市場營銷第三章 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核算

1、第三章 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的核算儲(chǔ)蓄存款是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)對城鄉(xiāng)居民個(gè)人的負(fù)債，辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)，在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)又為個(gè)人提供各種其他服務(wù)。儲(chǔ)蓄存款按流動(dòng)性強(qiáng)弱劃分為活期存款與定期儲(chǔ)蓄存款。本章主要講述基本儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，包括活期存款、定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款和通知存款的開戶、續(xù)存、支取、清戶以及在此基礎(chǔ)上的其他業(yè)務(wù)的核算。除一些與外單位發(fā)生實(shí)際資金往來結(jié)算外，這些儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)基本上都是依靠計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來完成的，從而在會(huì)計(jì)處理上也是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。存取款業(yè)務(wù)核算存取款業(yè)務(wù)是郵政儲(chǔ)蓄最基本的業(yè)務(wù)，本節(jié)將按各儲(chǔ)種分本地存取款和異地存取款分別介紹市縣局的會(huì)計(jì)處理，異地存取款業(yè)

2、務(wù)省資金清算中心和全國資金清算中心的清算會(huì)計(jì)處理將在其他章節(jié)介紹。在郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)中，區(qū)分本地業(yè)務(wù)和異地業(yè)務(wù)的依據(jù)是看該儲(chǔ)戶的開戶局和發(fā)生交易的交易局是否隸屬于同一市縣局，或者說看這種業(yè)務(wù)是否需要由上級(jí)單位進(jìn)行資金清算。在最基本的核算單位市縣局內(nèi)兩網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的交易屬于本地交易，這種交易不需要進(jìn)行資金清算，因?yàn)榘凑召Y金清算的含義，對于兩個(gè)不同單位之間的資金往來才需要進(jìn)行資金清算，而同一市縣局內(nèi)的兩個(gè)網(wǎng)點(diǎn)不屬于這種情況，這是和原郵政儲(chǔ)蓄執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算辦法的一個(gè)不同之處，可將現(xiàn)行的核算體制理解為：市縣局是一個(gè)大網(wǎng)點(diǎn)，而各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)則是這個(gè)大網(wǎng)點(diǎn)下的兩個(gè)柜員，由于這兩個(gè)柜員并不是作為郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的核算主體，

3、因此兩者之間的資金往來不需要進(jìn)行資金清算。一、活期存款活期存款賬戶下分為活期儲(chǔ)蓄和個(gè)人結(jié)算兩類，儲(chǔ)蓄卡、IC卡賬戶都屬于個(gè)人結(jié)算賬戶?；钇趦?chǔ)蓄賬戶可以辦理現(xiàn)金開戶、續(xù)存、支取、清戶業(yè)務(wù)，個(gè)人結(jié)算賬戶除能辦理活期儲(chǔ)蓄賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)外還可辦理轉(zhuǎn)賬、代收付等結(jié)算業(yè)務(wù)?；钇诖嫒】顦I(yè)務(wù)的核算活期存取款業(yè)務(wù)區(qū)分本地交易和異地交易。本地是指辦理活期存款的網(wǎng)點(diǎn)和該客戶開立活期存款賬戶的網(wǎng)點(diǎn)同屬于一個(gè)市縣局管理。異地是指辦理活期存款的網(wǎng)點(diǎn)和該客戶開立活期存款賬戶的網(wǎng)點(diǎn)不屬于一個(gè)市縣局管理，資金需要進(jìn)行清算。1、開戶。儲(chǔ)戶第一次存款時(shí)，由儲(chǔ)戶填寫活期存款憑條，連同現(xiàn)金和有效身份證件交郵政儲(chǔ)蓄柜員，柜員點(diǎn)收無誤

4、后，進(jìn)行開立賬戶及存款處理，由計(jì)算機(jī)生成帳號(hào)，登記分戶帳、存折和開戶登記簿，記錄存款金額，并結(jié)出賬戶余額。同時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)根據(jù)開戶業(yè)務(wù)自動(dòng)編制收款憑證，摘要為“活期現(xiàn)金開戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折對于郵政儲(chǔ)蓄柜員辦理的各種現(xiàn)金類業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)登記該柜員的“柜員軋帳單”和“尾箱管理登記簿”，其中軋帳單會(huì)隨時(shí)更新該柜員的現(xiàn)金收付和現(xiàn)金結(jié)余，用于該柜員軋賬所用，尾箱登記簿則是逐筆登記該柜員辦理的現(xiàn)金收支。同時(shí)柜員辦理的業(yè)務(wù)也會(huì)實(shí)時(shí)登記所屬網(wǎng)點(diǎn)的“營業(yè)軋帳單”，可以完成對該網(wǎng)點(diǎn)

5、的統(tǒng)計(jì)和考核功能。若客戶以個(gè)人支票開戶的，當(dāng)日收進(jìn)支票，需要進(jìn)行外部支票預(yù)處理，柜員需要向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)輸入支票銀行代碼、支票號(hào)碼、支票金額、出票日期、單位，這些信息將由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)時(shí)登記“外部支票登記簿（支票預(yù)處理登記簿）”，并打印“中國郵政儲(chǔ)蓄收取支票臨時(shí)收據(jù)”一式兩聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存交事后監(jiān)督。在郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中，將支票分為兩類，一類是外部支票，就是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)收進(jìn)的由外部單位簽發(fā)的支票，另一類是內(nèi)部支票，就是郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從其開戶銀行購買的用于辦理對外資金結(jié)算的支票。郵政儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對這兩類支票進(jìn)行了嚴(yán)格管理，分別用“外部支票登記簿”和“內(nèi)部支票使用登記簿”來登記支票的相關(guān)情況。

