商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀與治理對(duì)策(doc19)

1、我國商業(yè)業(yè)銀行不不良資產(chǎn)產(chǎn)的現(xiàn)狀狀與治理理對(duì)策摘 要不不良資產(chǎn)產(chǎn)問題是是困擾全全球銀行行業(yè)的一一個(gè)難題題。事實(shí)實(shí)上，不不良資產(chǎn)產(chǎn)問題是是商業(yè)銀銀行經(jīng)營營發(fā)展中中不可避避免的時(shí)時(shí)常要遇遇到的問問題，許許多國家家為化解解銀行不不良資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行了了長(zhǎng)期、艱苦的的探索。當(dāng)前，我國的的銀行業(yè)業(yè)同樣面面臨著不不良資產(chǎn)產(chǎn)比例過過高、處處置艱難難的障礙礙。由于于不良資資產(chǎn)問題題事關(guān)金金融體系系的穩(wěn)定定，事關(guān)關(guān)國家經(jīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)發(fā)展和社社會(huì)穩(wěn)定定，而且且極大地地制約了了銀行的的信貸投投放能力力和積極極性，因因此，面面對(duì)不良良資產(chǎn)形形成與處處置中的的困難與與問題，從研究究不良資資產(chǎn)在制制度、法法律、社社會(huì)信用用及銀行行

2、自身的的組織及及管理機(jī)機(jī)制出發(fā)發(fā)，探索索符合我我國國情情的銀行行不良資資產(chǎn)的化化解途徑徑和辦法法，具有有十分重重要的現(xiàn)現(xiàn)實(shí)意義義。關(guān)關(guān)鍵詞商業(yè)銀銀行，不不良資產(chǎn)產(chǎn)，不良良資產(chǎn)處處置，信信用體系系，信貸貸風(fēng)險(xiǎn)管管理不良良資產(chǎn)問問題是中中國銀行行業(yè)改革革和發(fā)展展過程中中不得不不面對(duì)的的一個(gè)嚴(yán)嚴(yán)重問題題。盡管管進(jìn)行了了多年銀銀行業(yè)改改革，但但中國國國有商業(yè)業(yè)銀行仍仍然受到到大量壞壞賬的困困擾。所所謂銀行行不良資資產(chǎn)，廣廣義上是是指銀行行在資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)中中，經(jīng)營營資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)超出出預(yù)先估估計(jì)，造造成部分分或全部部損失的的資產(chǎn)。銀行在在信貸業(yè)業(yè)務(wù)中，借款方方面由于于種種原原因不能能按約定定的期限限償還全全部

3、本金金或利息息，造成成銀行損損失的貸貸款，稱稱為狹義義的不良良資產(chǎn)或或不良信信貸資產(chǎn)產(chǎn)。本文文將從狹狹義角度度對(duì)我國國商業(yè)銀銀行不良良資產(chǎn)的的現(xiàn)狀、成因和和危害進(jìn)進(jìn)行探討討，并提提出相應(yīng)應(yīng)的治理理對(duì)策。一、我國商商業(yè)銀行行不良資資產(chǎn)的現(xiàn)現(xiàn)狀從119955年全國國銀行經(jīng)經(jīng)營管理理工作會(huì)會(huì)議第一一次提出出降低國國資商業(yè)業(yè)銀行不不良資產(chǎn)產(chǎn)開始，各商業(yè)業(yè)銀行為為了建立立與市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相相適應(yīng)的的金融運(yùn)運(yùn)行機(jī)制制，通過過國家政政策支持持、法律律途徑及及自身體體制改革革等加大大減少不不良資產(chǎn)產(chǎn)的力度度。尤其其是19999年年四大國國有商業(yè)業(yè)銀行向向四家金金融資產(chǎn)產(chǎn)管理公公司剝離離了近1130000多億億元的

4、不不良資產(chǎn)產(chǎn)，改善善了財(cái)務(wù)務(wù)狀況，降低了了不良率率。經(jīng)過過近7年年時(shí)間的的艱苦努努力，220011年底我我國商業(yè)業(yè)銀行首首次實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了不良良資產(chǎn)的的凈下降降。20003年年底，中中國政府府加速了了對(duì)銀行行業(yè)的改改造，對(duì)對(duì)中國銀銀行和中中國建設(shè)設(shè)銀行注注入總額額為4550億美美元的資資本之后后，又在在20004年從從這兩家家銀行中中剝離了了27000億元元的不良良資產(chǎn)。另外，交通銀銀行在股股份制改改造過程程中也剝剝離了大大量的不不良資產(chǎn)產(chǎn)。20004年年末，我我國主要要商業(yè)銀銀行不良良貸款余余額1771766億元，比年初初減少339466億元；不良資資產(chǎn)率為為13.2%，比年初初下降44.6個(gè)個(gè)百

5、分點(diǎn)點(diǎn)。20005年年9月，我國商商業(yè)銀行行整體不不良貸款款率首次次下降到到1位數(shù)數(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)了歷史史性突破破，當(dāng)年年年末不不良貸款款率降至至8.66%。我我國主要要商業(yè)銀銀行保持持了自220022年以來來不良貸貸款余額額和不良良貸款率率連續(xù)三三年“雙雙降”的的良好勢(shì)勢(shì)頭。隨著著四大國國有商業(yè)業(yè)銀行股股份制改改革的推推進(jìn)，經(jīng)經(jīng)過多年年的努力力，尤其其是通過過綜合處處置和資資產(chǎn)置換換，我國國商業(yè)銀銀行的不不良貸款款得到了了有效控控制，不不良貸款款率持續(xù)續(xù)下降，中國銀銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理理委員會(huì)會(huì)的統(tǒng)計(jì)計(jì)資料表表明，截截至20006年年1季度度，按照照“五級(jí)級(jí)分類法法”，我我國主要要商業(yè)銀銀行不良良貸款

