公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法

1、PAGE 1PAGE 14 領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法第一章 總 則第一條 為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，加強(qiáng)對集團(tuán)全資或控股子公司（以下簡稱“子公司”）的管理和監(jiān)督，正確評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計行為，根據(jù)中華人民共和國審計法、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定和公司內(nèi)部審計工作規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱子公司領(lǐng)導(dǎo)人員，是指子公司的董事長、總經(jīng)理、或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)人員。第三條 本辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)財務(wù)收支，資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)

2、、義務(wù)。第四條 子公司領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受審計監(jiān)督。子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)由于調(diào)任、免職、辭職、退休等原因不再擔(dān)任所任職務(wù)時，以及企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣等資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。根據(jù)工作需要，也可以開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，一般任期滿三年應(yīng)當(dāng)審計一次。第二章 組織協(xié)調(diào)第五條 集團(tuán)內(nèi)審部是負(fù)責(zé)子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，其中離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項根據(jù)集團(tuán)組織人事部門的委托組織實施。第六條 經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計可以委托社會審計機(jī)構(gòu)組織實施，所需費(fèi)用由被審計單位承擔(dān)。第七條 集團(tuán)對子公司領(lǐng)導(dǎo)人員實行任前告知制

3、度，任前告知工作由集團(tuán)組織人事部門和審計部門共同組織實施，在領(lǐng)導(dǎo)人員任職前書面告知任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容、審計采用的標(biāo)準(zhǔn)，審計時需報告的事項、審計結(jié)果的運(yùn)用等，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽訂領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任前告知書。第八條 實施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)與常規(guī)的財務(wù)收支審計以及被審計單位的內(nèi)部審計、監(jiān)事會監(jiān)督工作相結(jié)合。在審計實施過程中，被審計單位的財務(wù)部門、審計部門、監(jiān)事會等應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)檢查資料。必要時，可采取書面調(diào)查或座談會等方式獲取有關(guān)審計資料。第九條 實施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、阻礙。第十條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實行公示制度，公示內(nèi)容包括審計依據(jù)

4、、審計實施時間、審計對象、審計內(nèi)容、審計紀(jì)律和監(jiān)督舉報電話。審計公示以兩種方式同時發(fā)布，電子文檔在被審計單位的網(wǎng)站公布，紙質(zhì)在被審計單位的主要辦公場所張貼。公示時間為審計進(jìn)點至審計實施結(jié)束。第三章 HYPERLINK /policy/txt/2010-12/09/content_21506779_2.htm t _blank 審計內(nèi)容第十一條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容主要包括：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財

5、務(wù)收支的真實、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況；（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計的內(nèi)容。第四章 審計實施第十二條 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)分設(shè)的子公司，董事長和總經(jīng)理原則上實行同步審計。第十三條 實施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計10個工作日前，應(yīng)向被審計單位送

6、達(dá)審計通知書，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書應(yīng)同時抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)人員。遇有特殊情況，審計通知書也可在實施審計時送達(dá)。第十四條 審計通知書應(yīng)符合中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，明確審計的目的、范圍、時間、審計方式及被審計單位需提供的資料等。第十五條 審計通知書下達(dá)后，被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)按照要求及時提供與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第十六條 被審計領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)提供包含以下內(nèi)容的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任述職報告：（一）本人的職責(zé)范圍和分工，兼職情況。（二）任職期間企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況。1.企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實施及取得的成效；2.任職期間企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、任務(wù)以及完成情況

7、；3.為實現(xiàn)上述目標(biāo)制定的各項經(jīng)營和管理政策、措施的內(nèi)容及效果；4.本人在其中所發(fā)揮的作用及產(chǎn)生的影響。（三）任職期間本人履行“三重一大”規(guī)定情況。1.任職期間企業(yè)“三重一大”決策機(jī)制；2.任職期間企業(yè)有關(guān)“三重一大”的決策事項、決策過程、決策執(zhí)行的結(jié)果，對企業(yè)發(fā)展所起的作用；3.其他有關(guān)“三重一大”需要說明的事項。（四）任期前及任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問題及處理情況。（五）個人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉潔從業(yè)相關(guān)規(guī)定的情況。（六）企業(yè)經(jīng)營和管理中的主要不足及自己認(rèn)為負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事項。（七）需要向?qū)徲嫿M說明的其他事項。第十七條 被審計領(lǐng)導(dǎo)人員所在單位除填寫有關(guān)審計表格外，還應(yīng)當(dāng)提供以下資料：（一）被審計

