2022年稅務(wù)部門稅政科年度總結(jié)

1、第13頁共13頁2022年稅務(wù)部門稅政科年度總結(jié)按照市局黨組提出的“堅持一個中心，突出一個重點，促進六個提高”的總體要求，稅政科堅持依法治稅，強化稅收管理，轉(zhuǎn)變作風，狠抓落實，積極探索稅政管理工作新路子，在稅種管理、稅政調(diào)研、落實稅收優(yōu)惠政策等諸多方面都取得了較好成績，落實再就業(yè)優(yōu)惠政策、營業(yè)稅稅收資料調(diào)查、煤炭行業(yè)稅收管理多項工作受到省局的通報表彰?，F(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：一、_收入工作今年以來，稅政工作繼續(xù)以_收入工作為中心，在依法治稅的前提下，深入挖掘政策潛力，大力加強稅政管理，保證了各稅種收入任務(wù)的圓滿完成。一是加強各稅種的管理，保證各稅種收入的穩(wěn)定增長。年初，我們就提出了各稅種收入每月

2、必須較同期有所增長的目標，每月對各稅種的收入情況進行監(jiān)督和分析，采取多種措施，狠抓薄弱稅種、薄弱環(huán)節(jié)的征收管理，保證了各稅種收入的大幅增長，截止_月，有五個稅種增幅居全省第五，其中多個稅種增幅居全省第一。二是加強稅源管理，抓住_收入工作的重點。今年，我們進一步轉(zhuǎn)變觀念，切實重視對重點稅源的監(jiān)控。在企業(yè)所得稅方面，對年納企業(yè)所得稅_萬元以上的_家企業(yè)進行重點監(jiān)控，掌握重點稅源企業(yè)的納稅情況，分析稅收增減變化原因，有針對性的開展管理工作，著力解決納稅大戶的稅收問題，共到濟鋼、豫光、沁北電廠、奔月集團、_煤業(yè)等企業(yè)，就有關(guān)稅收政策進行輔導幾十次，得到普遍好評。_家重點稅源企業(yè)共入庫企業(yè)所得稅萬元，占

3、全市企業(yè)所得稅總收入的%。個人所得稅方面，繼續(xù)加大和完善了對全市_家重點扣繳義務(wù)人和_家重點納稅個人的管理和監(jiān)控，保證了個人所得稅的大幅增長。三是加強新稅收增長點的管理。結(jié)合我市情況，對發(fā)展形勢好，稅收增長潛力大的行業(yè)，采取措施加強稅收管理。如針對我市重點工程、重點項目固定資產(chǎn)投資規(guī)模加大，加強建筑營業(yè)稅的管理；針對煤炭行業(yè)、電解鉛等行業(yè)經(jīng)營形勢的好轉(zhuǎn)，加強企業(yè)所得稅的征收管理；針對企業(yè)改制股金分紅的增多，加大對個人所得稅的征管等，切實將稅收增長點轉(zhuǎn)化為地稅稅源。二、稅收政策貫徹落實工作年，我們堅持依法治稅原則，認真落實國家稅收政策，加強對各基層地稅部門的業(yè)務(wù)指導，充分發(fā)揮稅收政策的職能效用，

4、保證了國家各項稅收政策的貫徹執(zhí)行。一是落實再就業(yè)稅收政策。貫徹落實再就業(yè)稅收政策是一項長期性的工作，我們牢固樹立大局意識，積極與勞動保障部門協(xié)調(diào)，通過電視、政府網(wǎng)站、全市大會等多種形式廣泛宣傳再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，舉辦再就業(yè)政策培訓班，使每一位下崗人員了解有關(guān)政策，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。全市沒有發(fā)生一起因再就業(yè)政策落實不到位引起的下崗人員_案件，保證了社會穩(wěn)定。二是落實企業(yè)改組改制有關(guān)政策。今年，我們按照省委、省政府_深化國有企業(yè)改革_決定、省地方稅務(wù)_支持國有企業(yè)改革_和_市_支持國有企業(yè)改革_，落實了關(guān)于企業(yè)改組改制和股權(quán)投資、合并分立、債務(wù)重組等稅收政策，有力地支持了企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變和現(xiàn)

5、代企業(yè)制度的建立，得到了市政府的充分肯定。三是落實經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化有關(guān)政策。認真落實國家有關(guān)第三產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、科研單位、農(nóng)口企業(yè)、金融企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、校辦企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策；認真辦理企業(yè)稅前扣除財產(chǎn)損失、彌補以前年度虧損等涉稅審批事項，促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、環(huán)境的保護，消化了企業(yè)的部分包袱。四是落實科技投資和創(chuàng)新有關(guān)政策。認真執(zhí)行國家關(guān)于企業(yè)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的政策；對企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費實行加計扣除等等。這些政策的正確執(zhí)行，有力地推動了我市企業(yè)的技術(shù)投入、技術(shù)升級，拉動了市場需求，服務(wù)了科研體制改革的深化。五是落實城鎮(zhèn)化建設(shè)有關(guān)政策。狠抓了重點城鎮(zhèn)的_收入工作

