大連市地稅局新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送及管理系統(tǒng)章節(jié)解課件

1、大連市地稅局新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送及管理系統(tǒng)講解張迎凱大連市地方稅務(wù)局 納稅評(píng)估處主要內(nèi)容：我局目前財(cái)務(wù)報(bào)表管理情況簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及管理業(yè)務(wù)調(diào)整的背景和依據(jù)新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送規(guī)則介紹新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送系統(tǒng)操作新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)操作報(bào)送及管理注意事項(xiàng) 一、我局目前財(cái)務(wù)報(bào)表管理情況簡(jiǎn)述 我局目前征管核心系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表僅包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表，報(bào)表格式及內(nèi)容源自2001年的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，并于我局2006-2007年“數(shù)據(jù)大集中”開發(fā)征管核心系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行過整合，時(shí)至今日其中很多核算科目已不符合現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。截止2013年12月，我局認(rèn)定的需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人共計(jì)20

2、3,315戶，其中正常戶119,281戶，包括不少外來項(xiàng)目登記、跨區(qū)報(bào)驗(yàn)登記、主管局項(xiàng)目等和房產(chǎn)土地登記的納稅人，認(rèn)定情況比較雜亂。 舊系統(tǒng)的認(rèn)定流程及規(guī)則為：納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)落戶登記時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)納稅人的登記注冊(cè)類型（除個(gè)體經(jīng)營(yíng)、個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙和個(gè)人以外），且核算形式為獨(dú)立核算的，自動(dòng)全部認(rèn)定為需要報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人： 資產(chǎn)負(fù)債表：申報(bào)期限類型：季、年，申報(bào)期限：季度終了15日內(nèi)； 利潤(rùn)表： 申報(bào)期限類型：季、年，申報(bào)期限：季度終了15日內(nèi)； 稅務(wù)登記受理崗在進(jìn)行稅種及財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定時(shí)，對(duì)認(rèn)定情況進(jìn)行人工判斷和修改，然后保存和提交到下一環(huán)節(jié)；稅源管理崗在進(jìn)行基礎(chǔ)信息核實(shí)時(shí)，可根據(jù)調(diào)查情

3、況對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行調(diào)整。二、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送及管理業(yè)務(wù)調(diào)整的背景和依據(jù) 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為， 2006年財(cái)政部正式發(fā)布了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則（財(cái)政部33號(hào)令），要求上市公司自2007年月1日起率先施行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。此后，又發(fā)布了38個(gè)具體準(zhǔn)則。凡執(zhí)行該38項(xiàng)準(zhǔn)則的企業(yè)不再執(zhí)行以往的各類企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2011年，財(cái)政部又發(fā)布了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（財(cái)會(huì)201117號(hào)），從2013年1月1日起施行，廢止了原小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào) ）規(guī)定為準(zhǔn)。自此，兩個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正式規(guī)范了各類企業(yè)的會(huì)計(jì)核算規(guī)則。國(guó)家稅務(wù)總局 (CTAIS2.0)

4、財(cái)務(wù)報(bào)表采集業(yè)務(wù)需求也制定出來。 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（財(cái)政部72號(hào)令）。 依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定 1、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則； 2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則（財(cái)政部令第33號(hào)）； 3、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知（財(cái)會(huì)201117號(hào)）； 4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法的通知（國(guó)稅發(fā)200520號(hào)）； 5、大連市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（表）報(bào)送管理辦法的通知（大地稅發(fā)200856號(hào)）。三、新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送規(guī)則介紹 對(duì)于舊版財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送系統(tǒng)中的已認(rèn)定納稅人，我局在進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)時(shí)對(duì)原認(rèn)定信息進(jìn)行了統(tǒng)一遷移，并對(duì)原認(rèn)定不準(zhǔn)的信息進(jìn)行了修改，修改后，

