醫(yī)院基建、修繕和裝飾工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法

1、PAGE 醫(yī)院基建、修繕和裝飾工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)辦法第一條 為規(guī)范我院基建、修繕和裝飾工程竣工決算審計(jì)工作，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，加大對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)力度，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、XX省建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)規(guī)定以及學(xué)院有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕和裝飾工程是指醫(yī)療、教學(xué)、科研、辦公、生活用房及配套基礎(chǔ)設(shè)施的新建、改建、擴(kuò)建等基建工程；已使用建筑物和基礎(chǔ)設(shè)施的拆除、翻建、維修、房屋加固、改造、裝修等工程以及空調(diào)、水電安裝、園林綠化等工程。第三條 基建、修繕和裝飾工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)以醫(yī)院利益

2、最大化為原則，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)部門加強(qiáng)管理，保障工程建設(shè)投資合法、建設(shè)資金合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。第四條 對(duì)于我院基建、修繕和裝飾工程不論工程量大小和項(xiàng)目金額多少，一律實(shí)行必審制度，堅(jiān)持“先審計(jì)后結(jié)算”的原則。第五條 基建、修繕和裝飾工程項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，不得辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)于基建工程項(xiàng)目，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)在竣工決算審計(jì)前暫緩支付施工單位申報(bào)總造價(jià)20的工程尾款；對(duì)維修、裝飾工程，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)在竣工決算審計(jì)前暫緩支付施工單位申報(bào)工程總造價(jià)30的工程尾款，并另按合同留足工程保修金。第六條 工程項(xiàng)目主管部門要積極配合審計(jì)部門作好工程決算審計(jì)工作，并于工程項(xiàng)目竣

3、工30日內(nèi)主動(dòng)提供下列送審資料： 1、總目錄表；2、工程立項(xiàng)文件、招投標(biāo)文件、施工單位投標(biāo)經(jīng)濟(jì)書； 3、中標(biāo)通知書、工程承包施工合同（協(xié)議書）；4、工程施工圖紙，招標(biāo)答疑文件、圖紙會(huì)審記錄；5、經(jīng)編號(hào)的：隱蔽工程有效資料、設(shè)計(jì)變更通知、現(xiàn)場有效簽證資料；6、經(jīng)工程項(xiàng)目主管部門審核后的工程結(jié)算書、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他有關(guān)的合同及結(jié)算資料；7、工程結(jié)算中審計(jì)要求提供的其他資料。上述所有資料必須為有效原件，復(fù)印件一律無效。報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行工程竣工決算審計(jì)的項(xiàng)目，手續(xù)不完備的，不予審計(jì)。 第七條 決算審計(jì)的依據(jù) 1、第六條所列有關(guān)資料。 2、有關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅收、工程建設(shè)法律、法規(guī)。 3、現(xiàn)行的國家、省、市有

4、關(guān)綜合估價(jià)表和工程預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)等。 4、有關(guān)部門同期頒布的工程價(jià)款結(jié)算材料定價(jià)表和各項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整等法規(guī)文件。 5、本院制定的有關(guān)工程招投標(biāo)、財(cái)務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定。第八條 決算審計(jì)的主要內(nèi)容1、工程立項(xiàng)的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備；2、建設(shè)工程竣工是否有驗(yàn)收簽字手續(xù)； 3、決算書中各種計(jì)費(fèi)項(xiàng)目是否與竣工圖紙相符； 4、決算書中各分項(xiàng)項(xiàng)目及工程量是否屬實(shí)、正確； 5、決算書中各項(xiàng)定額、費(fèi)率是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)； 6、材料、設(shè)備購進(jìn)數(shù)量是否屬實(shí)，質(zhì)量是否保證，價(jià)格是否合理，手續(xù)是否完備，是否符合國家及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定； 7、合同規(guī)定由醫(yī)院認(rèn)定的工程材料的價(jià)格是否按要求進(jìn)行合理認(rèn)定。8、對(duì)原方案進(jìn)行過修改的，是否有

5、經(jīng)批準(zhǔn)修改的文字記錄。 第九條 決算審計(jì)程序 1、由工程項(xiàng)目主管部門填寫審計(jì)申請(qǐng)單并按要求提供送審資料，監(jiān)審科將工程項(xiàng)目納入審計(jì)計(jì)劃。2、監(jiān)審科按計(jì)劃組成審計(jì)組開展獨(dú)立審計(jì)或委托社會(huì)審計(jì)組織開展審計(jì)。3、建設(shè)、施工、審計(jì)部門對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行合議會(huì)審后，確定審定金額，據(jù)此編制工程決算審驗(yàn)定案表。4、審計(jì)組實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核定的證據(jù)為依據(jù)，分析評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門據(jù)此辦理與施工單位工程價(jià)款結(jié)算。5、建立審計(jì)檔案，按審計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行管理。第十條 零星基建及修繕工程項(xiàng)目審計(jì)由監(jiān)審科負(fù)責(zé)組織實(shí)施，開展獨(dú)立審計(jì)；對(duì)工程造價(jià)大，建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可采取聘用專業(yè)人員或者委托

6、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)等方式。工程竣工決算審計(jì)專業(yè)性強(qiáng)，工作量大，監(jiān)審科在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)可從外單位有償聘用專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，監(jiān)審科按核減額的8提取審計(jì)費(fèi)用，由院財(cái)務(wù)科設(shè)置帳戶管理。監(jiān)審科用于聘請(qǐng)專業(yè)人員的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用以及審計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、獎(jiǎng)勵(lì)和審計(jì)活動(dòng)費(fèi)等。第十一條 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和工作紀(jì)律。 第十二條 監(jiān)審科、工程項(xiàng)目主管部門等相關(guān)職能科室工作人員應(yīng)認(rèn)真履行各自的工作職責(zé)，密切配合，共同努力，做好工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作。審計(jì)工作人員若有下列行為，情節(jié)較輕的，由所在部門給予批評(píng)教育；情節(jié)嚴(yán)重的，按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分： 1、利用職權(quán)牟取私