6、外部支票登記簿單位名稱： 日期范圍姓名/單位支票號(hào)碼金額銀行名稱日期收到入賬/未入賬退票收到入賬“外部支票登記簿”的“單位名稱”是指各級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，開立商業(yè)銀行存款戶的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，支票應(yīng)由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)直接交存其開立的商業(yè)銀行存款戶，這時(shí)登記簿可按網(wǎng)點(diǎn)產(chǎn)生；“姓名/單位”欄登記向郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)交存支票的外部個(gè)人和單位的名稱；“支票號(hào)碼”、“金額”和“銀行名稱”根據(jù)支票上的信息填寫；“日期”項(xiàng)目下的“收到”為最初收進(jìn)該支票的日期，“入帳”為該支票交存郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的開戶行入帳的日期，這時(shí)開戶行可能是營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立的銀行存款戶或者市縣局開立的人行轉(zhuǎn)存款和銀行存款戶等；若該支票直接由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)交存本網(wǎng)點(diǎn)開立的銀行

7、存款戶，則進(jìn)行預(yù)處理完畢后就在“收到”欄內(nèi)標(biāo)注，若該支票需要上交市縣局，則待市縣局出納收到支票，進(jìn)行操作后再對“收到”欄進(jìn)行標(biāo)注；“收到”欄進(jìn)行標(biāo)注后，在郵政儲(chǔ)蓄人員尚未收到開戶銀行的入帳通知前，“入帳/未入帳”欄內(nèi)容為“未入帳”，待收到銀行的入帳通知后，將該欄內(nèi)容改為“入帳”；若該支票因?yàn)槟撤N原因被開戶銀行退票，則在“退票”欄內(nèi)標(biāo)注。支票由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)直接交存其開立的商業(yè)銀行存款戶入帳后，綜合柜員根據(jù)取回的入帳通知在“收款事項(xiàng)”選擇“客戶支票存款入帳”，輸入支票預(yù)處理流水號(hào)、支票預(yù)處理日期、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立的商業(yè)銀行存款分戶號(hào)、金額和起息日，完畢后，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將根據(jù)支票號(hào)碼在“外部支票登記簿”中找到

8、的相應(yīng)記錄，將“入帳/未入帳”欄登記為“入帳”。由于該支票的收到和入帳操作均在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)完成，不需要傳遞入帳通知，這時(shí)打印出“支票入帳通知單”一式一聯(lián)，由柜員據(jù)以辦理開戶處理，系統(tǒng)自動(dòng)編制收款憑證，摘要為“客戶支票存款入賬”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)款項(xiàng)商業(yè)銀行活期 貸：應(yīng)付款項(xiàng)其他待客戶來辦理開戶手續(xù)時(shí)，柜員進(jìn)行開戶處理，系統(tǒng)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期支票開戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折支票入賬通知單 單位名稱： YYYY年MM月DD日編號(hào)：_局_月_日上交的現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬支

9、票，號(hào)碼_，金額_元，人民銀行已于_月_日收妥如賬。請按人行收妥入賬日為_儲(chǔ)戶開據(jù)存單（折）。 出納： 會(huì)計(jì)： 主管：若該支票被銀行退票，則營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)取回的相關(guān)憑證，進(jìn)行“外部支票退票”操作，輸入網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)號(hào)、支票預(yù)處理流水號(hào)、支票預(yù)處理日期、支票號(hào)碼、銀行分戶代碼和金額，打印“儲(chǔ)戶支票退票通知單”一式一聯(lián)。儲(chǔ)戶支票退票通知單 單位名稱： YYYY年MM月DD日 第 號(hào)_局_月_日上交的現(xiàn)金/轉(zhuǎn)賬支票_張，號(hào)碼_，金額_元，人民銀行已于_月_日退票。請與儲(chǔ)戶聯(lián)系。 出納： 會(huì)計(jì)： 主管：若網(wǎng)點(diǎn)沒有開立商業(yè)銀行存款戶，則該支票應(yīng)上交到市縣局進(jìn)行入帳處理，市縣局登記外部支票登記簿。由市縣局出納進(jìn)行

10、“收到網(wǎng)點(diǎn)上繳支票”操作。輸入網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)處理日期、預(yù)處理流水號(hào)、支票銀行代碼、支票號(hào)碼和金額，系統(tǒng)自動(dòng)與網(wǎng)點(diǎn)預(yù)處理內(nèi)容核對，有誤則提示錯(cuò)誤。若無誤，則由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在“儲(chǔ)戶支票登記簿”的“收到”欄標(biāo)注。支票在銀行收妥入賬后，市縣局出納在“收款事項(xiàng)”中選擇“客戶支票存款入賬”，輸入預(yù)處理流水號(hào)、預(yù)處理日期、市縣局開戶銀行代碼、金額和起息日，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)登記“外部支票登記簿”，將支票狀態(tài)改為“已入賬”。打印“支票入帳通知單”一式兩聯(lián)，將第二聯(lián)交收進(jìn)該支票的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行開戶處理。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收到入帳通知單后，待客戶來辦理開戶手續(xù)時(shí)，進(jìn)行支票開戶操作，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成轉(zhuǎn)帳憑證，摘要為“活期支票開戶

11、*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折若該支票被銀行退票，則市縣局出納根據(jù)取回的相關(guān)憑證，進(jìn)行“外部支票退票”操作，輸入收到支票流水號(hào)、支票號(hào)碼、銀行分戶代碼和金額，打印“儲(chǔ)戶支票退票通知單”一式兩聯(lián)，將第二聯(lián)交收進(jìn)該支票的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，由柜員向客戶退回支票并收回臨時(shí)收據(jù)。2、續(xù)存?，F(xiàn)金續(xù)存時(shí)，仍由儲(chǔ)戶填寫活期存款憑條，連同存折、卡（或無需憑證）及款項(xiàng)一并交郵政儲(chǔ)蓄柜員，柜員點(diǎn)收無誤后，再將續(xù)存現(xiàn)金記入分戶帳，結(jié)出余額，憑存折辦理的還要打印或登記存折。（1）本地現(xiàn)金續(xù)存在開戶局所隸屬的市縣局

