公司內(nèi)部控制規(guī)章制度文件

1、*公司內(nèi) 部 控 制 制 度（意見稿）財(cái)務(wù)部二OO八年六月 目 錄HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200270340內(nèi)部操縱制度HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193122第一章 總則 1HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193379第二章 會計(jì)內(nèi)部操縱的目標(biāo)和原則 1HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002444481建立健全內(nèi)部操縱制度的要緊目標(biāo)1HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002444962公司制定內(nèi)部操縱制度所遵循的原則1HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193460第三章 內(nèi)部操縱

2、制度的體系、要緊內(nèi)容 2HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002447121內(nèi)部操縱制度體系 2HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002447462內(nèi)部操縱制度的要緊內(nèi)容 3HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193573第四章 貨幣資金操縱制度6HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002450701.操縱目標(biāo) 6HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002451172.適應(yīng)范圍6HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002451503崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 6HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20024517

3、74.現(xiàn)金治理7HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002453155.銀行存款治理7HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002453996.票據(jù)治理8HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002454537.貨幣資金收支打算、記錄及報(bào)告9HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002454998.損失責(zé)任 10HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002455659.監(jiān)督檢查 10HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20024558810.貨幣資金流程操縱11HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193751第五章

4、存貨操縱制度15HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002678051.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002678212.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002678373.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002678574.存貨取得、驗(yàn)收與入庫操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002678815.倉儲與保管操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002679006.領(lǐng)用、發(fā)出與處置操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002679197.存貨盤點(diǎn)HYPE

5、RLINK N:整理后s l _Hlk2002679368.存貨記錄和報(bào)告操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002679549.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193871第六章 對外投資操縱制度28HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002680931.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002681092.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002681303.對外投資原則HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002681494.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)HYPERLINK N:整理后s l

6、 _Hlk2002681795.投資過程操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002682136.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193925第七章 固定資產(chǎn)操縱制度43HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002682731.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002682892.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002683083.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002683334.固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002683

7、545.固定資產(chǎn)的日常治理操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002683796.固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002683957.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200193970第八章 籌資操縱制度54HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002684661.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002684892.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002685063.籌資原則HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002685254.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)H

8、YPERLINK N:整理后s l _Hlk2002685495.籌資過程操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002686236.公司具體籌資業(yè)務(wù)操作HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002686477.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200194012第九章 銷售操縱制度65HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002687101.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002687342.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002687554.銷售和發(fā)貨操縱HYPERLINK N:整理后s l

9、 _Hlk2002687905.銷售貨款收取操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002688586.銷售記錄操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002688787.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200194076第十章 成本費(fèi)用操縱制度74HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002689541.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002689742.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002689953.崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002690194

10、.成本費(fèi)用治理基礎(chǔ)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002690445.成本費(fèi)用操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002690696.成本費(fèi)用核算HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002690917.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200194120第十一章 壞賬損失審批操縱制度 82HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002691751.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002691942.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002692123.確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍H

11、YPERLINK N:整理后s l _Hlk2002692324.崗位分工和授權(quán)審批HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002692575.壞賬損失核銷審批程序及審批要求HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002692836.財(cái)務(wù)處理和核銷后催收HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200194161第十二章 擔(dān)保操縱制度87HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002693411.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002693602.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002693813.被擔(dān)保對象HYPER

12、LINK N:整理后s l _Hlk2002693984.公司對外提供擔(dān)保具體原則HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002694175.擔(dān)保方式HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002694396.崗位分工、權(quán)責(zé)劃分和授權(quán)審批HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002694747.擔(dān)保評估HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002694918.對外擔(dān)保內(nèi)部操縱程序HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002695099.擔(dān)保期限HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20026952910.擔(dān)保合同治理HYPERLINK N:

13、整理后s l _Hlk20026955011.反擔(dān)保HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20026956912.擔(dān)保財(cái)產(chǎn)治理和記錄HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20026960413.擔(dān)保監(jiān)測HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20026962614.監(jiān)督檢查HYPERLINK N:整理后s l _Hlk20026965215.名詞定義HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200194213第十三章 預(yù)算操縱制度99HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002697201.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002697

14、362.預(yù)算的分類HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002697573.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002697744.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002697995.預(yù)算編制操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002698166.預(yù)算的執(zhí)行操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002698377.預(yù)算調(diào)整操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002698608.監(jiān)督考核操縱HYPERLINK N:整理后s l _Hlk200194279第十四章 對子公司的操縱制度105

15、HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002699021.操縱目標(biāo)HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002699382.適用范圍HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002699583.對子公司實(shí)施操縱的要緊內(nèi)容包括HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002699974.對子公司的組織及人員操縱規(guī)范HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002700275.對子公司業(yè)務(wù)層面的操縱要求HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002700646.對合并財(cái)務(wù)報(bào)表的操縱要求HYPERLINK N:整理后s l _Hlk2002700817.

