稅務(wù)師考試稅法二模擬試題

1、稅務(wù)師考試稅法二模擬試題(2)1、初A居民公司通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。3月，B公司增發(fā)一般股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已所有收到并存入銀行。6月B公司將股本溢價形成的資本公積金所有轉(zhuǎn)增股本，下列有關(guān)A居民公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)的闡明，對的的是()A.A居民公司應(yīng)確認股息收人225萬元B.A居民公司應(yīng)確認紅利收入225萬元C.A居民公司應(yīng)增長該項投資的計稅基本225萬元D.A居民公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增長的225萬元答案：D2、根據(jù)公司所得稅有關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A.收入的金額可以可靠地計量B.有關(guān)的經(jīng)濟利益很也許流入公司C.已

2、發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本可以可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)有關(guān)的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方答案：B3、某居民公司獲得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金合計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;獲得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。該公司應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。(公司所得稅稅率為25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合條件的非營利組織獲得下列收入，免征公司所得稅的是()。A.從事營利活動獲得的收入B.因政府購買服務(wù)而獲得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收

3、入D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案：C5、某軟件生產(chǎn)公司發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。公司申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A.7B.9C.12D.22答案：B6、1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同步公司接受張某投資，商定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同步銀行貸款年利率為7%。該公司公司所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。A.171.5B.178.5C

4、.175D.196答案：A7、下列說法符合公司所得稅有關(guān)公益性捐贈支出有關(guān)規(guī)定的是()。A.公司通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團隊，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D.公益性社會團隊前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案：A8、某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期。3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。有關(guān)裝修費用的稅務(wù)解決，下列說法對的的是()。A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用解決B.改建

5、費用應(yīng)從1月進行攤銷C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除D.改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答案：A9、下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。A.公司各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除B.公司無法精確鑒別與否屬于清單申報時，可以采用專項申報的方式申報扣除C.公司申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法規(guī)定并回絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定期限內(nèi)報送有關(guān)資料的，經(jīng)公司核算可以延期申報答案：D10、8月甲公司以吸取方式合并乙公司，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)解決條件。合并時乙公司凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限

6、內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。由甲公司彌補的乙公司的虧損額為()萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00答案：C11、甲居民公司(經(jīng)認定為高新技術(shù)公司)從境外獲得應(yīng)納稅所得額100萬元，公司申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀因素?zé)o法進行核算。后經(jīng)公司申請，稅務(wù)機關(guān)核準采用簡易措施計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A.12.5B.15C.20D.25答案：A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機關(guān)對其經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本

7、費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定措施對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。該食品加工廠應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答案：D13、股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙公司代為持有，乙公司合用公司所得稅稅率為25%。12月乙公司轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股獲得收入200萬元，無法提供原值憑證;有關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙公司合計應(yīng)繳納所得稅()萬元A.OB.7.5C.42.5D.50答案：C14、某外商投資公司成立于7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，賺錢400萬元，賺錢500萬元。2.

8、0該外商投資公司應(yīng)繳納公司所得稅()萬元。A.42B.52.5C.75D.87.5答案：A15、稅務(wù)機關(guān)對公司實行轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)節(jié)后，應(yīng)自公司被調(diào)節(jié)的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實行跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，公司向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當年的12月31日之前答案：C16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是()。A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)C.股權(quán)變更公司所在地稅務(wù)機關(guān)D.個人股東常常居住地稅務(wù)機關(guān)答案：C17、下列各項，按

9、“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.個人獨資公司的投資者以獨資公司資本金進行個人消費B.股份制公司以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分C.股份制公司的個人投資者以該公司的資本金進行個人消費D.股份制公司的個人投資者從該公司借款，超過12個月仍未歸還的借款答案：A18、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方承當?shù)挠嘘P(guān)稅費B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定C.按股權(quán)比例所相應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方承當?shù)挠嘘P(guān)稅費和賣方發(fā)生的有關(guān)稅費答案：A19、下列有關(guān)年金的個人所得稅

10、解決，對的的是()。A.年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時容許扣除B.年金的公司繳費計人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一種月的工資，不扣除任何費用，按照合用稅率繳納個人所得稅.C.按年繳納年金的公司繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅措施繳納個人所得稅D.對因年金設(shè)立條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的公司繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還答案：B20、根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當天該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()A.個人用限售股接受要約收購B.個人持有的限售股被司法扣劃C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)

11、基金份額D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股答案：D21、1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，12月解禁股票3萬股，解禁當天收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。A.135000B.147000C.180000D.286000答案：A22、2月宋某被授予我司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。3月份行權(quán),股票當天收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。A.20460B.22440C.26400D.32940答案：D23、4月田某作為人才被引入某公司，該公司

12、將購買價800000元的一套住房以500000元的價格發(fā)售給田某。田某獲得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.21500B.37500C.52440D.73995答案：D24、外籍專家杰克任職于某外國公司在中國的分支機構(gòu)，截止12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定國內(nèi)政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案：A25、8月方某獲得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方

13、某繳納了有關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某獲得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。A.9.5B.10C.19D.20答案：C26、某公司轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，獲得轉(zhuǎn)讓收入萬元，繳納有關(guān)稅費合計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A.114B.296C.341D.476答案：C27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能獲得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B28、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日

14、起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。A.30B.60C.90D.120答案：C29、9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同商定技術(shù)開發(fā)金額合計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。此外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司9月應(yīng)繳納印花稅()元。A.1500B.1800C.2600D.3000答案：C30、7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同商定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。7月

15、甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.2050B.3030C.3050D.3550答案：C31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得變化。A.1B.2C.3D.10答案：A32、某公司支付8000萬元獲得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本萬元，底竣工驗收，對該公司征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A.B.6400C.8000D.10000答案：D33、某公司擁有一棟原值為萬元的房產(chǎn)，2月10日將其中的40%發(fā)售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知本地政府規(guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A.11.5

16、2B.12.16C.12.60D.12.80答案：D34、某旅游公司擁有插電式混合動力汽車40輛，其她混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元A.130B.1026C.1066D.1930答案：B35、下列有關(guān)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，對的的是()。A.獲得車船所有權(quán)的次月B.合同、合同載明的車船交付日的次月C.購買車船的發(fā)票或其她證明文獻所載日期的次月D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購買發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)

17、生時間答案：D36、下列有關(guān)契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，對的的是()。A.事業(yè)單位、社會團隊承受房屋免征契稅B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府擬定與否減免契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D37、下列有關(guān)契稅計稅根據(jù)的說法中，對的的是()。A.以合同方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準地價作為契稅計稅根據(jù)B.以競價方式出讓的，契稅計稅根據(jù)涉及土地出讓金、市政建設(shè)配套費及多種補償費用C.以劃撥方式獲得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅根據(jù)為補繳的土地出讓金D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅根據(jù)為補繳的土地出讓金答案：B38、某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鄉(xiāng)土地使用稅稅率為5元/平方米。該機場應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅()元A.125000B.150000C.475000D.500000答案：B39、下