基礎班59講全整章講義

1、第九貨物和勞務稅納稅申納稅審和本章考情分近三年題型題量本要的的本章基本結構框納稅審核第九貨物和勞務稅納稅申納稅審和本章考情分近三年題型題量本要的的本章基本結構框納稅審核與納稅申201544-102820141-1410252013-216321固定 、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、 費、擴容費以及類似收將 貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動，融資性售后回租屬于此類；以貨幣 投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照 服務繳納固定 、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、 費、擴容費以及類似收將 貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務

2、活動，融資性售后回租屬于此類；以貨幣 投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照 服務繳納交通陸包括鐵水遠服航航管服1.（1）。；1.（1）。；旅服銷售無形銷售不動鑒服?；?.?；?.算銷項稅。的有【】【】為（三。的有【】【】為（三50505005008080（一）,，申請一般（二）；（三）（1）（一）,，申請一般（二）；（三）（1）銷售自己使用過的固定資產減按 2%企（17% 7.【】。7.【】。分55【及方55【及方2.91。方D.13%額【】71D.13%額【】71【及賬核算，時間在 1 年以內，又未逾期的，不2.因逾期（1）未收回包裝物不再退3.。4.。（。4.。（1）2008年12月31日

3、以前購進或按簡易辦法：依 3%征收率減按 2%征收增【提示】 可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納 ，并可=含稅售價（211=含稅售價（5）【】管管【】管管管管管管按照5%管管管務、【管管務、【。【5%的征收率計算應納稅額。性。、和c.。1（4）借款利息（1管管和c.。1（4）借款利息（1管管后，向機構所管進b.。；精、植物油【】C：。的時；精、植物油【】C：。的時銷售方（注明貨銷售方（注明注明（注明銷售方（買價買價（201511通行注明金通行注明金或的或的服務2【提示 4。A.的C.【】的【】50A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86【】的【】50A.14.73B.

4、12.47C.10.20D.17.86【】 %。220165113350%的，其進項稅額依照本辦2（1）業(yè)發(fā)（2）實進、【提示 2業(yè)的的業(yè)的用6.50%的，其進項稅額依照本辦2（1）業(yè)發(fā)（2）實進、【提示 2業(yè)的的業(yè)的用6.納存款 貸：營業(yè)外收入 （【】（一）納存款 貸：營業(yè)外收入 （【】（一）的和和。和售服務【】A.【】。D.【】（三的稅控系服費。【】。D.【】（三的稅控系服費。按根據財稅25%25%入的比例達到 50%（二）經收實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。 。1.。（二）經收實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。 。1.。稅【】業(yè)（2016“【2200 萬元，開具。稅【】

5、業(yè)（2016“【2200 萬元，開具5150地。9-2 專用6.840進34。9-2 專用6.840進349-3 120.06150.85130.18110.110.412-1.05-A8100017033009B6700119550015C80024760010232006【】【】260%，10860%=64.8（萬元40%先記入待抵扣C 市政工程項目使用不得抵扣的進項稅額）=0.631（元（萬元（1）（2）新辦公樓建造項目領用已抵扣的進項稅額，應轉出的進項稅額（萬元5.（2）C6.2200 萬元，開具（1）（2）新辦公樓建造項目領用已抵扣的進項稅額，應轉出的進項稅額（萬元5.（2）C6.2

6、200 萬元，開具5150地。260%，10860%=64.8（萬元40%先記入待抵扣C 市政工程項目使用不得抵扣的進項稅額）=0.631（元（1）（2）新辦公樓建造項目領用已抵扣的進項稅額，應轉出的進項稅額（萬元5.（2）C6.額2200 萬元，開具（2）新辦公樓建造項目領用已抵扣的進項稅額，應轉出的進項稅額（萬元5.（2）C6.額2200 萬元，開具5150地。260%，10860%=64.8（萬元40%先記入待抵扣260%，10860%=64.8（萬元40%先記入待抵扣份9-3 9-2 A8100017033009120.06150.85130.18110.110.412-1.05-C

7、市政工程項目使用不得抵扣的進項稅額）=0.631（元9-2 5.進口建34。5150地C 市政工程項目使用不得抵扣的進項稅額）=0.631（元9-2 5.進口建34。5150地A8100017033009B6700119550015C80024760010232006B6700119550015C800247600102320069-2 份9-2 9-3 120.06150.85130.18110.110.412-1.05-A8100017033009B6700119550015C800247600102320069-2 份9-2 9-3 120.06150.85130.18110.110.4

8、12-1.05-A8100017033009B6700119550015C80024760010232006A8100017033009B6700119550015C80024760010232006【6.184.12【6.184.12【（進項稅額） 【】【】【】【】71656（銷項稅額） 【】（銷項稅額） 【】（銷項稅額） -（銷項稅額） -【】724862（進項稅額轉出） 【】（進項稅額轉出） 【】（進項稅額轉出） 【】（進項稅額轉出） 【】用【】。（銷項稅額） ：Q5【：Q5【 5.6.消費稅納稅審核與消費稅消費稅要征收 【】1.（3）2015510起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅5%11%0.005【】1.（3）2015510起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅5%11%0.005加征從量稅。的是）【】1.【】1.2.【例題B.（【】【例題）（【例題B.（【】【例題）（【】不不再繳不以3.稅的有B.C.E.【】以3.稅的有B.C.E.【】 【】【