16、監(jiān)督操縱內(nèi)部操縱制度第一章 總則1為加強(qiáng)公司會計(jì)內(nèi)部操縱，強(qiáng)化企業(yè)治理，健全自我約束機(jī)制，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依照中華人民共和國會計(jì)法和其他相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。2內(nèi)部操縱制度是指企業(yè)為了保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的有效進(jìn)行，提高會計(jì)信息質(zhì)量，愛護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)操縱程序等而制定和實(shí)施的操縱方法、措施和程序。3公司本部、分公司及控股子公司應(yīng)按照本制度的規(guī)定實(shí)施會計(jì)內(nèi)部操縱工作，各單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部操縱制度的實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)?？毓勺庸?、分公司可依照本公司實(shí)際情況按 “適度從緊“原則進(jìn)行修訂并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案

17、。4本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第二章 會計(jì)內(nèi)部操縱的目標(biāo)和原則1建立健全內(nèi)部操縱制度的要緊目標(biāo)是：1.1 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的會計(jì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、治理科學(xué)；1.2 建立行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和操縱系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)治理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動健康進(jìn)行；1.3 保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定；1.4 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，減少積壓和閑置資產(chǎn)的減值損失；1.5 保證國家有關(guān)法律和單位內(nèi)部

18、規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。2公司制定內(nèi)部操縱制度所遵循的原則：2.1 合法性原則。內(nèi)部操縱制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.2 全面性原則。內(nèi)部操縱制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵操縱點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.3 協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部操縱制度要符合企業(yè)的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與企業(yè)其他治理操縱制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。2.4 經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部操縱制度建設(shè)必須處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的操縱成本達(dá)到最佳的操縱效果。2.5 時(shí)效性原則，內(nèi)部操縱制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營治理的需要，不斷評價(jià)和及時(shí)更新。2.6 公司制定的

19、內(nèi)部操縱制度堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工。提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確、相互制約、相互監(jiān)督。第三章 內(nèi)部操縱制度的體系、要緊內(nèi)容1依照公司的實(shí)際情況，本內(nèi)部操縱制度體系要緊包括以下內(nèi)容：1.1 貨幣資金操縱制度；1.2 存貨操縱制度；1.3 對外投資操縱制度；1.4 固定資產(chǎn)操縱制度；1.5 籌資操縱制度；1.6 銷售操縱制度；1.7 成本費(fèi)用操縱制度；1.8 壞賬損失審批操縱制度；1.9 對外擔(dān)保操縱制度；1.10 預(yù)算操縱制度；1.11 對子公司的操縱制度。2內(nèi)部操縱制度的要緊內(nèi)容包括：操縱目標(biāo)、崗位分工及歸口操縱

20、、授權(quán)批準(zhǔn)操縱、業(yè)務(wù)流程操縱、記錄操縱、財(cái)產(chǎn)保全操縱、內(nèi)部報(bào)告操縱、檢查監(jiān)督操縱等。3崗位分工及歸口操縱要緊明確不相容職務(wù)相互分離的原則，合理劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。4授權(quán)批準(zhǔn)操縱要緊明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、權(quán)限、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部各級治理層應(yīng)行使的職權(quán)，經(jīng)辦人員如何在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。5業(yè)務(wù)流程操縱要緊明確在業(yè)務(wù)過程中程序要求，以及每個(gè)環(huán)節(jié)的操縱要求。6記錄操縱要緊明確相關(guān)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)記錄要求。7監(jiān)督檢查操縱要緊明確監(jiān)督檢

21、查主體、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果的處理。第四章 貨幣資金操縱制度1. 操縱目標(biāo)1.1 愛護(hù)貨幣資金的安全與完整；1.2 提高貨幣資金的使用效率；1.3 規(guī)范收付款業(yè)務(wù)程序；2.適應(yīng)范圍本制度適用于公司的所有貨幣資金業(yè)務(wù)。3 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)3.1 崗位內(nèi)部牽制3.1.1 鈔票賬分管3.1.2 收付款申請人、批準(zhǔn)人、會計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；3.1.3 出納人員不兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.2 業(yè)務(wù)歸口辦理3.2.1 公司的現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，同時(shí)只能由出納辦理；3.2.2 非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資

22、金；3.2.3 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開立的結(jié)算戶辦理；3.2.4 收款的收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門或其授權(quán)部門專人開具。33 授權(quán)批準(zhǔn)3.3.1 權(quán)限按公司相關(guān)文件執(zhí)行。3.3.2 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理3.3.2.1 審批人依照審批權(quán)限制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；3.3.2.2 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；3.3.2.3 關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞増?bào)告。4. 現(xiàn)金治理4.1 現(xiàn)金收取范圍4.1.2 銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；4.1.2 公司職員或外單位結(jié)算費(fèi)用

