期薪制考核。第二十三條 項(xiàng)目部不得通過截留收入、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方式套取資金設(shè)立小金庫(kù)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得將資金借給外單位或個(gè)人使用。第二十四條 項(xiàng)目部對(duì)參建單位的資金使用情況應(yīng)實(shí)施有效監(jiān)督，防止出現(xiàn)將項(xiàng)目資金挪作它用阻礙項(xiàng)目施工生產(chǎn)的情況。項(xiàng)目部可依照情況對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行集中治理和支付。第二十五條 項(xiàng)目部應(yīng)按照現(xiàn)金治理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金治理，嚴(yán)格操縱庫(kù)存現(xiàn)金金額，對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的支出均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁大額支付現(xiàn)金。第二十六條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日

10、記賬和銀行日記賬對(duì)現(xiàn)金和銀行存款收支情況進(jìn)行序時(shí)登記。第二十七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款核對(duì)制度。出納人員應(yīng)當(dāng)每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)每月對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行一次抽查盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期（每月至少一次）核對(duì)銀行賬目，由出納以外的人員將銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)不符或銀行存款余額調(diào)節(jié)不符的，應(yīng)當(dāng)立即查明緣故，做出處理。第二十八條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)結(jié)算單據(jù)。出納人員不得以白條充抵現(xiàn)金，不得保管非本單位所有的財(cái)物。第三章 債權(quán)債務(wù)治理第二十九條 項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定及時(shí)

11、與業(yè)主辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)手續(xù)，并依照業(yè)主批復(fù)計(jì)價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款。項(xiàng)目部物資、計(jì)價(jià)等部門應(yīng)及時(shí)辦理材料物資采購(gòu)入庫(kù)報(bào)銷、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財(cái)務(wù)部門正確確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。第三十條 項(xiàng)目部應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬治理制度，詳細(xì)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)至少按季編制債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務(wù)治理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施。第三十一條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)定期清查和核對(duì)簽認(rèn)制度，至少于每季度末對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對(duì)一次。對(duì)各項(xiàng)債權(quán)必須取得簽認(rèn)記錄。對(duì)清理核對(duì)過程

12、中發(fā)覺的長(zhǎng)期掛賬、長(zhǎng)期無結(jié)算、賬齡較長(zhǎng)、核對(duì)不符等情況，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門查明緣故，按規(guī)定做出處理。第三十二條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)治理，對(duì)收到的承兌匯票應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對(duì)已到期收回的票據(jù)及時(shí)注銷，對(duì)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時(shí)在登記簿中做出標(biāo)識(shí)。項(xiàng)目部對(duì)收到的應(yīng)收票據(jù)可在綜合考慮項(xiàng)目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，依照情況采取背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。對(duì)到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時(shí)向銀行提請(qǐng)兌付，保證資金按期回收。項(xiàng)目部對(duì)收到的商業(yè)承兌匯票

13、應(yīng)隨時(shí)跟蹤和關(guān)注出票人財(cái)務(wù)狀況，防范到期不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。第三十三條 項(xiàng)目部對(duì)預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格操縱。所有預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按合同約定的比例付款，并在合同約定時(shí)刻內(nèi)及時(shí)清算或扣回。合同沒有約定預(yù)付款項(xiàng)的一律不得支付。財(cái)務(wù)部門對(duì)長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門查明緣故后做出處理。第三十四條 項(xiàng)目部應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)職工備用金治理，嚴(yán)格操縱備用金金額。除確因工作需要實(shí)行定額備用金的人員外，其他人員臨時(shí)借支備用金時(shí)應(yīng)明確備用金用途、報(bào)銷期限，并按期辦理報(bào)銷和歸還手續(xù)。逾期無故不辦理報(bào)銷或歸還手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從應(yīng)付相關(guān)人員的款項(xiàng)中扣回。第三十五條 項(xiàng)目部對(duì)各種債權(quán)應(yīng)建立催收責(zé)任制度，依照債權(quán)性質(zhì)明確

14、責(zé)任部門或人員，加快債權(quán)資金的回收進(jìn)度。第三十六條 項(xiàng)目部應(yīng)按照公司會(huì)計(jì)政策足額計(jì)提壞賬預(yù)備。對(duì)確因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或其他緣故無法收回或收回可能性微小等需作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)公司批準(zhǔn)后處理，并提供相關(guān)證明材料。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自將應(yīng)收款項(xiàng)作為壞賬處理。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照賬銷案存治理制度的規(guī)定進(jìn)行備查登記并積極催收，最大限度予以收回。已作壞賬損失處理的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬。第三十七條 項(xiàng)目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過債務(wù)重組方式對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行處理的，應(yīng)事先將債務(wù)重組方案報(bào)公司審批。第三十八條 項(xiàng)目部對(duì)外支付需辦理承兌匯票的，應(yīng)向公司提出

15、申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后辦理。對(duì)開出的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細(xì)登記票據(jù)的號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號(hào)、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應(yīng)付票據(jù)兌付后予以注銷。項(xiàng)目部對(duì)立即到期應(yīng)付票據(jù)應(yīng)提早安排資金，按期兌付。嚴(yán)禁出現(xiàn)因不能按期兌付而阻礙公司銀行信用的情況。第三十九條 項(xiàng)目部在與勞務(wù)隊(duì)伍、供應(yīng)商等各類債權(quán)人辦理債務(wù)清算前，應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)與對(duì)方的結(jié)算支付情況進(jìn)行全面清理，確保應(yīng)扣的各種款項(xiàng)足額扣回。第四十條 項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部應(yīng)負(fù)責(zé)完成所有債權(quán)清收和債務(wù)清算工作。第四章 存貨治理第四十一條 項(xiàng)目部應(yīng)依照公司物資治理和其他相關(guān)制度的有關(guān)規(guī)定，制定材料

