會計實務(wù)：其他貨幣資金借貸方向

1、其他貨幣資金借貸方向其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。在會計處理中，它的借貸方向是怎么樣的呢？貨幣資金會計處理：一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記銀行存款科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用證保證金、存出投資款、外埠存款等進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資

2、金。其他貨幣資金的核算：其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。設(shè)賬：其他貨幣資金外埠存款、其他貨幣資金銀行匯票、其他貨幣資金銀行本票、其他貨幣資金信用證、其他貨幣資金信用卡、其他貨幣資金存出投資款等。1、外埠存款外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。 采購資金存款不計利息， 除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。1）企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時：借：其他貨幣資金外埠存款貸：銀行存款2）企業(yè)收到采購員

3、交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應(yīng)作如下分錄：借：材料采購 ( 或原材料 ; 在途物資 )應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項稅額 )貸：其他貨幣資金外埠存款3）采購地銀行將多余款項轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行結(jié)算戶時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金外埠存款2、銀行匯票存款銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。（1）企業(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：借：其他貨幣資金銀行匯票貸：銀行存款2）企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結(jié)算購貨款：借：材料采購 ( 或原材料 ; 在途物資 )應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項稅額 )貸：其他貨幣資金銀行匯票（3）若有多余款項退回時，借：銀行存款貸：其他貨幣資金銀行匯票3、銀行本票存款4、存出投資款存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金存出投資款時：借：其他貨幣資金 - 存出投資款貸：銀行存款用存出投資款購入金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)貸：其他貨幣資金 - 存出投資款以上