財(cái)務(wù)審計(jì)入圍服務(wù)方案模版

1、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)入圍服務(wù)方案模版1、對服務(wù)工作范圍的認(rèn)識1年度決算審計(jì)：對被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：資產(chǎn)報(bào)表附注。一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)的審計(jì)工作更加細(xì)化，更加專業(yè)化?；▽徲?jì)：在基建項(xiàng)目（或工程項(xiàng)目）中，為被審單位做好造價(jià)（投資）控制，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范及造價(jià)咨詢控制的專業(yè)知識， 對建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段投資管理活動的進(jìn)行監(jiān)督、審查、控制和評價(jià)的過程。尤其側(cè)重于項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制?？冃гu價(jià)：對被審單位為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度， 及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所安排預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果所進(jìn)行的綜合性評價(jià)?？冃гu價(jià)包括以下基本內(nèi)容（1（2）財(cái)政資金使用

2、情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；3（4績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，（5）需要評價(jià)的其他內(nèi)容。收支審計(jì)等。其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。制建議。貨幣資金是否相符的一種專門辦法。2、服務(wù)內(nèi)容重點(diǎn)及實(shí)施策略年度決算審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域2.2.1 重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)及重點(diǎn)審計(jì)程序領(lǐng)域事項(xiàng)，其他暫未識別的，待中標(biāo)后與總公司溝通協(xié)商，再做補(bǔ)充。合并范圍的審計(jì)51%成員的狀況等。51%以下，但將其納入合并范圍的被投資單位，需要提供對其實(shí)施有效控制的相關(guān)證據(jù)。如：與其他投資者的協(xié)議；公司章程或協(xié)議； 的狀況等。（資產(chǎn)主要指標(biāo)表（4 表；財(cái)務(wù)報(bào)表期初數(shù)審計(jì)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表各主表的期初數(shù)

3、是否與上期一致（有無追溯調(diào)整事項(xiàng)，是否嚴(yán)格執(zhí)行總公司統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，禁止隨意變更會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)， 不得濫用會計(jì)差錯更正調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營成果。因客觀需要進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核期初數(shù)調(diào)整的原因。了解對利潤的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容審計(jì)金管理制度、中央儲備棉的安全管理制度等方面。公司是否嚴(yán)格按照國務(wù)院、財(cái)政部、國資委等相關(guān)部門下發(fā)有關(guān)政策文件精神開展各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。公司的成本費(fèi)用是否合法、合理，是否存在嚴(yán)重超出預(yù)算范圍、大額不合理支出的成本費(fèi)用。公司對外投資是否符合法定程序，對外投資核算的規(guī)范性，是否存在較大的投資損失等。關(guān)注內(nèi)部往來是否核對一致，查實(shí)內(nèi)部往來差異的原因，是否屬于潛虧、潛盈掛

4、賬的性質(zhì)。關(guān)注存貨計(jì)價(jià)方法及盤點(diǎn)情況，企業(yè)對存貨、固定資產(chǎn)是否已經(jīng)進(jìn)行100%點(diǎn)。代儲庫全部進(jìn)行函證。同時(shí)關(guān)注存貨的質(zhì)量及保管狀態(tài)。關(guān)注在建工程的轉(zhuǎn)固是否及時(shí)，在建工程是否已達(dá)到可使用狀態(tài)，并的已完工項(xiàng)目是否按暫估價(jià)計(jì)提折舊，對暫估折舊的調(diào)整是否正確。關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否正確，未使用、不需用固定資產(chǎn)是否已合理。關(guān)注債權(quán)債務(wù)并進(jìn)行函證，沒有回函的執(zhí)行替代程序。虧損而未采用權(quán)益法核算的情況。關(guān)注倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，包括項(xiàng)目的收入、成本、往來款等。2016 年投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)折舊和遞延所得稅調(diào)整事項(xiàng)。關(guān)注費(fèi)用歸集、分配和列支審核和實(shí)際分配情況的合理性和一致性。關(guān)注各類稅費(fèi)計(jì)提、繳納是否準(zhǔn)確

5、、完整關(guān)注是否存在未按總公司規(guī)定擅自對外擔(dān)保的現(xiàn)象。關(guān)注關(guān)聯(lián)方及其交易。1323 號關(guān)聯(lián)方的要2 （征求意見稿3 號重大非常規(guī)交易（征求意見稿聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。集團(tuán)公司合并范圍內(nèi)單位請參考被審計(jì)單位提供的資料作為合并抵消程序允性。的管理弊端問題。其他關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量及減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回及核銷情況對當(dāng)期損益的影響，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行詳細(xì)披露。關(guān)注對外投資的資產(chǎn)質(zhì)量。關(guān)注對外投資情況，重點(diǎn)關(guān)注三年未分紅的長期投資、資不抵債子公司、長期虧損子公司的情況。關(guān)注重大或有事項(xiàng)的發(fā)生情況。報(bào)是否正確，附注及專項(xiàng)說明中是否充分披露。關(guān)注捐贈事項(xiàng)的處理。所屬各級子企業(yè)未經(jīng)總部批