16、物資采購(gòu)、付款、驗(yàn)收入庫(kù)、庫(kù)存材料治理、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)、廢舊材料處理等各個(gè)環(huán)節(jié)的治理程序和方法，操縱和降低項(xiàng)目材料成本。第四十二條 項(xiàng)目部材料物資采購(gòu)方式應(yīng)依照合同約定、材料物資種類和公司有關(guān)規(guī)定確定。按合同約定業(yè)主對(duì)物資供應(yīng)有特不規(guī)定的，按業(yè)要緊求和合同約定辦理。按合同約定自行采購(gòu)的材料物資，屬于公司規(guī)定的物資集中采購(gòu)類不的，應(yīng)按*集團(tuán)有限公司物資治理方法（*物2008207號(hào)）和*工程項(xiàng)目物資集中采購(gòu)實(shí)施方法（*物2008208號(hào)）的相關(guān)規(guī)定辦理；屬于項(xiàng)目部自行組織采購(gòu)的，應(yīng)實(shí)行打算治理和操縱，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的施工打算、施工圖紙及消耗定額，并結(jié)合市場(chǎng)供求狀況、預(yù)期市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、項(xiàng)目倉(cāng)儲(chǔ)能力

17、、項(xiàng)目資金狀況等因素合理確定采購(gòu)打算，在滿足施工生產(chǎn)用料的前提下，最大限度降低采購(gòu)成本，減少庫(kù)存材料物資資金占用。第四十三條 項(xiàng)目部對(duì)材料物資應(yīng)當(dāng)執(zhí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收入庫(kù)制度，對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)覺的數(shù)量和質(zhì)量方面的異常情況，應(yīng)查明緣故，及時(shí)采取退貨、補(bǔ)足數(shù)量、折讓等方式處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照物資治理部門出具的經(jīng)供貨方簽認(rèn)的驗(yàn)收入庫(kù)單作為材料物資入賬和料款結(jié)算、付款的依據(jù)。第四十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)主列轉(zhuǎn)的甲供料賬單應(yīng)提請(qǐng)相關(guān)材料物資部門對(duì)數(shù)量和單價(jià)等進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后入賬。對(duì)由項(xiàng)目部自行結(jié)算支付的材料物資，項(xiàng)目部應(yīng)按照采購(gòu)部門請(qǐng)款、驗(yàn)收部門審核、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部門復(fù)核付款的程序辦理付款手續(xù)。第

18、四十五條 項(xiàng)目部應(yīng)建立庫(kù)存材料物資保管制度，對(duì)需要在倉(cāng)庫(kù)或施工現(xiàn)場(chǎng)儲(chǔ)存的材料物資應(yīng)依照不同材料物資特性和施工現(xiàn)場(chǎng)布置，科學(xué)合理地存儲(chǔ)和堆放，降低存儲(chǔ)和物資現(xiàn)場(chǎng)治理成本，防止材料物資毀損。未經(jīng)授權(quán)的人員不得直接接觸庫(kù)存材料物資，防止材料物資因丟失、被盜造成損失。第四十六條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)材料發(fā)出領(lǐng)用治理，實(shí)行定額領(lǐng)料制度，操縱材料物資耗用成本。第四十七條 項(xiàng)目部應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用材料的治理和操縱。項(xiàng)目部與勞務(wù)隊(duì)伍簽訂的勞務(wù)分包合同中應(yīng)明確雙方材料供應(yīng)范圍和對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用材料節(jié)（超）耗的獎(jiǎng)懲方法。對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用材料實(shí)行嚴(yán)格的限額領(lǐng)料制度，加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用材料物資使用情況的監(jiān)管，防止材料物資被

19、轉(zhuǎn)移，確保材料物資用于工程項(xiàng)目。項(xiàng)目部與勞務(wù)隊(duì)伍辦理計(jì)量結(jié)算應(yīng)同時(shí)辦理勞務(wù)隊(duì)伍領(lǐng)用材料的核銷清算，對(duì)超耗材料款應(yīng)嚴(yán)格按合同約定扣回。第四十八條 項(xiàng)目部材料物資保管部門應(yīng)定期（至少按季）辦理發(fā)出材料的核銷手續(xù)，及時(shí)將發(fā)料單等憑據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證成本核算的真實(shí)性。第四十九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)按永續(xù)盤存制對(duì)材料物資進(jìn)行明細(xì)分類核算，材料物資保管部門應(yīng)建立材料物資實(shí)物明細(xì)分類收發(fā)存臺(tái)賬，兩者應(yīng)定期（至少按季）核對(duì)，確保賬實(shí)相符。第五十條 材料物資取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)可采納先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法或個(gè)不計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)。材料物資可采納打算成本法核算，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算和分?jǐn)?/p>

20、材料成本差異。核算方法一經(jīng)確定選用，不得隨意變更。第五十一條 項(xiàng)目部應(yīng)在綜合考慮所需周轉(zhuǎn)材料市場(chǎng)供應(yīng)情況、項(xiàng)目資金狀況和支付能力等因素的基礎(chǔ)上，合理確定周轉(zhuǎn)材料的取得方式（自購(gòu)或外租）。不管采納何種取得方式，均應(yīng)優(yōu)先在集團(tuán)內(nèi)部查找供應(yīng)來源，以提高集團(tuán)整體資產(chǎn)的利用率。第五十二條 對(duì)由項(xiàng)目部組織采購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)比照材料物資采購(gòu)操縱采購(gòu)成本。外租周轉(zhuǎn)材料的租賃價(jià)格應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格合理確定。第五十三條 項(xiàng)目部應(yīng)明確周轉(zhuǎn)材料實(shí)物治理的責(zé)任部門或人員，落實(shí)周轉(zhuǎn)材料的保管責(zé)任，減少因周轉(zhuǎn)材料損壞、丟失等造成的誤工、賠償?shù)葥p失。第五十四條 項(xiàng)目部對(duì)外租的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)賬，分類登記數(shù)量、進(jìn)出場(chǎng)時(shí)刻等信息。合

21、約部門對(duì)外租周轉(zhuǎn)材料應(yīng)按合同約定辦理結(jié)算，并將相關(guān)結(jié)算資料及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第五十五條 項(xiàng)目部自購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料必須辦理財(cái)務(wù)入賬手續(xù)，按公司確定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，并設(shè)立周轉(zhuǎn)材料攤銷臺(tái)賬對(duì)攤銷情況進(jìn)行登記。第五十六條 周轉(zhuǎn)材料使用完畢后，外租的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)及時(shí)退租，幸免承擔(dān)不必要的租賃成本；自購(gòu)的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)通過公司內(nèi)部調(diào)配、出售等方式處理，提高周轉(zhuǎn)材料使用效率，及時(shí)回收資金。第五十七條 項(xiàng)目部對(duì)低值易耗品應(yīng)統(tǒng)一采購(gòu)部門，盡量實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。每月末由各部門提交需求打算，經(jīng)采購(gòu)部門匯總后提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)打算進(jìn)行采購(gòu)，并由使用保管部門或人員驗(yàn)收領(lǐng)用。第五十八條

