會(huì)計(jì)實(shí)踐指導(dǎo)

1、實(shí) 踐 指 導(dǎo) 書書會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)踐指導(dǎo)導(dǎo)書一、教材、教學(xué)參考考書及軟件件會(huì)計(jì)學(xué) 朱朱小平 徐徐泓主編 人民民大學(xué)出版版社企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)訓(xùn)教程（單單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)）（第第二版） 黃黃明 郭大大偉主編 東北財(cái)經(jīng)大大學(xué)出版社社二、實(shí)踐任任務(wù)初級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)教學(xué)大綱綱以初級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)課程的教教學(xué)大綱為為依據(jù)，所所選用的實(shí)實(shí)驗(yàn)資料是是財(cái)政部教教材編審委委員會(huì)指定定的財(cái)經(jīng)類類院校專用用的模擬實(shí)實(shí)驗(yàn)教材，具具有真實(shí)性性、連續(xù)性性、系統(tǒng)性性的特點(diǎn)。初級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)是一一門實(shí)用性性很強(qiáng)的課課程，學(xué)習(xí)習(xí)時(shí)要著重重掌握會(huì)計(jì)計(jì)核算的各各種基本方方法及與之之相關(guān)的基基本原理，要要求學(xué)生不不僅要學(xué)會(huì)會(huì)運(yùn)用各種種方法處理理問(wèn)題，還還要

2、弄清各各種方法的的基本道理理，進(jìn)而能能夠獨(dú)立地地進(jìn)行操作作演算。三、實(shí)踐教教學(xué)的要求求通過(guò)模擬企企業(yè)的日常常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的賬務(wù)處處理，使學(xué)學(xué)生準(zhǔn)確運(yùn)運(yùn)用會(huì)計(jì)語(yǔ)語(yǔ)言描述經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過(guò)過(guò)程，了解解會(huì)計(jì)工作作循環(huán)的各各個(gè)步驟的的具體含義義，掌握會(huì)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記記錄與報(bào)告告工作。通通過(guò)分組實(shí)實(shí)踐，學(xué)生生能夠掌握握借貸記賬賬法的基本本運(yùn)用；了了解基本的的會(huì)計(jì)核算算組織程序序；熟悉會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿簿基本內(nèi)容容和實(shí)務(wù)操操作要求；明了憑證證、賬簿、報(bào)表之間間的聯(lián)系；能夠獨(dú)立立編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和和利潤(rùn)表。為后續(xù)專專業(yè)課程的的學(xué)習(xí)、為為將來(lái)從事事管理工作作打下良好好的基礎(chǔ)。 四、實(shí)實(shí)踐內(nèi)容簡(jiǎn)簡(jiǎn)介本課程提供供一

3、個(gè)制造造業(yè)企業(yè)在在一段時(shí)間間內(nèi)（一般般為一個(gè)月月）供產(chǎn)銷銷環(huán)節(jié)的有有關(guān)資料。根據(jù)實(shí)踐踐目的和要要求，要求求學(xué)生在規(guī)規(guī)定的時(shí)間間內(nèi)根據(jù)原原始憑證完完成記賬憑憑證的填制制，并據(jù)此此編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表和和利潤(rùn)表。第一環(huán)節(jié) 復(fù)式記記賬憑證的的填制一、目的：通過(guò)實(shí)踐踐使學(xué)生了了解各種不不同經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)填制制取得的原原始憑證，掌掌握復(fù)式記記賬憑證的的填制方法法。二、資料：15.4月月27日，收收回銷貨款款。16.4月月30日，分分配結(jié)轉(zhuǎn)本本月發(fā)出材材料成本。22.4月月30日，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)完完工驗(yàn)收入入庫(kù)產(chǎn)品成成本。三、程序：1、根據(jù)各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的原始始憑證，分分別填制復(fù)復(fù)式計(jì)賬憑憑證； 2、將填填制的記

4、賬賬憑證及所所附原始憑憑證裝訂成成冊(cè)。成果：記賬賬憑證266張，會(huì)計(jì)計(jì)憑證裝訂訂封皮一張張。1、記賬憑憑證2004年年 4月 21日 第第 0011號(hào)（附件件 3張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額向銀行借款款銀行存款2000000短期借款工商銀行2000000合計(jì)20000002000000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗2、記賬憑憑證2004年年 04月月 21日日 第 0002號(hào)（附附件3 張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額購(gòu)入運(yùn)輸卡卡車，已交交付使用固定資產(chǎn)140貨車車2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅）340000銀行存款2340000合計(jì)2340

5、0002340000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗3、記賬憑憑證2004年年 04月月 21日日 第 0003號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款1000合計(jì)1000010000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗4、記賬憑憑證2004年年 04月月21 日日 第 0004號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額轉(zhuǎn)賬支付電電話費(fèi)管理費(fèi)用電話費(fèi)5110銀行存款5110合計(jì)5110051100會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗5、記賬憑憑證2004年年 04月月22 日日 第 0005號(hào)（附附

