消費(fèi)稅練習(xí)題(2022年)

1、 1消費(fèi)稅練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1以下工程中，需繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品是()。A.輪胎廠生產(chǎn)的非子午線輪胎B.電動(dòng)汽車C.石腦油D.護(hù)膚護(hù)發(fā)品 2以下各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是A外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力 D外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾以下工程中，屬于納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，符合允許扣除已納消費(fèi)稅的狀況是。從工業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅B從商業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在商業(yè)環(huán)節(jié)扣稅C從工業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅D從商業(yè)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)，在工業(yè)環(huán)節(jié)扣稅某工業(yè)企業(yè)為自己不能生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企

2、業(yè)，2022 年 1 月從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一批化裝品消費(fèi)稅率30，支付不含稅價(jià)款2435.1。A.1.8B.9C.3.33D.0某酒廠 2022 年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無(wú)同類售價(jià)的糧食白酒 4800 斤贈(zèng)送客戶， 其本錢共計(jì)96000 10%.21120. 29400.28800. 21600180 萬(wàn)元，煙葉3.51 萬(wàn)元(含稅價(jià))，乙企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是( )。A.89.99B.78.65C.89.88D.91.40以下工程中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定的是。零售環(huán)節(jié)銷售珠寶玉石應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié)金銀首飾連同包裝物銷售，假設(shè)包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)則不征收消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié)納稅人實(shí)行以舊換

3、方式銷售金銀首飾款計(jì)征消費(fèi)稅金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售，只按金銀首飾的銷售額征收消費(fèi)稅8.以下表述中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定的是。A.配制酒依據(jù)其他酒適用的稅率征收消費(fèi)稅B.配制酒依據(jù)啤酒適用的稅率征收消費(fèi)稅 C.配制酒依據(jù)酒精適用的稅率征收消費(fèi)稅D.其他配制酒依據(jù)白酒適用的稅率征收消費(fèi)稅以下工程中，符合消費(fèi)稅法中出口免稅但不退稅規(guī)定的是。A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)托付代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)D.生產(chǎn)企業(yè)托付外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以下工程中，屬于消費(fèi)稅“化裝品“稅目征收范圍的是( )AB 演員用的卸妝油CD11.依據(jù)

4、稅法規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。但凡征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B.但凡征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )A 高爾夫球包 BC 竹制筷子 D 電動(dòng)汽車以下各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。(2022年)A.電動(dòng)汽車B.卡丁車 C.高爾夫車D.小轎車某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，20228生產(chǎn)的一批本錢價(jià) 7080%銷售，取得含稅銷77.221010%，該高爾夫球具廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )。A.5.

5、13B.6C.6.60D.7.72某化裝品廠為增值稅一般納稅人2022年18日銷售化裝品400600同類化裝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。A.169500B.205500C.207000D.208500企業(yè)生產(chǎn)的以下消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是()。A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)治理部門使用的轎車C.化裝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化裝品D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲某汽車廠自產(chǎn)小轎車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇( )ABCD48.580%,212消費(fèi)稅是( )。A.6.8B.9.6C.12D.40

6、以下狀況，應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。A、外購(gòu)零件組裝電視機(jī)銷售B、商業(yè)企業(yè)外購(gòu)已稅珠寶加工成金銀首飾后出售C、托付加工的糧食白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒D、托付加工的糧食白酒收回后直接銷售A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D.雙方商定的任一時(shí)間以下不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。A.將自產(chǎn)消費(fèi)品贈(zèng)送他人將外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于集體福利用托付加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接出售的用托付加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的22.依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)以下行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。A、抵償債務(wù)的化裝品 B、用于本企業(yè)職

7、工福利的卷煙C、用于廣告宣傳用的樣品白酒 D、托付加工收回后直接銷售的藥酒D解析:依據(jù)稅法規(guī)定，托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不征收消費(fèi)稅。20220 100001030%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )元A 4714.29 B 6000 C 5238.32 D 4576.12納稅人將收回的托付加工的一次性木制筷子用于連續(xù)一次性木制筷子，其托付加工消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)( )ABC50%D以下應(yīng)征消費(fèi)稅的首飾，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )A 包金首飾 B 鍍金首飾 C 鍍金鑲嵌首飾 D 鉑金首飾納稅人實(shí)行以舊換方式銷售金銀首飾，應(yīng)依據(jù)( )確定銷售額A 舊金銀首

8、飾的同期銷售價(jià)格 B 金銀首飾的同期銷售價(jià)格CD27、以下行為,應(yīng)作為視同銷售繳納消費(fèi)稅的是( )。A.外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)加工成卷煙B.托付加工收回的酒精連續(xù)加工成白酒C.自制的小汽車用于對(duì)外單位投資D.托付加工收回的珠寶玉石直接銷售甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022435 00020224000340530%以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是( )。A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 360 元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 18 450 元B，102017 571.43C.68018 450D10 11518 450A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于治理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化裝品D.卷