8、領(lǐng)導(dǎo)人員任職、免職的文件及工作職責(zé)范圍；（二）現(xiàn)行公司章程、管理制度、任期內(nèi)各年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任書； （三）任期內(nèi)公司經(jīng)營計劃、財務(wù)會計資料、全面預(yù)算執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計資料及經(jīng)濟(jì)活動分析資料；（四）任期內(nèi)重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、業(yè)務(wù)檔案及與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的會議紀(jì)要（記錄）和年度工作總結(jié)；（五）任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對公司的檢查報告、處理意見及公司糾正情況等資料；（六）被審計領(lǐng)導(dǎo)人員各年度綜合績效考核結(jié)果及年薪兌現(xiàn)情況、風(fēng)險抵押金交納及返還情況； （七）任期內(nèi)對外資金拆借、對外擔(dān)保和經(jīng)濟(jì)案件訴訟情況；（八）任期內(nèi)對外投資增減的批準(zhǔn)文件及情況說明；（九）任期內(nèi)基地拆遷和拆遷補(bǔ)償?shù)奶幹们闆r；（十）任期

9、內(nèi)落實科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)型升級以及中長期規(guī)劃等其他相關(guān)資料；（十一）審計組要求的其他資料。第十八條 審計部門應(yīng)在審計組進(jìn)點時召開審計進(jìn)點會。審計進(jìn)點會的形式和參加人員由審計組視情況確定，會議主要議程包括：（一）審計組長宣讀審計通知書，介紹審計工作安排和工作要求；（二）被審計領(lǐng)導(dǎo)人員就任期內(nèi)企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作述職報告；（三）被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員簽訂審計承諾書；（四）審計組對被審計單位管理層進(jìn)行訪談。第十九條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計完成提交審計報告。審計報告提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見，10個工作日內(nèi)未

10、提出書面意見的視同無異議。第二十條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告簽發(fā)，審計報告需經(jīng)集團(tuán)審委會工作小組審核、集團(tuán)審委會批準(zhǔn)后按規(guī)定程序簽發(fā)，報告送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。 第五章 HYPERLINK /policy/txt/2010-12/09/content_21506779_3.htm t _blank 審計評價第二十一條 審計評價應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀性原則。審計評價標(biāo)準(zhǔn)要明確清晰，盡量選用直接數(shù)據(jù)和審計結(jié)果為依據(jù)，剔除不相關(guān)因素，按照事實的本來面貌做出客觀評價。防止審計人員因主觀因素而影響對領(lǐng)導(dǎo)人員的評價。（二）重要性原則。圍繞子公司領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計重點，突出對重要經(jīng)濟(jì)決

11、策的過程和效果、重大風(fēng)險領(lǐng)域的管理與控制以及應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)人員承擔(dān)直接責(zé)任經(jīng)濟(jì)事項的評價。（三）謹(jǐn)慎性原則。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，在審計職能和審計手段所涵蓋的范圍內(nèi)進(jìn)行評價，應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定發(fā)表審計意見。與被審計領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任不相關(guān)的事項不評價，不在審計范圍內(nèi)的事項不評價，審計無法取證的事項不評價，沒有評價依據(jù)的事項不評價。（四）差異性原則。審計評價應(yīng)考慮行業(yè)差異和不同時期宏觀調(diào)控等因素，尤其是不同企業(yè)因歷史原因而形成的企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)和發(fā)展水平不同對責(zé)任履行的影響。第二十二條 實施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)通過對子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益情況的審計，以權(quán)定責(zé), 以責(zé)定審, 以

12、審定評,分清子公司領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。（一）直接責(zé)任。指領(lǐng)導(dǎo)者對事先“已知”的、甚至是本人授意的，或者對按內(nèi)部職責(zé)分工應(yīng)知的事項及事后知道但沒有采取補(bǔ)救措施的事項應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。子公司領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：1.直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定或單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；2.授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定或單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；3.未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)或企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；4.主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)組織實施重大

13、經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；5.其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。 （二）主管責(zé)任。是指領(lǐng)導(dǎo)者對具體事項不是事先“預(yù)知”的，并且事后知道也已無法補(bǔ)救的事項應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。即對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。子公司領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任：1.除直接責(zé)任外，子公司領(lǐng)導(dǎo)人員對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為； 2.主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失、

14、浪費(fèi)和企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為；3. 疏于監(jiān)管，致使所分管部門和下屬單位發(fā)生重大違紀(jì)違法問題或者造成重大損失浪費(fèi)等后果的；4. 其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主管責(zé)任的情形。除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)人員對其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）集體責(zé)任和個人責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)建立集體決策及可追溯個人責(zé)任的議事制度，其董事會或總經(jīng)理會議必須對所做出的決議形成會議紀(jì)錄，并由出席會議的人員簽名確認(rèn)，集體決策由集體承擔(dān)責(zé)任。如果領(lǐng)導(dǎo)者在集體決策過程中采用不正當(dāng)手段或越權(quán)決策、私自決策，則應(yīng)由個人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（四）主要責(zé)任和次要責(zé)任。一般情況下，領(lǐng)導(dǎo)者承擔(dān)主要責(zé)任，被領(lǐng)導(dǎo)