6、件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額以現(xiàn)購(gòu)辦公公用品管理費(fèi)用印紙300庫(kù)存現(xiàn)金300合計(jì)300300會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗6、記賬憑憑證2004年年 04月月 22日日 第 0006號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額購(gòu)買材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)原材料鋁板2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅）340000銀行存款2340000合計(jì)23400002340000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗7、記賬憑憑證2004年年 04月月22 日日 第0077號(hào)（附件件 3張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)算季度貸貸款利息（企企

7、業(yè)已計(jì)提提）應(yīng)付利息120000銀行存款120000合計(jì)120000120000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗8、記賬憑憑證2004年年 04月月 23日日 第 0008號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額銷售產(chǎn)品托托辦手續(xù)應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠廠5864550主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入HB型百葉葉窗5000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅稅）850000支付運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)銀行存款運(yùn)雜費(fèi)1450合計(jì)58644505864450會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗9、記賬憑憑證2004年年04 月月 24日日 第 0009號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額

8、貸方金額銷售廢料一一批，以現(xiàn)現(xiàn)收訖庫(kù)存現(xiàn)金585營(yíng)業(yè)外收入入585合計(jì)585585會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗11、記賬憑憑證2004年年 04月月 25日日 第 0110號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額償還上月購(gòu)購(gòu)料款應(yīng)付賬款煙臺(tái)鋼材廠廠3060000銀行存款3060000合計(jì)30600003060000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗12、記賬憑憑證2004年年 04月月 25日日 第 0111號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額支付廣告費(fèi)費(fèi)用銷售費(fèi)用廣告費(fèi)1900銀行存款1900合計(jì)1900019000會(huì)計(jì)主管：

9、記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗13、記賬憑憑證2004年年 04月月 26日日 第 0112號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額收到職工償償還借款庫(kù)存現(xiàn)金500其他應(yīng)收款款李小波500合計(jì)500500會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗14、記賬憑憑證2004年年 04月月 26日日 第 0113號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額購(gòu)料入庫(kù)款款未付原材料3cm鋼管管800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅）136000應(yīng)付賬款濱江鋼管廠廠936000合計(jì)936000936000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗15、記賬憑憑

10、證2004年年 04月月 27日日 第 0114號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額收回銷貨款款銀行存款5864550應(yīng)收賬款豐滿發(fā)電廠廠5864550合計(jì)58644505864450會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗16、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0115-1號(hào)號(hào)（附件 3張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)本月材材料成本生產(chǎn)成本百葉窗5150000風(fēng)機(jī)2807000制造費(fèi)用3500管理費(fèi)用2000合計(jì)過(guò)次頁(yè)80122000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0115-2號(hào)

11、號(hào)（附件 3張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)本月材材料成本承前頁(yè)80120000其他業(yè)務(wù)成成本300原材料8015000合計(jì)80155008015500會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗17、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0116-1號(hào)號(hào)（附件 3張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額分配并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月工資資生產(chǎn)成本HB百葉窗窗600000E-1風(fēng)機(jī)機(jī)400000制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用7400合計(jì)過(guò)次頁(yè)11566000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0116-2號(hào)號(hào)（附件 3張）摘要總賬科

12、目明細(xì)科目借方金額貸方金額分配并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月工資資承前頁(yè)11560000銷售費(fèi)用2800其他業(yè)務(wù)成成本3200應(yīng)付職工薪薪酬1216000合計(jì)12166001216600會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0117-1號(hào)號(hào)（附件 3張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額計(jì)提本月工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教育育經(jīng)費(fèi)生產(chǎn)成本HB百葉窗窗2100E-1風(fēng)機(jī)機(jī)1400制造費(fèi)用98管理費(fèi)用287合計(jì)過(guò)次頁(yè)388550會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0117-2號(hào)號(hào)（附件 3張）摘要總賬科目明細(xì)

13、科目借方金額貸方金額計(jì)提本月工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教育育經(jīng)費(fèi)承前頁(yè)38850銷售費(fèi)用371應(yīng)付職工薪薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)2432教育經(jīng)費(fèi)1824合計(jì)4256642566會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗18、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0118號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額本月計(jì)提折折舊制造費(fèi)用390000管理費(fèi)用125000累計(jì)折舊515000合計(jì)515000515000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗19、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0119號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額預(yù)提本月費(fèi)費(fèi)用

14、制造費(fèi)用4500管理費(fèi)用6500其他應(yīng)付款款預(yù)提費(fèi)用110000合計(jì)110000110000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗20、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0220號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額攤銷待攤費(fèi)費(fèi)用制造費(fèi)用勞保用品費(fèi)費(fèi)3000報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)100管理費(fèi)用勞保用品費(fèi)費(fèi)2000報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)75其他應(yīng)收款款5175合計(jì)5175551755會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗21、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0221號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)本月制制造費(fèi)用生產(chǎn)成本百葉窗

