國內(nèi)外鋼鐵產(chǎn)品成本分析討論

1、21/22國內(nèi)外鋼鐵成本分析 作為基礎(chǔ)原材料，鋼鐵產(chǎn)品的價(jià)格競爭是最重要的競爭要素之一。成本是價(jià)格競爭基礎(chǔ)。在鋼鐵工業(yè)技術(shù)進(jìn)步史上，專門多重大技術(shù)突破，例如直接還原鐵、轉(zhuǎn)爐煉鋼、連鑄、連軋、薄板坯連鑄連軋、高爐噴煤等，首要動因是降低成本?！俺杀緝?yōu)先戰(zhàn)略”過去是，今后相當(dāng)長時期仍將是鋼鐵工業(yè)的首選經(jīng)營戰(zhàn)略。成本高低與工藝、技術(shù)和治理水平有關(guān)，它們是企業(yè)“能夠改變的競爭要素”。通過成本對比分析，便于發(fā)覺鋼鐵企業(yè)在這些方面的潛力所在，促使企業(yè)通過技術(shù)進(jìn)步和改善治理，挖掘成本潛力。從長期看，工藝、技術(shù)和治理的差異將隨著企業(yè)間技術(shù)和治理的交流趨于消逝。長期的成本競爭力最終取決于鋼鐵企業(yè)所處的外部環(huán)境，如

2、原料、能源、人力成本、資金成本及市場等。這些因素通常屬于“不可改變的競爭要素”。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，不可改變的競爭要素是阻礙生產(chǎn)力布局的要緊因素。我國鋼鐵生產(chǎn)能力逐步向沿海、原料產(chǎn)地和市場寬敞的地區(qū)集中，正是這種作用的體現(xiàn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)展，“不可改變的競爭要素”將成為阻礙國際分工的重要因素。因此，開展成本競爭研究，不僅對促進(jìn)企業(yè)短期內(nèi)降低成本具有重要意義，而且對制定我國鋼鐵工業(yè)長遠(yuǎn)進(jìn)展戰(zhàn)略和提高我國鋼鐵企業(yè)國際競爭力水平具有重要的參考價(jià)值。表1 2004年中外鋼鐵產(chǎn)品要素成本結(jié)構(gòu)比較項(xiàng)目中國平均比例國外平均（長流程）比例國外平均（全部）比例銷售價(jià)格100100100原材料成本41.0134

3、.6842.49能源及還原劑20.9815.3714.25人力成本及治理費(fèi)用21.421.117.81 工廠人力成本4.4710.958.97 銷售及總治理費(fèi)用4.342.922.44 設(shè)備維護(hù)及稅金12.587.226.4運(yùn)營成本83.3871.1574.55折舊5.586.395.66利息1.496.485.84完全成本90.4484.0186.05稅前利潤9.5615.9913.95總交貨量（千噸）74261.87372905.1591923注：表中的“長流程”為轉(zhuǎn)爐鋼的比例在國外鋼鐵企業(yè)平均水平（72%）之上的企業(yè)合計(jì)。表2 2004年與2003年單位要素成本變化率比較 中國平均變化率

4、（%）外國平均（長流程）變化率（%）銷售價(jià)格32.7736.63原材料成本61.0322.37能源及還原劑22.2915.72人力成本及治理費(fèi)用6.377.73 工廠人力成本09.1 銷售及總治理費(fèi)用-16.979.85 設(shè)備維護(hù)及稅金20.834.93運(yùn)營成本32.9116.24折舊6.094.46利息17.678.52完全成本30.614.63稅前利潤57.61 總交貨量（千噸） 表3 2004年國外分地區(qū)要素成本 北美南美歐洲非洲中東亞洲大洋洲獨(dú)聯(lián)體總交貨量（千t）115804313471733791393510333166015522575886銷售（交貨）價(jià)473.11450.574

5、49.5471.52525.88461.26507.17417.74鋼材銷售（交貨）價(jià)530.88655.44539.5483.79578.79507.88558.48468.85原材料成本234.41123.18200.22165.32230.76183.14138.07172.38能源及還原劑等64.6156.2474.8260.6140.6964.4861.9251.93人力成本及治理等費(fèi)用91.144.186.461.1666.8181.37144.1970.21 工廠人力成本54.4118.7944.1925.0228.1340.0682.3925.52 治理及銷售費(fèi)用13.354.