23、后補(bǔ)交的余額款；4.1.3 不能通過銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來收入；4.1.4 暫收款項(xiàng)及其他收入。收取的現(xiàn)金當(dāng)天由出納解交銀行。4.2 現(xiàn)金支付范圍4.2.1 職職員資、獎金、津貼；4.2.2 個(gè)人勞務(wù)酬勞；4.2.3 依照國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的技術(shù)創(chuàng)新、治理創(chuàng)新等各種獎金；4.2.4 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出；4.2.5 向個(gè)人收購物資的價(jià)款支出；4.2.6 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；4.2.7 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；4.2.8 確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。凡不符合上述現(xiàn)金支付范圍的支出，均通過銀行辦理結(jié)算。4.3 現(xiàn)金保管4.3.1 公司的現(xiàn)金只能由出納員

24、負(fù)責(zé)經(jīng)管；4.3.2 存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的存放地點(diǎn)的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置；4.3.3 公司現(xiàn)金出納和保管的場所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入；4.3.4 由差不多戶開戶銀行核定現(xiàn)金庫存限額，出納在每天下午4點(diǎn)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫存限額，超過部分，及時(shí)解交銀行；4.3.5 出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品；4.3.6 出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得將密碼告訴他人；4.3.7 出納員離開出納場所，必須在離開前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好；4

25、.3.8 出納人員變更，新的出納員必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼；4.3.9 公司向銀行提取大額現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車辦理；4.3.10 出納每天對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，資金治理會計(jì)每月至少對出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次，并填寫抽查盤點(diǎn)表。4.4 現(xiàn)金結(jié)算4.4.1 出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以通過審批的會計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審批的付款憑證，出納有權(quán)拒付；4.4.2 關(guān)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的款項(xiàng)收支有權(quán)拒收、拒付；4.4.3 關(guān)于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理；4.4.4 現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；4.4.5 借支備用金、報(bào)銷等需

26、支取現(xiàn)金5000元以上的領(lǐng)取人，須提早一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提早一天與銀行預(yù)約；4.4.6 發(fā)覺偽造變造憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，金額超過1000元以上者，應(yīng)同時(shí)書面報(bào)告總經(jīng)理；4.4.7 及時(shí)，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符；4.4.8 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金治理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；保留賬外公款；公款私存；設(shè)立小金庫；其他違法違紀(jì)行為。5. 銀行存款治理5.1 賬戶開設(shè)和終止5.1.1 公司統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門在銀行開立差不多賬戶、一

27、般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并只能開設(shè)一個(gè)差不多存款賬戶；5.1.2 公司本部及子、分公司需要開設(shè)賬戶及選擇銀行開設(shè)賬戶，由各公司財(cái)務(wù)部門提出申請，報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；5.1.3 公司本部及子、分公司已開設(shè)的銀行賬戶需要終止時(shí)，由各公司財(cái)務(wù)部門提出申請，報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。5.2 銀行印章治理5.2.1 銀行印章至少須有以下二枚：公司財(cái)務(wù)專用章；公司法人代表人名章（或總經(jīng)理名章）。5.2.2 銀行印章保管5.2.2.1 財(cái)務(wù)專用章和法人代表人名章（或總經(jīng)理章）由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管；5.2.2.2 出納名章由出納保管；5.2.2.3 銀行印章不用時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)

28、柜中。5.2.3 不得亂用、錯用銀行印章，不能將銀行印章提早預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。5.3 結(jié)算紀(jì)律5.3.1 銀行賬戶由出納治理；5.3.2 除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采納銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；5.3.3 銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫明收款單位名稱、用途、大小寫金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實(shí)填寫；5.3.4 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采納各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；5.3.5 及時(shí)正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；5.3.6 原則上不同意簽發(fā)空白支票，專門情況由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；5.3.7 不得利用銀

29、行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；5.3.8 關(guān)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完善的收支拒絕辦理；5.3.9 出納每月定期與銀行核對賬目，發(fā)覺差錯及時(shí)更正，每月終了5個(gè)工作日內(nèi)取回銀行對賬單，并交由資金治理會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬由出納督促經(jīng)辦人在10個(gè)工作日內(nèi)處理完畢。6. 票據(jù)治理6.1 結(jié)算票據(jù)的購買、保管由出納負(fù)責(zé)，空白票據(jù)和未到期的票據(jù)必須存入保險(xiǎn)柜；6.2 購買或同意票據(jù)后，立即登記票據(jù)登記簿；6.3 業(yè)務(wù)部門接到票據(jù)應(yīng)立立即票據(jù)解送銀行或移交出納，票據(jù)到達(dá)公司后在業(yè)務(wù)部門只是夜；6.4 票據(jù)貼現(xiàn)或