6、余余額1331244.7億億元，比比年初減減少1337.66億元，不良貸貸款率為為8.00%，比比年初下下降0.6個(gè)百百分點(diǎn)，具體不不良貸款款情況見見表1；而分機(jī)機(jī)構(gòu)類型型看，近近幾年來來，我國國國有商商業(yè)銀行行不良貸貸款情況況也明顯顯好轉(zhuǎn)，具體情情況見表表2。二、國有商商業(yè)銀行行不良資資產(chǎn)的成成因探析析金融融企業(yè)不不良資產(chǎn)產(chǎn)的形成成原因是是紛繁復(fù)復(fù)雜的。一般認(rèn)認(rèn)為，在在成熟的的市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)國家家，這種種風(fēng)險(xiǎn)主主要是由由于銀行行自身經(jīng)經(jīng)營管理理不善造造成的，屬于市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；而我我國不良良貸款產(chǎn)產(chǎn)生的原原因卻迥迥然不同同。本文文將從制制度、法法律、社社會(huì)信用用及銀行行自身組組織及管管理機(jī)制制等幾

7、方方面，對(duì)對(duì)不良資資產(chǎn)的成成因做一一探討。(一一)國有有商業(yè)銀銀行及國國企產(chǎn)權(quán)權(quán)制度缺缺陷，資資產(chǎn)管理理缺乏約約束和激激勵(lì)機(jī)制制，是不不良貸款款產(chǎn)生的的根源在傳傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)體制下下，國有有商業(yè)銀銀行是財(cái)財(cái)政的出出納，銀銀行信貸貸資產(chǎn)是是平衡財(cái)財(cái)政預(yù)算算的最后后手段。近幾年年，國有有專業(yè)銀銀行向國國有商業(yè)業(yè)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)軌基本本完成，經(jīng)營行行為市場(chǎng)場(chǎng)化成分分加重，行政化化色彩淡淡化，但但從根本本上看，我國國國有商業(yè)業(yè)銀行的的特殊職職能是不不良資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)生的的重要基基礎(chǔ)。長(zhǎng)長(zhǎng)期以來來，國有有商業(yè)銀銀行屬國國家所有有，承擔(dān)擔(dān)了改革革與發(fā)展展穩(wěn)定器器和推動(dòng)動(dòng)器的作作用，因因而扮演演的并不不是“真真正的銀銀行”，

8、而是國國家的經(jīng)經(jīng)濟(jì)手段段和工具具。國家家獨(dú)資導(dǎo)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)權(quán)模糊和和結(jié)構(gòu)單單一，經(jīng)經(jīng)營決策策者、普普通員工工及存款款人均缺缺乏對(duì)資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的關(guān)切度度。股份份制改革革以前，國有商商業(yè)銀行行和國有有企業(yè)都都屬于國國家所有有，不存存在嚴(yán)格格的債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)系，這這就造成成了產(chǎn)權(quán)權(quán)主體的的實(shí)際虛虛置，銀銀行的管管理無法法落到實(shí)實(shí)處。一一是銀行行是國家家的，國國家與銀銀行之間間實(shí)際上上是委托托代理理關(guān)系。這種委委托代代理關(guān)系系尤其表表現(xiàn)在人人事任免免權(quán)上，銀行行行長(zhǎng)由國國家任命命，難于于通過市市場(chǎng)機(jī)制制進(jìn)行選選擇。個(gè)個(gè)別被任任命的行行長(zhǎng)為取取得上級(jí)級(jí)主管部部門的信信任，不不惜以假假表、假假賬的手手法

9、掩蓋蓋其經(jīng)營營的劣績(jī)績(jī)。這樣樣，銀行行信貸質(zhì)質(zhì)量的高高低就難難以理性性地分清清到底是是銀行自自身原因因還是政政府行為為造成的的。二是是產(chǎn)權(quán)主主體虛置置，造成成銀行信信貸缺乏乏公眾的的約束。存款人人認(rèn)為，銀行是是國家的的，錢存存在銀行行是絕對(duì)對(duì)安全有有保障的的，即使使銀行倒倒閉了，還有國國家在，決不會(huì)會(huì)坐視存存款人的的損失不不管，因因此也就就放松了了對(duì)銀行行經(jīng)營的的有效監(jiān)監(jiān)督，更更忽略了了銀行將將存款用用于何處處，能否否保值增增值。三三是產(chǎn)權(quán)權(quán)主體虛虛置也造造成銀行行經(jīng)營缺缺乏自主主權(quán)。根根據(jù)商商業(yè)銀行行法的的規(guī)定，商業(yè)銀銀行承擔(dān)擔(dān)了一定定的社會(huì)會(huì)責(zé)任，有義務(wù)務(wù)配合國國家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策開開展業(yè)務(wù)務(wù)。

10、事實(shí)實(shí)上，銀銀行嚴(yán)格格執(zhí)行政政府制定定的各項(xiàng)項(xiàng)政策，卻不能能從自身身利益去去追求利利潤最大大化。在在貸款利利率的選選擇、貸貸款對(duì)象象的確定定、貸與與不貸、貸多貸貸少等方方面，銀銀行往往往受到行行政干預(yù)預(yù)，沒有有真正自自主起來來。銀行行經(jīng)營在在利潤上上交后，在信貸貸風(fēng)險(xiǎn)管管理上也也就失去去了積極極性。因因此，在在缺乏激激勵(lì)機(jī)制制的情況況下，想想提高銀銀行信貸貸資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量是困困難的，相反，我國新新興的幾幾個(gè)股份份制商業(yè)業(yè)銀行，如招商商銀行、民生銀銀行和交交通銀行行等，因因受政府府干預(yù)少少，政銀銀分開，銀行自自主經(jīng)營營，其資資產(chǎn)狀況況及效益益大大高高于四大大國有商商業(yè)銀行行。國企企產(chǎn)權(quán)界界定不清清，

