新舊會計準則科目對照

1、課程收益了解我國新會計準則出臺背景掌握新舊科目對照使用前提掌握新舊科目對照流程掌握新舊科目對照后帳表查詢目錄我國新會計準則出臺背景新舊科目對照操作前提新舊科目對照使用流程新舊科目對照后財務報表查詢我國新會計準則出臺背景加速我國會計準則與國際準則趨同國際財務報告準則影響逐步擴大會計準則國際趨同國際資本頻繁流動經(jīng)濟全球化會計準則全球趨同的現(xiàn)狀-會計準則國際發(fā)展我國新會計準則出臺背景會計準則全球趨同的趨勢 經(jīng)濟全球化及其深入 資本市場國際化及其發(fā)展 會計準則的國際協(xié)調(diào) 會計準則的全球趨同我國新會計準則出臺背景我國會計準則國際趨同有利于 促進資本跨國流動 提升我國市場經(jīng)濟地位 促進企業(yè)走出去、請進來

2、進一步深化會計改革 我國新會計準則出臺新舊科目對照使用前提政策變化經(jīng)營管理需要需要新建科目表如何實現(xiàn)新舊科目表之間的轉(zhuǎn)換？ 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金，不是我們通常所理解的手持現(xiàn)金，而是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金和銀行存款，還包括現(xiàn)金等價物，即企業(yè)持有的期限短、流動性強、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資等。包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。 EAS新舊科目對照功能：實現(xiàn)新舊科目數(shù)據(jù)無縫銜接。新舊科目對照使用前提新舊科目對照操作流程-業(yè)務前提 處理完舊科目上的業(yè)務存在新會計科目表啟用新科目的期間包括已有核銷憑證，但未核銷的往來數(shù)據(jù)的處理。可由上級組織分配或自行新增科目表。

3、虛體組織-任意期間可啟用，無時間限制。實體組織-只能在調(diào)整期啟用。新舊科目對照業(yè)務前提新舊科目對照操作流程1、新建會計科目表2、設置調(diào)整期新舊科目對照操作流程3、總賬和業(yè)務系統(tǒng)（不論是否與總賬關聯(lián)）必須結(jié)賬到調(diào)整期4、新增科目表對照情況表新舊科目對照操作流程起始日期必須是該會計年度的最后一天。必須總賬和業(yè)務系統(tǒng)同時都在調(diào)整期，才可以啟用新舊科目對照。調(diào)整期說明：12新舊科目對照操作流程新舊科目對照功能按鈕說明：自動對照：科目編碼和科目名稱必須完全一致。取消對照：清除目標科目表上已經(jīng)對照過的科目。對照檢查：檢查源科目表的哪些明細科目沒有建立對照關系。核算項目檢查：無論檢查項維護中是否勾選了核算項

4、目默認值，目標科目核算項目不同于源科目核算項目，都需要設置核算項目默認值。新舊科目對照操作流程檢查項維護（科目屬性檢查項維護）：默認檢查科目屬性：余額方向、現(xiàn)金科目/銀行科目、現(xiàn)金等價物其他檢查科目屬性：根據(jù)實際需要設置。 啟用對照后科目時，按照設置的科目屬性檢查項進行檢查，源科目與目標科目對應的屬性值不一致時會給予提示，并不準予啟用對照后科目。新舊科目對照操作流程 舉例： 檢查項目中勾選【科目類型】，當新舊科目類別不一致時，無法啟用對照后科目。新舊科目對照操作流程新舊科目對照細則目標科目非明細行可不錄入目標科目明細行只能選擇明細科目目標科目輔助賬不同于源科目輔助賬，需要錄入核算項目默認值新舊

5、科目對照操作流程源會計科目表目標會計科目表目標科目錄入說明有明細科目A.01無明細科目A.01目標科目非明細行可不錄入，只需錄入明細科目A無明細科目A.01有明細科目A.01只需錄入明細科目A.01無科目A有科目A無需錄入科目A帶輔助賬X科目A不帶輔助賬錄入科目A即可科目A不帶輔助賬科目A帶輔助賬X科目A設置核算項目X的默認值科目A帶輔助賬X+Y科目A帶輔助賬X錄入科目A即可科目A帶輔助賬X科目A帶輔助賬X+Y科目A設置核算項目Y的默認值科目A帶輔助賬X+Y科目A帶輔助賬Z科目A設置核算項目Z的默認值例1、新舊科目對照操作流程源會計科目表存在科目目標會計科目表存在科目備注11221122此行可不錄入1122.011122.011122.0111221122此行可不錄入1122.011122.01此行可不錄入1122.01.011122.01.0111