30、到期兌現(xiàn)后，以及對外簽發(fā)票據(jù)，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)逐筆注明或注銷；6.5 出納必須每天對票據(jù)登記簿進(jìn)行清理核對，保證票據(jù)在有效期內(nèi)或到期日能正常兌現(xiàn)；6.6 銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的同意、背書轉(zhuǎn)讓、換新、簽發(fā)以及貼現(xiàn)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；6.7 票據(jù)的簽發(fā)，背書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格按銀行規(guī)定辦理；6.8 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款，出納必須立即查明緣故并在第一時(shí)刻報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施；6.9 票據(jù)發(fā)生丟失，丟失人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)立即派出納辦理掛失止付手續(xù)，同時(shí)在3日內(nèi)按規(guī)定派人向法院申請辦理公示手續(xù)。7.貨幣資金收支打算、記錄及報(bào)告7.1 公司的資金收

31、支打算的匯總、編制、報(bào)審和下達(dá)7.1.1 公司各部門及用款單位每月(季)度終了前5天向財(cái)務(wù)部資金治理會計(jì)報(bào)送下個(gè)月(季)度資金收支打算；7.1.2 資金治理會計(jì)每月(季)度終了前一天將公司各部門及用款單位的收支打算匯總，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對收支打算進(jìn)行綜合平衡后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；7.1.3 公司出現(xiàn)重大資金調(diào)度，由總經(jīng)理主持召開資金調(diào)度會，平衡調(diào)度資金；7.1.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人依照批準(zhǔn)的資金收支打算下達(dá)各部門及用款單位。7.2 公司資金使用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人依照資金收支打算予以安排，并按規(guī)定的審批權(quán)限予以審批。7.3 資金收支打算不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由資金治理會計(jì)會同相關(guān)部門查明緣故。由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

32、提出調(diào)整打算報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.4 資金使用部門出現(xiàn)追加付款事項(xiàng)，需要追加支出打算，必須提早3天提出資金支出增加打算，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，金額較大的尚須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.5 出納人員每天上班時(shí)依照前日發(fā)生的貨幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額編制資金日報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。每周完了的次周星期一編制資金周報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司各位領(lǐng)導(dǎo)。8. 損失責(zé)任8.1 付款申請人，虛構(gòu)事實(shí)或夸大事實(shí)使公司受到損失，負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)任；8.2 部門主管審核付款申請，未查明真實(shí)緣故或?yàn)楦犊钌暾埲穗[瞞事實(shí)真相或與付款申請人共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；8.3 審批人超越權(quán)限審批、或明知不

33、真實(shí)的付款予以審批或共同作弊對公司造成損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；8.4 審核會計(jì)、出納員，對明知手續(xù)不健全或明知不真實(shí)的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。8.5 出納未按時(shí)清理票據(jù)，票據(jù)到期未及時(shí)兌現(xiàn)造成損失，由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。8.6 由于未遵守國家法律、法規(guī)和銀行的有關(guān)規(guī)定，致使公司產(chǎn)生損失或責(zé)任，由責(zé)任人承擔(dān)損失或責(zé)任，由其上一級主管承擔(dān)連帶責(zé)任。9. 監(jiān)督檢查9.1 監(jiān)督檢查主體董事長、總經(jīng)理、內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、資金治理會計(jì)、會計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金治理的其他人員，有權(quán)對公

34、司的貨幣資金治理進(jìn)行監(jiān)督檢查。9.2 檢查方式：定期或不定期檢查9.3 監(jiān)督檢查內(nèi)容9.3.1 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；9.3.2 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；9.3.3 財(cái)務(wù)印章的保管情況；9.3.4 票據(jù)保管情況。10. 貨幣資金流程操縱10.1 付款業(yè)務(wù)流程及操縱要求10.1.1 付款業(yè)務(wù)流程(見附件-付款操縱業(yè)務(wù)流程圖)10.1.2 付款業(yè)務(wù)操縱要求10.2 收款業(yè)務(wù)流程及操縱要求10.2.1 收款業(yè)務(wù)流程(見附件-收款操縱業(yè)務(wù)流程圖)10.2.2 收款業(yè)務(wù)操縱要求附件：付款操縱業(yè)務(wù)流程款 收款操縱業(yè)務(wù)流程圖付款操縱業(yè)務(wù)流程圖：否否開始審批制作付款原始單據(jù)審核付款結(jié)束

35、編制憑證付款發(fā)生審核否是付款分管副總出 納部門董事長總經(jīng)理審批否財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人審核是講明：財(cái)務(wù)審核人員為經(jīng)財(cái)務(wù)部長授權(quán)的費(fèi)用會計(jì)、材料會計(jì)等核算會計(jì)人員。收款操縱業(yè)務(wù)流程圖開始開始制作收款原始單據(jù)收款結(jié)束編制憑證業(yè)務(wù)發(fā)生審核出 納部門銷售會計(jì)開票員開票催款第五章 存貨操縱制度1. 操縱目標(biāo)1.1 規(guī)范存貨治理行為；1.2 防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊；1.3 愛護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率。2. 適用范圍2.1 本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨治理；2.2 存貨治理包括打算、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出