6、6512.027.468.4410.420.610.23 維修、耗材及稅23.3320.6630.1928.6730.2430.9141.234.46總運(yùn)營成本390.12223.52361.44287.09338.26328.98344.18294.52折舊20.8819.8822.033139.5132.9433.0725.22利息合計(jì)27.6424.1923.5631.4225.7539.7331.4725.25完全成本438.64267.58407.03349.51403.52391.66408.72344.98稅前利潤34.48182.9842.47122.01122.3669.69

7、8.4572.76第一部分 單位發(fā)貨量要素成本對比分析一、中外鋼鐵企業(yè)單位發(fā)貨量要素成本比較本期成本對比的國外企業(yè)共250家，中國鋼鐵企業(yè)為我國要緊大中型鋼鐵企業(yè)。由于成本核算方法的差異，我國的成本數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)與國外廠家有所不同。為了可比起見，我們對我國的成本數(shù)據(jù)按國外的結(jié)構(gòu)和口徑調(diào)整為“要素成本”。2004年上半年國外鋼材平均售價(jià)（長流程）比國內(nèi)高出46.82美元/噸，這比2003年國內(nèi)外鋼材綜合售價(jià)之差25.3美元/噸又有所擴(kuò)大，講明國外鋼材市場漲價(jià)幅度高于國內(nèi)。國內(nèi)2004年的原材料成本，由2003年低于國外長流程25.36美元/噸變?yōu)楦哂趪?0.46美元/噸，講明國內(nèi)礦價(jià)和進(jìn)口鐵礦石價(jià)格

8、的上漲幅度高于國外平均漲價(jià)幅度。2004年上半年，國內(nèi)鋼材能源成本高于國外16.42美元/噸，2003年下半年為10.08美元/噸，成本差距又有所拉大，講明國內(nèi)能耗情況尚未得到改善，而且漲價(jià)幅度也高于國外。稅前利潤發(fā)生了逆轉(zhuǎn)，由2003年下半年的我國高于國外長流程26.03美元/噸，逆轉(zhuǎn)為2004年上半年國外高于我國34.59美元/噸。講明國外鋼材漲價(jià)幅度較大，而原材料和能源漲價(jià)幅度相對較小。國外企業(yè)從而一舉扭轉(zhuǎn)了2003年普遍微利或虧損局面，國外全部（長短流程）企業(yè)的情況也大致如此。我國在人力及治理費(fèi)用和資本成本方面仍保持一定的優(yōu)勢。從國家看，2004年鋼材價(jià)格最高的國家依舊是美國，其次是日

9、本、歐盟國家，由于鋼材價(jià)格上漲，而鋼鐵成本保持比較穩(wěn)定，美、日、歐鋼鐵行業(yè)都出現(xiàn)較大盈利；韓國由于在能源、人力及治理費(fèi)用、資本成本方面都有一些優(yōu)勢，因此為稅前利潤最高國家。2004年中國大型企業(yè)平均稅前利潤處于平均偏高水平（具體緣故見后面“阻礙要素成本的要緊因素分析”）。從稅前利潤方面看，臺灣中鋼公司、韓國浦項(xiàng)公司為最高，分不達(dá)到130美元/噸和110美元/噸，中鋼公司要緊是原材料成本較低，浦項(xiàng)公司要緊在能源、勞力及治理費(fèi)用和資本成本方面有一定的綜合優(yōu)勢。2004年，中國大型鋼鐵企業(yè)在原材料成本方面較2003年有較大增加，因此稅前利潤在世界要緊鋼鐵企業(yè)中處于較低水平。二、阻礙要素成本的要緊因素

10、分析1、原料成本2004年初以來煉鐵原料的價(jià)格暴漲是全球性的，但由于國外要緊鋼鐵生產(chǎn)廠家采購鐵礦石大都采取長期和約方式，一定程度上延緩了漲價(jià)的阻礙。從表2能夠看出，國外單位發(fā)貨煉中原材料成本比2003年升高22.37%。而我國同期原材料成本卻上升61.03%。其中精礦粉采購價(jià)格暴漲起了決定性作用，也是推動鋼材成本大幅度升高的要緊緣故之一。之因此我國鋼材的原料成本沒有與精礦粉采購價(jià)格同幅度上升，是由于我國自產(chǎn)礦石尚占消耗量的50%以上。這講明保有較大比例的自產(chǎn)礦石，是緩沖國際礦石價(jià)格上漲沖擊的重要因素。我國與俄羅斯、南美等鐵礦石資源豐富、品質(zhì)優(yōu)越的國家和地區(qū)相比有天然的劣勢，但與北美、歐洲、日本