6、準(zhǔn)或備案不得擅自對外捐贈。關(guān)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算、披露情況。關(guān)注金融資產(chǎn)（比如銀行理財(cái)產(chǎn)品）的分類、確認(rèn)和計(jì)量；金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動及其對公司經(jīng)營業(yè)績的影響；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)（尤其是終止確認(rèn)） 收集國有資本客觀增減因素證明材料對財(cái)務(wù)核銷資料進(jìn)行審核對被審單位度內(nèi)的財(cái)務(wù)核銷情況進(jìn)行審核，驗(yàn)證財(cái)務(wù)核銷證據(jù)是否充分、實(shí)、完整。2.1.2 其他的重點(diǎn)領(lǐng)域各公司是否嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，規(guī)范會計(jì)核算，是否范圍等手段調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營成果。各公司收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否規(guī)范，是否存在跨期確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)交易實(shí)質(zhì)的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易以及變相融資行為。是否規(guī)范公允價(jià)值計(jì)量與核算，及時(shí)做好減值測試工作，規(guī)范計(jì)提各轉(zhuǎn)

7、回等手段人為調(diào)節(jié)利潤。是否充分和規(guī)范披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息，是否存在對重大財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)。是否存在弄虛作假、粉飾經(jīng)營成果的行為。專項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域注重事前調(diào)查做好前期準(zhǔn)備：充分利用前期準(zhǔn)備時(shí)間，了解相關(guān)資料方法，配備熟悉科研專項(xiàng)審計(jì)制度業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)人員。理改善?；▽徲?jì)重點(diǎn)領(lǐng)域（一）建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制調(diào)查與評價(jià)項(xiàng)目管理單位是否建立項(xiàng)目決策的制度檢查在項(xiàng)目建設(shè)前期的重大決策程序是否科學(xué)、民主；是否建立對項(xiàng)目建議書及項(xiàng)目可行性研究的評審制度；在項(xiàng)目建設(shè)過程中的重大設(shè)計(jì)變更、設(shè)備選擇等決策程序是否科學(xué)、民主，決策的授權(quán)情況是否恰當(dāng)，決策對項(xiàng)目的建設(shè)有無重大不良影響。內(nèi)部組織架構(gòu)內(nèi)部控制制度關(guān)注項(xiàng)目管理單位的

8、內(nèi)部組織分工是否明確，是否建立相關(guān)崗位責(zé)任制 制制度，是否采取有效措施保證這些制度的實(shí)施。資金籌集內(nèi)部控制制度審查主要審計(jì)項(xiàng)目資金的來源渠道是否合法，是否建立與工程建設(shè)規(guī)模、速度相適應(yīng)的資金籌集計(jì)劃，并且該計(jì)劃得到有效的執(zhí)行。4.合同管理內(nèi)部控制制度審查合同訂立、效力、履行、變更、終止制度健全、合法，手續(xù)是否合法, 制度是否得到有效的執(zhí)行；檢查合同內(nèi)容是否存在違反國家規(guī)定的情況，相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定；檢查合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)， 合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定，合同結(jié)算方式是否明確約定；合同款項(xiàng)結(jié)算程序是否嚴(yán)密；合同的簽訂、合同款項(xiàng)的支付、合同履行相關(guān)負(fù)責(zé)人職責(zé)是

9、否分離。5.內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部控制制度檢查是否建立對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度；是否明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限；是否對項(xiàng)目開展定期或不定期檢查；監(jiān)督檢查制度是否得到有效的執(zhí)行；檢查后是否出具書面的檢查報(bào)告及整改情況。(二)投資項(xiàng)目建設(shè)程序和建設(shè)依據(jù)計(jì)概算，檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。符，相關(guān)批準(zhǔn)文件是否合法。對照審定的概算檢查基本建投資表所列建設(shè)內(nèi)容是否存在概算外項(xiàng)目超概算的情況及任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題。審查項(xiàng)目的資金來源渠道是否符合國家的相關(guān)規(guī)定（三）投資項(xiàng)目法人責(zé)任制落實(shí)情況取得建設(shè)單位的基本情況文件，查明是否建立項(xiàng)目法人制。取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，機(jī)構(gòu)是否