36、、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；3. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)3.1 不相容崗位分離3.1.1 存貨的采購、驗(yàn)收與付款分離；3.1.2 存貨的保管與清查分離；3.1.3 存貨的銷售與收款分離；3.1.4 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；3.1.5 存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離；3.1.6 公司內(nèi)不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。3.2 業(yè)務(wù)歸口辦理3.2.1 存貨的采購由采購部門辦理；3.2.2 采購合同的審查由財(cái)務(wù)部門辦理；3.2.3 存貨的質(zhì)量由科技質(zhì)量部辦理驗(yàn)收；3.2.4 存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、由倉儲部門辦理；3.2.5 付款和會計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；3.2.6 公司未經(jīng)授

37、權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。3.3 部門職責(zé)3.3.1 采購部門3.3.1.1 受理采購申請，編制采購打算；3.3.1.2 采購；3.3.1.3 收集市場價(jià)格。3.3.2 倉儲部門3.3.2.1 數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；3.3.2.2 按發(fā)貨指令（領(lǐng)料單或發(fā)貨單）發(fā)貨；3.3.2.3 對存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。3.3.3 財(cái)務(wù)部門3.3.3.1 參與制定存貨治理政策；3.3.3.2 對存貨的采購合同進(jìn)行審查，并參與重大采購合同的簽訂、采購招標(biāo)等工作；3.3.3.3 及時(shí)對存貨進(jìn)行會計(jì)記錄；3.3.3.4 審查采購發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；3.3.3.5 參與存貨盤點(diǎn)，抽查保管部門的存貨

38、實(shí)物記錄。3.4 授權(quán)審批3.4.1 授權(quán)方式存貨業(yè)務(wù)的采購依照采購金額及其重要性，分不由公司董事會、總經(jīng)理及其授權(quán)人進(jìn)行審批(具體審批權(quán)限詳見公司審批權(quán)限表)；3.4.2 審批方式3.4.2.1 重大戰(zhàn)略性采購及單筆大額采購(見審批權(quán)限表)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；3.4.2.2 采購政策（包括合格供方的選擇，供方信用等級的評定、采購紅線價(jià)格的制訂和更新、采購招投標(biāo)、采購合同條款及執(zhí)行、庫存限額、采購方式的選擇等政策性事項(xiàng)）和月度采購打算由公司供方治理委員會制訂或匯總編制、由經(jīng)理辦公會議審議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；3.4.2.3 各核算單元采購部門在供方治理委員會

39、制定的采購政策范圍內(nèi)自主采購，按相應(yīng)審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.4.3 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理3.4.3.1 審批人依照公司對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；3.4.3.2 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)；3.4.3.3 關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門及經(jīng)辦人有權(quán)拒絕，并及時(shí)向上一級部門報(bào)告。4. 存貨取得、驗(yàn)收與入庫操縱4.1 采購存貨操縱4.1.1 采購操縱程序圖(見附件-采購操縱業(yè)務(wù)流程圖)4.1.2 操縱要求 4.2 制造存貨4.2.1生產(chǎn)制造操縱流程(見附件-存貨制造操縱業(yè)務(wù)流程圖)4.2.2 操縱要求 4.3 同意投資

40、和抵償債務(wù)取得存貨的操縱4.3.1 公司同意投資者投入的存貨，事實(shí)上有價(jià)值和質(zhì)量狀況通過評估和檢查，并與公司投資合同或協(xié)議的約定相一致。4.3.2 公司取得的存貨為對方單位抵償債務(wù)的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，事實(shí)上有價(jià)值和質(zhì)量狀況符合雙方的有關(guān)協(xié)議。5. 倉儲與保管操縱5.1 倉儲打算操縱。公司依照銷售打算、生產(chǎn)打算、采購打算、資金籌措打算等制定倉儲打算，合理確定存貨的庫存結(jié)構(gòu)和數(shù)量。5.2 存貨接觸操縱。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。5.3 分類保管操縱。公司對存貨實(shí)行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、周密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、

41、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。5.4 安全操縱5.4.1 公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；5.4.2 公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、物資調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對其進(jìn)行檢查。5.5 生產(chǎn)現(xiàn)場存貨操縱公司生產(chǎn)部門加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的治理和操縱，依照生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。6. 領(lǐng)用、發(fā)出與處置操縱6.