12、范圍內(nèi)辦理存款時(shí)，不需要進(jìn)行資金清算。營業(yè)柜臺(tái)或自助設(shè)備收進(jìn)現(xiàn)金，系統(tǒng)自動(dòng)編制收款憑證，摘要為“活期現(xiàn)金續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金自助設(shè)備占款 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折（2）本地支票續(xù)存在開戶市縣局范圍內(nèi)支票續(xù)存同支票開戶處理，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立商業(yè)銀行存款戶的，支票入賬后通知客戶來辦理續(xù)存手續(xù)，待客戶來辦理續(xù)存手續(xù)時(shí)，柜員進(jìn)行支票續(xù)存處理，系統(tǒng)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期支票續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬

13、戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折若網(wǎng)點(diǎn)未開立商業(yè)銀行存款時(shí)戶，支票統(tǒng)一交由市縣局辦理支票入賬。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收到入帳通知單，待客戶來辦理續(xù)存手續(xù)時(shí)，進(jìn)行支票續(xù)存操作，系統(tǒng)自動(dòng)生成轉(zhuǎn)帳憑證，摘要為“活期支票續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折（3）異地現(xiàn)金續(xù)存辦理省內(nèi)異地或跨省異地續(xù)存時(shí)，交易局網(wǎng)點(diǎn)或自助設(shè)備收進(jìn)現(xiàn)金，但該客戶的存款應(yīng)該計(jì)入其開戶局的存款余額，因此需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬市縣局編制付款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地續(xù)存*筆”或“活期跨省異地續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)

14、金庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金自助設(shè)備占款 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金這個(gè)分錄的意思是交易局的現(xiàn)金資產(chǎn)增加，但其另一項(xiàng)存放上級(jí)款項(xiàng)資產(chǎn)減少，此時(shí)交易局相當(dāng)與作為開戶局的代理機(jī)構(gòu)，代替其完成存款操作。開戶局所隸屬市縣局編制收款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地續(xù)存*筆”或“活期跨省異地續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折（4）異地續(xù)存手續(xù)費(fèi)在辦理活期存款的省內(nèi)異地或跨省異地續(xù)存時(shí)，還涉及到手續(xù)費(fèi)的問題，根據(jù)收費(fèi)區(qū)域和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取異地交易手續(xù)費(fèi)。異地交易手續(xù)費(fèi)收取方式可以是收取現(xiàn)金，也可從賬戶扣收。由于

15、手續(xù)費(fèi)分配還存在兩種模式，一種是在異地交易的當(dāng)日進(jìn)行分配，確認(rèn)收入；另一種是先將所收取的手續(xù)費(fèi)金額通過開立的清算賬戶上劃，由上級(jí)中心根據(jù)一定的規(guī)則分配，在分配日，參與分配的各單位再確認(rèn)收入，因此手續(xù)費(fèi)收取的會(huì)計(jì)核算需要進(jìn)行組合并有所區(qū)別。收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)，只需在交易局所隸屬的市縣局進(jìn)行手續(xù)費(fèi)收取的會(huì)計(jì)算，無論是當(dāng)日分配還是集中分配其會(huì)計(jì)核算相同。系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)收取的手續(xù)費(fèi)金額編制收款憑證，摘要為“收省內(nèi)異地手續(xù)費(fèi)*筆”或“收跨省異地手續(xù)費(fèi)*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 手續(xù)費(fèi)支出其他（交易手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠金額） 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金從賬戶扣收手續(xù)費(fèi)時(shí)，只需在開戶局所隸屬的市縣局進(jìn)行手續(xù)費(fèi)收取的

16、會(huì)計(jì)核算，無論是當(dāng)日分配還是集中分配其會(huì)計(jì)核算相同。系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)扣收的手續(xù)費(fèi)金額編制付款憑證，摘要為“扣省內(nèi)異地手續(xù)費(fèi)*筆”或“扣跨省異地手續(xù)費(fèi)*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折 手續(xù)費(fèi)支出其他（交易手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠金額） 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金在每日分配方式下，如果是從賬戶扣收的手續(xù)費(fèi)，由開戶局在交易時(shí)將扣收的手續(xù)費(fèi)上劃省中心，而如果是現(xiàn)金收取手續(xù)費(fèi)，則由交易局在交易時(shí)將收到的手續(xù)費(fèi)上劃省中心，每日日終，開戶局和交易局所隸屬的市縣局根據(jù)省中心的清算數(shù)據(jù)進(jìn)行收到手續(xù)費(fèi)分成的核算。在集中分配方式下，交易局和

17、開戶局所隸屬的市縣局只有在上級(jí)中心分配時(shí)才能根據(jù)省中心的清算數(shù)據(jù)進(jìn)行收到手續(xù)費(fèi)分成的核算。無論是哪一種分配方式，收到手續(xù)費(fèi)分成時(shí)會(huì)計(jì)核算都是相同的，系統(tǒng)自動(dòng)編制收款憑證，摘要為“手續(xù)費(fèi)分成*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)-備付金 貸：手續(xù)費(fèi)收入-異地手續(xù)費(fèi)與開戶時(shí)相同，對于現(xiàn)金續(xù)存和現(xiàn)金收取手續(xù)費(fèi)交易系統(tǒng)均會(huì)自動(dòng)登記交易局“柜員軋帳單”、“尾箱管理登記簿”以及“營業(yè)軋帳單”。3、取款。取款時(shí)，由儲(chǔ)戶填寫活期存款憑條，連同存折或卡一并交郵政儲(chǔ)蓄柜員，柜員據(jù)以找出分戶帳核對相符后，登記分戶帳，憑存折辦理的，還要登記存折。（1）本地支取在開戶局所隸屬的市縣局范圍內(nèi)辦理取款時(shí)，不需要進(jìn)行資金清算，