10、健全，相關(guān)權(quán)責(zé)是否明確。職責(zé)。監(jiān)督概算控制、資金使用情況。按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，對建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問題，并分析產(chǎn)生的原因。度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對項(xiàng)目法人在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計(jì)。原因，明確責(zé)任。況，分析項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系。（四）建設(shè)資金籌措和使用情況等；資金來源方式是否合法，有無非法集資、亂攤派或亂收費(fèi)情況；如有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審計(jì)其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；審計(jì)建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額及貨幣資金收付的真實(shí)性及合法性。（五）概算預(yù)算審批、執(zhí)

11、行、調(diào)整的真實(shí)性、完整性和合法性和估算增加費(fèi)用是否真實(shí)、準(zhǔn)確；項(xiàng)目預(yù)（概）相一致；項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)（概）使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程有無擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計(jì)劃外項(xiàng)目；有無日常開支與建設(shè)成本相互混淆的情況。（六）投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，是否均通過招標(biāo)確定；規(guī)；收取的投標(biāo)保證金額度是否合理；內(nèi)容；（或修正概算）限額內(nèi)；合理的原則，對投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實(shí) 績、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行綜合評價(jià)后，擇優(yōu)確定中標(biāo)單位等；態(tài)等。（七）投資項(xiàng)目合同訂立和履行情況可循，嚴(yán)格按程序辦理；款；檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備，合同條款是否完 合同和標(biāo)

12、準(zhǔn)規(guī)范要求組織施工；時(shí)調(diào)整；相符等。（八）投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況計(jì)單位的資質(zhì)等級證書，檢查設(shè)計(jì)單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級；計(jì)任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國家規(guī)定的深 度；標(biāo)準(zhǔn)；依法簽訂了工程承發(fā)包合同；規(guī)定，并報(bào)原審查機(jī)關(guān)備案；單位有無將建筑工程肢解發(fā)包的情況；位，是否在總承包合同中有約定，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可；項(xiàng)目法人有無對合同執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控的措施（派駐人員或監(jiān)理工程師同內(nèi)容的調(diào)整是否符合合同的約定；的結(jié)算程序是否符合合同規(guī)定等；其委托的具有相應(yīng)資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位是否訂立書面委托監(jiān)理合同；所承擔(dān)的監(jiān)理業(yè)務(wù)組成工程建設(shè)監(jiān)理機(jī)構(gòu)；建立機(jī)構(gòu)是否進(jìn)駐

13、施工現(xiàn)場；實(shí)施建筑工程監(jiān)理前，建設(shè)單位是否將委托的工程監(jiān)理單位、監(jiān)理內(nèi)容及監(jiān)理權(quán)限書面通知被監(jiān)理的建筑施工單位；工程監(jiān)理單位是否根據(jù)建設(shè)單位的委托“公正、獨(dú)立、自主”執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務(wù)； 工程監(jiān)理單位有無轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)的問題；按工程建設(shè)進(jìn)度、分專業(yè)編制工程建設(shè)監(jiān)理細(xì)則，監(jiān)理過程中是否按照建設(shè)監(jiān)理細(xì)則進(jìn)行建設(shè)監(jiān)理，監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預(yù)驗(yàn)收，并簽署了監(jiān)理意見，建設(shè)監(jiān)理任務(wù)完成后，建立單位是否向建設(shè)單位提供了工程建設(shè)監(jiān)理檔案資料。（九）投資項(xiàng)目工程結(jié)算情況勘察、設(shè)計(jì)、咨詢費(fèi)用結(jié)算情況各類費(fèi)用計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)是否與國家相關(guān)規(guī)定一致，有無超概算、超計(jì)劃支付情 況；結(jié)算手續(xù)是否完整，有無轉(zhuǎn)移建設(shè)資金情況；對

14、于監(jiān)理、設(shè)計(jì)等咨詢服務(wù)項(xiàng)目，本項(xiàng)目多為固定總價(jià)合同方式，相應(yīng)在結(jié)算時(shí)主要審查其總價(jià)計(jì)算依據(jù)是否合理，實(shí)際工作量及工作范圍與合同約定是否一致，如一致則應(yīng)按合同價(jià)結(jié)算，如發(fā)生變化應(yīng)參照約定對合同變更項(xiàng)目進(jìn)行定價(jià)。施工和工程價(jià)款結(jié)算情況項(xiàng)的結(jié)算方式是否與合同約定相符；檢查工程款項(xiàng)結(jié)算金額確定是否經(jīng)過相關(guān)規(guī)定機(jī)構(gòu)的審核，結(jié)算金額及付款方式是否符合國家相關(guān)規(guī)定。審核人員應(yīng)按照工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)順序，進(jìn)行計(jì)算復(fù)核，并與施工單位依次核對確 認(rèn)：（1）工程量審核審查內(nèi)容主要包括：審查竣工圖工程量與實(shí)際工程是否相符；審查工程量的計(jì)算是否符合清單/定額計(jì)算規(guī)則；審查按工程量計(jì)算規(guī)則和竣工圖計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確