22、項(xiàng)目部所有低值易耗品均必須入賬。財(cái)務(wù)部門按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采購(gòu)部門設(shè)立實(shí)物臺(tái)賬登記購(gòu)買和領(lǐng)用情況，兩者應(yīng)定期核對(duì)，保證賬實(shí)相符。第五十九條 低值易耗品的保管責(zé)任應(yīng)按照“誰領(lǐng)用，誰負(fù)責(zé)保管”的原則進(jìn)行明確。使用人調(diào)離項(xiàng)目部時(shí)應(yīng)辦理低值易耗品移交手續(xù)。第六十條 低值易耗品一般采納一次攤銷方法進(jìn)行攤銷。第六十一條 項(xiàng)目部撤銷時(shí)應(yīng)對(duì)低值易耗品進(jìn)行清點(diǎn)，按公司有關(guān)規(guī)定辦理移交或處置手續(xù)。第六十二條 項(xiàng)目部應(yīng)定期（至少編制財(cái)務(wù)決算前）組織有關(guān)部門對(duì)材料物資、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等各種存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)應(yīng)采納盲盤方法。對(duì)盤盈的存貨應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)盤虧、毀損的存貨應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行處理，并及時(shí)查

23、明緣故，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)長(zhǎng)期不用的存貨應(yīng)及時(shí)查明緣故，做出處理。第六十三條 項(xiàng)目部應(yīng)建立廢舊存貨的治理制度，明確廢舊存貨的處置程序。廢舊存貨處置款項(xiàng)必須入賬。第五章 固定資產(chǎn)治理第六十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有的，且單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第六十五條 項(xiàng)目部占有、使用、經(jīng)營(yíng)的所有固定資產(chǎn)均歸公司所有。第六十六條 項(xiàng)目部所有固定資產(chǎn)的購(gòu)建均納入公司預(yù)算治理。項(xiàng)目部應(yīng)本著滿足需要和節(jié)約的原則編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置打算，按規(guī)定時(shí)刻報(bào)公司審批。對(duì)經(jīng)公司批準(zhǔn)下達(dá)的固定

24、資產(chǎn)購(gòu)建打算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得突破，不得在批準(zhǔn)的打算外購(gòu)置固定資產(chǎn)。因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要確需增加打算的，應(yīng)在公司補(bǔ)列打算后方可購(gòu)置。經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置打算當(dāng)年未實(shí)施的，如以后年度需購(gòu)置應(yīng)重新申報(bào)打算，列入公司當(dāng)年打算后實(shí)施。第六十七條 列入公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)建打算的固定資產(chǎn)，應(yīng)依照其類不分不按照集團(tuán)公司辦公設(shè)備采購(gòu)治理方法、集團(tuán)公司機(jī)械設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)治理方法、集團(tuán)公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)治理方法的有關(guān)規(guī)定實(shí)施。第六十八條 項(xiàng)目部經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)建的固定資產(chǎn)均應(yīng)在達(dá)到組資條件的當(dāng)月按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理組資手續(xù)，并在購(gòu)建完畢后及時(shí)辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。項(xiàng)目部對(duì)購(gòu)建的固定資產(chǎn)不得擅自不辦理組資手續(xù)而直接列入成本費(fèi)用。第六十九條 項(xiàng)目部如

25、發(fā)生通過同意捐贈(zèng)、無償調(diào)入、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，由公司于發(fā)生時(shí)指定有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收交接、組資等手續(xù)。第七十條 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位占有、使用固定資產(chǎn)的實(shí)物安全、完整負(fù)責(zé)。項(xiàng)目部?jī)?nèi)部應(yīng)明確各類固定資產(chǎn)實(shí)物治理的責(zé)任部門或人員，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和實(shí)物臺(tái)賬，并指定專人負(fù)責(zé)登記。項(xiàng)目部固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬應(yīng)定期與公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。第七十一條 除公司另有資金來源安排外，項(xiàng)目部占有、使用固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)和核算。第七十二條 項(xiàng)目部占有、使用固定資產(chǎn)的折舊由公司財(cái)務(wù)部按月統(tǒng)一計(jì)提，折舊費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)。項(xiàng)目部應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)部要求做好計(jì)提折舊所需有關(guān)資料的收集提供

26、工作。項(xiàng)目部應(yīng)于季后20日內(nèi)將所承擔(dān)的折舊資金足額繳到公司財(cái)務(wù)部。第七十三條 項(xiàng)目部應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求至少于每年年終決算前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并將盤點(diǎn)表報(bào)至公司財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)賬目核對(duì)。對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明緣故，并通知公司財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)；對(duì)盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)在查明緣故，辦理有關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行公司內(nèi)部調(diào)撥、出售等處理。第七十四條 公司占有、使用固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、處置（含報(bào)廢、出售）以及毀損、盤虧的審批權(quán)歸公司所有，有關(guān)權(quán)限和程序按公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)治理方法的規(guī)定執(zhí)行。公司能夠依

27、照需要對(duì)項(xiàng)目部占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)配，以合理配置資源，提高固定資產(chǎn)使用效益。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，項(xiàng)目部不得擅自處置固定資產(chǎn)第七十五條 項(xiàng)目部對(duì)報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的殘料實(shí)物應(yīng)及時(shí)處置，臨時(shí)未能處置的，應(yīng)妥善保管，造冊(cè)登記，并合理估價(jià)后入賬。項(xiàng)目部出售固定資產(chǎn)和處置報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)殘料實(shí)物取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，并交至公司財(cái)務(wù)部。第七十六條 未經(jīng)公司授權(quán)批準(zhǔn)，項(xiàng)目部不得擅自以占有、使用的固定資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外投資、捐贈(zèng)、無償調(diào)出。第六章 收入治理第七十七條 項(xiàng)目部收入要緊包括工程結(jié)算收入、政府補(bǔ)貼收入、利息收入、零星材料和廢舊物資處置收入、零星租賃收入以及在經(jīng)濟(jì)往中發(fā)生的各種回扣、提成、手續(xù)費(fèi)