5、符合認(rèn)定的條件的納稅人有203,745戶，其中正常戶為119,658戶 納稅人報(bào)送范圍及自動(dòng)認(rèn)定規(guī)則（同時(shí)滿足下列條件）：a.在征管基礎(chǔ)信息中已認(rèn)定的登記類別為“單位登記”、“個(gè)體登記”和“臨時(shí)登記的納稅人”（不包含征收方式為非查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)，不含個(gè)體工商戶和個(gè)人）”；b.在征管基礎(chǔ)信息中已認(rèn)定的征收方式不等于“定期定額”；c.個(gè)體登記類別中只包括查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)納稅人，落戶登記時(shí)間不足3個(gè)月的，暫不認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)表納稅人；d.在征管基礎(chǔ)信息中已認(rèn)定的核算形式為“獨(dú)立核算”或“獨(dú)立核算自負(fù)盈虧”；e.登記注冊(cè)類型不包括“(港澳臺(tái)商)提供勞務(wù)承包工程作業(yè)企

6、業(yè)”、“(港澳臺(tái)商)外企常駐代表機(jī)構(gòu)”、“提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)企業(yè)”、“個(gè)人”、“個(gè)體工商戶”；f.行業(yè)大類不包括” 中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān);國(guó)際組織;基層群眾自治組織;群眾團(tuán)體、社會(huì)團(tuán)體和其他成員組織;人民政協(xié)、民主黨派;人民政協(xié)和民主黨派;國(guó)家機(jī)構(gòu);社會(huì)工作”。 關(guān)于新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類： 新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表）和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和報(bào)表附注）。其中，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表按照納稅人所屬行業(yè)不同又分為非金融業(yè)、銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和擔(dān)保業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，每類行業(yè)報(bào)表均包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)

7、金流量表（不含擔(dān)保業(yè)）和所有者權(quán)益變動(dòng)表。關(guān)于新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限 ： 各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表按季度和年度報(bào)送，現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表附注按年度報(bào)送。其中，企業(yè)所得稅在地稅機(jī)關(guān)征收并且被認(rèn)定為分月預(yù)繳的納稅人（企業(yè)所得稅核定征收的或上年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額200萬(wàn)元以上的或在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立不具備法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的房地產(chǎn)、建筑安裝業(yè)納稅人）（大連市地方稅務(wù)局關(guān)于明確企業(yè)所得稅預(yù)繳期限的通知-大地稅函200832號(hào)），其中期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表應(yīng)按月申報(bào)。季（月）度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限為季（月）度終了后15日內(nèi)（期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假

8、日天數(shù)順延），年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。關(guān)于新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送方式 ： 新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一使用大連市地方稅務(wù)局納稅端辦稅平臺(tái)進(jìn)行報(bào)送。屬于報(bào)送范圍內(nèi)的納稅人應(yīng)在2014年2月納稅申報(bào)期之前，下載安裝完畢大連地稅納稅端辦稅平臺(tái)，并進(jìn)行登錄權(quán)限的安全性設(shè)置。辦稅平臺(tái)的下載地址為：網(wǎng)頁(yè)左側(cè)“辦稅服務(wù)”“納稅端下載”“大連市地方稅務(wù)局納稅端辦稅平臺(tái).rar”，內(nèi)附操作使用說明。 不具備網(wǎng)絡(luò)報(bào)送條件的納稅人，可到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳自助終端進(jìn)行電子申報(bào)或到窗口進(jìn)行紙質(zhì)申報(bào)。五、新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng)操作六、報(bào)送及管理注意事項(xiàng)1、新舊版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所屬期銜接問題 納稅人20

9、13年第四季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和2013年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表仍需通過大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)送，報(bào)送期限不變。新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)所屬期從2014年1月1日開始，即企業(yè)所得稅在地稅機(jī)關(guān)征收并分月預(yù)繳的納稅人應(yīng)在2014年2月納稅申報(bào)期內(nèi)首次報(bào)送新版資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，其他納稅人應(yīng)在2014年4月納稅申報(bào)期內(nèi)首次報(bào)送新版資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 大連市地方稅務(wù)局將于2014年2月10日起正式受理新版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)，納稅人在辦理報(bào)表報(bào)送時(shí)如有疑問，可向主管地稅機(jī)關(guān)或撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢。2、受理納稅人填寫的變更財(cái)務(wù)報(bào)表類型申請(qǐng)表 納稅人在申請(qǐng)調(diào)整報(bào)表選型或者申請(qǐng)取消財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送認(rèn)定時(shí)，應(yīng)填寫納稅人變更財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表類型申請(qǐng)表，由文書受理崗受理轉(zhuǎn)稅源管理崗進(jìn)行處理。稅源管理崗對(duì)申請(qǐng)理由必須進(jìn)