15、；審查增減工程量計(jì)算是否符合設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證等依據(jù)；審查變更簽證工程量記錄的真實(shí)性、合法性；審查各種主要材料、設(shè)備消耗數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。（2）工程計(jì)價(jià)審核目前，對于建設(shè)工程施工定額計(jì)價(jià)和清單計(jì)價(jià)兩種計(jì)價(jià)方式并存的情況， 審核人員應(yīng)根據(jù)合同約定的計(jì)價(jià)方式對施工費(fèi)計(jì)價(jià)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括： 1）定額計(jì)價(jià)方式審查工程所套定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符；審查工程結(jié)算所列各分項(xiàng)工程結(jié)算定額與工程實(shí)際發(fā)生的是否相符；審查有無錯套、高套、重套定額；注意：在結(jié)算編制中，容易出現(xiàn)工程項(xiàng)目工作內(nèi)容與選套定額項(xiàng)目工作內(nèi)容不一致，審核人員必須依據(jù)相關(guān)資料正確的選套相對應(yīng)定額項(xiàng)目；對于定額中已包括內(nèi)容，注意不能再重

16、復(fù)選套定額。審查計(jì)算單位是否正確；審查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致，審查定額換算的合法性和準(zhǔn)確性；注意：為了簡化定額表現(xiàn)形式，擴(kuò)大定額的適用范圍，定額中對一些設(shè)計(jì)中變化較多項(xiàng)目作了允許換算規(guī)定。審核人員在審核結(jié)算時(shí)，要注意對定額作了換算項(xiàng)目。要注意其換算是否與定額規(guī)定相符。審查定額包含材料的調(diào)價(jià)是否符合價(jià)差規(guī)定，差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確；審查各種材料和設(shè)備價(jià)格的定價(jià)情況，定價(jià)依據(jù)是否充分、合理，對于建安工程的材料及設(shè)備主審人員應(yīng)遵照以下原則的優(yōu)先順序進(jìn)行定價(jià)：企業(yè)內(nèi)部采購價(jià)格（材料設(shè)備合同價(jià)）同一材料市場價(jià)格施工單位提供的具備合法憑證的價(jià)格產(chǎn)品廠家報(bào)價(jià)；審查材料變更是否有簽證，變更材料的

17、定價(jià)是否準(zhǔn)確；審查補(bǔ)充定額的定價(jià)是否準(zhǔn)確；注意：在結(jié)算審計(jì)中，有部份工程項(xiàng)目在現(xiàn)行定額中未包含，需要相應(yīng)的補(bǔ)充和估列工日。對此部分補(bǔ)充定額和估列工日，應(yīng)重點(diǎn)審核補(bǔ)充定額和估列工日組價(jià)明細(xì)，并取得相應(yīng)依據(jù)。審查套用的計(jì)費(fèi)程序是否與工程建設(shè)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門規(guī)定的一致，各項(xiàng)費(fèi)用及稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合定額規(guī)定。注意：根據(jù)定額量、市場價(jià)、競爭費(fèi)的定額計(jì)價(jià)原則，對采用定額下浮點(diǎn)數(shù)或折扣率進(jìn)行結(jié)算定價(jià)的，還要審查下浮點(diǎn)數(shù)或折扣率是否與合同或協(xié)議規(guī)定一致。清單計(jì)價(jià)審查其工程量清單計(jì)價(jià)的編制是否符合國家清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求的“四統(tǒng)一即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位和統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；審查