18、客戶在柜臺(tái)或自助設(shè)備辦理取款手續(xù)后，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生付款憑證，摘要為“活期取款*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金自助設(shè)備占款（2）異地支取辦理省內(nèi)異地或跨省異地取款時(shí)，交易局網(wǎng)點(diǎn)或自助設(shè)備付出現(xiàn)金，但該客戶的取款應(yīng)該計(jì)入其開戶局的存款余額，因此需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬市縣局編制付款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地支取*筆”或“活期跨省異地支取*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金自助設(shè)備占款開戶局所隸屬市縣局編制付款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地支取

19、*筆”或“活期跨省異地支取*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金異地支取涉及手續(xù)費(fèi)收取同異地續(xù)存處理。系統(tǒng)自動(dòng)登記交易局的“柜員軋帳單”、“尾箱管理登記簿”以及 “營業(yè)軋帳單”。4、活期存款結(jié)息?；钇诖婵睿趦?chǔ)戶清戶時(shí)需要計(jì)算應(yīng)付給儲(chǔ)戶的利息，另按規(guī)定，對于沒有清戶的活期存款，每年還需要結(jié)息一次。為了減輕年度決算日的工作量，規(guī)定從本年7月1日起到次年6月30日止，為一個(gè)結(jié)息期，6月30日為結(jié)息日。（1）若不對活期存款計(jì)提利息，結(jié)息日編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期結(jié)息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為

20、：借：利息支出活期利息支出 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折（2）若對活期存款計(jì)提利息，結(jié)息日編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期結(jié)息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息活期利息 貸：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折結(jié)息時(shí)需由開戶局所屬市縣局代扣利息稅，扣稅時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期結(jié)息扣稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出活期利息支出（不計(jì)提活期利息時(shí)） 應(yīng)付利息活期利息（計(jì)提活期利息時(shí)） 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅5、清戶。儲(chǔ)戶要求支取全部存款余額，不再

21、續(xù)存時(shí)，稱清戶。清戶時(shí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)根據(jù)當(dāng)日掛牌的活期存款利率計(jì)息，利息算至清戶前一日止，同時(shí)將取款憑條、存折上加蓋“清戶”戳記，存折作取款憑條的附件，登記開銷戶登記簿，生成利息清單。其余手續(xù)同取款。本地清戶在開戶局所隸屬的市縣局范圍內(nèi)辦理清戶時(shí)，屬本地清戶，不涉及資金清算。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)按清戶本金編制付款憑證，摘要為“活期清戶*筆”會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶的稅后利息編制付款憑證，摘要為“活期清戶息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出活期利息支出（不計(jì)提活期利息時(shí)） 應(yīng)付利息活期

22、利息（計(jì)提活期利息時(shí)） 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金活期清戶時(shí)還需代扣代繳利息稅，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期清戶稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出活期利息支出（不計(jì)提活期利息時(shí)） 應(yīng)付利息活期利息（計(jì)提活期利息時(shí)） 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅（2）異地清戶清戶還可在省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)辦理。省內(nèi)異地辦理活期清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算。交易局所隸屬市縣局根據(jù)本金和支付的稅后利息編制付款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地清戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金（含本金和稅后利息）開戶局所隸屬的市縣局按本金編制付款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地清戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款活期儲(chǔ)蓄 活期存款個(gè)人結(jié)算普通結(jié)算戶

23、活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡主賬戶 活期存款個(gè)人結(jié)算IC卡電子存折 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金開戶局所隸屬的市縣局按稅后利息編制付款憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地清戶息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出活期利息支出（不計(jì)提活期利息時(shí)） 應(yīng)付利息活期利息（計(jì)提活期利息時(shí)） 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金活期異地清戶時(shí)開戶局所隸屬市縣局也需代扣代繳利息稅，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“活期省內(nèi)異地清戶稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出活期利息支出（不計(jì)提活期利息時(shí)） 應(yīng)付利息活期利息（計(jì)提活期利息時(shí)） 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，無法從賬戶扣收手續(xù)費(fèi)，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)的

24、會(huì)計(jì)核算。與開戶時(shí)相同，系統(tǒng)自動(dòng)登記交易局“柜員軋帳單”、“尾箱管理登記簿”以及“營業(yè)軋帳單”。二、定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄，是在第一次存款時(shí)，約好存款限期，一次或分次存入，到期支取本息的儲(chǔ)蓄存款。它的優(yōu)點(diǎn)是存期長，有利于郵政儲(chǔ)蓄長期使用資金，儲(chǔ)戶可獲得較高的存款利息。定期儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存入和支取的方式不同，分為整存整取、零存整取、存本取息、保值儲(chǔ)蓄、定額定期、整存零取。（一）整存整取定期儲(chǔ)蓄。整存整取定期儲(chǔ)蓄，50元起存，多存不限，約定存期，有郵政儲(chǔ)蓄較高發(fā)給儲(chǔ)戶存單，到期一次支取本息。存期分為：三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年。1、開戶。儲(chǔ)戶開立整存整取儲(chǔ)蓄賬戶時(shí)，由儲(chǔ)戶填寫定期儲(chǔ)蓄存款憑條

25、，寫明姓名、金額、存期等要素，連同有效身份證件一同交郵政儲(chǔ)蓄柜員，郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)收妥款項(xiàng)后進(jìn)行開立賬戶和存款處理，登記開戶登記簿、柜員軋賬單、尾箱管理登記簿、營業(yè)軋賬單。編制收款憑證，摘要為“定期現(xiàn)金開戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì)儲(chǔ)戶以個(gè)人支票辦理開戶的，處理手續(xù)同活期存款。收妥入帳日，根據(jù)“支票入賬通知單”，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“定期支票開戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì)2、到期清戶。儲(chǔ)戶持到期存單取款時(shí)，郵政儲(chǔ)蓄首先將存單與分戶帳進(jìn)行核對。相符后，再按原定存期和利率計(jì)算利息，生成利息清單。將本金、