28、、返利等。工程結(jié)算收入包括合同初始收入以及合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。項(xiàng)目部所有收入歸公司所有。第七十八條 項(xiàng)目部應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-建筑合同和公司具體會(huì)計(jì)政策的規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量工程收入。第七十九條 項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置專門的部門或人員與業(yè)主辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)，明確辦理工程結(jié)算的程序、工程結(jié)算單的編制、復(fù)核和審批權(quán)限。第八十條 項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定的工程價(jià)款結(jié)算方式和合同完工進(jìn)度，積極主動(dòng)預(yù)備工程結(jié)算所需的有關(guān)資料，及時(shí)與業(yè)主辦理工程結(jié)算，取得要求業(yè)主撥付工程款的權(quán)利。第八十一條 項(xiàng)目部應(yīng)按照*股份有限公司工程項(xiàng)目索賠治理方法（*股工經(jīng)2008122號(hào)）的規(guī)定開展工程項(xiàng)目索賠工作，積極爭(zhēng)取有利于增加工程

29、效益的合同變更和合理有效的索賠，最大限度實(shí)現(xiàn)工程收入。第八十二條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置工程收入臺(tái)賬和工程結(jié)算登記表，并定期（月或季末）與合約部門核對(duì)。對(duì)按建筑合同準(zhǔn)則所確認(rèn)收入與業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)之間的差額應(yīng)進(jìn)行分析，保證確認(rèn)會(huì)計(jì)收入的合理性。第八十三條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的治理。發(fā)票和收據(jù)的購(gòu)買、登記、收發(fā)、銷號(hào)、保管等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票或收據(jù)。第八十四條 項(xiàng)目部應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)工程收入以外的其他收入的治理。所有其他收入均應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)入賬，不得以任何方式截留、挪用。第七章 成本費(fèi)用治理第八十五條 公司對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任成本治理。項(xiàng)目部責(zé)任成本測(cè)算的編制

30、、調(diào)整、內(nèi)容和程序等應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司工程項(xiàng)目責(zé)任成本編制方法的有關(guān)規(guī)定。第八十六條 項(xiàng)目部應(yīng)積極查找降低成本的途徑，制訂項(xiàng)目目標(biāo)成本，對(duì)成本進(jìn)行事前操縱。財(cái)務(wù)部門應(yīng)以項(xiàng)目部確定的目標(biāo)成本作為建筑合同核算的依據(jù)。第八十七條 項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)全項(xiàng)目成本過程治理工作進(jìn)行操縱、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，整理、分析全項(xiàng)目各類成本資料，促進(jìn)項(xiàng)目成本治理工作全過程有序進(jìn)行。第八十八條 項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)從施工組織設(shè)計(jì)、材料物資、機(jī)械設(shè)備、工程分包、勞務(wù)分包、現(xiàn)場(chǎng)治理經(jīng)費(fèi)等方面做好項(xiàng)目成本治理的操縱和監(jiān)督工作。對(duì)施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，從源頭上操縱上項(xiàng)目成本。嚴(yán)格執(zhí)行材料物資采購(gòu)、發(fā)料等各方面的治理和操縱制度，降低采購(gòu)和耗用成本

31、。加強(qiáng)機(jī)械租賃治理，嚴(yán)格禁止租賃職工個(gè)人集資購(gòu)置設(shè)備等關(guān)聯(lián)交易，及時(shí)清退不需用設(shè)備，有效操縱機(jī)械費(fèi)用支出。制訂工程分包計(jì)價(jià)結(jié)算方法，嚴(yán)格按合同約定、實(shí)際完成工作量以及業(yè)主計(jì)價(jià)情況對(duì)項(xiàng)目參建單位和外部分包單位辦理計(jì)價(jià)和結(jié)算，嚴(yán)格操縱和及時(shí)反映工程分包成本。第八十九條 項(xiàng)目部和各內(nèi)部參建單位項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照*集團(tuán)外部勞務(wù)隊(duì)伍使用治理操作規(guī)程（試行）(*工管2008118號(hào))的各項(xiàng)規(guī)定加強(qiáng)勞務(wù)分包治理，操縱勞務(wù)分包成本。勞務(wù)分包的變更、索賠應(yīng)嚴(yán)格操縱。對(duì)勞務(wù)分包隊(duì)伍要實(shí)行履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、質(zhì)量保證金制度。第九十條 項(xiàng)目部應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)安全質(zhì)量治理工作，按照規(guī)定辦理有關(guān)保險(xiǎn)，防范和減少安全質(zhì)量

32、事故造成的損失。第九十一條 項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)治理經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算治理，現(xiàn)場(chǎng)治理經(jīng)費(fèi)預(yù)算由公司按年下達(dá)。項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格遵守公司有關(guān)費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格操縱現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)使用。對(duì)已發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)納入損益，不得隨意掛賬?，F(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的考核按項(xiàng)目經(jīng)理期薪制的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九十二條 項(xiàng)目部應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司有關(guān)具體會(huì)計(jì)政策，正確歸集和核算實(shí)際成本費(fèi)用。各有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門傳遞有關(guān)原始憑據(jù)。第九十三條 項(xiàng)目部應(yīng)建立成本費(fèi)用分析制度，定期組織相關(guān)部門進(jìn)行成本分析，編制項(xiàng)目成本報(bào)告，找出成本節(jié)超的金額及緣故，及時(shí)采取對(duì)策，制定改善成本操縱的措施。第八章 稅費(fèi)治理第九十四條 項(xiàng)目部應(yīng)按照國(guó)家稅

33、收法規(guī)的規(guī)定依法納稅，依法履行納稅人和扣繳義務(wù)人的義務(wù)。第九十五條 凡武漢市以外的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收治理證明，該證明由項(xiàng)目部提出申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)部歸口統(tǒng)一向稅務(wù)部門辦理。項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理有關(guān)稅務(wù)登記的，項(xiàng)目部應(yīng)積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通，依法辦理相關(guān)事宜。第九十六條 項(xiàng)目部應(yīng)積極主動(dòng)了解和熟悉項(xiàng)目所在地的納稅環(huán)境，依照稅法等相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際明確所涉及的稅費(fèi)種類，明確納稅義務(wù)。通常情況下，項(xiàng)目部涉及的稅費(fèi)種類要緊包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅以及其他依法應(yīng)繳納的稅費(fèi)。第九十七條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系溝通，努力營(yíng)造良好的