18、暫估價(jià)清單項(xiàng)目中材料、設(shè)備定價(jià)的依據(jù)是否合理，定價(jià)依據(jù)應(yīng)參照定額計(jì)價(jià)第點(diǎn)的原則；審查材料代用和變更是否有簽證，代用和變更材料的定價(jià)是否準(zhǔn)確；審查清單單價(jià)的套用，是否與招標(biāo)的結(jié)果或按合同約定的單價(jià)相符；單價(jià)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)信息，各項(xiàng)費(fèi)率應(yīng)根據(jù)類似清單費(fèi)率或定額費(fèi) 率；對于合同約定固定單價(jià)的，除審查合同價(jià)與結(jié)算價(jià)是否一致外，還應(yīng)核查實(shí)際使用的材料和設(shè)備與清單約定的是否一致；審查措施項(xiàng)目清單單價(jià)是否有調(diào)整，除非合同約定工作范圍變更或施工方案重大變更措施項(xiàng)目清單費(fèi)用一律不得調(diào)整；審查套用的費(fèi)用是否符合政府部門的相關(guān)規(guī)定；審查套用的費(fèi)用計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、基數(shù)是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)一致；審查結(jié)算總價(jià)的計(jì)算是否準(zhǔn)確。

19、3.設(shè)備費(fèi)用的結(jié)算情況設(shè)備及材料費(fèi)購置費(fèi)，是本建設(shè)工程項(xiàng)目成本重要組成部分，特別是安裝工程，設(shè)備購置費(fèi)占工程總造價(jià)比重很大，加強(qiáng)對設(shè)備、工器具及材料購置費(fèi)審查，可以有效地控制工程造價(jià)。（1）設(shè)備購置費(fèi)審查1）設(shè)備數(shù)量審查根據(jù)工程結(jié)算中安裝設(shè)備清單和竣工圖以及現(xiàn)場查勘情況審查設(shè)備數(shù)量是否與竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更安裝數(shù)量相一致。2）設(shè)備(工器具)價(jià)格審查工程設(shè)備價(jià)格由設(shè)備原價(jià)和設(shè)備加成費(fèi)二部分組成。其中，設(shè)備原價(jià)為審核重點(diǎn)。由于設(shè)備分為標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，因此兩類設(shè)備原價(jià)確定方法不同，審核方法也不同。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)審核設(shè)備結(jié)算價(jià)格應(yīng)與設(shè)備購置合同、設(shè)備購置的原始發(fā)票進(jìn)行核對，并與市場同期調(diào)查價(jià)格進(jìn)行對比，

20、審查是否存在差異；非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)審計(jì)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備估價(jià)是設(shè)備原價(jià)審核重點(diǎn)。要注意估價(jià)是否合理、計(jì)算是否準(zhǔn)確， 是否有市場同類產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行比較。對于設(shè)備加成費(fèi)審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：a、設(shè)備加成費(fèi)內(nèi)容包括：供銷部門手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、采購及保管費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)；b、設(shè)備加成費(fèi)，是依據(jù)設(shè)備原價(jià)和相應(yīng)加成率進(jìn)行計(jì)算，審核人員應(yīng)注意審查選用加成率是否符合規(guī)定費(fèi)率；c、設(shè)備加成費(fèi)率，審核人員應(yīng)審查結(jié)算資料計(jì)算，是否與施工合同、委托(建設(shè))單位的建設(shè)工程管理，對設(shè)備加成有關(guān)條款和管理規(guī)定相符。4.甲供物資的結(jié)算審核甲供設(shè)備、材料費(fèi)的審核時(shí)工程結(jié)算審核的重要內(nèi)容之一，審核人員應(yīng)根據(jù)核對確認(rèn)的甲供設(shè)備、材料

21、清單，對比結(jié)算書中設(shè)備、材料結(jié)算數(shù)量、單價(jià)，重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：計(jì)變更，必要時(shí)應(yīng)到工程現(xiàn)場進(jìn)行核實(shí)；審查設(shè)備、材料結(jié)算價(jià)與設(shè)備、材料采購合同價(jià)是否相符；審查采購手續(xù)費(fèi)的計(jì)列是否合理、正確；審查設(shè)備、材料數(shù)量與實(shí)際工程量是否相符；符，是否已辦理退料入庫手續(xù)；結(jié)算設(shè)備、材料的規(guī)格型號與出庫時(shí)是否一 致；號是否相符；有無超額領(lǐng)用或減少領(lǐng)用量以賺取材差問題；部門的相關(guān)規(guī)定。（十）投資項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況工程款項(xiàng)支付情況是否定期與乙方進(jìn)行書面形式的核對并形成文件；款所涉及的內(nèi)容是否為概算內(nèi)項(xiàng)目，有無擠占、挪用建設(shè)資金情況；權(quán)批準(zhǔn)；審核合同中的標(biāo)的（建設(shè)內(nèi)容、設(shè)備）超概算支出項(xiàng)目；建安工程或設(shè)備以及完成后是否

