經(jīng)濟(jì)師初級房地產(chǎn)備考習(xí)題十

1、經(jīng)濟(jì)師初級房地產(chǎn)備考習(xí)題十一、單項選擇題.已知某開發(fā)商出售房地產(chǎn)的增值額為20 萬元， 扣除項目金額為10 萬元， 則此開發(fā)商應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。A.5.0B.5.5C.6.5D.8.5正確答案:D解析：根據(jù)土地增值額超過扣除項目金額200%的計算公式為：應(yīng)納稅額= 土地增值額X 60%扣除項目金額X 35%該開發(fā)商應(yīng)納土地增值稅稅額=20X60%I0X35%=8.5(萬元。.對個人轉(zhuǎn)讓自用5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，( )。A.免征個人所得稅B減按5%收個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.全額征收個人所得稅 TOC o 1-5 h z 正確答案:A解析：對個人轉(zhuǎn)

2、讓自用5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。 2010 年 9 月 29 日， 財政部、國家稅務(wù)總局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合發(fā)文規(guī)定，自2010 年 10 月 1 日起， 對出售自有住房并在1 年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。二、多項選擇題.房產(chǎn)稅的基本特點是( )。A.房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，其征稅對象是房屋B.大、中、小城市的稅率標(biāo)準(zhǔn)不一樣C.按年征收，分期繳納D.實行等級幅度稅額E對于出租的房產(chǎn)按租金收入征稅正確答案:CE解析：房產(chǎn)稅的基本特點是：屬于財產(chǎn)稅，其征稅對象是房產(chǎn)；按年征收、分期繳納 ; 區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法，對于非出租的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余

3、值計算繳納，對于出租的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納; 稅率全國統(tǒng)一。.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有( )。A.房屋買賣，計稅依據(jù)為市場平均價格B國有土地使用權(quán)出讓，計稅依據(jù)為成交價格C.土地使用權(quán)贈與，計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售市場價格核定D.房屋贈與，計稅依據(jù)為房屋重置價格E房屋交換，計稅依據(jù)為所交換房屋價格的差額正確答案:BCE解析：契稅的計稅依據(jù)分為下列三種情況：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、 房屋買賣的，計稅依據(jù)為成交價格; 土地使用權(quán)贈與、房屋贈與的，計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定; 土地使用權(quán)交換、房屋交換的，計稅依據(jù)為所交

4、換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。.城鎮(zhèn)土地使用稅的特點是( )。A.屬于財產(chǎn)稅B征稅對象只是國有土地C.實行等級幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)D.大、中、小城市的稅額標(biāo)準(zhǔn)不同E.實行一次性征收正確答案:ACD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅具有下列基本特點：屬于財產(chǎn)稅；按年征收，分期繳納；實行等級幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)；大、中、小城市的稅額標(biāo)準(zhǔn)不同。.應(yīng)征收契稅的行為有( )。A.國有土地使用權(quán)出讓B房屋贈與C.房屋買賣D.房屋交換E農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移正確答案:ABCD解析：以下行為屬于轉(zhuǎn)移土地、 房屋權(quán)屬的行為，列入契稅的征稅對象：國有土地使用權(quán)出讓; 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的

5、轉(zhuǎn)移；房屋買賣、贈與和交換。三、案例分析題(7-11 題共用題干)李先生轉(zhuǎn)讓一幢3 年前自建的洋樓，其轉(zhuǎn)讓該洋樓所得的收入為450 萬元， 此洋樓實際發(fā)生的建造費用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時實際繳納的相關(guān)稅費為250 萬，李先生按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用合計105 萬，有關(guān)稅金為45 萬。.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的個人所得稅應(yīng)納所得額的計算公式為( )。A.應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入X 50%B應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值C.應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用D.應(yīng)納稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用-有關(guān)稅金.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)扣減的合理費用包括( )。A

6、.住房裝修費用B住房貸款利息C.手續(xù)費D.公證費.李先生應(yīng)納稅所得額為( )萬元。A.50B.45C.25D.10.5.李先生應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )萬元。A.0B.2.5C.5D.10.假設(shè)李先生的洋房為6 年前所建，而且是唯一生活用房。其他條件不變，那么李先生轉(zhuǎn)讓洋房應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )萬元。A.0B.2.5C.5D.10正確答案:7.D;8.ABCD;9.A;10.D;11.A解析：1.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。其中，個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額，減除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的原值、合理費用和在財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中繳納的有關(guān)稅金以后的余額，即應(yīng)納稅所得額= 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入- 財產(chǎn)原值- 合理費用- 有關(guān)稅金。.合理費用是指納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。其中，個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的收入額，減除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的原值、合理費用和在財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中繳納的有關(guān)稅金以后的余額，即應(yīng)納稅所得額= 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入- 財產(chǎn)原值- 合理費用- 有關(guān)稅金。則李先生應(yīng)納稅所得額為：450-250-105-45=50（ 萬元）。.個人所得稅的稅率為20%。個人所得稅應(yīng)納稅額的計算