11、利益益機(jī)制與與約束機(jī)機(jī)制不對(duì)對(duì)稱，造造成大量量質(zhì)量低低下的政政策性貸貸款，形形成企業(yè)業(yè)的賴賬賬“機(jī)制制”。長(zhǎng)長(zhǎng)期以來來政企不不分，國國企不是是真正意意義上的的企業(yè)，國企的的資產(chǎn)保保值增值值很大程程度與企企業(yè)經(jīng)營營者沒有有直接關(guān)關(guān)系。在在缺乏利利益激勵(lì)勵(lì)與監(jiān)督督約束的的情況下下，其直直接后果果就是國國企效益益的低下下。據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，國國企的負(fù)負(fù)債700%以上上都是銀銀行貸款款，這樣樣從總體體上加大大了信貸貸風(fēng)險(xiǎn)。首先，在思想想上國企企的經(jīng)營營管理者者認(rèn)為，國企是是國家的的，國有有商業(yè)銀銀行也是是國家的的，這就就形成了了一種“賴賬機(jī)機(jī)制”，尤其是是經(jīng)營效效益差、負(fù)債率率高的企企業(yè)相信信國家不不會(huì)讓其其

12、破產(chǎn)，一旦破破產(chǎn)，動(dòng)動(dòng)蕩因素素增多，同時(shí)破破產(chǎn)后銀銀行的債債權(quán)將面面臨無法法清償?shù)牡奈C(jī)。其次，受傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)經(jīng)濟(jì)模式式的影響響，為避避免許多多老國有有企業(yè)破破產(chǎn)清算算，商業(yè)業(yè)銀行的的相當(dāng)一一部分資資金流到到了產(chǎn)品品老化、結(jié)構(gòu)失失衡、效效率低下下的國有有企業(yè)。在紡織織、機(jī)械械、電子子及礦山山等行業(yè)業(yè)中，有有些國有有企業(yè)設(shè)設(shè)備的技技術(shù)水平平至少落落后西方方25年年。在西西方市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中中，這樣樣的企業(yè)業(yè)已經(jīng)關(guān)關(guān)門走人人了，因因?yàn)殛P(guān)閉閉企業(yè)可可以減少少損失，但在中中國政策策性貸款款卻維持持著這些些企業(yè)繼繼續(xù)進(jìn)行行過時(shí)的的生產(chǎn)，其原因因在于企企業(yè)提供供著職工工就業(yè)、住房、醫(yī)療、子女教教育和退退休金等

13、等傳統(tǒng)的的保障福福利。第第三，由由于政企企不分，企業(yè)受受行政干干預(yù)較多多，企業(yè)業(yè)一些投投資項(xiàng)目目是政府府一手操操辦的，出現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營虧損損，投資資失敗，不能償償還銀行行貸款，企業(yè)將將責(zé)任推推向政府府，從而而逃脫銀銀行對(duì)企企業(yè)的懲懲罰，銀銀行對(duì)企企業(yè)的貸貸款很大大一部分分被無效效投資項(xiàng)項(xiàng)目所吞吞噬。而而且，這這些企業(yè)業(yè)總是盡盡可能降降低自有有資金在在資金總總額中的的比重，把越來來越大的的資金缺缺口留給給銀行去去填補(bǔ)，導(dǎo)致信信貸資金金運(yùn)行質(zhì)質(zhì)量的惡惡化，不不良貸款款由此產(chǎn)產(chǎn)生。(二二)社會(huì)會(huì)信用體體系脆弱弱，金融融信用缺缺失，是是不良貸貸款產(chǎn)生生的主要要社會(huì)環(huán)環(huán)境因素素金融融的正常常運(yùn)轉(zhuǎn)離離不開良良好

14、的社社會(huì)信用用環(huán)境，金融信信用作為為銀行賴賴以生存存的基礎(chǔ)礎(chǔ)，一方方面要求求銀行必必須確保保存款人人自由取取款，另另一方面面需要貸貸款人確確保按時(shí)時(shí)如數(shù)還還本付息息，缺一一不可。如果貸貸款人都都不對(duì)銀銀行恪守守信用，那么，銀行最最終就無無法對(duì)存存款人恪恪守信用用。從這這個(gè)意義義上說，金融信信用本質(zhì)質(zhì)上是企企業(yè)信用用和個(gè)人人信用的的整合。但是長(zhǎng)長(zhǎng)期以來來，企業(yè)業(yè)(特別別是國企企)一直直都在國國家計(jì)劃劃調(diào)節(jié)經(jīng)經(jīng)濟(jì)中生生存，人人們的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)更是建建立在執(zhí)執(zhí)行和完完成計(jì)劃劃上，而而不以信信用原則則為基礎(chǔ)礎(chǔ)，許多多人對(duì)金金融信用用缺乏認(rèn)認(rèn)識(shí)，信信用觀念念淡薄”。同時(shí)時(shí)，由于于我國社社會(huì)規(guī)范范還不健健

15、全、體體制安排排也不盡盡合理，一方面面對(duì)失信信懲罰不不力，另另一方面面守信收收益不明明，以至至“格雷雷欣法則則”發(fā)生生作用，出現(xiàn)類類似劣幣幣驅(qū)逐良良幣的現(xiàn)現(xiàn)象。失失信的人人不必支支付高昂昂的代價(jià)價(jià)，其他他人看到到失信的的好處，自然在在利益驅(qū)驅(qū)動(dòng)下也也開始放放棄守信信。比如如，企業(yè)業(yè)改革過過程中，借破產(chǎn)產(chǎn)、合并并、分立立等形式式有意逃逃廢銀行行債務(wù)。另外外，在金金融交易易中，由由于銀行行在獲取取客戶信信息的過過程中往往往處于于被動(dòng)地地位，獲獲取的信信息是不不充分的的，貸款款人為獲獲得貸款款可能隱隱瞞真實(shí)實(shí)信息，甚至串串通相關(guān)關(guān)部門提提供虛假假信息，使得金金融信用用更加扭扭曲，貸貸款風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)增大。如