15、者承擔(dān)次要責(zé)任；決策者承擔(dān)主要責(zé)任，執(zhí)行者承擔(dān)次要責(zé)任；直接責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任，間接責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任；對集體決策失誤的重大經(jīng)濟(jì)事項，要根據(jù)會議紀(jì)要等相關(guān)資料確定有關(guān)人員的責(zé)任，決策人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，其他人員承擔(dān)次要責(zé)任，反對者不承擔(dān)責(zé)任。（五）前任責(zé)任和后任責(zé)任。前任責(zé)任與后任責(zé)任的界定不應(yīng)是機(jī)械地做時間上的截斷，而要根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項的重要程度和延伸性特點來界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的歸屬，其中工程項目前后任利潤的劃分，按照內(nèi)部審計中工程項目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計算標(biāo)準(zhǔn)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分確認(rèn)原則執(zhí)行。前任的過失延伸到后任造成損失或遺留問題的應(yīng)屬前任責(zé)任。對前任遺留的債權(quán)債務(wù)以及其他遺留問題，后任有責(zé)任進(jìn)行清理、催收，以最大限

16、度地減少或挽回?fù)p失。第六章 審計結(jié)果第二十三條 審計實施結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告并下達(dá)審計整改通知書。（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告主要包括被審計單位基本情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況、審計總體評價、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計意見和建議、其他需要說明的情況等。（二）審計整改通知書主要包括需整改的事項、整改的要求及整改的時間期限等，審計整改通知書應(yīng)分別送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。第二十四條 審計報告應(yīng)對子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正、實事求是的評價；對被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的違規(guī)違紀(jì)行為，認(rèn)為需要給予處理、處罰的，可向集團(tuán)公司提出處理建議。第二十五條 審計報告

17、作為子公司領(lǐng)導(dǎo)人員考核、獎懲、任免的參考依據(jù)。根據(jù)審計報告，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由集團(tuán)公司處理；應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告送達(dá)后，審計小組應(yīng)當(dāng)及時督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行整改，并在整改到期后進(jìn)行整改復(fù)查。對積極整改到位，真正解決問題并達(dá)到要求的，可以酌情從輕追究責(zé)任；對存在虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位的，以及履行督促整改責(zé)任或協(xié)助整改責(zé)任不到位的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司審計整改責(zé)任追究辦法（試行）追究被審計單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十七條 被審計領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位，應(yīng)當(dāng)按照要

18、求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，并向集團(tuán)審計部門提交審計整改情況報告。第二十八條 集團(tuán)公司對子公司執(zhí)行本辦法和利用審計結(jié)果的情況實行監(jiān)督、檢查，并視情況組織有關(guān)管理部門交流、通報子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及相關(guān)整改情況，研究、解決子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)審計結(jié)果的運(yùn)用，推動考評內(nèi)容科學(xué)化、考評方式靈活化、考評主體多元化，提高職工群眾的參與度，增強(qiáng)考評實效和考評結(jié)果運(yùn)用，建立升降獎懲機(jī)制，從而完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員考核評價體系。第七章 附 則第二十九條 集團(tuán)各事業(yè)部、學(xué)校、子公司所屬分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，參照本辦法執(zhí)行

19、。第三十條 本辦法由集團(tuán)公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行 附件：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任前告知書附件：領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任前告知書 同志：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法規(guī)定，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由集團(tuán)內(nèi)審部組織開展。現(xiàn)將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容、采用的標(biāo)準(zhǔn)、審計結(jié)果的運(yùn)用及審計需提供資料在以下列示，望認(rèn)真研讀，積極配合。一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容(一)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性；(二)財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性；(三)資產(chǎn)的保值增值及處置情況；(四)對外投資及收益情況；(五)收益分配情況；(六)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；(七)與上述經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立及

20、其執(zhí)行情況；(八)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況等其他需要審計的事項。在審計以上主要內(nèi)容時，審計人員還會關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)人員在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況：遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)行有關(guān)方針政策及單位內(nèi)部管理規(guī)定情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從業(yè)HYPERLINK /policy/txt/2010-12/09/content_21506779_2.htm t _blank規(guī)定情況等。二、審計采用的標(biāo)準(zhǔn)國家的方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度；集團(tuán)及所在單位管理制度等。三、審計結(jié)果的運(yùn)用審計報告作為公司領(lǐng)導(dǎo)人員考核、獎懲、任免的參考依據(jù)。根據(jù)審計報告，應(yīng)當(dāng)調(diào)整任期年薪的，由公司作出相關(guān)扣罰決定；應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由公司進(jìn)行處理；應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。四、審計需提供資料(一)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任述職報告。1.本人的職責(zé)