6、，為重點鎮(zhèn)建設(shè)提供了充足的財力保障，積極兌現(xiàn)重點鎮(zhèn)納稅人的優(yōu)惠政策，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，加強了重點城鎮(zhèn)稅收的執(zhí)法監(jiān)督，促進文明執(zhí)法。據(jù)統(tǒng)計，年度，我局共計審批各類政策性減免稅萬元，其中：國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅_萬元；為_戶下崗失業(yè)人員辦理再就業(yè)減免稅_萬元；辦理稅前彌補虧損_萬元，審批稅前扣除資產(chǎn)損失金額_萬元。三、稅種規(guī)范化管理工作我們牢固樹立稅收管理精細化、科學化的理念，加大分行業(yè)分稅種管理力度，進一步提高了規(guī)范化管理水平。(一)以年度納稅申報工作為重點，企業(yè)所得稅匯算清繳成效顯著_-_月份，全市上下將年度企業(yè)所得稅匯算清繳做為工作重點，認真貫徹落實企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法，結(jié)合我市

7、實際，采取有力措施，市局除成立匯算清繳工作領(lǐng)導小組，召開專門會議安排布置匯算清繳工作外，制定了年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案和_市地方稅務(wù)_明確企業(yè)所得稅減免稅審批有關(guān)問題_等有關(guān)業(yè)務(wù)政策和工作安排的多個文件，并對匯算清繳全過程進行監(jiān)控，注重匯繳前的宣傳發(fā)動、匯繳中的政策輔導、匯繳后的審核統(tǒng)計，使匯算清繳工作做到有_、有制度、有落實，保證了匯算清繳工作的成效，企業(yè)共自核審增應納稅所得額_萬元，審增所得稅_萬元；審減虧損_萬元。重點檢查企業(yè)_戶，共查增應納稅所得額_萬元，查補企業(yè)所得稅_萬元，罰款_萬元，合計_萬元。(二)牽頭做好了貨運業(yè)稅收管理今年以來，根據(jù)_和省局制定的貨運業(yè)管理規(guī)程，和征管

8、、_、信息中心緊密配合，明確職責，搞好協(xié)調(diào)，貨運稅收管理進一步規(guī)范。一是加強對貨運業(yè)納稅人的日常稅收管理。繼續(xù)加強代開票納稅人的認定和審核工作，嚴格落實_的“三個辦法，一個方案”，規(guī)范管理，逐步完善貨運業(yè)營業(yè)稅的稅收管理工作。二是加強和國稅部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系。落實聯(lián)席會議制度，做好信息數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。三是針對納稅人借證開票的現(xiàn)象，制定了單車月開票最高限額，保證了貨運業(yè)的稅收秩序和稅款的足額征收。全年共入庫道路貨運稅收_萬元。較同期增收增長_倍。(三)切實加強煤炭行業(yè)的稅收管理根據(jù)省_加強煤炭行業(yè)稅收管理工作的會議精神，針對我市煤炭行業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀，市局高度重視，一是成立煤炭行業(yè)稅收專項整頓

9、領(lǐng)導小組，和稅政、征管、稽查等部門人員組成的督導組，明確工作任務(wù)，督查工作進展。二是緊緊依_政府，加強部門配合。先后多次與克井鎮(zhèn)、邵原鎮(zhèn)、下冶鄉(xiāng)黨委、政府結(jié)合，取得公安、煤管、工商等有關(guān)職能部門的支持與配合，形成了_牽頭抓、有關(guān)部門橫向聯(lián)系、單位內(nèi)部縱向配合、齊抓共管的控管網(wǎng)絡(luò)。三是全面調(diào)查，合理調(diào)整稅負。成立了兩個稅源調(diào)查小組，先后兩次對全市_家小煤炭生產(chǎn)企業(yè)開展調(diào)查，逐戶調(diào)查核實各小煤炭企業(yè)的產(chǎn)量、銷量、價格、成本等情況，并根據(jù)小煤礦的設(shè)計年生產(chǎn)能力、地質(zhì)結(jié)構(gòu)、開采條件、用電量、市場行情等情況，對各小煤礦稅收定額進行重新調(diào)整。四是強化基礎(chǔ)管理，完善征管措施。對所有煤炭生產(chǎn)企業(yè)逐戶建立了征管