16、根據(jù)據(jù)企業(yè)法法人登記記管理和和公司登登記條例例的有關(guān)關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)公公司登記記除需具具備法規(guī)規(guī)條件外外，還需需提交法法定驗(yàn)資資機(jī)構(gòu)出出具的資資金信用用證明和和驗(yàn)資證證明。但但是，由由于有關(guān)關(guān)部門及及當(dāng)事人人弄虛作作假，導(dǎo)導(dǎo)致沒有有民事責(zé)責(zé)任能力力的企業(yè)業(yè)被合法法登記注注冊(cè)。突突出表現(xiàn)現(xiàn)在企業(yè)業(yè)不惜以以高利貸貸非法拆拆借注冊(cè)冊(cè)資金，一旦注注冊(cè)成功功又將資資金抽回回歸還他他人，造造成企業(yè)業(yè)財(cái)產(chǎn)真真空，名名存實(shí)亡亡；再如如法定驗(yàn)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)構(gòu)失實(shí)，一些審審計(jì)事務(wù)務(wù)所和會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)所在審審查會(huì)計(jì)計(jì)憑證、報(bào)表和和有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行行調(diào)查，閉門造造車，甚甚至僅根根據(jù)銷售售發(fā)票或或上級(jí)單單位的批批復(fù)進(jìn)行行審計(jì)，

17、草率做做出驗(yàn)資資證明；此外，少數(shù)驗(yàn)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)構(gòu)還隨意意更改驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告數(shù)據(jù)，出具虛虛假結(jié)論論。上述述惡劣的的信用狀狀況，導(dǎo)導(dǎo)致銀行行貸款無無法收回回，從而而形成不不良貸款款。(三三)法律律制度不不健全、法律意意識(shí)淡薄薄，是不不良資產(chǎn)產(chǎn)形成的的重要法法律原因因法律律法規(guī)不不健全，制約了了信貸資資金的良良性運(yùn)行行。 119955年出臺(tái)臺(tái)的商商業(yè)銀行行法才才正式確確立商業(yè)業(yè)銀行以以利潤最最大化為為目標(biāo)，建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度，并完全全確立了了它的獨(dú)獨(dú)立地位位，劃清清了人民民銀行與與商業(yè)銀銀行各自自的職責(zé)責(zé)。 220033年下半半年才對(duì)對(duì)商業(yè)業(yè)銀行法法進(jìn)行行第一次次修訂，明確銀銀監(jiān)會(huì)對(duì)對(duì)商業(yè)銀銀行的主主監(jiān)

18、管職職責(zé)。另另外，政政策銀行行成立多多年，卻卻至今未未出臺(tái)政策性性銀行法法，造造成政策策性銀行行與商業(yè)業(yè)銀行業(yè)業(yè)務(wù)界限限未能理理順。此此外，有有關(guān)債權(quán)權(quán)銀行保保護(hù)的立立法規(guī)定定不完善善。一方方面，授授予債權(quán)權(quán)銀行參參與、監(jiān)監(jiān)督涉及及債務(wù)企企業(yè)處理理的權(quán)利利不夠充充分，無無法達(dá)到到參與監(jiān)監(jiān)督的目目的；另另一方面面，在銀銀行債權(quán)權(quán)保護(hù)的的某些方方面尚欠欠缺相應(yīng)應(yīng)法律規(guī)規(guī)定。如如就債權(quán)權(quán)銀行對(duì)對(duì)債務(wù)企企業(yè)合并并、分立立時(shí)的清清償請(qǐng)求求權(quán)和要要求提供供擔(dān)保權(quán)權(quán)而言，目前已已有的法法律規(guī)定定中，僅僅公司司法第第1844條和第第1866條有所所涉及。而按照照公司司法的的規(guī)定，我國公公司法的的適用范范圍，僅

19、僅限于有有限責(zé)任任公司和和股份有有限公司司，并不不包括非非公司制制的全民民和集體體所有制制企業(yè)。而目前前大部分分改制企企業(yè)并不不是按公司法法組建建的，而而是傳統(tǒng)統(tǒng)意義上上的全民民、集體體所有制制，因而而不受公司法法約束束，債權(quán)權(quán)企業(yè)在在分立合合并時(shí)不不通知銀銀行，銀銀行向其其提出清清償請(qǐng)求求和提供供擔(dān)保的的要求，也無相相應(yīng)法律律依據(jù)。法規(guī)的的不健全全給信貸貸活動(dòng)帶帶來許多多潛在的的風(fēng)險(xiǎn)，未能有有力保障障信貸資資金的安安全高效效運(yùn)行。同時(shí)，由于對(duì)對(duì)國際金金融領(lǐng)域域缺乏了了解，對(duì)對(duì)國際金金融法規(guī)規(guī)了解甚甚少，導(dǎo)導(dǎo)致我國國商業(yè)銀銀行的信信貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理水水平比較較低下，更談不不上與國國際接軌軌和進(jìn)行行

