會計學全第三章貨幣資金

1、第三章 貨幣資金 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金 第二節(jié) 銀行存款 第三節(jié) 其他貨幣資金 結算方式：現(xiàn)金結算、銀行轉帳結算銀行結算方式： 銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。二、銀行結算方式1銀行匯票：匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的結算方式。 適用：同城、異地； 商品交易與勞務供應；二、銀行結算方式2商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，由承兌人承兌，委托付款人在指定的日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)承兌匯票：銀行以外的付款人承兌 銀行承兌匯票：銀行承兌 適用：同城、異地 二、銀行結算方式3銀行本票：申請人將款項

2、交存銀行，由銀行簽發(fā)并承諾在見票時無條件支付確定金額 給收款人或者持票人的票據(jù)。適用：同城；轉帳、支取現(xiàn)金二、銀行結算方式4支票：存款人簽發(fā)的，委托銀行在見票時無條件支付確定金額給付款人或持票人的票據(jù) 種類：現(xiàn)金支票、轉帳支票、普通支票 適用：同城二、銀行結算方式5信用卡：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特質載體卡片。種類：單位卡、個人卡；金卡、普通卡。 二、銀行結算方式6匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 適用：異地7委托收款：收款人委托銀行收取款項的結算方式。 適用：同城、異地二、銀行結算方式8托收承付：根據(jù)購銷合同由

3、收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。 適用：異地二、銀行結算方式9信用證：國際結算的一種方式。購貨單位將款項存入經(jīng)批準可以經(jīng)營信用證業(yè)務的銀行。從銀行開出信用證，銷貨單位收到信用證后，備貨、裝運、簽發(fā)有關發(fā)票賬單，連同運輸單局和信用證送交銀行辦理入帳手續(xù)。 二、銀行結算方式1總分類核算（1）“銀行存款”賬戶（2）帳務處理 2明細分類核算（1）序時核算（2）明細帳的設置（按幣種等）三、銀行存款的核算1. 賬賬核對: 企業(yè)帳與銀行帳2. 未達帳項： 一方已經(jīng)入帳，另一方尚未入帳的賬項. 四種情況：未達企業(yè)帳：銀行已收、企業(yè)未收； 銀行已付、企業(yè)未付； 未達銀

4、行帳：企業(yè)已收、銀行未收； 企業(yè)已付、銀行未付。四、銀行存款的核對 企業(yè)的銀行日記帳余額 銀行的對賬單余額 3. 銀行存款余額調節(jié)表的編制+銀行已收、企業(yè)未收 -銀行已付、企業(yè)未付 +企業(yè)已收、銀行未收-企業(yè)已付、銀行未付 調整后余額 調整后余額 = 調整后的余額為企業(yè)實際可動用的余額 核對帳務差錯的工具 注意： -調節(jié)表不能作為調整未達賬項的原始憑證 -后期根據(jù)銀行結算憑證進行相應的會計處理 4. 銀行存款余額調節(jié)表作用一、含義及組成： 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、 信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款 二、“其他貨幣資金”賬戶第三節(jié) 其它貨幣資金 1外埠存款：企業(yè)到外地進行臨

5、時或零星采購時，匯往采購地銀行開立的采購專戶的款項。 匯出： 支付采購款： 余款退回：三、其他貨幣資金業(yè)務處理 2銀行匯票存款：企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項。 存出： 以匯票支付款項： 業(yè)務結束余款退回： 匯票未使用退回：三、其他貨幣資金業(yè)務處理 3銀行本票存款：企業(yè)為取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項。 存出： 以本票支付款項： 業(yè)務結束余款退回： 本票未使用退回：三、其他貨幣資金業(yè)務處理 4信用證保證金存款：采用信用證結算方式的企業(yè)，為開立信用證而存入銀行的款項。 開立： 收到供貨單位信用證結算憑證及發(fā)票： 未用完的信用證余款退回：三、其他貨幣資金業(yè)務處理 5信用卡存款：企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。 交存?zhèn)溆媒穑?/p>