10、檔案，專人管理，定期上報稅收征管情況和稅款入庫情況。并實行“陽光辦稅”，對核定征收的小煤礦公開核定產(chǎn)量和稅額，增加辦稅透明度，自覺接受社會監(jiān)督。通過對煤炭行業(yè)的專項整治，進一步規(guī)范了稅收秩序，保證了稅款的足額征收，全年煤炭企業(yè)共入庫地方各稅_萬元，同比增長117。_%。(四)規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理針對我市房地產(chǎn)投資熱潮，我們采取措施加強了該行業(yè)的稅收管理。一是加強開發(fā)項目的戶籍管理。對全市所有房地產(chǎn)開發(fā)項目進行普查登記，建立管理檔案，詳細收集和登記每一開發(fā)項目的立項報告、開工日期、開發(fā)面積、有關(guān)證照、合同及納稅情況，并定期由管理人員深入現(xiàn)場進行核實，全面掌握企業(yè)的經(jīng)營情況，杜絕虛假申報。二是加

11、大稅收政策宣傳力度。_月份，市局召開了全市房地產(chǎn)企業(yè)管理工作會議，會議重點講解了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅等相關(guān)政策，并將房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收辦法、土地增值稅征收管理辦法和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)營業(yè)稅等管理辦法進行系統(tǒng)講解，將政策宣傳到每一個納稅人，爭取他們的支持和配合。三是嚴格執(zhí)行土地增值稅核定征收和預征制度。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅征收方式進行鑒定，企業(yè)在申報銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅時，必須同時按核定征收率或預征率申報繳納土地增值稅，保證了土地增值稅的足額征收，截止_月共入庫土地增值稅_萬元，較上年增長_。四是從嚴界定企業(yè)所得稅征收方式。對全市房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收方式進行全面鑒定，對核算

12、達不到要求的，一律實行核定征收，預征所得稅。通過整頓工作，規(guī)范了_收管理秩序。(五)強化_、土地使用稅的管理今年，我們在繼續(xù)抓好行政、事業(yè)單位、私人出租房屋_、土地使用稅管理的基礎(chǔ)上，著重對兩稅的征收范圍和土地使用稅稅額標準進行了調(diào)整。一是針對我市市區(qū)范圍的擴大和各建制鎮(zhèn)發(fā)展的日新月異，與政府聯(lián)系，對市區(qū)范圍和各建制鎮(zhèn)政府所在地鎮(zhèn)區(qū)范圍進行重新明確，確保將所屬范圍內(nèi)企業(yè)全部納入兩稅征收范圍。二是根據(jù)我市經(jīng)濟發(fā)展及城市規(guī)模的擴大，在調(diào)查測算的基礎(chǔ)上，擬訂了土地使用稅稅額標準調(diào)整的方案，提請市政府按程序報省局批準后，通告全市執(zhí)行，為確保今年土地使用稅大幅增長打下了基礎(chǔ)。三是從稅源基礎(chǔ)工作入手加強管

13、理。根據(jù)重新調(diào)整的征收范圍和稅額標準，建立多級稅源數(shù)據(jù)庫。對應稅房產(chǎn)原值、應稅土地面積、應納稅額等情況登記造冊，并通過微機建立稅源數(shù)據(jù)庫，實行動態(tài)管理；四是在申報期內(nèi)，對納稅人申報資料，對照新標準進行逐戶審核，嚴格把關(guān)，保證企業(yè)正確申報繳納稅款。通過以上措施，今年_共完成萬元，增長，土地使用稅共完成萬元，增長。(六)抓好涉_稅收管理。一是加強重點稅源管理不放松。對移動公司形式多樣的收入項目，以及永堅房地產(chǎn)公司預收房款及其他收入加強監(jiān)管，盡量保證收入的整體上升。二是加強對個人所得稅、印花稅、土地增值稅等一些小稅種的日常征管，確保各稅應收盡收。三是對聯(lián)通公司新增涉_業(yè)務(wù)及時納入稅收管理，確保涉_收

14、入任務(wù)的圓滿完成。今年共入庫涉_稅收萬元，較上年增長%。四、調(diào)查研究工作今年以來，我們緊密結(jié)合地方稅收征管工作實際，有針對性地開展了一系列稅政調(diào)研活動，_月份和計會科結(jié)合對全市今年稅源情況進行了全面調(diào)查，并對全年稅收收入進行了較為客觀的預測。2022年稅務(wù)部門稅政科年度總結(jié)（二）稅收基礎(chǔ)管理在稅收管理體系中居于重要地位，主要核心包括有：稅務(wù)登記，賬簿、憑證管理，_管理和納稅申報。稅源管理是市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代稅收的管理創(chuàng)新，是稅收征管工作的核心，是實現(xiàn)稅收管理科學化和精細化的保障，是確保依法治稅和科學決策的基礎(chǔ)。然而，從目前來看，稅源管理在一定程度上還停留在省以上稅務(wù)機關(guān)的理性認識和目標要求上，