20、跨國風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理了。此此外，我我國對(duì)發(fā)發(fā)達(dá)國家家和一些些發(fā)展中中國家信信貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的法律法法規(guī)研究究較少，未能吸吸取別人人的先進(jìn)進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，因此，更加重重了信貸貸風(fēng)險(xiǎn)。借款人法法律意識(shí)識(shí)淡薄，規(guī)避法法律，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，非法法使用貸貸款。第第一，使使用貸款款的誤區(qū)區(qū)。企業(yè)業(yè)不是從從改善經(jīng)經(jīng)營管理理中走出出困境，而是以以貸款來來償還其其在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營中中產(chǎn)生的的債務(wù)。有一些些企業(yè)則則采取多多頭貸款款的方式式，盲目目地以貸貸還貸。這些企企業(yè)給銀銀行造成成的表面面現(xiàn)象似似乎信譽(yù)譽(yù)很好，但如此此循環(huán)，其向銀銀行的貸貸款總額額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企企業(yè)本身身的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)。第二二，企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度混亂亂，資金金去向不不明

21、。不不少企業(yè)業(yè)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)法、公公司法中財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的的規(guī)定視視而不見見，濫設(shè)設(shè)賬戶，缺乏完完善的賬賬簿，財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算制度混混亂，資資金浪費(fèi)費(fèi)嚴(yán)重。特別是是法定代代表人濫濫用企業(yè)業(yè)資金，但又不不能從賬賬簿上反反映資金金的流向向，當(dāng)企企業(yè)虧損損、倒閉閉時(shí)，企企業(yè)的資資金去向向就難以以查明，甚至連連應(yīng)收賬賬款也無無法反映映，造成成債權(quán)人人申請(qǐng)執(zhí)執(zhí)行其到到期債權(quán)權(quán)無法實(shí)實(shí)現(xiàn)。第第三，騙騙取貸款款，進(jìn)而而非法使使用和侵侵吞貸款款。借款款人為獲獲取貸款款，經(jīng)常常采取多多種手段段：一是是用虛假假的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)抵押；二是騙騙取擔(dān)保保人擔(dān)保?；蚺c擔(dān)擔(dān)保人串串通一氣氣搞假擔(dān)擔(dān)保和無無風(fēng)險(xiǎn)的的擔(dān)保；三是不不擇手段段搞金錢錢交

22、易，拉攏腐腐化貸款款人和擔(dān)擔(dān)保人，一旦貸貸款到位位，幾經(jīng)經(jīng)轉(zhuǎn)賬后后貸款就就被提取取現(xiàn)金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為個(gè)人人存單或或轉(zhuǎn)入個(gè)個(gè)人信用用卡，嚴(yán)嚴(yán)重的甚甚至攜款款外逃。貸款到到期后，貸款根根本無法法收回，形成不不良資產(chǎn)產(chǎn)。(四)銀銀行自身身組織及及管理制制度缺陷陷，是不不良貸款款產(chǎn)生的的內(nèi)在原原因發(fā)放放貸款中中存在的的主要問問題。一一是對(duì)貸貸款人審審查不嚴(yán)嚴(yán)，盲目目放貸形形成不良良資產(chǎn)。19995年出出臺(tái)的商業(yè)銀銀行法第355條規(guī)定定，商業(yè)業(yè)銀行貸貸款，應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)借借款人的的貸款用用途、償償還能力力、還款款方式等等情況進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格格審查。由于地地方政府府的介入入，一些些公司項(xiàng)項(xiàng)目關(guān)系系復(fù)雜，“招呼呼貸”、“人情情

23、貸”時(shí)時(shí)有發(fā)生生。經(jīng)對(duì)對(duì)金融借借款合同同糾紛案案分析發(fā)發(fā)現(xiàn)，有有的是個(gè)個(gè)別銀行行嚴(yán)重違違反貸貸款通則則規(guī)定定的貸款款程序，對(duì)借款款人信用用等級(jí)及及借款的的合法性性、安全全性和盈盈利性等等情況不不做審查查就草率率放貸；有的是是對(duì)貸款款人提供供的抵押押物、質(zhì)質(zhì)物權(quán)屬屬的真實(shí)實(shí)性、有有效性及及實(shí)現(xiàn)上上述權(quán)利利的可行行性審查查不實(shí)就就輕易放放貸；還還有就是是主管信信貸的行行長(zhǎng)、科科長(zhǎng)在逐逐級(jí)審批批時(shí)不認(rèn)認(rèn)真核實(shí)實(shí)、評(píng)定定、復(fù)測(cè)測(cè)貸款的的風(fēng)險(xiǎn)度度，即隨隨意批準(zhǔn)準(zhǔn)放貸。二是對(duì)對(duì)擔(dān)保人人審查不不實(shí)，擔(dān)擔(dān)保方缺缺乏能力力。貸款款擔(dān)保是是強(qiáng)化信信貸管理理，減少少貸款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的重重要法律律制度，由于有有些銀行行信貸

24、管管理人員員擔(dān)保意意識(shí)較差差，出現(xiàn)現(xiàn)了不少少不符合合規(guī)范的的擔(dān)保借借款行為為。具體體表現(xiàn)在在：第一一，擔(dān)保保人主體體資格不不符合，導(dǎo)致了了擔(dān)保合合同無效效。如對(duì)對(duì)企業(yè)、公司間間互相擔(dān)擔(dān)保審查查不嚴(yán)。有的企企業(yè)不具具有代償償能力，如保證證人把全全部財(cái)產(chǎn)產(chǎn)抵押給給銀行或或信托投投資公司司貸款后后，又為為其他企企業(yè)、公公司擔(dān)保保貸款；甚至一一些不具具有法人人資格的的企業(yè)或或公司的的分支機(jī)機(jī)構(gòu)作為為保證人人及學(xué)校校、醫(yī)院院、政府府部門作作為保證證人為企企業(yè)擔(dān)保保貸款。另外還還有“一一套人馬馬多塊牌牌子”的的企業(yè)、公司互互相擔(dān)保保貸款，擔(dān)保形形同虛設(shè)設(shè)。第二二，對(duì)擔(dān)擔(dān)保、抵抵押、質(zhì)質(zhì)押擔(dān)保保的合法法性、