42、1 存貨領(lǐng)用操縱6.1.1 存貨領(lǐng)用操縱程序(見附件-存貨領(lǐng)用操縱業(yè)務(wù)流程圖)6.1.2 操縱要求6.2 銷售發(fā)出6.2.1 銷售發(fā)出操縱程序(見附件-銷售發(fā)出存貨操縱業(yè)務(wù)流程圖)6.2.2 操縱要求 6.3 對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨內(nèi)控要求6.3.1 公司對外捐贈存貨，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，報(bào)董事會審批。6.3.2 公司用存貨進(jìn)行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。6.4 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置內(nèi)控要求6.4.1 標(biāo)準(zhǔn)6.4.1.1 呆滯料：指品質(zhì)（型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲過久（一年以上）已無使用機(jī)會，或有使用

43、機(jī)會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專案處理的材料。6.4.1.2 廢料：指報(bào)廢的物料，即通過相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無利用價(jià)值的物料。6.4.1.3 舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。6.4.1.4 邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其要緊功能。6.4.1.5 呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素阻礙，導(dǎo)致儲存期間超過6個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品或半成品。6.4.1.6 廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的

44、在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。6.4.2 處置方式和處置部門6.4.3 處置審批權(quán)限6.4.4 處置操縱程序(見附件-呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置操縱業(yè)務(wù)流程圖)6.4.5 內(nèi)控要求7. 存貨盤點(diǎn)7.1 盤點(diǎn)安排7.1.1 倉庫保管員每月末自盤；7.1.2 財(cái)務(wù)部門每月隨機(jī)抽盤；7.1.3 部門負(fù)責(zé)人每月抽盤；7.1.4 不定期抽點(diǎn)；7.1.5 每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。7.2 倉庫自盤7.2.1 倉庫保管員每月應(yīng)對自己保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)；7.2.2 自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；7.2.3 自盤時(shí)，發(fā)覺呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)、質(zhì)檢等部門派人核實(shí)。

45、7.3 財(cái)務(wù)抽盤7.3.1 抽盤人隨機(jī)對各個(gè)庫進(jìn)行抽盤，抽盤比例由財(cái)務(wù)部門結(jié)合各庫情況自主決定，原材料庫抽盤比例一般不低于5%，其他庫抽盤比例一般不低于20%；7.3.2 抽盤時(shí)，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管物資分開存放，并加以標(biāo)識；7.3.3 抽盤后，由抽盤人填寫盤點(diǎn)表，抽盤人和倉庫保管員及倉庫治理部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。盤點(diǎn)結(jié)束后整理形成抽盤報(bào)告，報(bào)考核部門進(jìn)行考核，若存在重大問題須上報(bào)公司總經(jīng)理。7.4 年終全面盤點(diǎn)7.4.1 年終全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理組織，以倉庫治理部門為主，財(cái)務(wù)、質(zhì)檢部門協(xié)助制定盤點(diǎn)打算。7.4.2 盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：7.4.2.1 盤點(diǎn)人

46、由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；7.4.2.2 會點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；7.4.2.3 協(xié)點(diǎn)人由倉庫搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)；7.4.2.4 監(jiān)盤人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任。7.4.3 盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)打算中確定。7.4.4 會點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽字；盤點(diǎn)表發(fā)生差錯更正，必須在更正時(shí)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及時(shí)簽字確認(rèn)。7.4.5 盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”。并與倉庫、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，上報(bào)公司總經(jīng)理。7.5

47、盤盈盤虧處理7.5.1 盤盈盤虧金額按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；7.5.2 財(cái)務(wù)部門依照審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉庫保管員依照審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；7.5.3 公司經(jīng)理辦公會議依照盤盈盤虧分析報(bào)告和公司的相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進(jìn)行處罰。8. 存貨記錄和報(bào)告操縱8.1 存貨實(shí)物記錄8.1.1 公司對存貨取得、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)進(jìn)行記錄，登記存貨的類不、編號、名稱、規(guī)模型號、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容；8.1.2 存貨治理部門（倉庫）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨收、發(fā)、存的類不、編號、名稱、規(guī)模、型號、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對；8.1.3 對代管、代銷

48、、暫存、受托加工的存貨，單獨(dú)記錄，幸免與公司存貨混淆。8.2 存貨會計(jì)記錄8.2.1 公司財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，對存貨及時(shí)核算，正確反映存貨收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；8.2.2 財(cái)務(wù)部門定期與存貨治理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時(shí)查明緣故，并報(bào)告處理。8.3 存貨報(bào)告8.3.1 倉庫保管員每月末編制“存貨盤點(diǎn)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；8.3.2 存貨期已超六個(gè)月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨盤點(diǎn)表”中注明其采購或生產(chǎn)時(shí)刻，生產(chǎn)廠家、庫存緣故等；8.3.3 發(fā)覺存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，查明緣故，逐級上報(bào)到總經(jīng)理。9. 監(jiān)督檢查9

