會計師事務(wù)所財務(wù)管理制度

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -會計師事務(wù)所及公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)本單位財務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國會計法、 中華人民共和國注冊會計師法、企業(yè)財務(wù)通則、會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南等法律法規(guī)的規(guī)定， 結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求， 制定本制度。第二條 本單位執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。第三條本單位處理各項(xiàng)財務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。第二章財務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條本單位的會計和出納必須由不同的人員擔(dān)任。第五條本單位會計崗位的主要工作職責(zé)是：( 一 ) 按

2、照國家會計制度的規(guī)定，組織會計核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報賬及時。( 二 ) 定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實(shí)際情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -( 三 ) 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和審計報告等相關(guān)資料。第六條本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：( 一) 認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。( 二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。( 三)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。( 四)配合會計做好各種賬務(wù)處理第三章資

3、本金管理和收益分配第七條本單位股東應(yīng)按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額的繳納出資，并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財產(chǎn)。第九條本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權(quán)。第十條本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -第十二條 本單位對每年可供股東分配的利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識

4、和能力的價值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上， 確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎勵本單位有貢獻(xiàn)的員工。第四章資產(chǎn)管理第十三條 本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條 對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金第十六條 本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用， 不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條 對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成的債權(quán)（包括

5、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等），應(yīng)定期進(jìn)行核對、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報賬歸還。第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)， 其不得兼任采購人員。 實(shí)物資產(chǎn)管理人的-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -職責(zé)主要包括：提出采購申請、建立實(shí)物資產(chǎn)臺賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報廢申請等。第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全負(fù)保管責(zé)任。第二十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行

6、一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準(zhǔn)后處理。第二十三條 處置實(shí)物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應(yīng)當(dāng)履行拍賣程序。第五章負(fù)債管理第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、 應(yīng)付賬款、 應(yīng)付職工薪酬、 未交稅金、 其他應(yīng)付款、 預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金等。第二十五條 對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成的債務(wù)， 應(yīng)按時償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)， 轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十六條 本單位預(yù)收的各項(xiàng)收入， 在達(dá)到可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。第二十七條本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值

7、得擁有 -第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。 在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險基金 ?職業(yè)風(fēng)險基金只能用于下列支出： 1. 因執(zhí)業(yè)責(zé)任引起的民事賠償； 2. 與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。第六章收入管理第二十九條 本單位的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。主營業(yè)務(wù)收入是指本單位接受委托對外提供審計（評估）、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入， 包括審計（評估）收入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。其他收入是指本單位投資凈收益、 固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。第三十條 本單位取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬， 嚴(yán)禁收款不入賬。第三十一條 本單位的各項(xiàng)

8、收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、 款項(xiàng)已經(jīng)收到或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時， 確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)； 跨年度項(xiàng)目可根據(jù)完成進(jìn)度法或完成合同法合理確認(rèn)收入。第七章成本費(fèi)用管理第三十二條 本單位的成本費(fèi)用，包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -第三十三條 本單位的費(fèi)用支出將按照費(fèi)用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費(fèi)用和主營業(yè)務(wù)成本。第三十四條 本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，具體辦法另行制定。第三十五條 本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，各項(xiàng)費(fèi)用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師（或主要負(fù)責(zé)

9、人）審批；按照本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支的實(shí)際情況，另行制定費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條 本單位的財務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進(jìn)行管理。第三十七條 本單位按時、 足額提取和交納稅金、 附加等費(fèi)用支出。第八章財務(wù)管理與會計核算第三十八條財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理原則上不得保管， 否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會計負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。第三十九條 每個人經(jīng)手的費(fèi)用開支， 原則上必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超過三個月，超過報銷期限的責(zé)任自負(fù)。第四十條 每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、 分管負(fù)責(zé)人、 單位負(fù)責(zé)人簽字，且需對所附各原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

10、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -第四十一條 單位所有費(fèi)用報銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)董事長同意后才能付款。第四十二條 購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品， 必須附詳細(xì)清單作附件， 并在清單上注明物品、單價、數(shù)量，并加蓋對方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。第九章附則第四十三條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十四條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。合同管理制度范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會簽、訂閱、履行和變更、終止及爭議處理和合同管理的處罰、獎勵；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的

11、各類合同管理工作，廠內(nèi)各類合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)范性引用中華人民共和國合同法-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -龍騰公司合同管理辦法3定義、符號、縮略語無職責(zé)4.1總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對廠內(nèi)各類合同管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類合法合同，并對電廠負(fù)責(zé)。4.2工程部：是發(fā)電廠建設(shè)施工安裝等工程合同簽訂管理部門；負(fù)責(zé)簽訂管理基建、安裝、人工技術(shù)的工程合同。4.3經(jīng)營部：是合同簽訂管理部門，負(fù)責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購合同。4.5合同管理部門履行以下職責(zé)：4.5.1建

12、立健全合同管理辦法并逐步完善規(guī)范；4.5.2參與合同的洽談、起草、審查、簽約、變更、解除以及合同的簽證、公證、調(diào)解、訴訟等活動，全程跟蹤和檢查合同的履行質(zhì)量；4.5.3審查、登記合同對方單位代表資格及單位資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、技術(shù)裝備、信譽(yù)、越區(qū)域經(jīng)營許可等證件及履約能力（必要時要求對方提供擔(dān)保），檢查合同的履行情況；4.5.4保管法人代表授權(quán)委托書、合同專用章，并按編號歸口使用；4.5.5建立合同管理臺帳，對合同文本資料進(jìn)行編號統(tǒng)計管理；4.5.6組織對法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門報告工作；4.5.7在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技術(shù)部：專職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé)：4.6.1在主任領(lǐng)導(dǎo)下，做好本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)合同的管理工作，負(fù)責(zé)保管“法人授權(quán)委托書”；4.6.2簽訂合同時，檢查對方的有關(guān)證件，對