22、由內(nèi)部部門及監(jiān)理單位進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收；固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)；項(xiàng)支付期限；編制付款憑證時(shí)，是否與訂購合同、預(yù)（決）發(fā)票相核對；票的正確性、合法性及其金額是否與相關(guān)明細(xì)帳一致，有關(guān)憑證是否經(jīng)過批 準(zhǔn)；項(xiàng)支付情況是否定期與乙方進(jìn)行書面形式的核對并形成文件。（十一）資產(chǎn)交付、資金結(jié)余、建設(shè)收入及尾工工程情況簽訂購貨合同，有無審批制度；和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對，并及時(shí)入帳；錄核對；資產(chǎn)的分檢、堆放、倉儲條件等是否良好；定審批處理；接費(fèi)用是否計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值；待攤投資的分?jǐn)偸欠裢桩?dāng)；資金結(jié)余是否按規(guī)定辦理分配，建設(shè)收入是否按規(guī)定分配；經(jīng)審計(jì)的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的

23、變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。（十二）物資供應(yīng)管理情況是否建立設(shè)備、材料管理的內(nèi)部控制制度，并得到有效的執(zhí)行；是否建立定期盤點(diǎn)制度，保證設(shè)備、材料的安全與完整；款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理；是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)收支情況；相關(guān)不相容職責(zé)（如資產(chǎn)的保管與記賬等）是否嚴(yán)格分離；置；設(shè)備、材料進(jìn)場時(shí)是否建立驗(yàn)收入庫制度；有無因管理不善造成設(shè)備、材料損失的情況；（十三）項(xiàng)目成本核算管理情況1.建安工程投資的審計(jì)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；審計(jì)工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；審計(jì)項(xiàng)目

24、單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行（是否按合同支付工程款；審計(jì)預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（預(yù)付備料款應(yīng)無余額；工程投資總額是否已包含甲供材料；2.設(shè)備投資支出核算的審計(jì)算；料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度；是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。待攤投資的審計(jì):對各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行審計(jì)。其他投資支出審計(jì)：主要對房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。轉(zhuǎn)出投資、待核銷

25、基建支出審計(jì)轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計(jì)算是否正確；往來款項(xiàng)的審計(jì)：審計(jì)項(xiàng)目往來資金的真實(shí)性與合法、合規(guī)性，有無擠占、挪用、非法占用工程建設(shè)資金情況。（十四）稅、費(fèi)繳納情況主要審計(jì)各項(xiàng)目建設(shè)管理單位及工程建行項(xiàng)目是否嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定按期、足額繳納各類稅費(fèi)。（十五）會計(jì)報(bào)表審計(jì)定；會計(jì)報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確；債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確；符。異，找出原因。績效評價(jià)重點(diǎn)領(lǐng)域貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和集團(tuán)公司決策布署情況重點(diǎn)關(guān)注國家和集團(tuán)公司相關(guān)政策和決策部署在企業(yè)是否得到全面和徹底實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的程度和所造成的影響

26、情況響程度，是否符合國家、公司相關(guān)環(huán)境保護(hù)、社會安定的要求。經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性方面存在問題情況問題的跡象或績效不佳的領(lǐng)域，以幫助被審計(jì)單位進(jìn)行整改。遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定等。資產(chǎn)質(zhì)量變動情況產(chǎn)保值增值結(jié)果及企業(yè)對標(biāo)情況。制定和執(zhí)行重大經(jīng)營決策情況實(shí)施效果，重點(diǎn)關(guān)注：a、重大投資項(xiàng)目的融資安排、決策程序、管理方式和投資收益的情況，以及是否造成重大損失；b、對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟(jì)活動的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其對企業(yè)的影響情況；c、涉及證券、或損失情況等；d、改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全

27、和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，下屬單位的管控情況，生產(chǎn)經(jīng)營情況屬單位管控情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況。資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況，財(cái)政資金的使用管理情況 法是否準(zhǔn)確，有無虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問題； b品的發(fā)放是否符合規(guī)定要求、是否規(guī)范，有無通過假發(fā)票虛假列支的情況。d、資總額而未納入的情況；e、有無隨意變更或者濫用會計(jì)估計(jì)和會計(jì)政策，故意財(cái)政資金是否按要求?？顚Ｓ茫袩o擠占、挪用情況等問題。與多經(jīng)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易情況伸調(diào)查，檢查三產(chǎn)多經(jīng)企業(yè)是否存在侵蝕企業(yè)資產(chǎn)和收益的問題。審查領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間是否按要求履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)

28、問題的整改情況審查企業(yè)對以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)查明原因，制定和落實(shí)整改措施， 按要求匯報(bào)整改結(jié)果等。財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域（一）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況、財(cái)務(wù)收支情況、履行國有資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況的審計(jì)，重點(diǎn)審查企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。1.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性審計(jì)。重點(diǎn)審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實(shí)的問題；企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題；企業(yè)