34、納稅環(huán)境。對(duì)不合理的稅費(fèi)應(yīng)積極收集和研究相關(guān)稅收政策，據(jù)理力爭(zhēng)，努力維護(hù)公司合法權(quán)益。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展的稅收檢查應(yīng)積極配合和應(yīng)對(duì)。第九十八條 項(xiàng)目部應(yīng)積極開展稅收籌劃，通過積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策等途徑制造稅收理財(cái)效益。稅收籌劃活動(dòng)應(yīng)遵循合法性原則。第九十九條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)涉稅資料的治理，按規(guī)定妥善保管稅收治理證明、稅務(wù)登記（治理）證、納稅申報(bào)表、完稅憑證等重要涉稅資料。第一百條 項(xiàng)目部不得承擔(dān)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅。第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算治理第一百零一條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算治理是依據(jù)項(xiàng)目治理總體目標(biāo)，以項(xiàng)目施工生產(chǎn)打算等業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，利用價(jià)值形式對(duì)項(xiàng)目以后一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和安排，以明確項(xiàng)目

35、財(cái)務(wù)目標(biāo)，落實(shí)財(cái)務(wù)治理措施，并提供財(cái)務(wù)考核以及獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)的一種項(xiàng)目治理手段。第一百零二條 項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算治理的責(zé)任主體，全面負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、上報(bào)、實(shí)施、分析調(diào)整等各項(xiàng)工作。第一百零三條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循效益性、可行性、全面性、穩(wěn)健性的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金流為核心，以成本費(fèi)用操縱為重點(diǎn)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為最終目標(biāo)，以項(xiàng)目實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，全面完整反映項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用和資金狀況，充分考慮項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素，對(duì)各項(xiàng)要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，保證預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。第一百零四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算按年編制，內(nèi)容一般包括財(cái)務(wù)狀況預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算（含收入

36、、成本費(fèi)用預(yù)算）、資金預(yù)算（含現(xiàn)金收支預(yù)算、籌資預(yù)算）、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算講明書等。財(cái)務(wù)預(yù)算具體報(bào)表格式和要求以公司每年的布置為準(zhǔn)。第一百零五條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。項(xiàng)目部各部門應(yīng)對(duì)預(yù)算年度的施工生產(chǎn)打算、材料采購(gòu)、設(shè)備租賃、人員構(gòu)成及工資性支出、固定資產(chǎn)需求、安全生產(chǎn)投入等進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測(cè)，編制業(yè)務(wù)預(yù)算。第一百零六條 編制完成的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批閱并簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司依照上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司總體財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)綜合平衡后，下達(dá)項(xiàng)目部各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。項(xiàng)目部對(duì)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，采取有效措施保證公司下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)和項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)

37、現(xiàn)。第一百零七條 項(xiàng)目部應(yīng)定期（至少按季）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)覺預(yù)算執(zhí)行中存在的問題并采取措施和對(duì)策。項(xiàng)目部依照實(shí)際情況認(rèn)為需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按公司統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)刻和要求上報(bào)調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一百零八條 公司結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)理期薪制考核對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第一百零九條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)告作為反映項(xiàng)目部某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的文件，是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分和編制基礎(chǔ)。項(xiàng)目部應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司有關(guān)要求組織編報(bào)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整

38、性負(fù)責(zé)。第一百一十條 項(xiàng)目部應(yīng)定期編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告要緊包括要緊指標(biāo)月度快報(bào)、中期財(cái)務(wù)報(bào)告（季報(bào)或半年報(bào)）、項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。要緊指標(biāo)月度快報(bào)包括月度快報(bào)報(bào)表和快報(bào)講明；中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算講明書等。財(cái)務(wù)報(bào)告的格式和內(nèi)容由公司依照有關(guān)會(huì)計(jì)制度要求和治理需要定期統(tǒng)一制定。第一百一十一條 項(xiàng)目部要緊指標(biāo)月度快報(bào)按公司財(cái)務(wù)部制定的企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編制講明編制，并于次月1日前上報(bào)，遇節(jié)假日不順延。中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告按照會(huì)計(jì)制度和公司有關(guān)財(cái)務(wù)決算布置的要求編制，并按規(guī)定時(shí)刻上報(bào)。 第一百一十二條 項(xiàng)目部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)按有關(guān)規(guī)定完成財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核對(duì)、收

39、入和成本費(fèi)用確認(rèn)、結(jié)賬等基礎(chǔ)工作，依照真實(shí)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和核算結(jié)果編制財(cái)務(wù)報(bào)告。 第一百一十三條 除定期財(cái)務(wù)報(bào)告外，對(duì)公司要求報(bào)送的臨時(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)告和資料，項(xiàng)目部應(yīng)按要求如實(shí)按時(shí)編制上報(bào)。第一百一十四條 項(xiàng)目部上報(bào)的各類財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)前應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人批閱簽字，并加蓋公章。項(xiàng)目部上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核。對(duì)審核發(fā)覺的問題，項(xiàng)目部應(yīng)按要求修改和完善。 第一百一十五條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告中介機(jī)構(gòu)審計(jì)由公司統(tǒng)一安排，項(xiàng)目部應(yīng)積極配合。 第一百一十六條 項(xiàng)目部應(yīng)全面了解和掌握各參建單位項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。至少應(yīng)于每年年終和項(xiàng)目終結(jié)時(shí)編制整個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)資金狀況、成本費(fèi)用操縱、盈虧情況