49、.1 監(jiān)督檢查主體9.1.1 董事長、總經(jīng)理。直接對公司存貨治理內(nèi)部操縱及執(zhí)行進(jìn)行檢查監(jiān)督。9.1.2 公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對公司存貨治理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。9.1.3 上級對下級進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。9.2 監(jiān)督檢查的內(nèi)容9.2.1 存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；9.2.2 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；9.2.3 存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理、存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確；9.2.4 存貨處置制度的執(zhí)行情況。重

50、點(diǎn)檢查存貨處置是否通過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬；9.2.5 存貨會計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。9.3 監(jiān)督檢查結(jié)果處理9.3.1 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的存貨內(nèi)部操縱中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告知有關(guān)部門，有關(guān)部門及時(shí)查明緣故，采取措施加以糾正和完善；9.3.2 公司監(jiān)督檢查部門按照內(nèi)部治理權(quán)限向上級有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部操縱監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。附件：采購操縱業(yè)務(wù)流程圖 存貨制造操縱業(yè)務(wù)流程圖 存貨領(lǐng)用操縱業(yè)務(wù)流程圖 銷售發(fā)出存貨操縱業(yè)務(wù)流程圖 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置操縱業(yè)務(wù)流程圖采

51、購操縱業(yè)務(wù)流程圖開始開始編制月度物資需求打算審批結(jié)束辦理結(jié)算業(yè)務(wù)編制記賬憑證供應(yīng)商總經(jīng)理生產(chǎn)打算部門倉庫采購部分管副總編制采購需求申請單否是選擇供應(yīng)商，比價(jià)、洽談、簽約質(zhì)量部門審批發(fā)貨驗(yàn)收入庫合格不合格財(cái)務(wù)部第六章 對外投資操縱制度1. 操縱目標(biāo)1.1 規(guī)范對外投資行為；1.2 防范對外投資過程中的差錯、舞弊和風(fēng)險(xiǎn)；1.3 保證對外投資的安全，提高對外投資的效益。2. 適用范圍本制度適用于公司的對外投資活動。3. 對外投資原則3.1 合法性原則：遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；3.2 清晰的目的性原則；3.3 動用代價(jià)最小的方法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)效益原則；3.4 規(guī)模適度原則：公司對外累計(jì)投資

52、總額原則上不超過上年末公司凈資產(chǎn)的50%；3.5 法定程序批準(zhǔn)原則：公司所有的對外投資項(xiàng)目必須按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限得到批準(zhǔn)，并有批準(zhǔn)文件；公司的對外投資方案經(jīng)公司董事會討論通過，股東大會決議后方可執(zhí)行；3.6 必須以公司名義投資原則：公司的一切對外投資，必須以公司的名義，嚴(yán)禁以個(gè)人名義對外投資；依照境外投資地的法律規(guī)定，公司必須以個(gè)人名義在境外注冊公司的，須經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)，并在國內(nèi)公證，并按國家規(guī)定辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)。4. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)4.1 不相容崗位分離4.1.1 對外投資預(yù)算的編制與審批分離；4.1.2 對外投資的項(xiàng)目建議人與項(xiàng)目分析論證、評估分離；4.1.3 對外投資的決

53、策與執(zhí)行分離；4.1.4 對外投資處置的審批與執(zhí)行分離；4.1.5 對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離；4.1.6 投資業(yè)務(wù)的全過程不由同一個(gè)部門或一人辦理。4.2 業(yè)務(wù)歸口辦理4.2.1 公司的各種對外投資由資本運(yùn)營部門(相應(yīng)職能部門)歸口辦理；4.2.2 未經(jīng)授權(quán)，其他部門不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。4.3 部門或崗位職責(zé)4.3.1 董事長：對外投資第一責(zé)任人。具體對下列工作負(fù)責(zé)：4.3.1.1 組織編制投資打算；4.3.1.2 組織對外投資的可行性分析和投資方案評估；4.3.1.3 組織編制大型投資項(xiàng)目的投資方案。4.3.1.4 負(fù)責(zé)召開董事會或股東大會審議投資方案或投資打算。4.3.1.5

54、 聽取治理代表的匯報(bào)，對治理代表的請示及時(shí)答復(fù)和處理；4.3.1.6 組織和督促資本運(yùn)營部門和財(cái)務(wù)部門對投資進(jìn)行治理和監(jiān)督；4.3.1.7 簽署投資合同或協(xié)議等法律文本。4.3.2 總經(jīng)理：具體對下列工作負(fù)責(zé)：4.3.2.1 參與編制投資打算；4.3.2.2 編制投資方案；4.3.2.3 組織投資方案的實(shí)施；4.3.2.4 聽取對外投資的治理代表的匯報(bào)；4.3.2.5 組織制定投資處置方案；4.3.2.6 對投資的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。4.3.3 資本運(yùn)營部門：對外投資的業(yè)務(wù)治理部門，對投資效果負(fù)重要責(zé)任。4.3.3.1 對投資項(xiàng)目進(jìn)行考察；4.3.3.2 具體組織可行性分析工作、擬定投資打算和投