29、會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；企業(yè)采用的會計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計(jì)估計(jì)和會計(jì)政策，故意編造虛假利潤等問題。 2財(cái)務(wù)收支的合法性審計(jì)。重點(diǎn)審查企業(yè)的財(cái)務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。主要內(nèi)容包括：企業(yè)收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、不列或者少列收入及成本費(fèi)用等問題；企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無有者權(quán)益等問題。3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。盈利能力狀況審計(jì)。主要通過資本及資產(chǎn)報(bào)酬水平、成本費(fèi)用控制水（營業(yè)）利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)。主要通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

30、速度、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)管理水平與資產(chǎn)的安全性?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。環(huán)境、國家政策、自然災(zāi)害等，主觀因素主要指決策失誤、經(jīng)營不善等。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)。主要通過債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。入等方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、任期年均資本增長率、銷售（營業(yè)）利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等。（二）企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策審計(jì)（決策中責(zé)任劃分。重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行情況審計(jì)的具體內(nèi)容包括：定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、

31、由個人或少數(shù)人決策的問題。重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定。是否符合企業(yè)實(shí)際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。進(jìn)行過程監(jiān)控。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況情況，準(zhǔn)確評價(jià)履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況，重點(diǎn)包括：a、審查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。通過抽查現(xiàn)金收付記錄，核實(shí)是否存在b多列、少列或不列成本費(fèi)用問題，有無通過成本核算人為調(diào)節(jié)經(jīng)營成果的情況， 輛使用范圍是否符合集團(tuán)公司要求。會議費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的支出是否有預(yù)算、c、檢查人工成本發(fā)生情況，是否存在超提工資總額、補(bǔ)充住房公積金和養(yǎng)工資總額而未納入的情況。d、審查發(fā)生的重大會計(jì)政策、估計(jì)變更及重

32、大會計(jì)查錯更正事項(xiàng)是否符合虛假利潤、造成經(jīng)營成果不實(shí)等情況。e、審查合并會計(jì)報(bào)表編制是否合規(guī)，合并范圍是否完整、合并抵銷事項(xiàng)是報(bào)告進(jìn)行核查，檢查有無明顯疏漏。資產(chǎn)質(zhì)量變動情況情況，有無違規(guī)購建及賬外購置固定資產(chǎn)等問題。經(jīng)營目標(biāo)完成情況性水平對考核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。制定和執(zhí)行重大經(jīng)營決策情況項(xiàng)目實(shí)施取得的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況，重點(diǎn)包括：a、重大投資項(xiàng)目的融資安排、決策程序、管理方式和投資收益的情況，以及是否造成重大損失；b、對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟(jì)活動的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其對企業(yè)的影響情況；c、涉及證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營

33、收益或損失情況等；d、改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行國有資產(chǎn)流失問題。e、公司重要人事任免決策是否遵循充分調(diào)研、集體討論、符合權(quán)限、合法集團(tuán)要求。法人治理和內(nèi)部控制情況檢查法人治理結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行情況，內(nèi)部控制是否健全有效等，重點(diǎn)包括： a.效等。缺位或重疊的情況。作交接是否健全。不合理、營運(yùn)不暢，資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐的情況。規(guī)范性，是否存在先進(jìn)場后招標(biāo)、虛假招標(biāo)及其他招標(biāo)不規(guī)范的情況。銷售信息是否真實(shí)準(zhǔn)確，銷售收入是否合全額入賬。同管理臺賬，合同簽訂程序是否完善，合同履行是否到位。內(nèi)控審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域崗位職責(zé)分工。按照科學(xué)、高效的原則，明確各部門、各崗位的

34、職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制；以崗定人， 授權(quán)控制。要求根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。審核批準(zhǔn)控制。要求根據(jù)機(jī)構(gòu)職能、工作程序，檢查、優(yōu)化各項(xiàng)工作和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的制度、流程。預(yù)算控制。要求加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理， 分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。限制未經(jīng)授權(quán)的人員對固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的直接接觸和財(cái)產(chǎn)的安全完整。采購、合同控制。建立物資、服務(wù)采購制度，和合同管理制度，確保各項(xiàng)物資和服務(wù)的采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等符合相關(guān)法律法規(guī)， 確保能有效進(jìn)行合同