25、有有效性審審查不實(shí)實(shí)。擔(dān)保保法對(duì)抵抵押、質(zhì)質(zhì)押的生生效條件件分別規(guī)規(guī)定為抵抵押合同同自登記記之日起起生效，質(zhì)押合合同自權(quán)權(quán)利憑證證交付之之日起生生效。然然而，有有些銀行行在貸款款時(shí)，對(duì)對(duì)房屋、交通運(yùn)運(yùn)輸工具具等不按按規(guī)定到到房產(chǎn)、車輛等等管理部部門辦理理的抵押押登記手手續(xù)，對(duì)對(duì)大面額額存單等等權(quán)利憑憑證也不不要出質(zhì)質(zhì)人按規(guī)規(guī)定移交交給質(zhì)權(quán)權(quán)人。因因此，當(dāng)當(dāng)雙方為為同一一抵押物物或質(zhì)押押權(quán)利憑憑證引起起訴爭(zhēng)時(shí)時(shí)，辦理理過登記記或持有有質(zhì)押權(quán)權(quán)利憑證證一方當(dāng)當(dāng)事人就就依法享享有優(yōu)先先受償權(quán)權(quán)，而未未履行過過這一法法律程序序的另一一方當(dāng)事事人只得得在抵押押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)權(quán)人全部部受償后后，才能能按比例

26、例與其他他債權(quán)人人享受同同等的權(quán)權(quán)利。第第三，擔(dān)擔(dān)保手續(xù)續(xù)不符合合法律規(guī)規(guī)范。有有的銀行行嚴(yán)重違違規(guī)，直直接為借借款人指指定保證證人；有有的與借借款人串串通，誘誘騙擔(dān)保保人在空空白合同同上蓋章章?lián)＃挥械母窀袷胶贤瑑H列明明由誰擔(dān)擔(dān)保，不不寫保證證期限、保證范范圍及保保證責(zé)任任的種類類，未征征得保證證人的書書面同意意，擅自自變更合合同約定定的借款款用途期期限等。另外外，在化化解新增增不良貸貸款方面面也存在在一定的的制度缺缺陷。一一是為了了應(yīng)對(duì)社社會(huì)信用用危機(jī)和和縱向風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制，國有有商業(yè)銀銀行不得得不加強(qiáng)強(qiáng)信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制，導(dǎo)致致企業(yè)借借貸手續(xù)續(xù)復(fù)雜，成本攀攀升，企企業(yè)續(xù)借借資金的的動(dòng)機(jī)下下

27、降，從從而形成成正常貸貸款逾期期、“賬賬面”不不良貸款款上升現(xiàn)現(xiàn)象。這這里出現(xiàn)現(xiàn)了一個(gè)個(gè)兩難問問題，即即銀行管管理弱化化則實(shí)質(zhì)質(zhì)不良資資產(chǎn)上升升，銀行行管理強(qiáng)強(qiáng)化則賬賬面不良良資產(chǎn)上上升。二二是企業(yè)業(yè)貸款符符合借新新還舊標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而未未及時(shí)辦辦理轉(zhuǎn)貸貸手續(xù)，形成大大量不良良貸款。由于當(dāng)當(dāng)時(shí)的信信貸管理理制度因因素，信信貸審批批制度的的時(shí)滯性性使辦理理貸款借借新還舊舊所需時(shí)時(shí)間加長(zhǎng)長(zhǎng)，手續(xù)續(xù)煩瑣，有些銀銀行和企企業(yè)由于于怕麻煩煩，不積積極申報(bào)報(bào)轉(zhuǎn)貸；另外，由于利利益驅(qū)動(dòng)動(dòng)，銀行行為了得得到較高高的逾期期風(fēng)險(xiǎn)貸貸款利息息，對(duì)有有實(shí)力、現(xiàn)金流流量大，收息來來源可靠靠的，如如交通、通信等等企業(yè)，即使符符合

28、借新新還舊標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，也也不主動(dòng)動(dòng)為其辦辦理轉(zhuǎn)貸貸，導(dǎo)致致不良貸貸款占比比上升；還有受受貸款回回收責(zé)任任制影響響，信貸貸人員主主觀上對(duì)對(duì)貸款借借新還舊舊態(tài)度不不積極。三是銀銀行為防防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，對(duì)于于貸款期期限普遍遍縮短，大多數(shù)數(shù)流動(dòng)資資金貸款款的期限限都控制制在1年年以內(nèi)，這與一一些企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)周期不不相吻合合，到期期時(shí)企業(yè)業(yè)若無其其他資金金來源的的話，貸貸款必然然會(huì)形成成逾期。三、我國商商業(yè)銀行行不良資資產(chǎn)危害害性分析析巨額額的不良良資產(chǎn)不不僅影響響著銀行行體系的的穩(wěn)定，而且不不同程度度地，削削弱了銀銀行業(yè)對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展的支支持作用用。制約約社會(huì)資資源的合合理配置置，影響響國民經(jīng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)續(xù)健康

29、發(fā)發(fā)展。一一方面，資金是是生產(chǎn)要要素的龍龍頭，不不良資產(chǎn)產(chǎn)的存在在導(dǎo)致資資金大量量沉淀，資源配配置效益益便無法法正常發(fā)發(fā)揮，這這將直接接影響到到整個(gè)國國民經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的實(shí)現(xiàn)。另一方方面，銀銀行發(fā)放放貸款的的資金主主要來自自存款，不良資資產(chǎn)過多多，許多多貸款不不能收回回或不能能按期收收回，就就有無法法支付到到期存款款從而可可能引發(fā)發(fā)存款支支付危機(jī)機(jī)的可能能。這將將引起整整個(gè)銀行行業(yè)甚至至整個(gè)國國民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的動(dòng)蕩蕩，不利利于經(jīng)濟(jì)濟(jì)的持續(xù)續(xù)健康發(fā)發(fā)展。助長(zhǎng)長(zhǎng)企業(yè)不不良經(jīng)營營風(fēng)氣，危害社社會(huì)信用用制度的的建設(shè)。一些企企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營營中長(zhǎng)期期拖欠其其他企業(yè)業(yè)貨款，造成其其他企業(yè)業(yè)無法正正常收回回銷售收收