55、資方案；4.3.3.3 具體組織投資方案的評估論證工作；4.3.3.4 辦理投資的具體事項(xiàng)；4.3.3.5 擬定投資項(xiàng)目的處置方案；4.3.3.6 制定對資本運(yùn)營代表的考核方法；并負(fù)責(zé)其考核工作；4.3.3.7 對投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，定期向董事會報(bào)告投資情況，并保證其真實(shí)性。4.3.4 財(cái)務(wù)部門是對外投資的核算部門。4.3.4.1 參與投資項(xiàng)目的可行性分析；4.3.4.2 參與擬定投資方案和投資打算；4.3.4.3 參與投資方案評估；4.3.4.4 組織對投出資產(chǎn)的評估和價(jià)值確認(rèn)工作；4.3.4.5 負(fù)責(zé)辦理短期投資、長期債權(quán)投資的具體業(yè)務(wù)；4.3.4.6 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，正確核算對外投

56、資的成本和收益；4.3.4.7 參與擬定投資項(xiàng)目的處置方案；4.3.4.8 參與對投資委派治理代表的考核；4.3.4.9 定期分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，并提出分析報(bào)告;4.3.4.10 妥善保管債券、股票等投資憑證，以及有關(guān)法律文本、合同、協(xié)議等投資文件資料。4.3.5 資本運(yùn)營代表：資本運(yùn)營代表（包括公司派出的董事、經(jīng)理等高管人員和一般人員）是資本運(yùn)營直接監(jiān)督者，對資本運(yùn)營負(fù)有直接責(zé)任。4.3.5.1 擔(dān)任被投資單位的高級治理崗位的治理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：有效運(yùn)用資產(chǎn)，保證資本保值增值；維護(hù)公司投資權(quán)益，正確行使經(jīng)營決策權(quán)；定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報(bào)；重大決策及時(shí)向公司請示；

57、及時(shí)督促分配的投資收益匯入公司帳戶；每半年向董事會（總經(jīng)理）述職。4.3.5.2 未擔(dān)任被投資單位的高級治理崗位的治理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保投資的安全、完整；定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報(bào)；重大決策事項(xiàng)及時(shí)向公司請示；監(jiān)督已分配的投資收益及時(shí)匯入公司帳戶；每半年向董事會（總經(jīng)理）述職。4.4 授權(quán)審批4.4.1 投資審批4.4.2 連續(xù)投資及投資處置審批4.4.2.1 投資項(xiàng)目合同到期，公司除連續(xù)投資外，公司須及時(shí)進(jìn)行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)讓，公司連續(xù)投資的審批按“投資審批”規(guī)定的權(quán)限辦理；4.4.2.2 未到期的投資項(xiàng)目提早處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)

58、行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得提早處置。4.4.2.3 投資損失確認(rèn)審批(1) 股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：單項(xiàng)投資損失100萬元(含100萬元)以上或年度累計(jì)投資損失200萬元以上（含200萬元）。(2) 董事會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：單項(xiàng)投資損失50萬元(含50萬元)以上或年度累計(jì)投資損失100萬元（含100萬元）以上-200萬元；需由股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)在送交股東大會審議批準(zhǔn)前，董事會審議確認(rèn)。(3) 董事長審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：單項(xiàng)投資損失5萬元(含5萬元)以上或年度累計(jì)投資損失10萬元(含10萬元)以上-100萬元。(4) 總經(jīng)理審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：單項(xiàng)投資損失5萬元以下

59、或年度累計(jì)投資損失10萬元以下。4.4.3 4.4.3.1 股東大會批準(zhǔn)以股東大會決議的形式批準(zhǔn)，董事長依照決議簽批；4.4.3.2 董事會批準(zhǔn)以董事會決議的形式批準(zhǔn)、董事長依照決議簽批；4.4.3.3 董事長或總經(jīng)理依照董事會授權(quán)直接簽批；4.4.4 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理4.4.4.1 審批人依照對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；4.4.4.2 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見辦理對外投資業(yè)務(wù)；4.4.4.3 關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報(bào)告。5. 投資過程操縱5.1 對外投資預(yù)算5.

60、1.1 公司依照進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)、公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。5.1.2 公司對外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。5.1.3 公司對外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司預(yù)算治理方法執(zhí)行。5.2 短期投資5.2.1 短期投資操縱程序(見附件-短期投資操縱業(yè)務(wù)流程圖)5.2.2 短期投資操縱要求 注：目前公司短期投資僅限于股票一級市場打新股，授權(quán)由財(cái)務(wù)部門承辦。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，所有中簽股票在上市交易日的當(dāng)天必須全部賣出。5.3 長期債權(quán)投資和托付貸款投資5.3.1 投資操縱程序(見附件-長期債權(quán)投資和托付貸款投資操縱業(yè)務(wù)流程圖)5.