40、及緣故等進(jìn)行分析，為項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。第十一章 其他 第一百一十七條 除因承攬工程項(xiàng)目需要辦理的保函外，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，項(xiàng)目部不得對(duì)外提供擔(dān)保，不得以抵押、質(zhì)押或其他方式將項(xiàng)目部資產(chǎn)用于對(duì)外擔(dān)保。項(xiàng)目部有關(guān)保函業(yè)務(wù)按*股份有限公司保函相關(guān)業(yè)務(wù)治理暫行方法（*股財(cái)2007138號(hào)）的規(guī)定辦理。第一百一十八條 未經(jīng)公司授權(quán)批準(zhǔn)，項(xiàng)目部不得自行以貨幣資金或其他資產(chǎn)對(duì)外投資。第一百一十九條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案治理，具體按會(huì)計(jì)檔案治理方法和關(guān)于印發(fā)*集團(tuán)檔案治理方法等七項(xiàng)檔案工作規(guī)章制度的通知（*辦2006273號(hào)）執(zhí)行。 第一百二十條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門應(yīng)按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工

41、作規(guī)范（財(cái)會(huì)字199619號(hào)）和關(guān)于印發(fā)*集團(tuán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化考核治理方法的通知（*2002353號(hào)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。 第一百二十一條 項(xiàng)目部應(yīng)按公司統(tǒng)一布置和要求積極開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。項(xiàng)目部必須使用公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編報(bào)。 第一百二十二條 項(xiàng)目部應(yīng)高度重視項(xiàng)目政府審計(jì)，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)和治理行為，完善各項(xiàng)資料，做好審計(jì)配合工作，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第一百二十三條 項(xiàng)目部保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行公司關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一治理的規(guī)定。第十二章 附則第一百二十四條 本規(guī)范依據(jù)公司現(xiàn)行有關(guān)治理制度和方法制定。如公司出臺(tái)新的有關(guān)治理制度和方法，本規(guī)范將依照情況進(jìn)行修訂。第一百二十五條

42、 項(xiàng)目部應(yīng)依照本規(guī)范的有關(guān)要求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本項(xiàng)目部的具體財(cái)務(wù)治理方法，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。第一百二十六條 本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第一百二十七條 本規(guī)范自公布之日起執(zhí)行。第二部分項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算規(guī)范第一章 總則（一）本規(guī)范的編制依據(jù)本規(guī)范以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-2006及相關(guān)的應(yīng)用指南、講解、解釋、專家意見書和中國(guó)中鐵股份有限公司會(huì)計(jì)核算方法為依據(jù)，結(jié)合公司現(xiàn)行項(xiàng)目治理模式及有關(guān)治理規(guī)定和要求編制。（二）本規(guī)范的適用性1、依照公司現(xiàn)有項(xiàng)目治理模式，公司項(xiàng)目部分為直屬項(xiàng)目部和授權(quán)項(xiàng)目部。本規(guī)范除另有講明外均指公司直屬項(xiàng)目部。2、公司項(xiàng)目治理模式和有關(guān)治理要求發(fā)生變化時(shí)，本規(guī)范將隨之進(jìn)行修訂

43、。3、項(xiàng)目部開展會(huì)計(jì)核算原則上應(yīng)按本規(guī)范進(jìn)行，如發(fā)生本規(guī)范未列出的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)中鐵會(huì)計(jì)核算方法和公司其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二章貨幣資金核算2.1貨幣資金的概念貨幣資金是企業(yè)所擁有的一項(xiàng)流淌性極強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（一）現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金。（二）銀行存款指存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，包括在資金中心的存款。（三）其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。其他貨幣資金均是以項(xiàng)目部或公司名義存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，項(xiàng)目部應(yīng)

44、當(dāng)取得存款憑證。1、外埠存款：指到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)匯入外地的款項(xiàng)。2、銀行匯票存款：指為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。3、銀行本票存款：指取得銀行本票時(shí)，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。4、保證金存款：為開立信有證按規(guī)定存入銀行的保證金。項(xiàng)目部一般不涉及。5、存出投資款、信用卡存款:依照公司規(guī)定，項(xiàng)目部不能辦理投資業(yè)務(wù)；單位信用卡需要差不多賬戶才能夠申領(lǐng)，項(xiàng)目部開立的帳戶無權(quán)申請(qǐng)。項(xiàng)目部一般不涉及存出投資款和信用卡存款業(yè)務(wù)。此外，貨幣資金中的受限部分也應(yīng)在其他貨幣資金中核算，如不能通知銀行在存款到期前提早支取的定期存款、各種保證戶存款以及代收代支專戶存款等。2.2貨幣資金核算要求（一）設(shè)

45、置“現(xiàn)金收款憑證”、“現(xiàn)金付款憑證”記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；設(shè)置“銀行收款憑證”、“銀行付款憑證”記錄銀行收付業(yè)務(wù)。對(duì)銀行存款轉(zhuǎn)戶、取現(xiàn)業(yè)務(wù)編制“銀行付款憑證”，現(xiàn)金交存銀行業(yè)務(wù)編制“現(xiàn)金付款憑證”。（二）設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。（三）有外幣現(xiàn)金和存款的，分不按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算；銀行存款按存款種類和金融機(jī)構(gòu)名稱進(jìn)行明細(xì)核算。（四）現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清日結(jié)，每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)、現(xiàn)金支出合計(jì)和結(jié)余，將賬面結(jié)余與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到賬款相符。銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)定期（每月至少一次）與銀行對(duì)賬單核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（五）如有其

46、他貨幣資金，應(yīng)按具體種類建立“其他貨幣資金明細(xì)賬”，記錄其他貨幣資金業(yè)務(wù)。項(xiàng)目部應(yīng)至少每月末與其他貨幣資金存放銀行進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。項(xiàng)目部要緊密關(guān)注其他貨幣資金的動(dòng)態(tài)，符合轉(zhuǎn)回條件的要及時(shí)清理轉(zhuǎn)回。2.3會(huì)計(jì)科目設(shè)置（一）庫(kù)存現(xiàn)金*本科目用于核算庫(kù)存現(xiàn)金。*本科目按幣種設(shè)置明細(xì)科目。*本科目期末借方余額反映庫(kù)存現(xiàn)金余額，在資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)下填列。（二）銀行存款*本科目用于核算存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，包括存入資金中心的款項(xiàng)。*本科目按幣種設(shè)二級(jí)明細(xì)，按開戶行（賬號(hào)）設(shè)三級(jí)明細(xì)。*本科目期末借方余額反映實(shí)際存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，在資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)下填列