30、入，經(jīng)經(jīng)營陷入入困境，從而連連鎖導(dǎo)致致其無法法按期歸歸還銀行行貸款，形成不不良；另另一方面面，銀行行不良資資產(chǎn)增加加，不僅僅被動(dòng)接接受了被被拖欠貨貨款企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)嫁過過來的貸貸款損失失，同時(shí)時(shí)等于放放縱和助助長(zhǎng)企業(yè)業(yè)間的此此種相互互拖欠貨貨款不良良風(fēng)氣，嚴(yán)重破破壞了整整個(gè)社會(huì)會(huì)的信用用體制。因此，只有采采取措施施解決企企業(yè)拖欠欠銀行貸貸款問題題，才能能促進(jìn)和和推動(dòng)企企業(yè)之間間盡快清清理貨款款拖欠，使整個(gè)個(gè)社會(huì)信信用狀況況得到改改善。阻礙礙銀行改改革的持持續(xù)推進(jìn)進(jìn)，妨害害金融業(yè)業(yè)的健康康發(fā)展。由于我我國商業(yè)業(yè)銀行的的巨額不不良貸款款，近年年來，銀銀行對(duì)于于貸款極極其謹(jǐn)慎慎小心，嚴(yán)重影影響了銀銀行的放

31、放款能力力，加之之銀行業(yè)業(yè)務(wù)的全全面開放放及競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的日益益激烈，我國商商業(yè)銀行行背負(fù)著著不良資資產(chǎn)的歷歷史包袱袱，必然然會(huì)處于于十分不不利的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)地位位。而且且隨著我我國商業(yè)業(yè)銀行股股份制改改革步伐伐的加快快，對(duì)于于商業(yè)銀銀行整個(gè)個(gè)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債和財(cái)財(cái)務(wù)狀況況的要求求也是越越來越高高，只有有達(dá)到有有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，將不不良資產(chǎn)產(chǎn)降下來來，才能能夠在未未來的競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)中處處于不敗敗地位。除此此之外，對(duì)于上上市銀行行來說不不良資產(chǎn)產(chǎn)的負(fù)面面影響更更為嚴(yán)重重。首先先，它嚴(yán)嚴(yán)重影響響了銀行行的資金金周轉(zhuǎn)，使銀行行資金無無法運(yùn)用用到收益益更大的的項(xiàng)目上上，這對(duì)對(duì)銀行資資金來源源也是一一種損失失，特別別是在銀銀根緊縮縮

32、或出現(xiàn)現(xiàn)存款滑滑坡的情情況下，銀行無無法通過過貸款回回收來增增加頭寸寸，往往往出現(xiàn)支支付困難難，影響響銀行聲聲譽(yù)。其其次，它它會(huì)造成成銀行的的資產(chǎn)損損失，即即使有抵抵押物可可以變現(xiàn)現(xiàn)，但也也存在一一定的變變現(xiàn)難題題和資金金損失，使得銀銀行經(jīng)營營步履維維艱，阻阻礙其正正常發(fā)展展，甚至至阻礙其其參與國國際競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)。再次次，導(dǎo)致致銀行財(cái)財(cái)務(wù)狀況況惡化。不良資資產(chǎn)對(duì)銀銀行財(cái)務(wù)務(wù)的影響響是雙重重的，一一方面，較多的的貸款利利息無法法收回，銀行卻卻要如實(shí)實(shí)支付這這部分資資金的利利息及其其他相關(guān)關(guān)費(fèi)用；另一方方面，壞壞賬需計(jì)計(jì)提大量量準(zhǔn)備，這會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致上市市銀行年年終業(yè)績(jī)績(jī)的下滑滑，從而而動(dòng)搖投投資者和和基金經(jīng)

33、經(jīng)理人持持有該銀銀行股票票的決心心。四、我國國商業(yè)銀銀行不良良資產(chǎn)處處置對(duì)策策及建議議不良良資產(chǎn)問問題不單單純是一一個(gè)金融融問題，更是一一個(gè)宏觀觀的經(jīng)濟(jì)濟(jì)和社會(huì)會(huì)問題。由于涉涉及的權(quán)權(quán)益主體體關(guān)系復(fù)復(fù)雜，僅僅僅依靠靠傳統(tǒng)的的清收轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化等處處置方式式已難以以取得新新的突破破。因此此，加快快不良資資產(chǎn)處置置，必須須在不斷斷深化體體制改革革，構(gòu)建建科學(xué)的的信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范范體系的的基礎(chǔ)上上，按照照市場(chǎng)化化原則積積極探索索和創(chuàng)新新處置不不良資產(chǎn)產(chǎn)的手段段和方法法。1.打擊逃逃廢金融融債務(wù)行行為，健健全處置置不良資資產(chǎn)的環(huán)環(huán)境。首首先，利利用中央央和地方方媒體加加大宣傳傳力度，形成輿輿論氛圍圍，對(duì)逃逃廢債