11、、韓國等鐵礦石差不多依靠進(jìn)口的產(chǎn)鋼國和地區(qū)相比又有一定優(yōu)勢。北美、歐洲、中東、亞洲其他國家單位發(fā)貨量中的原料成本高于我國。在表1中，國外全部（包含長短流程）的原料成本高于我國，其要緊緣故而二：一是工藝結(jié)構(gòu)不同，電爐鋼的原料成本所占比例明顯高于轉(zhuǎn)爐工藝。我國所選企業(yè)差不多上長流程企業(yè)，消耗的原料要緊是燒結(jié)用礦粉和塊粉；而國外企業(yè)轉(zhuǎn)爐鋼和平爐鋼（前蘇聯(lián)和印度）合計(jì)占62.05%，電爐鋼占37.95%；二是高爐入爐原料結(jié)構(gòu)不同，國外企業(yè)高爐入爐原料中球團(tuán)的比例近30%，球團(tuán)礦外購的比例通常比較大，而我國企業(yè)入爐燒結(jié)礦占四分之三，燒結(jié)礦差不多差不多上自產(chǎn)的，入爐球團(tuán)比例只有18.3%。表4 2003年

12、世界煉鋼生產(chǎn)結(jié)構(gòu)國家（地區(qū)）世界美國日本歐盟15國中國轉(zhuǎn)爐鋼比（%）63.351.173.659.584.3電爐鋼比（%）33.148.926.440.515.7平爐鋼比（%）3.60000表5 2003年中外高爐入爐料結(jié)構(gòu) 燒結(jié)礦球團(tuán)塊礦國外企業(yè)平均（%）53.6929.8616.45中國49家企業(yè)平均（%）74.5318.37.162、能源成本我國能源成本約比國外平均數(shù)高22.81%。2004年我國精煤采購成本為64.5美元/噸，比上年同期上漲了51.27%，原煤、無煙煤也都比上年同期有30%左右的上漲。與國外能源價(jià)格比較，我國煉焦煤價(jià)格與國外相比沒有明顯優(yōu)勢。但我國焦炭價(jià)格明顯低于國外水

13、平。2003年我國焦炭產(chǎn)量1.78億噸，其中出口1472萬噸，出口量占世界貿(mào)易量的56.4%。我國焦炭出口價(jià)加上海陸運(yùn)費(fèi)，使得國外焦炭采購成本明顯高于我國。而我國企業(yè)焦炭采購價(jià)格中，有的企業(yè)屬于向本集團(tuán)焦化廠采購的價(jià)格，并非完全市場價(jià)，這也是焦炭采購成本較低的緣故之一?？傮w上衡量，我國能源價(jià)格略低于國外平均數(shù)。我國整體上講屬于能源生產(chǎn)大國，與我國周邊要緊競爭對手相比，這是我國鋼鐵工業(yè)進(jìn)展的有利因素之一。但表現(xiàn)在鋼材成本上，我國能源成本高于國外，其要緊緣故是單位產(chǎn)品能耗較高。盡管近些年來我國鋼鐵企業(yè)在節(jié)能方面取得專門大成效，但與國外先進(jìn)產(chǎn)鋼國之間仍存在20%左右的差距。表6 我國鋼鐵工業(yè)可比能耗

14、與國際先進(jìn)水平的比較 單位：kg/t國家1980年1990年2000年英國783670663日本653592620德國752656602法國820687683美國868673-先進(jìn)國家平均775.2655.6642中國12851017781差距509.8361.4139差距比例（%）65.855.121.73、人工成本人工成本低是我國也是其他進(jìn)展中國家的一大優(yōu)勢，也是包括鋼鐵業(yè)在內(nèi)的制造業(yè)由發(fā)達(dá)國家向進(jìn)展中國家轉(zhuǎn)移的重要緣故之一。盡管我國的實(shí)物勞動生產(chǎn)率與發(fā)達(dá)國家存在專門大的差距，不到世界先進(jìn)水平的五分之一，但單位工時成本（要緊是人均收入水平）的差距更大，約為十五至二十分之一。因此，我國噸發(fā)貨

15、量中的人力成本約為發(fā)達(dá)國家的三分之一，國外平均數(shù)的二分之一。隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和人民生活水平的提高，鋼鐵工業(yè)在勞動生產(chǎn)率提高的同時，人均收入也相應(yīng)提高，工資收入占銷售收入的比例略有下降。4、折舊從表1中的數(shù)據(jù)看，我國企業(yè)單位發(fā)貨量實(shí)現(xiàn)收入中折舊的比例與國外企業(yè)差不多相同。5、利息我國單位發(fā)貨量負(fù)擔(dān)利息（財(cái)務(wù)費(fèi)用）明顯低于國外，與我國利率下調(diào)、資產(chǎn)負(fù)債率降低及有息負(fù)債（須支付利息的貸款及債券）比例較小有關(guān)。表7 我國重點(diǎn)企業(yè)工序能耗與國際先進(jìn)水平比較 單位：kg/t項(xiàng)目燒結(jié)焦化煉鐵轉(zhuǎn)爐電爐軋鋼動力2004年1-3月重點(diǎn)企業(yè)68.15147.9468.4622208.6993.468.8（1999年