47、。（三）其他貨幣資金*本科目核算外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金以及各種銀行存款中的受限部分。*本科目按其他貨幣資金種類設(shè)置明細(xì)科目。*本科目期末借方余額，反映持有的其他貨幣資金，在資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)下填列。（四）具體明細(xì)科目設(shè)置編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目1001庫(kù)存現(xiàn)金1001-01人民幣1001-02外幣1001-02-01幣種1002銀行存款1002-01人民幣存款1002-01-01銀行(戶名)1002-02外幣存款1002-02-01銀行（戶名）1012其他貨幣資金1012-01外埠存款1012-

48、02銀行匯票1012-03銀行本票1012-04信用卡1012-05保證金1012-06存出投資款1012-07在途貨幣資金2.4相關(guān)會(huì)計(jì)處理2.4.1現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理（一）存取現(xiàn)金1、從銀行提取現(xiàn)金，依照經(jīng)審批的支票領(lǐng)用單、支票存根，編制銀行付款憑證借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款 2、現(xiàn)金交存銀行，依照經(jīng)銀行蓋章的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)聯(lián)，編制現(xiàn)金付款憑證借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）日常現(xiàn)金收支1、收到現(xiàn)金，依照開出的繳款單存根等編制會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金貸：有關(guān)科目 2、支付現(xiàn)金，依照經(jīng)批準(zhǔn)付款申請(qǐng)、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)等編制會(huì)計(jì)分錄 借：有關(guān)科目 貸：現(xiàn)金 對(duì)應(yīng)有關(guān)科目具體見各有關(guān)章節(jié)內(nèi)容。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)短缺或溢

49、余假如發(fā)覺有現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)立即查明緣故，如臨時(shí)無法查明緣故，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，依照“現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄表”，視情況分不處理：1、屬于現(xiàn)金短缺的（1）發(fā)覺現(xiàn)金短缺時(shí)編制會(huì)計(jì)分錄借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （2）依照查明的緣故，經(jīng)批準(zhǔn)后做出處理，編制會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款應(yīng)收賠款-xx單位或個(gè)人(屬于應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)?治理費(fèi)用其他(屬于無法查明緣故的)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢 2、屬于現(xiàn)金溢余的（1）發(fā)覺現(xiàn)金溢余時(shí)編制會(huì)計(jì)分錄借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢 （2）依照查明的緣故，經(jīng)批準(zhǔn)后做出處理，編制會(huì)計(jì)分錄 借：待處理財(cái)

50、產(chǎn)損溢待處理流淌資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款其他-單位或個(gè)人（屬應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人的）營(yíng)業(yè)外收入現(xiàn)金溢余（屬無法查明緣故的）3、需要講明的是，對(duì)列在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”中的現(xiàn)金短缺或溢余，在期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須處理完畢。2.4.2銀行存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理（一）支取和存入現(xiàn)金 參見2.4.1（二）日常銀行存款收支1、收到銀行存款借：銀行存款貸：有關(guān)科目 2、支付銀行存款 借：有關(guān)科目 貸：銀行存款 對(duì)應(yīng)有關(guān)科目具體見各有關(guān)章節(jié)內(nèi)容。（三）銀行存款轉(zhuǎn)戶依照有關(guān)銀行收付款單據(jù)編制會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款-明細(xì) 貸：銀行存款-明細(xì)第三章債權(quán)債務(wù)核算3.1債權(quán)債務(wù)的概念本部分所指?jìng)鶛?quán)債務(wù)是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中形成的

51、，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)條件確認(rèn)的應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付和其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等?！皯?yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”在職工薪酬、稅費(fèi)核算中講明，不在本部分講明。3.2債權(quán)債務(wù)的核算要求（一）依照債權(quán)債務(wù)的性質(zhì)和往來單位設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬，準(zhǔn)確反映與債權(quán)債務(wù)單位的結(jié)算及資金往來，并依照治理需要設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行登記。（二）準(zhǔn)確把握各債權(quán)債務(wù)科目的核算內(nèi)容，正確分類，不得在債權(quán)債務(wù)科目中亂列亂掛。（三）對(duì)按合同規(guī)定存在預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的，一般應(yīng)分不設(shè)置應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付科目核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程。（四）至少每季度對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對(duì)一次，對(duì)債權(quán)、內(nèi)部往來必須取得對(duì)方的簽認(rèn)記錄。（五）應(yīng)收質(zhì)保金的折現(xiàn)由公

52、司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，項(xiàng)目部應(yīng)按要求提供相關(guān)資料。應(yīng)收質(zhì)保金應(yīng)在“應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款”下單設(shè)明細(xì)科目核算，且不得與“預(yù)收賬款”抵銷。（六）應(yīng)收款項(xiàng)減值的會(huì)計(jì)政策1、應(yīng)收款項(xiàng)減值計(jì)提范圍：應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款。存在減值跡象的應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，再計(jì)提減值預(yù)備。集團(tuán)內(nèi)部單位發(fā)生的內(nèi)部往來一般不計(jì)提減值預(yù)備。除非發(fā)生債權(quán)人財(cái)務(wù)狀況的重大變化，折現(xiàn)后的應(yīng)收質(zhì)保金能夠不再按照賬齡計(jì)提壞賬預(yù)備。但假如應(yīng)收質(zhì)保金可能在信用期內(nèi)無法收回，則需要在折現(xiàn)的基礎(chǔ)上再考慮計(jì)提適當(dāng)?shù)膲馁~預(yù)備。2、計(jì)提方法：應(yīng)收款項(xiàng)期末余額的賬齡分析法并結(jié)合個(gè)不認(rèn)定法。

53、對(duì)單項(xiàng)金額重大（單項(xiàng)余額占該類具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的比例達(dá)到10%及以上）的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)金額非重大和單項(xiàng)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測(cè)試，依照歷史經(jīng)驗(yàn)確定按照顧收款項(xiàng)期末余額賬齡對(duì)其以后現(xiàn)金流量進(jìn)行可能，相應(yīng)計(jì)提壞賬預(yù)備，計(jì)提比例如下：賬齡 計(jì)提比例一年以內(nèi)（含一年） 0.5%一至兩年（含兩年） 5%兩至三年（含三年） 10%三至五年（含五年） 30%五年以上 50-80%有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回可能性不大的，可全額計(jì)提壞賬預(yù)備。3、賬齡的計(jì)算：以應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生時(shí)刻為基準(zhǔn)分段計(jì)算，收回同一單位應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，從