26、稅后利息及利息清單交儲(chǔ)戶。到期清戶可在開戶局所屬的市縣局辦理，也可在省內(nèi)各聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)辦理。（1）本地到期清戶在開戶局所屬市縣局范圍內(nèi)辦理到期清戶時(shí)，按本金編制付款憑證，摘要為“定期清戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“定期清戶息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶時(shí)代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“定期清戶稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅（2）異地清戶整存整取賬戶可在省內(nèi)任一聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)辦理清戶手續(xù)。在省內(nèi)異地辦理清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算。交易局所隸屬的市縣局根據(jù)清戶本金和

27、稅后利息編制付款憑證，摘要為“定期省內(nèi)異地清戶*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金編制付款憑證，摘要為“定期省內(nèi)異地清戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金開戶局所隸屬的市縣局按稅后利息編制付款憑證，摘要為“定期省內(nèi)異地清戶息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金開戶局所隸屬市縣局需代扣代繳利息稅，按扣稅金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“定期省內(nèi)異地清戶稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易收

28、取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。與開戶時(shí)相同，系統(tǒng)自動(dòng)登記交易局“柜員軋帳單”、“尾箱管理登記簿”以及“營業(yè)軋帳單”。3、提前清戶或逾期清戶。儲(chǔ)戶持未到期或已過存期的存單要求支取時(shí)，登記“提前支取登記簿”或“逾期支取登記簿”。提前支取和逾期支取除利息計(jì)算與到期清戶有所不同之外，其余的會(huì)計(jì)核算同到期清戶。4、部分提前支取。儲(chǔ)戶持未到期的存單要求提前支取其中一部分金額。按部分提前支取金額，計(jì)算支取部分存款的利息；未支取部分按原開戶日、原存期另開新戶。（1）本地部提在開戶局所隸屬的市縣局內(nèi)部分提前支取時(shí)，按支取的金額編制付款憑證，摘要為“整整部提*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)

29、金庫存現(xiàn)金按部提產(chǎn)生的稅后利息編制付款憑證，摘要為“整整部提息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按部提時(shí)代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“整整部提稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅（2）異地部提整存整取賬戶可在省內(nèi)任一聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)辦理部提手續(xù)。在省內(nèi)異地辦理部分提前支取時(shí)，需要進(jìn)行資金清算。交易局所隸屬的市縣局根據(jù)部提金額和稅后利息編制付款憑證，摘要為“整整省內(nèi)異地部提*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按部提金額編制付款憑證，摘要為“整整省內(nèi)異地部提*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì)

30、貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金開戶局所隸屬的市縣局按部提稅后利息編制付款憑證，摘要為“整整省內(nèi)異地部提息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金開戶局所隸屬市縣局需代扣代繳利息稅，按扣稅金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“整整省內(nèi)異地部提稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地部提只收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。系統(tǒng)自動(dòng)登記交易局“柜員軋帳單”、“尾箱管理登記簿”以及“營業(yè)軋帳單”。 5、自動(dòng)轉(zhuǎn)存。儲(chǔ)戶在開戶時(shí)，可與郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定，在儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)，儲(chǔ)戶不來支取，委托郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)按原定存期自動(dòng)轉(zhuǎn)存，轉(zhuǎn)存金額為原存款本

31、金和稅后利息。儲(chǔ)戶可約定一次自動(dòng)轉(zhuǎn)存和多次自動(dòng)轉(zhuǎn)存。轉(zhuǎn)存日系統(tǒng)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“定期自動(dòng)轉(zhuǎn)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 應(yīng)付利息定期利息 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 應(yīng)付款項(xiàng)利息稅（二）零存整取定期儲(chǔ)蓄。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)一種分次存入，到期一次提取本息的定期儲(chǔ)蓄存款種類。存期為一年、三年、五年。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款不得部分提前支取。1、開戶。零存整取開戶手續(xù)，基本與活期存款相同。（1）現(xiàn)金開戶時(shí)，登記柜員軋賬單、尾箱管理登記簿、營業(yè)軋賬單，編制收款憑證，摘要為“定期現(xiàn)金開戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次明細(xì)（2）儲(chǔ)

32、戶憑個(gè)人支票辦理開戶和續(xù)存的，處理手續(xù)同活期支票存款。支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“定期支票開戶*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次明細(xì)2、續(xù)存。零存整取續(xù)存手續(xù)，基本與活期存款相同。（1）本地續(xù)存本地現(xiàn)金續(xù)存時(shí)開戶局與交易局同屬一個(gè)市縣局，編制收款憑證，摘要為“定期續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次明細(xì)儲(chǔ)戶憑個(gè)人支票辦理本地續(xù)存的，處理手續(xù)同活期支票存款。支票收妥入帳后，更新分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“定期支票續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次明細(xì)（2）異地續(xù)存零存整取賬

33、戶可辦理省內(nèi)異地續(xù)存。省內(nèi)異地續(xù)存時(shí)，需要進(jìn)行資金清算。交易局所隸屬的市縣局編制收款憑證，摘要為“定期省內(nèi)異地續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金-庫存現(xiàn)金 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)-備付金開戶局所隸屬的市縣局編制收款憑證，摘要為“定期省內(nèi)異地續(xù)存*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)-備付金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次明細(xì)零存整取異地續(xù)存收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，收取和分配的核算同活期異地存款現(xiàn)金收取和分配手續(xù)費(fèi)的核算相同。（3）清戶。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期清戶、提前支取、逾期支取的手續(xù)基本與整存整取相同。開戶局所隸屬市縣局內(nèi)到期清戶、提前支取、逾期支取時(shí)，按本金編制付款憑證，摘要為“付零存整取清*筆”，會(huì)計(jì)分

34、錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“付零存整取息*筆“，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶時(shí)代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣零存整取稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅在省內(nèi)異地辦理清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局根據(jù)清戶本金和稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地零存整取清*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金、稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地零存整取清*筆”、“異地零存整取清息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取檔次

