審計(jì)表格 內(nèi)部控制測(cè)評(píng) 控制環(huán)境和會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論

1、表32索引號(hào)：項(xiàng)目名稱：調(diào)查內(nèi)容是否調(diào)查內(nèi)容是否 不適用評(píng)價(jià)1決策和管理重大財(cái)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)管理層集體確定？項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析?是否及時(shí)采取應(yīng)急措施使之恢復(fù)正常？2組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)是否健全？（索取組織機(jī)構(gòu)圖）（向項(xiàng)目）？3管理制度對(duì)重大投資和購置活動(dòng)是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審制度？是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？對(duì)固定資產(chǎn)是否至少一年盤點(diǎn)一次？4人員配備（1）各級(jí)管理部門員工是否具備必要的知識(shí)和業(yè)務(wù)技能？（2（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 控制環(huán)境調(diào)查表審計(jì)期間調(diào)查內(nèi)容調(diào)查內(nèi)容是否 不適用評(píng)價(jià)5 信息系統(tǒng)項(xiàng)目單位對(duì)所有重

2、大事項(xiàng)是否都編制預(yù)算?會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？6內(nèi)部審計(jì)是否建立內(nèi)部審計(jì)部門？?jī)?nèi)審部門是否獨(dú)立于其他職能部門？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件是否接受企業(yè)稽查特派員監(jiān)督？如果有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。是否接受重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目稽查特派員監(jiān)督？如果有，請(qǐng)?zhí)峁┫嘤蟹裎凶?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估？如果有，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)報(bào)告。審計(jì)人員:審計(jì)日:復(fù)核人員:復(fù)核日期:表33索引號(hào)：項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查表審計(jì)期間 1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員調(diào)查內(nèi)容是 否 不 適用評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否充足？會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的培訓(xùn)？會(huì)計(jì)人員離

3、崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？2財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否執(zhí)行財(cái)政部門頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？項(xiàng)目單位有無制定適合本單位情況的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)（本）？財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)？本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請(qǐng)列明3會(huì)計(jì)核算與管理銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？有價(jià)證券和應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)收支是否有審批制度（如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)本）？現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？空白支票和印章是否分開專人保管？固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)相符？存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細(xì)賬核對(duì)？手冊(cè)是否分發(fā)給

4、有關(guān)人員？（4會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的變化？（如有，列舉發(fā)生的變化）本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無重大變化？（如有，列舉改變內(nèi)容）審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表34索引號(hào)：項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表審計(jì)期間調(diào)查內(nèi)容會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？ 2是否具有相應(yīng)的軟件維護(hù)和技術(shù)支持力量？ 3如是自己開發(fā)，是否經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)及專家鑒定？ 4電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行試運(yùn)行了恰當(dāng)時(shí)期？并行運(yùn)行結(jié)果的差異是否作了適當(dāng)記錄？系統(tǒng)正式投入使用后，運(yùn)行中的程序是否被修改過？是否有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影響？系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過財(cái)政主管部門批

5、準(zhǔn)？更改后的程序投入運(yùn)行前是否經(jīng)過了有效的測(cè)試？財(cái)會(huì)人員和操作人員是否不能接觸有關(guān)系統(tǒng)程序文件？系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（維護(hù)規(guī)程，并按制度中明確的責(zé)任權(quán)限有效執(zhí)行？是否有專門人員進(jìn)行輸入或修改工作？系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，了解系統(tǒng)操作過程中：可能發(fā)生的問題？輸入要求和正確的憑證格式？輸出要求？系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員是否與操作人員職責(zé)分離？系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和處理原始憑證？是否只有掌握了密碼口令人才能調(diào)用系統(tǒng)？網(wǎng)絡(luò)各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進(jìn)行修改？網(wǎng)絡(luò)各用戶的密碼是否具有保密性？系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志適當(dāng)記錄每次對(duì)系統(tǒng)的操作情況？是否設(shè)有專人定期檢查操作

6、日志？人機(jī)并用時(shí)，總賬是否核對(duì)相符？應(yīng)的控制保證？記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離？是否不適用評(píng)價(jià)測(cè)測(cè)試內(nèi)容是否不適用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的輸入是否采用二次輸入檢驗(yàn)法？是否有適當(dāng)?shù)目刂苼頇z驗(yàn)操作人員輸入數(shù)據(jù)的正確性？系統(tǒng)是否能夠自動(dòng)記錄對(duì)數(shù)據(jù)的更改？明細(xì)賬是否每月（或滿頁）打印存檔？對(duì)輸出的文件有無專人保管？對(duì)輸出的報(bào)表是否有恰當(dāng)?shù)膶徍诉^程？硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行？機(jī)房是否備有必要的空調(diào)、防塵抽濕等設(shè)備？機(jī)房是否單獨(dú)分開設(shè)立？是否有適當(dāng)?shù)姆阑鹪O(shè)備和措施以防范火災(zāi)對(duì)機(jī)房、設(shè)備的毀壞？是否有安全可靠的接地設(shè)備。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應(yīng)急電源？是否定期檢查、測(cè)試硬件的可靠性？機(jī)房是否有必要防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準(zhǔn)的人員才能進(jìn)入機(jī)房？是否嚴(yán)格控制外來磁盤進(jìn)入機(jī)房？是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并不斷更新其版本？是否建立了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復(fù)制度？是否定期備份