9、煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲30、以下關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述正確的選項(xiàng)是( )A 非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)按其實(shí)際銷售收入確定適用的比例稅率BC56150稅率D56150稅率二、多項(xiàng)選擇題以下工程中，屬于消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品納稅環(huán)節(jié)有()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)以下工程中，符合消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的有。A.進(jìn)口的鉆石在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅 B.進(jìn)口的化裝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅C.托付個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由托付方繳納消費(fèi)稅D首飾廠銷售金銀首飾時(shí)不繳納消費(fèi)稅以下工程中，不能直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開具的一般發(fā)票上的價(jià)款B.白酒的包裝物押金 C.銷售

10、貨物收取的運(yùn)費(fèi)D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格 4以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于嘉獎(jiǎng)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品 5托付加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以下處理方式正確的有。A.直接出售，不交消費(fèi)稅B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，不交消費(fèi)稅 C.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，不交消費(fèi)稅D.受托方未代扣代繳消費(fèi)稅，托付方應(yīng)補(bǔ)交消費(fèi)稅以下各項(xiàng)中，可按托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有。受托方代墊原料和主要材料，托付方供給關(guān)心材料托付方供給原料和主要材料，受托方代墊局

11、部關(guān)心材料C.受托方負(fù)責(zé)選購(gòu)?fù)懈斗剿璧脑牧螪.托付方供給原材料和全部關(guān)心材料以下關(guān)于酒的表述中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定的有。酒精中的醫(yī)用酒精可以不征收消費(fèi)稅2011以白酒為酒基生產(chǎn)的藥酒，不按白酒征收消費(fèi)稅D.以黃酒為酒基配置的酒按“其他酒”征收消費(fèi)稅8.以下消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 。A.涂料B.電池C.汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎D.特種車輛用輪胎指行駛于無(wú)路面或雪地、沙漠等高越野輪胎以下工程中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定的納稅地點(diǎn)的有。稅款進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅以下工程中，符合消費(fèi)稅特點(diǎn)的有。A.征稅范圍具有選擇性B.征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大D.征收方法具有機(jī)敏性以下工程中，符合消費(fèi)稅法規(guī)定視為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)行為的有。將外購(gòu)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的將外購(gòu)的消費(fèi)稅高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的以下各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有 ()。(2022年)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，

13、為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D.托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，以下自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金以下各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()。A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C.外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品三、計(jì)算題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022 12002專

14、用發(fā)票已認(rèn)證，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。304253已比對(duì)；絲廠開具的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150202205000020070當(dāng)月銷售給卷煙專賣商1800036000萬(wàn)元。提示：煙葉稅稅率為20%；煙絲消費(fèi)稅率30；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56150元/箱要求：計(jì)算卷煙廠外購(gòu)煙絲和加工煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算卷煙廠外購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算卷煙廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。計(jì)算卷煙廠當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。計(jì)算卷煙廠當(dāng)期銷售卷煙的消費(fèi)稅。計(jì)算卷煙廠當(dāng)期可抵扣的消費(fèi)

15、稅。計(jì)算卷煙廠當(dāng)期實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。某首飾廠增值稅一般納稅人2022 年1以下業(yè)務(wù)：3012萬(wàn)元。20 萬(wàn)元，隨產(chǎn)品銷售的包裝物與所售貨物分別核算，15 條作為禮品贈(zèng)送國(guó)外前來(lái)參觀的客戶，每條本錢0.2產(chǎn)品售價(jià)6%從采礦企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅玉石一批，取得增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證上注明價(jià)款18 萬(wàn)元，603010% 期初無(wú)庫(kù)存已認(rèn)證上注明價(jià)格 28 萬(wàn)元，增值稅4.760.5要求：510計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2022 2A1025B53.75了報(bào)關(guān)及納稅手續(xù)。4015 萬(wàn)元。80%銷售給丙煙草專賣店，取得人民幣20甲批發(fā)企業(yè)將國(guó)內(nèi)選購(gòu)卷煙的另外 60%與購(gòu)進(jìn)的煙絲一并銷售給丁煙草專賣店，共計(jì)30甲卷煙批

16、發(fā)企業(yè)將進(jìn)口卷煙的剩余局部的50%用于無(wú)償贈(zèng)送關(guān)系單位，50%作為職工福利發(fā)放。進(jìn)口卷煙的關(guān)稅稅率為 80%要求：答復(fù)以下問(wèn)題：1A 卷煙和B甲卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給乙、丙、丁應(yīng)當(dāng)適用什么樣的消費(fèi)稅政策。計(jì)算甲卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。計(jì)算甲卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)納的增值稅。4.8020070 41001.7552051計(jì)算該外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口摩托車應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅計(jì)算該外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月銷售摩托車應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅計(jì)算該外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月出口摩托車應(yīng)退消費(fèi)稅、增值稅2010%13%)。四、綜合題某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)， 2022 2進(jìn)口化裝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)2206 萬(wàn)元、國(guó)外的4201183分別取得合法票據(jù)。86 開具一般發(fā)票收取加工費(fèi)和添加關(guān)心材料的含稅金額共計(jì)46.8 萬(wàn)元，該化裝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款7010取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的3用于公司飲食部；購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200 萬(wàn)元。增值稅34 萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用 20有貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票額10萬(wàn)元占支付金額的，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；將進(jìn)口化裝品的重加工制作成套裝化裝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用65070.2銷