35、明細(xì) 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金借：應(yīng)付利息定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金零存整取異地清戶時(shí)開戶局所隸屬市縣局需代扣代繳利息稅。編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。3、存本取息定期儲(chǔ)蓄。存本取息到期儲(chǔ)蓄時(shí)適應(yīng)儲(chǔ)戶有較多結(jié)余款，存入的本金不動(dòng)，按期支取利息的存儲(chǔ)需要而設(shè)立的。一次存入本金，存期為一年、三年、五年。由郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存折，以后憑存折按約定限期分次支取利息，到期一次支取本金。如儲(chǔ)戶在取息期末未支取，以后可隨時(shí)支取。（1）開戶。存入

36、時(shí)，編制收款憑證，摘要為“收存本取息開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款存本取息檔次明細(xì)若儲(chǔ)戶以支票存入，代支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存零存整取*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款存本取息檔次明細(xì)（2）取息。約定的限期內(nèi)，可在本地支取利息，也可在省內(nèi)異地取息。在開戶局所屬市縣局內(nèi)支取利息時(shí)，按稅后利息編制付款憑證，摘要為“付存本取息息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金每次取息均需代扣利息稅，按代扣稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅在省內(nèi)異地支取利息

37、時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局根據(jù)支取的稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地存本取息息*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地存本取息息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金存本取息省內(nèi)異地取息時(shí)開戶局所隸屬市縣局需代扣代繳利息稅。編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地取息只收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。（3）清戶?？稍诒镜睾褪?nèi)異地辦理存本取息到期清戶、提前支取、逾期支取。本地到

38、期清戶、提取支取、逾期支取本金時(shí)，編制付款憑證，摘要為“付存本取息清*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款存本取息檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金省內(nèi)異地到期清戶、提取支取、逾期支取本金時(shí)，交易局所隸屬市縣局編制付款憑證摘要為“異地存本取息清*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金編制付款憑證，摘要為“異地存本取息清*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：定期儲(chǔ)蓄存款存本取息檔次明細(xì) 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。4、保值儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄。保值儲(chǔ)蓄是指儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)，存款人所得的收

39、益小于存款期間物價(jià)上漲幅度，由中國人民銀行給予一定保值補(bǔ)貼的優(yōu)惠利率的長期存款。保值儲(chǔ)蓄的存期一般約定三年、五年、八年，并根據(jù)到期日公布的當(dāng)月保值貼補(bǔ)率計(jì)算保值貼息。（1）開戶。保值儲(chǔ)蓄的開戶手續(xù)分別與整存整取或存本取息相同?，F(xiàn)金存入時(shí)，編制收款憑證，摘要為“收整存零取開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款保值儲(chǔ)蓄整存整取檔次明細(xì) 定期儲(chǔ)蓄存款保值儲(chǔ)蓄存本取息檔次明細(xì)若儲(chǔ)戶以支票存入，代支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存整存零取*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款保值儲(chǔ)蓄整存整取檔次明細(xì) 定期儲(chǔ)蓄存款保值儲(chǔ)蓄存本取息檔次明細(xì)（2）支取利

40、息。手續(xù)同存本取息，會(huì)計(jì)核算相同。（3）清戶。保值儲(chǔ)蓄的開戶手續(xù)分別與整存整取或存本取息相同，本金、利息和利息稅會(huì)計(jì)核算也相同。支付保值貼息時(shí)編制付款憑證，摘要為“付保值息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收保值貼息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5、整存零取定期儲(chǔ)蓄。整存零取儲(chǔ)蓄是適應(yīng)大筆款項(xiàng)在較長收據(jù)內(nèi)分期陸續(xù)使用的需要而設(shè)立的。這種儲(chǔ)蓄，一次存入本金，存期分為一年、三年、五年，支取期限分每一個(gè)月、每三個(gè)月或每半年一次。由郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存折，以后憑存折分期支取本金，利息于到期結(jié)清時(shí)一次支付。（1）開戶。存入時(shí)，編制收款憑證，摘要為“收整存零取開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存

41、零取檔次明細(xì)若儲(chǔ)戶以支票存入，代支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存整存零取*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存零取檔次明細(xì)（2）支取。約定的限期內(nèi)，可在本地支取本金，也可在省內(nèi)異地支取本金。在開戶局所屬市縣局內(nèi)支取時(shí)，編制付款憑證，摘要為“付整存零取*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存零取檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金在省內(nèi)異地支取時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局按支取金額編制付款憑證，摘要為“異地整存零取*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按支取金額編制付款憑證，摘要為“異地整存零取*筆”，會(huì)計(jì)分

42、錄分別為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存零取檔次明細(xì)貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 整存零取省內(nèi)異地支取只收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。（3）清戶?？稍诒镜睾褪?nèi)異地辦理存本取息到期清戶、提前支取、逾期支取。本地到期清戶、提取支取、逾期支取本金時(shí)，編制付款憑證，摘要為“付整存零取清*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存零取檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“付整存零取息*筆“，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶時(shí)代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅在省內(nèi)異地辦

43、理清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局根據(jù)清戶本金和稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地整存零取清*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金、稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地整存零取清*筆”、“異地整存零取清息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存零取檔次明細(xì) 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金借：應(yīng)付利息定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金整存零取異地清戶時(shí)由開戶局所隸屬市縣局代扣代繳利息稅。編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款

44、交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。6、定額定期定期儲(chǔ)蓄。面額固定，多種面額的一種定期儲(chǔ)蓄存款。（1）開戶。定額定期開戶手續(xù)，基本與整存整取相同。編制收款憑證，摘要為“收定額定期開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款定額定期檔次明細(xì)儲(chǔ)戶憑個(gè)人支票辦理開戶和續(xù)存的，處理手續(xù)同活期存款。支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存定額定期*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款定額定期檔次明細(xì)（2）清戶。定額定期到期清戶、提前支取、逾期支取的手續(xù)基本與整存整取相同。開戶局所隸屬市縣局內(nèi)到期清戶、提前支取、逾期支取時(shí)，按本金編制付款憑證，摘要為“付定額定期清

45、*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款定額定期檔次明細(xì) 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“付定額定期息*筆“，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶時(shí)代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅在省內(nèi)異地辦理清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局根據(jù)清戶本金和稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地定額定期清*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金、稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地定額定期清*筆”、“異地定額定期清息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：定期儲(chǔ)蓄存款定