15、設(shè)區(qū)市以下稅務(wù)機關(guān)，尤其是基層稅務(wù)機關(guān)，由于對稅源管理的現(xiàn)實意義和職能作用的深刻認識還不是那么清晰明朗，以致稅源管理的工作理念還沒有得到有效轉(zhuǎn)變，稅源管理的制度建設(shè)還沒有真正納入規(guī)劃與設(shè)計，稅源管理工作還沒有真正落實到位，所以，全面加強和提高各級稅務(wù)機關(guān)對稅源管理的重要性和必要性認識顯得尤為重要。稅務(wù)登記時整個稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)。建立稅務(wù)登記制度，對于稅務(wù)機關(guān)依法征稅和納稅人依法納稅都具有重要意義。一方面，可以使得稅務(wù)機關(guān)全面及時掌握本地區(qū)從事工業(yè)、商業(yè)。交通運輸業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、建筑_業(yè)等個行業(yè)的納稅人數(shù)，準確掌握稅源的分布情況，科學合理的調(diào)配征管力量，有效地_稅收征收管理工作，減少稅

16、收流失，另一方面，可以明確稅收征納關(guān)系，增強納稅人依法納稅的觀念和權(quán)利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)登記及時納稅人必須履行的法定手續(xù)，也是納稅人享有稅收權(quán)益的證明。稅務(wù)登記內(nèi)容包括：一：稅務(wù)征集的作用稅務(wù)征集又稱納稅等級，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)、經(jīng)營活動情況進行登記管理的一項基本制度，也是納稅人已經(jīng)納入稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督管理的一項證明。二：稅務(wù)登記的種類及管理規(guī)程稅務(wù)登記包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復業(yè)登記等。稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)是縣以上(含本機，下同)_(分局)、_(分局)三：稅務(wù)登記證件的使用管理除按照規(guī)定不需要

17、發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：(一)開立銀行基本賬戶；(二)申請減稅、免稅、退稅；(三)申請辦理延期申報、延期繳納稅款；(四)領(lǐng)購_；(五)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；(六)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(七)其他有關(guān)稅務(wù)事項。四。稅務(wù)登記的法律責任(1)納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款；(2)(納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、

18、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。(3)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處_元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處_元以上_萬元以下的罰款。(4)納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。(5)納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，并可處以二千元以下的罰款。賬簿是由具有一定格式而又連接在一起的若干帳頁所組成，是用來記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，

19、是編制報表的依據(jù)，也是保存會計數(shù)據(jù)資料的重要工具，憑證一半是指會計憑證，它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿的書面憑證。賬簿的內(nèi)容包括：1.賬簿的設(shè)置納稅人、扣繳義務(wù)人應當按照法律、行政法規(guī)和_財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。2.賬務(wù)管理(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起_日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。(二)納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。(三)納稅人簡歷的會計電算化系統(tǒng)應當符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整的核算其

20、收入或者所得。(四)納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。_地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。(五)納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與_或者_財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照_或者_財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。2.賬簿、憑證的保管(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照_財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應當保存_年。(二)納稅人、扣繳義

21、務(wù)人的義務(wù)、不得偽造、變造或者擅自銷毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。3.賬簿憑證管理的法律責任(一)納稅人有下列情節(jié)之一的，由稅務(wù)機關(guān)澤林限期改正，可以處_元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處_元以上_元以下的罰款：未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查；外商投資企業(yè)、外國企業(yè)的會計記錄不使用中文的。(二)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處_元以上的罰款；情節(jié)嚴重的，處_元以上_元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第三節(jié)_管理一、_管理的

22、意義(一)有利于正確_會計計算，加強財務(wù)收支監(jiān)督(二)有利于加強稅務(wù)管理，確保國家稅收收入(三)有利于保障合法經(jīng)營，維護社會經(jīng)濟秩序二、_的開具和保管1.開具_應按規(guī)定餓時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋_專用章。2._必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時開具。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的，一律不準開具_。3.開具_自序必須順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致并蓋上專用章。三、任何單位和個人不得有下列虛開_行為；1.為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符合的_；2.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的_；3.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的_。四、已開具專用_丟失的處理一般納稅人丟失已開具專用_的_聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方銷售方提供的相應專用_記賬聯(lián)復