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認證類型：個人認證

認證主體：張**（實名認證）

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IP屬地：貴州 上傳時間：2022-09-18 格式：DOCX 頁數：9 大?。?3.78KB 積分：15 舉報 版權申訴

1、PAGE 4PAGE 9 中級財務會計期末復習提要一、單項選擇題（20分）二、多項選擇題（15分）三、簡答題（10分）1.舉例說明投資性房地產的含義及其與企業(yè)自用房地產在會計處理上的區(qū)別2.辭退福利的含義及其與職工退休養(yǎng)老金的區(qū)別3.壞賬的含義及壞賬損失的會計處理4.舉例說明可抵扣暫時性差異的含義5.借款費用的內容及其在我國會計實務中的處理6.備用金的含義及其在會計上的管理7.或有負債的披露方法8.財務報表附注的含義及其作用9.會計政策與會計政策變更的含義，企業(yè)變更會計政策的原因以及會計政策變更應采用的會計處理方法四、單項業(yè)務題：根據經濟業(yè)務編制會計分錄（30分）1. 計提存貨跌價準備；按年末

2、應收賬款余額的百分比計提壞賬準備；確認壞賬損失；確認交易性金融資產公允價值變動損失；2.因出納員工作差錯所致庫存現金盤虧且出納員已同意賠償；庫存現金盤虧無法查明原因，經批準作為企業(yè)的管理費用處理3. 銷售商品一批，部分貨款已預收，余款收妥并存入銀行（或余款尚未結清）；結轉本月銷售商品（按售價金額核算）已實現的進銷差價。4.將一張不帶息的銀行承兌匯票貼現，貼現凈額存入公司存款賬戶；不帶息應收票據本月到期，對方無力償付5.本月應付職工薪酬（包括生產工人薪酬、車間管理人員薪酬、行政管理人員薪酬、在建工程人員薪酬）。6. 采購材料一批（按計劃成本核算），已開出銀行匯票，材料未到；結轉本月領用材料應分攤

3、的節(jié)約額（其中生產產品分攤*元、在建工程分攤*元）；期末集中一次結轉本月入庫原材料的成本超支差異；期末結轉本月發(fā)出原材料應負擔的超支額；7. 按面值購入、溢價購入債券一批，計劃持有至到期。8. 以銀行存款支付廣告費；預交所得稅；撥付定額備用金9.去年所欠A公司貨款無力償付，與對方商議進行債務重組，一次性支付現款了結；與B公司達成債務重組協議，用一項專利抵付前欠貨款*萬元（該項專利的賬面價值*萬元、未計提攤銷與減值準備。營業(yè)稅率*%，其他稅費略）。10.對出租的寫字樓計提本月折舊、減值損失；收到出租設備本月的租金存入銀行 11. 將自用辦公樓整體出租，原價*萬元，已提折舊*萬元。資產轉換用途后采

4、用公允價值模式計量，租賃期開始日辦公樓的公允價值為*萬元。 12. 分期收款銷售本期確認已實現融資收益*萬元；賒銷商品一批（合同規(guī)定*月*日前購貨方有權退貨），公司無法估計退貨率，商品已經發(fā)出，貨款尚未結算。 13. 委托證券公司代理發(fā)行普通股股票，股票發(fā)行款已結算并存入公司賬戶；按面值發(fā)行債券；溢價發(fā)行債券；計提應付債券利息 14. 根據已批準實施的辭退計劃，應付職工辭退補償*元，明年1月初支付；確認職工辭退福利 15. 將上月已付款的甲商品（按售價金額核算）驗收入庫，采購成本*元，售價*元。 16.出售專利權一項，收入*元存入銀行，營業(yè)稅率為*，專利權的賬面余額為*元、累計攤銷額為*元，并

5、已計提減值準備*元。 17.長期股權投資采用成本法核算，確認本年投資收益*元 18. 上年初購入一項專利，價款*萬元，會計與稅法規(guī)定的攤銷年限均為*年，但上年未予攤銷。經確認，本年發(fā)現的該項差錯屬于非重大會計差錯。19.年終決算將本年實現的凈利潤予以結轉；向股東分配現金股利（下年支付）；本年應交所得稅*萬元，年內已預交*萬元，本年遞延所得稅資產增加*元；提取法定盈余公積。 20.購入設備已交付使用，價款及增值稅已通過銀行支付；結轉固定資產清理凈損失五、計算題1.2008年4月1日B公司購入甲公司*的股份計劃長期持有，能夠對甲公司施加重大影響并采用權益法核算。該股份的購買成本為*元，投資日甲公司

6、可辨認凈資產公允價值為*元（與其賬面價值相等）。甲公司2008年實現凈利潤*元（假設各月實現利潤均衡），2009年4月5日宣告將其中的*用于分配現金股利，支付日為2009年5月20日。2009年度甲公司發(fā)生虧損*元。要求：計算B公司與該項股權投資有關的下列指標（要求列示計算過程）：（1）2008年度應確認的投資收益（2）2009年4月5日確認的應收股利（3）2009年4月5日應收股利中應沖減該項股權投資成本的金額（4）2009年度應確認的投資收益或損失（5）2009年末該項股權投資的賬面價值 2.已知年度利潤表的有關資料（凈利潤、計提資產減值損失、管理費用中的固定資產折舊額、營業(yè)外收入中的處置

