公司貨幣資金管理辦法

1、公司貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為了統(tǒng)籌、規(guī)范資金運(yùn)作和管理，明確公司資金管理職 能，并對(duì)整體資金工作進(jìn)行有效調(diào)控，以確保資金工作的順利展開， 并達(dá)到整體資金高質(zhì)、高效運(yùn)作和資源共享，依據(jù)公司法、會(huì)計(jì) 法等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定 本辦法。第二條 本辦法適用于本公司及下屬各分公司、子公司。第三條本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資資金、融資資 金、營(yíng)運(yùn)資金。一投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金 支出；二融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額，向金融 機(jī)構(gòu)或其他法律同意的主體借入資金或提供對(duì)外擔(dān)保等資金支出；三營(yíng)運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后

2、的余額，主要表現(xiàn)為 貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨。管理重點(diǎn)為采購(gòu)資金管理、 應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來(lái)管理。第四條本辦法中有關(guān)資金詞語(yǔ)的解釋有：一現(xiàn)金：指公司庫(kù)存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚 未報(bào)銷的備用金；二銀行存款：指公司存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款；三其他貨幣資金：指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行 本票存款、信用卡存款、信用證確保金存款等形式的貨幣資金。第五條貨幣資金包括人民幣和按國(guó)家有關(guān)法規(guī)同意公司保管或 存放的外幣。第六條公司的財(cái)務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其 相應(yīng)的使命。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成公司利益受損的，應(yīng) 追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中

3、有特別貢獻(xiàn)的，可適當(dāng)給予 獎(jiǎng)勵(lì)。第二章管理機(jī)構(gòu)及職能第七條公司資金管理的決策機(jī)構(gòu)為公司資金管理委員會(huì)。第八 條公司資金管理委員會(huì)的主要職能為：一審定公司資金管理辦法；二審定年度資金預(yù)算、月度資金計(jì)劃；三審定籌融資方案；四統(tǒng)一調(diào)度資金；五檢查、考核資金預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果；六動(dòng)態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第九條公司資金管理委員會(huì)的成員包括：公司財(cái)務(wù)中心資金部 負(fù)責(zé)人、銷售分公司負(fù)責(zé)人、物資分公司負(fù)責(zé)人、工程部負(fù)責(zé)人、計(jì) 劃發(fā)展部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理。另外，資金管理委員會(huì)設(shè)主任委員一名， 由公司總裁擔(dān)任;設(shè)副主任委員一名，由公司財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任;設(shè)委員 假設(shè)干名，由公司營(yíng)銷副總裁、生產(chǎn)副總裁、投資發(fā)

4、展副總裁擔(dān)任。第十條公司資金管理委員會(huì)的工作方式為月度例會(huì)。第十一條財(cái)務(wù)中心資金部履行資金管理委員會(huì)辦公室的職能。其主要負(fù)責(zé)有：一執(zhí)行資金管理委員會(huì)的各項(xiàng)決定；二擬訂資金管理辦法草案；三統(tǒng)籌規(guī)劃公司年度資金預(yù)算及月度資金計(jì)劃；四組織資金管理委員會(huì)月度會(huì)議；五向部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算及月度資金計(jì)劃；六審批資金周報(bào)表，負(fù)責(zé)資金調(diào)撥；七具體指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查資金管理工作；八向資金管理委員會(huì)提交公司月度、季度、年度資金執(zhí)行情 況表及資金管理工作報(bào)告；九對(duì)資金管理效果提出考核看法與建議。第十二條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要負(fù)責(zé)事項(xiàng)有：一負(fù)責(zé)資金管理工作，組織編制并初審上報(bào)年度資金預(yù)算、 季度資金猜測(cè)、月度資金計(jì)劃

5、、資金周報(bào)表、資金日?qǐng)?bào)表等相關(guān)資料;二參加資金管理委員會(huì)月度會(huì)議；三組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案；四催促落實(shí)收入計(jì)劃；五具體落實(shí)財(cái)務(wù)中心資金部資金調(diào)度方案;依據(jù)本辦法的權(quán) 限設(shè)定審簽支付業(yè)務(wù)；六提交所轄區(qū)域月度、季度、年度資金運(yùn)行報(bào)告。第三章資金預(yù)算第十三條公司通過(guò)實(shí)施資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司各部門的資 金集中統(tǒng)一調(diào)控。第十四條資金預(yù)算的編制原則是：一一致性原則：資金預(yù)算要與公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)堅(jiān)持一致， 即資金預(yù)算編制以公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)；二系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算 指標(biāo)之間要互相銜接，勾稽關(guān)系要明確，以確保整個(gè)預(yù)算的綜合平衡;三積極性原則：編制預(yù)算時(shí)、要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)

6、現(xiàn)的可能性， 不能把預(yù)算定得過(guò)低或過(guò)高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在 意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡；四權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得輕易變更， 如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。第十五條會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn) 用估計(jì)表按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與估計(jì) 比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表一式三份，呈負(fù)責(zé)人核閱后，一份自存, 一份留存負(fù)責(zé)人辦公室，一份送財(cái)務(wù)中心。第十六條資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送 年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月估計(jì)次三個(gè)月份資金收支資 料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。第十七條有關(guān)收入預(yù)算，按以下規(guī)定執(zhí)行：一營(yíng)業(yè)部門

7、收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工的勞務(wù)收入，依公司收款條件及合同規(guī)定估計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列；二營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限的內(nèi)銷收入，估計(jì) 可收兌現(xiàn)數(shù)編列；三有關(guān)退稅收入，退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，估計(jì)可退現(xiàn) 數(shù)編列；四估計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，視 同退現(xiàn)；五關(guān)于其他收入，如財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等，其 數(shù)額在人民幣五萬(wàn)元以上者、均應(yīng)加說(shuō)明。第十八條有關(guān)支出預(yù)算，按以下規(guī)定執(zhí)行：一薪資：會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)， 斟酌估計(jì)支付數(shù)編列；二外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件 等資料，斟酌估計(jì)支付數(shù)編列；三制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參照制造費(fèi)用

8、有關(guān)資料 及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌估計(jì)支付數(shù)編列；四推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用 占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列；五管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列；六財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)中心資金調(diào)度狀況，核算利息 支付編列；七土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列;八房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，估計(jì)所必須支付資金編列；九設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償 付日期予以編列；十材料：資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別估計(jì)內(nèi)外購(gòu) 原物料支付資金編列；十一其他：包括償還長(zhǎng)期分期借款、股息、紅利等的支 付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第四章資金控制第十九條由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭、強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)過(guò)程控制，進(jìn) 一步嚴(yán)格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對(duì)公司日常資金收支 行為的監(jiān)控機(jī)制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用。第二十條日常經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)中心應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控股股東及其實(shí)際 控制人、關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來(lái)，公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法 規(guī)及上市公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)要求進(jìn)行核算，不得損害上市公司 的利益，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)管理制度履行審批及支付程序，確保資金安 全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。第二十