46、額定期檔次明細(xì) 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金借：應(yīng)付利息定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金定額定期異地清戶時(shí)由開戶局所隸屬市縣局代扣代繳利息稅。編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息定期利息 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。三、定活兩便儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄是指儲(chǔ)戶在存款時(shí)不定存期，存入后可隨時(shí)支取的一種儲(chǔ)蓄。存期不限，無過期與提前支取的情況，利息一律按實(shí)存天數(shù)計(jì)算，存期不滿個(gè)月的，按活期利率計(jì)息。它分不固定定活兩便與固定定活兩便。固定定活兩便儲(chǔ)蓄存單面額固定，可以有多種面額。1、不固定定活

47、兩便儲(chǔ)蓄。不固定定活儲(chǔ)蓄存款存單面額不固定。（1）開戶。不固定定活兩便開戶手續(xù)，基本與活期存款相同。編制收款憑證，摘要為“收定活兩便開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定活兩便儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)戶憑個(gè)人支票辦理開戶和續(xù)存的，處理手續(xù)同活期存款。支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存定活兩便*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定活兩便儲(chǔ)蓄存款（2）清戶。不固定定活兩便與整存整取清戶手續(xù)基本相同。開戶局所隸屬市縣局內(nèi)清戶時(shí)，按本金編制付款憑證，摘要為“付定活兩便清*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定活兩便儲(chǔ)蓄存款 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“付定活兩便息*筆“

48、，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出定活兩便利息支出 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶時(shí)代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定活稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出定活兩便利息支出 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅在省內(nèi)異地辦理清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局根據(jù)清戶本金和稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地定活兩便清*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金、稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地定活兩便清*筆”、“異地定活兩便清息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：定活兩便儲(chǔ)蓄存款 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金借：利息支出定活兩便利息支出 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金定活兩便儲(chǔ)蓄異地清戶時(shí)開戶局所

49、隸屬市縣局需代扣代繳利息稅。編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定活稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出定活兩便利息支出 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。2、固定定活兩便儲(chǔ)蓄。固定定活兩便儲(chǔ)蓄存單面額固定，可以有多種面額。開戶與清戶手續(xù)同不固定定活兩便儲(chǔ)蓄，會(huì)計(jì)核算也完全相同。四、通知存款通知存款是指儲(chǔ)戶在開戶時(shí)不約定存期，一次存入，一次或多次支??；支取時(shí)提前通知儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，并約定支取存款日期和支取金額的一種定期儲(chǔ)蓄。不論實(shí)際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個(gè)品種。通知存款開戶時(shí)品種

50、一經(jīng)選定，通知與支取存款時(shí)不得更改。1、開戶。通知存款開戶手續(xù)基本與活期存款相同。編制收款憑證，摘要為“收通知存款開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：通知存款儲(chǔ)戶憑個(gè)人支票辦理開戶的，處理手續(xù)同活期存款。支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存通知存款*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：通知存款2、支取。通知存款支取前需要預(yù)先通知儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，支取手續(xù)同活期取款，支取后若余額不足起存金額時(shí)要轉(zhuǎn)成活期儲(chǔ)蓄存款。在開戶局所屬市縣局內(nèi)支取時(shí)，編制付款憑證，摘要為“付通知存款*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：通知存款 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金在省內(nèi)異地支取時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市

51、縣局按支取金額編制付款憑證，摘要為“異地通知存款*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按支取金額編制付款憑證，摘要為“異地通知存款*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：通知存款貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 通知存款省內(nèi)異地支取只收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。（3）清戶?？稍诒镜睾褪?nèi)異地辦理通知存款清戶。本地清戶時(shí)，按本金編制付款憑證，摘要為“付通知存款清*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：通知存款 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“付通知存款息*筆“，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出通知存款利息支出 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金按清戶時(shí)代扣利

52、息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支出通知存款利息支出 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅在省內(nèi)異地辦理清戶時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局根據(jù)清戶本金和稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地通知存款清*筆，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金開戶局所隸屬的市縣局按本金、稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地通知存款清*筆”、“異地通知存款息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：通知存款 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金借：利息支出通知存款利息支出 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金通知存款異地清戶時(shí)由開戶局所隸屬市縣局代扣代繳利息稅。編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣通知稅*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：利息支

53、出通知存款利息支出 貸：應(yīng)付款項(xiàng)利息稅 省內(nèi)異地清戶時(shí)由于賬戶已清，只能收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期存取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。五、一本通一本通是指一種將本外幣定期和活期儲(chǔ)蓄存款集中于一本存折上，用于記載個(gè)人多個(gè)存款賬戶資金活動(dòng)情況的存款憑證。一本通一般分為活期一本通和定期一本通兩種?；钇谝槐就ㄖ笇⒈就鈳呕钇诖婵罴杏谝槐敬嬲凵希欢ㄆ谝槐就ㄖ笇⒈就鈳哦ㄆ诖婵罴杏谝槐敬嬲凵?。目前只提供人民幣一本通，一本通中可開立整存整取儲(chǔ)蓄存款賬戶和定活兩便儲(chǔ)蓄存款賬戶。一本通設(shè)有一本通本號(hào)，一本通本號(hào)下統(tǒng)領(lǐng)多個(gè)存款子賬戶，一本通存折內(nèi)的每筆子賬戶存款用單號(hào)區(qū)分，單號(hào)根據(jù)存入日期順次編號(hào)。子賬戶