54、最先發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)開始依次沖銷，確定賬齡。4、對(duì)不同類不應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬預(yù)備應(yīng)當(dāng)分不核算，不得相互抵減。采納個(gè)不認(rèn)定法計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)，其壞賬預(yù)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷金額等應(yīng)當(dāng)分不每項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)計(jì)算，不得與其他應(yīng)收款項(xiàng)（含其他采納個(gè)不認(rèn)定法計(jì)提的應(yīng)收款項(xiàng)和采納賬齡分析法計(jì)提的應(yīng)收款項(xiàng)）的壞賬預(yù)備相互抵減。3.3會(huì)計(jì)科目設(shè)置（一）應(yīng)收帳款：編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目1122應(yīng)收賬款112201應(yīng)收工程款11220101工程款1122010101Xx單位11220102工程質(zhì)量保證金1122010201Xx單位112202備料款11220201Xx單位112203購(gòu)貨款11220

55、301Xx單位112204勞務(wù)款11220401Xx單位112299其他11229901Xx單位*本科目核算由于銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。項(xiàng)目部要緊是與業(yè)主辦理工程結(jié)算應(yīng)向業(yè)主收取的各種工程款項(xiàng)。*本科目按應(yīng)收款項(xiàng)類不設(shè)二級(jí)或三級(jí)明細(xì)科目，按債務(wù)人設(shè)三級(jí)或四級(jí)明細(xì)科目。*本科目期末借方余額，反映尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映預(yù)收的賬款。（二）應(yīng)收票據(jù)編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目1121應(yīng)收票據(jù)112101銀行承兌匯票11210101Xx票號(hào)112102商業(yè)承兌匯票11210201Xx票號(hào) *本科目核算因結(jié)算工程價(jià)款、對(duì)外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票。項(xiàng)目部要緊

56、是因向業(yè)主結(jié)算工程價(jià)款而收到的商業(yè)匯票，一般為不帶息票據(jù)。*本科目按商業(yè)匯票種類設(shè)二級(jí)明細(xì)，按票號(hào)設(shè)三級(jí)明細(xì)。*本科目期末借方余額，反映持有的商業(yè)匯票的票面金額。（三）預(yù)付帳款編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目1123預(yù)付賬款112301工程款11230101Xx單位112302備料款11230201Xx單位112303購(gòu)貨款11230301Xx單位112304勞務(wù)款11230401Xx單位112399其他11239901Xx單位*本科目核算按照合同規(guī)定在合同簽訂后預(yù)付給分包單位、物資供應(yīng)商等的預(yù)付分包款和購(gòu)貨款，不包括對(duì)集團(tuán)內(nèi)部單位的預(yù)付款項(xiàng)等。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部單位的預(yù)付款項(xiàng)通過“內(nèi)部往來”核算。對(duì)在合

57、同執(zhí)行過程中依照情況預(yù)支的分包進(jìn)度款通過“應(yīng)付賬款”科目核算。*本科目按預(yù)付款項(xiàng)的類不設(shè)二級(jí)明細(xì)，按債務(wù)人設(shè)三級(jí)明細(xì)。*本科目期末借方余額，反映實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。（四）壞帳預(yù)備編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目1231壞賬預(yù)備123102應(yīng)收賬款12310201計(jì)提數(shù)12310202轉(zhuǎn)回?cái)?shù)12310203實(shí)際發(fā)生數(shù)123106其他應(yīng)收款12310601計(jì)提數(shù)12310602轉(zhuǎn)回?cái)?shù)12310603實(shí)際發(fā)生數(shù)123107長(zhǎng)期應(yīng)收款*本科目核算提取的壞賬預(yù)備。*本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的類不設(shè)明細(xì)科目。*本科目期末貸方余額，反映已提取的壞賬預(yù)備。（五）其他應(yīng)收款編碼一級(jí)科目二級(jí)

58、科目三級(jí)科目四級(jí)科目1221其他應(yīng)收款122101備用金12210101差借款1221010101Xx個(gè)人12210102其他備用金1221010201Xx個(gè)人122102保證金12210201保函保證金1221020101Xx單位12210202設(shè)備維修保證金1221020201Xx單位12210203履約保證金1221020301Xx單位12210204質(zhì)量保證金1221020401Xx單位12210206投標(biāo)保證金1221020601Xx單位12210299其他保證金1221029901Xx單位122103預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入12210301Xx單位122104應(yīng)收租金12210401Xx單位1

59、22105應(yīng)收賠（罰）款12210501Xx單位或個(gè)人122106應(yīng)收墊付職工款12210601Xx個(gè)人122107應(yīng)收補(bǔ)貼款12210701Xx單位122108押金12210801Xx單位或個(gè)人122109融出資金款12210901Xx單位122110項(xiàng)目合作款12211001Xx單位122111代墊暫付款12211101Xx單位或個(gè)人122199其他12219901Xx單位或個(gè)人*本科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、預(yù)付帳款、內(nèi)部往來等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括備用金、各種存出保證金或押金、應(yīng)收的各種賠款或罰款、應(yīng)收的租金、補(bǔ)貼款、融出資金款、項(xiàng)目合作款、代墊暫付款

60、等。*本科目按應(yīng)收款項(xiàng)的類不設(shè)二級(jí)或三級(jí)明細(xì)，按債務(wù)人設(shè)三級(jí)或四級(jí)明細(xì)。*本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。（六）內(nèi)部往來編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目1171內(nèi)部往來117101上下級(jí)往來11710101單位117102單位間往來11710201單位*本科目核算集團(tuán)范圍內(nèi)各獨(dú)立核算單位之間發(fā)生的各種往來款項(xiàng)。*本科目按單位級(jí)次設(shè)二級(jí)明細(xì)，按往來單位設(shè)三級(jí)明細(xì)。*本科目明細(xì)科目的期末借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位的款項(xiàng)，貸方余額反映應(yīng)付內(nèi)部單位的款項(xiàng)。（七）應(yīng)付帳款編碼一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目2202應(yīng)付賬款220201應(yīng)付工程款22020101應(yīng)付工程款2202010101Xx