7、固定資產收益）和資產負債表的有關資料（應收賬款、存貨、應付賬款的年初數和年末數），要求運用間接法計算乙公司2008年度經營活動產生的現金流量凈額（列示計算過程）。 3. 購入一項設備，已知買價、進項增值稅、安裝過程中支付的人工費用及領用原材料的金額，增值稅率17。設備安裝完畢交付行政管理部門使用。該項設備預計使用*年，預計凈殘值*元。 要求：計算下列指標（列示計算過程）：（1）交付使用時設備的原價（2）采用平均年限法計算的年折舊額（3）采用年數總和法計算前三年的折舊額（對計算結果保留個位整數）（4）設備使用的第三年末，因地震使設備嚴重毀損而提前報廢，支付清理費用*元。計算報廢時的凈損益（折舊額

8、采用年數總和法計算）。 4. 公司的所得稅稅率為*，2009年度的部分資料如下：（1）存貨期末賬面價值*元，其中“存貨跌價準備”期末余額*元。（2）交易性金融資產期末賬面價值*萬元，其中公允價值變動凈收益*萬元。（3）固定資產期末賬面價值*萬元，其中會計核算的累計折舊*萬元；按稅法規(guī)定計提的累計折舊應為*萬元。（4）今年初投入使用的一項使用壽命不確定的無形資產，原價*萬元，會計上未攤銷也未計提減值準備；稅法規(guī)定按*年并采用直線法攤銷。（5）本年末應付產品保修費*萬元。要求：根據下表的內容對上述資料進行分析與計算，并將結果填入表中： M公司資產與負債項目暫時性差異分析表 金額：元業(yè)務號計稅基礎暫

9、時性差異遞延所得稅金額類型遞延所得稅資產遞延所得稅負債123455. 公司平時對利潤的合成采取“表結法”。已知*年結轉收支前各損益類賬戶的期末余額，此外公司決定分別按稅后利潤的*%、*%提取法定盈余公積與任意盈余公積，按稅后利潤的*%向股東分派現金股利。要求：計算*年的營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤和年末未分配利潤。六、綜合題1.2008年1月3日，D公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型設備一套，合同約定銷售價格為*萬，分*年于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為*萬。現銷方式下，該設備的銷售價格為*萬。增值稅率*，增值稅額于銷售設備時全額收現。實際利率或折現率為*%。要求：（1）編制200

10、8年1月3日銷售設備時的有關會計分錄；（2）計算該項設備分期收款銷售各期實現的融資收益并填入表中；（3）根據上表計算的結果，編制2008年12月31日收取貨款及確認已實現融資收益的會計分錄。2.A公司前欠B公司貨款*元，現A公司財務困難，無法按合同規(guī)定償還上項債務。2008年9月1日，雙方協商進行債務重組，B同意A公司以一批存貨和所持有的H上市公司股票抵債。抵債存貨的成本*元、售價*元，增值稅額*元；A所持有的H公司股票作為交易性金融資產管理，賬面價值*萬元、公允價值*萬元，持有期內尚未確認公允價值變動損益。B公司對受讓的存貨與股票分別作為存貨與可供出售金融資產核算和管理，對該項債權已計提壞賬

11、準備*元。不考慮其他相關稅費。要求：（1）分別計算A公司的債務重組收益與B公司的債權重組損失； （2）編制債務重組日A公司以資產抵債的會計分錄；（3）編制B公司受讓抵債資產的會計分錄。3.2009年7月8日甲公司向乙公司銷售商品一批，價款*元，增值稅稅率*%，成本*元，商品已經發(fā)出，發(fā)票已經開具并向銀行辦理了托收手續(xù)。托收手續(xù)剛辦妥，得知乙公司經營陷入財務危機，托收貨款收到的可能性極小。2009年12月10日，乙公司承諾于本月15日支付貨款。2009年12月15日，乙公司支付全部貨款，并按照合同規(guī)定享受價款2%的現金折扣。2009年12月25日該批商品因質量問題被乙公司全部退回。要求：對上項業(yè)

12、務，編制甲公司的下列會計分錄：（1）2009年7月8日，發(fā)出商品；（2）2009年12月10日，甲公司確認收入并結轉成本；（3）2009年12月15日，收到乙公司支付的貨款；（4）2009年12月25日，收回退貨、支付退貨款。4.甲企業(yè)原材料采用計劃成本核算。2009年9月30日“材料采購”賬戶期末借方余額為*元，“原材料”賬戶余額為*元，“材料成本差異”賬戶有貸方余額*元。假定上列各賬戶余額均為B材料的余額，B材料的計劃成本為每公斤*元。10月份B材料的采購和收發(fā)業(yè)務如下（增值稅略）：（1）采購*公斤，成本*元，當日全部驗收入庫。(2)上月末付款的在途材料全部到達并驗收入庫，共*公斤。(3)

13、采購*公斤，成本*元以商業(yè)匯票結算，材料尚未到達。(4)采購*公斤驗收入庫，成本*元已由銀行轉賬支付。(5)本月基本生產車間領用*公斤，均用于產品生產。要求：（1）計算B材料本月的下列指標：期初庫存與本月入庫材料的成本差異總額（注明節(jié)約或超支）材料成本差異率 發(fā)出材料的實際成本 期末結存材料的實際成本（2）對本月8日、10日發(fā)生的業(yè)務編制會計分錄；（3）結轉本月生產領用B材料應負擔的成本差異。5.2008年 A公司實現稅前利潤*萬元。經查，本年度確認的收支中，有購買國債的利息收入*元，支付罰金*元；去年底投入使用的一項設備，原價*萬元，本年度利潤表中列支年折舊費*元，按稅法規(guī)定應列支的年折舊額為*元。公司所得稅率為*