16、）1999年國際先進(jìn)水平50.89128.1437.93-8.8198.6熱軋47.82冷軋80.2851.8差值16.8624.4819.2835.8431.617表8 2003年人力成本的國際比較 單位國外平均美國加拿大德國法國英國日本韓國俄羅斯中國噸發(fā)貨量工時hr/t3.592.431.991.782.341.692.371.726.7911.79人均發(fā)貨量T/人.年56778996296878411228421163315172工時單價(jià)$/h10.6233.2525.9720.0825.9721.4522.089.862.231.6表9 中國鋼鐵企業(yè)人力成本情況的變化 單位1993年2

17、003年職工人數(shù)萬人328.81206.58銷售收入億元3031.16845工資總額億元182.28379人均銷售收入元/人年92184331349人均工資元/人年554418338銷售收入中工資比例%6.015.54表10 中國鋼鐵有關(guān)負(fù)債及財(cái)務(wù)費(fèi)用的變化 1998年2000年2003年2004年1-7月資產(chǎn)負(fù)債率（%）59.4557.0154.6754.86有息負(fù)債占總負(fù)債的比例（%）46.1741.96財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的比例（%）4.543.041.711.41三、產(chǎn)品銷售盈利狀況及對鋼鐵分布的阻礙盈虧狀況是競爭能力強(qiáng)弱的直接表現(xiàn)，它最終會阻礙到鋼鐵生產(chǎn)的布局。這一關(guān)系能夠從2003年

18、全球鋼鐵行業(yè)盈虧分布情況及10年來世界鋼鐵生產(chǎn)布局的變化看出來。鋼鐵行業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè)，這決定了它的進(jìn)入和退出門坎都比較高，因此盈虧狀況對布局的阻礙關(guān)系只能在長期內(nèi)才能發(fā)揮作用。因此，盡管2004年全球鋼鐵行業(yè)盈利情況全面好轉(zhuǎn)，要緊產(chǎn)鋼國和地區(qū)的盈利水平甚至超過了我國，但這種情況是不是臨時的現(xiàn)象，會可不能對鋼鐵產(chǎn)業(yè)布局產(chǎn)生阻礙，還有待于進(jìn)一步觀看。1、部分地區(qū)和國家盈虧狀況（見表11）表11 2003年-2004年 部分地區(qū)和國家噸發(fā)貨量盈虧狀況 單位：美元/噸地區(qū)或國家北美日本歐洲獨(dú)聯(lián)體其他亞洲國家（地區(qū)）中國大陸2003年-15.62-17.84-8.7218.5420.8925.552

19、004年上半年34.4844.8142.4772.7694.9852.992、全球1993-2003年粗鋼產(chǎn)量變化2004年中國的粗鋼產(chǎn)量占世界的25.65%，比2003年又提高了3.85個百分點(diǎn)。第二部分：分環(huán)節(jié)、品種、流程的運(yùn)營成本和完全成本對比一、生鐵成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)鐵的平均制造成本，處于國際最高水平。能夠看出：2004年2003年相比，非洲、獨(dú)聯(lián)體、歐洲鐵成本都有20%以上增幅，中東地區(qū)增幅最小，為8.46%，而中國大陸鐵成本平均增長35.68%，為增幅最高的地區(qū)。國家煉鐵成本比較中，中國處于成本最高水平。世界要緊鋼鐵企業(yè)鐵成本比較中，中國企業(yè)處于成本最高水平。二、鋼坯

20、成本1、板坯成本2004年我國板坯平均制造成本，大陸處于世界平均水平。能夠看出，我國板坯成本2004年比2003年的增幅處于世界平均增幅偏高水平。2、方坯成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)方坯平均制造成本，處于較低水平。能夠看出，我國方坯成本2004年比2003年增幅，處于世界較低水平。三、扁平材成本1、熱軋薄板成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)熱軋薄板平均制造成本，處于世界較低水平。能夠看出，我國熱軋薄板成本2004年比2003年的增幅為21.03%，處于世界平均水平。2、冷軋薄板成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)冷軋薄板平均制造成本，處于世界較低水平。能夠看出，我國冷軋薄板成本2004年比2003年的增幅為31.69%，與世界其它地區(qū)相比，增幅處于較高水平，僅比中東地區(qū)低。3、中厚板成本2004年我國大中型鋼鐵企業(yè)中厚板平均制造成本，處于世界較低水平。我國中厚板成本2004年比2003年的增幅為26.27%，與世界其它地