幼兒園財務內(nèi)部控制制度

1、幼兒園財務內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了增強內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，依據(jù)會計法和財政部擬訂的會計基礎工作規(guī)范的相關規(guī)定，聯(lián)合我園實質(zhì)，擬訂本條例。第二條本條例合用于各級財務機構(gòu)和財會人員。第二章內(nèi)部管制及稽核第三條管制原則（一）為合理組織會計工作，增強會計人員之間、會計崗位之間的互相管制、互相限制、互相監(jiān)察，防備核算與管剪發(fā)生失誤和作弊行為，保證國家財富安全和會計信息的真切、正確、完好、靠譜。（二）任何一筆資本的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，一定經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和單位負責人分工掌管，不得只由一人或一崗達成。第四條組織和分工（一）財務處設以下崗位：一

2、般會計崗位：出納崗、審察記帳崗、復核崗、薪資管理崗、電算化崗等。會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人。（二）財務處的稽核工作由審察人員、會計主管人員分別從不一樣環(huán)節(jié)既互相限制、又互相配合共同達成。（三）審察人員的職責與權(quán)限負責審察、監(jiān)察發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務能否均獲得或填制合法憑據(jù)；審察、監(jiān)察發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容能否合法、合規(guī)；審察各項經(jīng)濟業(yè)務同意手續(xù)能否齊備；審察、監(jiān)察用款單位或項目有無合法資本供應渠道。對不合法的原始憑據(jù)不予受理，應要求經(jīng)辦人予以改換；對不合法、不真切的進出，應該遏止和糾正，遏止和糾正無效的，要向幼兒園領導人提出書面建議，要求辦理。負責復查原始憑據(jù)的真切性、合法性、正確性；審察各項收

3、、付款業(yè)務的政策依照和同意手續(xù)能否齊全；審察記帳憑據(jù)的填制、科目運用、帳簿登記能否符合規(guī)范要求，監(jiān)察帳證、帳帳、帳實能否符合；負責監(jiān)察計算機及會計軟件系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)，防備利用計算機進行作弊。發(fā)現(xiàn)記帳憑據(jù)填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑據(jù)不符合、科目運用不正確或來往帳記錄與債權(quán)人、債務單位（個人）不符合時，應立即要求制單人員予以糾正。第三章會計人員管理制度第五條幼兒園內(nèi)部需要設會計崗位，堅持定編定崗制度。第六條經(jīng)同意建立會計崗的一定聘用會計人員兩人以上，記帳與出納不可以一人兼任。第七條堅持持證上崗制度。經(jīng)同意建立會計崗的需要聘用、調(diào)動會計人員，一定報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業(yè)資格證書、學歷

4、證或深造合格證、技術(shù)職務證書等）并報人事處同意后方可聘用。第八條對經(jīng)同意持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格持續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。第九條堅持技術(shù)職務考試制度，會計人員一律參加全國一致考試，考試合格獲得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校同意聘用，方能獲得正式技術(shù)職務。第十條單位要創(chuàng)建條件，支持會計人員參加各樣技術(shù)業(yè)務培訓。第十一條財務部門要堅持工作會議制度，議論業(yè)務辦理及研究解決要點難點問題。第十二條要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理睬計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收條、憑據(jù)、帳、表等，接受人盤點查對后，兩方在交接單上署名，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單調(diào)式三份，三人各保存一份，會計事項未交接清楚不得離崗。第十三條要成