54、單號(hào)分別與系統(tǒng)內(nèi)整存整取、定活兩便的賬號(hào)一一對應(yīng)。一本通開戶時(shí)，同時(shí)開立子賬戶，每筆存款業(yè)務(wù)的辦理遵照相應(yīng)儲(chǔ)種有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一本通可在省內(nèi)通存通兌，一本通異地存取手續(xù)費(fèi)以現(xiàn)金方式收取。1、開戶。一本通子賬戶開戶時(shí)可選擇整存整取開戶，也可選擇定活兩便開戶，開戶手續(xù)與整存整取、定活兩便存款相同。（1）開戶局所隸屬市縣局編制收款憑證，摘要為“收一本通整整開*筆”、“收一本通定活開*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款（2）儲(chǔ)戶憑個(gè)人支票辦理開戶的，處理手續(xù)同整存整取、定活兩便支票開戶。支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“支票存一本通整整

55、*筆”、“支票存一本通定活*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款2、續(xù)存。一本通續(xù)存是指客戶憑已開立的一本通存折辦理新存款，開立新的子賬戶的行為。可辦理省內(nèi)異地續(xù)存，跨收費(fèi)區(qū)域續(xù)存時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)。（1）本地續(xù)存時(shí)開戶局與交易局同屬一個(gè)市縣局，系統(tǒng)自動(dòng)編制收款憑證，摘要為“收一本通整整續(xù)*筆”、“收一本通定活續(xù)*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款（2）儲(chǔ)戶憑支票辦理本地續(xù)存的，處理手續(xù)同開戶。支票收妥入帳后，登記分戶帳，編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“收一本通整整續(xù)*筆”、“收一本通定活續(xù)*筆”，會(huì)計(jì)分

56、錄為：借：應(yīng)付款項(xiàng)其他 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款（3）異地續(xù)存時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局編制收款憑證，摘要為“異地一本通整整續(xù)*筆”、“異地一本通整整續(xù)*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金-庫存現(xiàn)金 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)-備付金（4）異地續(xù)存時(shí)開戶局交易局所隸屬的市縣局編制收款憑證，摘要為“異地一本通整整續(xù)*筆”、“異地一本通定活續(xù)*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存入上級(jí)款項(xiàng)-備付金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì)定活兩便儲(chǔ)蓄存款（5）一本通異地續(xù)存收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，收取和分配的核算同活期異地存款現(xiàn)金收取和分配手續(xù)費(fèi)的核算相同。3、支取。一本通支取是指客戶憑已開立的一本通

57、存折辦理對整存整取子賬戶辦理清戶或部提、對定活兩便子賬戶辦理清戶的行為?？赊k理省內(nèi)異地支取，跨收費(fèi)區(qū)域支取時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)。（1）一本通子賬戶本地到期、提前、逾期清戶支取時(shí)，編制付款憑證，摘要為“付一本通整整取*筆”、“付一本通定活取*筆”、“付一本通整整息*筆”、“付一本通定活息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息-定期利息 利息支出-定活兩便利息支出 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 應(yīng)付賬款-利息稅（2）一本通整存整取子賬戶本地部提時(shí)（定活兩便不允許部提），將舊戶清戶，按部提后金額重新生成一個(gè)新的子賬戶，按部提金額編制付款憑證，摘要為“付一本通整整部提*筆”、“

58、付一本通整整息*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 應(yīng)付利息-定期利息 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 應(yīng)付賬款-利息稅（3）在省內(nèi)異地到期、提前、逾期清戶、部提支取時(shí)，需要進(jìn)行資金清算，交易局所隸屬的市縣局按支取金額和稅后利息編制付款憑證，摘要為“異地一本通整整取*筆”、“異地一本通定活取*筆”、“異地一本通整整部提*筆”，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金（4）一本通省內(nèi)異地到期、提前、逾期清戶，開戶局所隸屬的市縣局按支取金額編制付款憑證，摘要為“異地一本通整整取*筆”、“異地一本通定活取*筆”、“異地一本通整整清息*筆”、“異地一本通定活清息*筆”，會(huì)計(jì)分錄分別為：借

59、：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 應(yīng)付利息-定期利息 利息支出-定活兩便利息支出 貸：現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 應(yīng)付賬款-利息稅（5）一本通整存整取子賬戶省內(nèi)異地部提時(shí)，開戶局所隸屬的市縣局按支取金額編制付款憑證，摘要為“異地一本通整整部提*筆”、“異地一本通整整清息*筆”、，會(huì)計(jì)分錄分別為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取檔次明細(xì) 應(yīng)付利息-定期利息 貸：存放上級(jí)款項(xiàng)備付金 應(yīng)付賬款-利息稅（6）一本通省內(nèi)異地到期、提前、逾期清戶、部提支取時(shí)只收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)核算同活期取款交易時(shí)收取現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)核算。4、銷戶。清戶時(shí)要求各子賬戶均已結(jié)清，因此一本通銷戶只是將一本通本號(hào)刪除，不涉及賬務(wù)處

60、理。六、一卡通一卡通業(yè)務(wù)是以綠卡儲(chǔ)蓄卡為載體，采取一卡多戶的形式，通過子賬號(hào)的形式對應(yīng)一個(gè)活期賬戶和多個(gè)整整賬戶，具有一卡多戶、一卡多儲(chǔ)種、一卡多功能的特點(diǎn)。一卡通內(nèi)各類賬戶統(tǒng)稱子賬戶，按照各子賬戶開立時(shí)間順序生成。一卡通中活期賬戶為基本賬戶，享受活期結(jié)算業(yè)務(wù)提供的一切服務(wù)，整存整取子賬戶享受整存整取儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)提供的一切服務(wù)。一卡通內(nèi)可實(shí)現(xiàn)基本賬戶與各子賬戶之間的互轉(zhuǎn)，即可實(shí)現(xiàn)活期轉(zhuǎn)定期，定期轉(zhuǎn)活期；亦可實(shí)現(xiàn)一卡通內(nèi)基本賬戶與其它活期賬戶之間的轉(zhuǎn)賬。一卡通提供約定理財(cái)和自助理財(cái)功能，約定理財(cái)指客戶與郵局簽訂協(xié)議，郵局根據(jù)客戶要求，按照約定自動(dòng)完成基本賬戶與各子賬戶間的互轉(zhuǎn)；自助理財(cái)指客戶在郵局提