34、典典型進(jìn)行行曝光，以強(qiáng)大大的輿論論攻勢(shì)，遏制企企業(yè)逃廢廢債，并并進(jìn)行正正確的輿輿論引導(dǎo)導(dǎo)，同時(shí)時(shí)，在全全社會(huì)開開展遵守守信用的的學(xué)習(xí)和和教育活活動(dòng)，使使大家都都意識(shí)到到逃廢債債的可恥恥性。其其次，要要在中央央和地方方形成共共同管理理、聯(lián)合合制裁的的局面，即一方方面對(duì)于于一些處處置中急急需解決決的法律律問題，由最高高人民法法院出臺(tái)臺(tái)相關(guān)司司法解釋釋，并對(duì)對(duì)全國范范圍內(nèi)的的不良資資產(chǎn)處置置提供司司法支持持，運(yùn)用用民事和和刑事手手段制裁裁、打擊擊逃廢債債；另一一方面，地方政政府要有有相應(yīng)的的特別行行政法規(guī)規(guī)，明確確處置不不良資產(chǎn)產(chǎn)過程中中的責(zé)任任以及獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲措施施，消除除地方保保護(hù)主義義。與此此同時(shí)，

35、為切實(shí)實(shí)提高金金融案件件的執(zhí)行行效率，司法部部門應(yīng)加加大督察察督辦力力度，把把提高金金融案件件執(zhí)行效效率作為為專項(xiàng)治治理內(nèi)容容，支持持資產(chǎn)公公司盡快快回收變變現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)。2.針對(duì)不不良資產(chǎn)產(chǎn)形成原原因，實(shí)實(shí)行新老老劃段管管理。銀銀行的體體制決定定著銀行行的行為為、動(dòng)機(jī)機(jī)和方向向。由于于受到傳傳統(tǒng)計(jì)劃劃經(jīng)濟(jì)體體制的制制約，我我國商業(yè)業(yè)銀行的的經(jīng)營并并未真正正行使其其自主權(quán)權(quán)，政策策性投資資貸款導(dǎo)導(dǎo)致了大大量的呆呆壞賬。對(duì)于這這些由于于歷史原原因產(chǎn)生生的存量量不良貸貸款：(1)采采用資產(chǎn)產(chǎn)剝離的的方式，由國家家對(duì)銀行行和企業(yè)業(yè)的體制制性欠款款進(jìn)行一一定的資資源補(bǔ)償償。(22)對(duì)債債務(wù)企業(yè)業(yè)進(jìn)行資資產(chǎn)

36、債務(wù)務(wù)重組，由政府府對(duì)企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)重組工工作進(jìn)行行強(qiáng)有力力的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和策劃劃，通過過兼并、破產(chǎn)、證券市市場(chǎng)的收收購、企企業(yè)托管管等，還還包括企企業(yè)出售售、股份份制改造造、企業(yè)業(yè)租賃及及承包等等方式來來重組和和配置資資源，達(dá)達(dá)到資源源的重新新啟動(dòng)；債權(quán)人人要積極極地提供供公司理理財(cái)服務(wù)務(wù)，向債債務(wù)人提提供管理理咨詢、收購、兼并、分立重重組、包包裝上市市等方面面服務(wù)，同時(shí)須須落實(shí)好好銀行債債權(quán)，以以達(dá)到盤盤活信貸貸資產(chǎn)的的目的。(3)資產(chǎn)證證券化是是債權(quán)人人處理不不良資產(chǎn)產(chǎn)的一種種較佳方方法，特特別是對(duì)對(duì)有市場(chǎng)場(chǎng)、前景景好的國國有大中中型企業(yè)業(yè)更是如如此。國國家可從從各方面面給予優(yōu)優(yōu)惠政策策，債權(quán)

37、權(quán)人則對(duì)對(duì)這些不不良債權(quán)權(quán)進(jìn)行科科學(xué)的包包裝，與與企業(yè)一一道通過過各種形形式和渠渠道使其其上市，借助證證券市場(chǎng)場(chǎng)籌集資資金，以以收回不不良資產(chǎn)產(chǎn)。隨著著外部體體制性因因素對(duì)不不良資產(chǎn)產(chǎn)影響程程度的下下降，宏宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)波動(dòng)導(dǎo)導(dǎo)致不良良資產(chǎn)的的影響在在增強(qiáng)。在新的的經(jīng)濟(jì)環(huán)環(huán)境下，由于產(chǎn)產(chǎn)能過剩剩等問題題的存在在，導(dǎo)致致貸款在在投放后后，一旦旦經(jīng)濟(jì)出出現(xiàn)較大大起伏，必將產(chǎn)產(chǎn)生大量量新的不不良貸款款。對(duì)于于增量不不良貸款款：(11)需要要建立市市場(chǎng)化的的金融資資源配置置機(jī)制，運(yùn)用金金融杠桿桿緩解產(chǎn)產(chǎn)能過剩剩，同時(shí)時(shí)提高銀銀行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制和和風(fēng)險(xiǎn)定定價(jià)能力力，避免免過多介介入已經(jīng)經(jīng)出現(xiàn)過過剩產(chǎn)業(yè)業(yè)的劣質(zhì)質(zhì)企業(yè)中中，從而而達(dá)到減減少不良良資產(chǎn)的的產(chǎn)生。(2)創(chuàng)新機(jī)機(jī)制、創(chuàng)創(chuàng)新觀念念，營造造不良貸貸款處置置的良好好氛圍。一是建建立領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)掛帥、層層督督導(dǎo)、責(zé)責(zé)任落實(shí)實(shí)的管理理機(jī)制，確保不不良貸款款實(shí)現(xiàn)“最佳處處置”，即科學(xué)學(xué)、有效效地發(fā)揮揮主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、專專業(yè)部門門和客戶戶經(jīng)理的的“三級(jí)級(jí)聯(lián)動(dòng)”機(jī)制，尤其是是在清收收處置的的“不同同時(shí)段”，充分分發(fā)揮督督導(dǎo)、管管理、落落實(shí)等職職能作用用，從而而最終實(shí)實(shí)現(xiàn)“零零風(fēng)險(xiǎn)處處置”。二是將將營銷的的理念運(yùn)運(yùn)用到不不