35、訂立管理、合同履行情況監(jiān)控等。績效考評控制。要求科學(xué)設(shè)置業(yè)績考核指標(biāo)體系，對照德、能、勤、工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考核和評價(jià)，兌現(xiàn)獎懲，強(qiáng)化對各部門和員工的激勵與約束。與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，要求設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程，從而合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合事業(yè)單位會計(jì)制度。資產(chǎn)清查重點(diǎn)領(lǐng)域基本情況審計(jì)單位基本情況清理是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。獲取單位的法人資格證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、人員編制及實(shí)有人數(shù)的相關(guān)資料，對單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行復(fù)核。賬務(wù)清理賬務(wù)清理是指

36、對被審單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。必要時(shí)，進(jìn)行會計(jì)差錯調(diào)整。財(cái)產(chǎn)清查審計(jì)財(cái)產(chǎn)清查是指對被審單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。被審單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。在單位對各種資產(chǎn)和負(fù)債采用盤點(diǎn)、函證等方法進(jìn)行全面的清理、核實(shí)的基礎(chǔ)上，按照審計(jì)準(zhǔn)則和我們相關(guān)質(zhì)量控制制度，對各種資產(chǎn)和負(fù)債的清理、核實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，可以在單位進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí)直接參與，也可以采用抽盤和抽函的形式進(jìn)行復(fù)核。重點(diǎn)做好各類實(shí)物資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付賬款、對外投資的審計(jì)工作。產(chǎn)權(quán)核實(shí)在財(cái)產(chǎn)清查審

37、計(jì)的過程中，獲取相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證（土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證、產(chǎn)權(quán)證明文件、車輛行駛證、專利證等地、房屋、車輛、專利等是否擁有產(chǎn)權(quán)。對于產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總上報(bào)。損溢認(rèn)定在被審單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失、負(fù)債盈溢及資金掛賬按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，收集相關(guān)證據(jù)資料并提出相關(guān)處理意見的基礎(chǔ)上，對確認(rèn)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，對材料產(chǎn)品的盤盈、盤虧、損毀，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，確認(rèn)無法支付應(yīng)付款項(xiàng)的分類和收集的證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，并出具資產(chǎn)盤盈（財(cái)產(chǎn)損失、負(fù)債盈溢）鑒證報(bào)告。資產(chǎn)核實(shí)在我們對財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行審計(jì)、對相關(guān)損溢進(jìn)行確認(rèn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以

38、確認(rèn)，出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。3、服務(wù)質(zhì)量保障措施如下具體保障措施：人員保障在審計(jì)工作開展之前，我公司首先建立審計(jì)項(xiàng)目人才庫，以便在審計(jì)資深審計(jì)人員、注冊會計(jì)師等專業(yè)人士。為了確保審計(jì)任務(wù)高質(zhì)高效的完成，我公司委派具有多年工作經(jīng)驗(yàn)的圓滿的完成，為委托方提供良好的審計(jì)服務(wù)。根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況配置技術(shù)過硬的各級專業(yè)負(fù)責(zé)人作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的各級質(zhì)量負(fù)責(zé)人；對不同專業(yè)、不同項(xiàng)目的審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)安排相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員參加；根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，我們可以隨時(shí)增派審計(jì)人員，補(bǔ)充審計(jì)力量。為保證審計(jì)工作質(zhì)量，本次審計(jì)采取逐級負(fù)責(zé)的原則，即各審計(jì)小組成員對審計(jì)小組組長負(fù)責(zé)，審計(jì)小組組長對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的組

39、織方式實(shí)施。時(shí)間控制及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。為按時(shí)完成審計(jì)工作，我公司采取以下措施：進(jìn)駐現(xiàn)場后，對受委托項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)研究，對項(xiàng)目的工作量進(jìn)行充分估計(jì)，迅速制定具體詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃；嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作計(jì)劃，控制審計(jì)完成時(shí)間；項(xiàng)目小組做好溝通工作，需要公司支援及時(shí)協(xié)調(diào)，需要委托方提供項(xiàng)目所需資料及時(shí)聯(lián)系。質(zhì)量控制位審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，根據(jù)每位人員的相應(yīng)能力委派具體工作。指導(dǎo)。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的組織協(xié)調(diào)工作，審計(jì)小組組長及主審表、時(shí)間預(yù)算、審計(jì)總體計(jì)劃、審計(jì)具體計(jì)劃等形式傳達(dá)其審計(jì)指導(dǎo)意見。監(jiān)督。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)控制總體審計(jì)進(jìn)度，審計(jì)小組組長及時(shí)掌握職責(zé)意見，對重大事項(xiàng)按重大事項(xiàng)請示報(bào)告制度辦理。請示程序：審計(jì)小組組長項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人委托方發(fā)現(xiàn)的重大問題等；項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人負(fù)