15、713888風(fēng)機(jī)475922制造費(fèi)用1189880合計(jì)11899801189980會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗22、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0222號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)產(chǎn)品成本生產(chǎn)成本（E-1型型）風(fēng)機(jī)800000HB百葉窗窗880000制造費(fèi)用1680000合計(jì)16800001680000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第 0223號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)費(fèi)用庫(kù)存商品（E-1型型）風(fēng)機(jī)3400000HB百葉

16、窗窗6400000生產(chǎn)成本（E-1型型）風(fēng)機(jī)3400000HB百葉窗窗6400000合計(jì)98000009800000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗23、記賬憑憑證2004年年 04月月 30日日 第0244 號(hào)（附附件 3張張）摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)本月銷銷售成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本（E-1型型）風(fēng)機(jī)4920000HB百葉窗窗1050000庫(kù)存商品（E-1型型）風(fēng)機(jī)4920000HB百葉窗窗1050000合計(jì)59700005970000會(huì)計(jì)主管：記賬：出納納：審審核：制單：陳陳亞麗第二環(huán)節(jié) 特種日日記賬的登登記一、目的：通過(guò)實(shí)踐踐使學(xué)生掌掌握三欄式式現(xiàn)金日記記賬和銀

17、行行存款日記記賬的登記記方法。二、資料：三、程序：根據(jù)第一一環(huán)節(jié)編制制的有關(guān)記記賬憑證，逐逐日逐筆登登記現(xiàn)金日日記賬和銀銀行存款日日記賬，并并進(jìn)行月結(jié)結(jié)。四、成果：庫(kù)存現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬各各1張?，F(xiàn)金日記賬賬2014年年憑證號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日444421222426003005009012提現(xiàn)備用以現(xiàn)購(gòu)辦公公用品銷售廢料一一批收到職工償償還借款銀行存款管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入入其他應(yīng)收款款3001000585500100070012851785 表6-11 單位：元銀行存款日日記賬2014年年憑證號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日444444444442121212121222

18、223252527001002002003004006007008010011014向銀行借款款購(gòu)入運(yùn)輸卡卡車，已交交付使用購(gòu)入運(yùn)輸卡卡車，已交交付使用提現(xiàn)備用轉(zhuǎn)賬支付電電話費(fèi)購(gòu)買材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)結(jié)算季度度貸款利息息（企業(yè)已已計(jì)提）支付運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)償還上月購(gòu)購(gòu)料款支付廣告費(fèi)費(fèi)用收回銷貨款款短期借款固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用原材料應(yīng)付利息應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款銷售費(fèi)用應(yīng)收賬款20000003400001000511023400001200001450306000019002000000586455020000000-340000-350000-401110-2741110-2861110-2875

19、560-5935560-5954460-90100 表6-2 單位：元第三環(huán)節(jié) 總分類類賬戶的登登記一、目的：通過(guò)實(shí)踐踐使學(xué)生掌掌握科目匯匯總表或記記賬憑證核核算組織程程序，掌握握總分類賬賬戶的登記記方法，完完成月末結(jié)結(jié)賬工作。二、資料：1、濱江空空調(diào)機(jī)廠22004年年4月初各各總分類賬賬戶的期初初余額見表表31。2、該廠22004年年4月1日日10日的的科目匯總總表見表332；4月月11日20日的的科目匯總總表見表333。3、該廠22004年年4月211日30日發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)見第一環(huán)環(huán)節(jié)?？偡诸愘~戶戶期初余額額表31 單位：元賬 戶 名名 稱借 方 余余 額賬 戶 名名 稱貸 方

20、余余 額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款款原材料庫(kù)存商品生產(chǎn)成本長(zhǎng)期股權(quán)投投資固定資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成成本營(yíng)業(yè)外支出出29006966440285300067180078237702382772094739906000000953622002617440065600085000025840004550003660000670000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款款長(zhǎng)期借款股本資本公積盈余公積利潤(rùn)分配累計(jì)折舊主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入其他業(yè)務(wù)收收入營(yíng)業(yè)外收入入500000046060007710005540003000003000000057

21、85000060000007500000240000025790000412766005472000537000合計(jì)188055600合計(jì)188055600 科 目 匯 總 表 表32 20004年44月1日10日 單單位：元會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額額 貸方發(fā)生額額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)制造費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用150021970009560005000006080003600004938007000205200200017860007278002871220合計(jì)54050005405000科 目 匯匯 總 表表 表33 20004年44月11日日20日 單單位

22、：元會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額額貸方發(fā)生額額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款款在途材料原材料固定資產(chǎn)長(zhǎng)期借款應(yīng)付賬款制造費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用9002634000100000028000010720008620004830005000001130004000760018001289000100000862000200000011200001680000合計(jì)70690007069000三、程序：開設(shè)總分類類賬并登記記月初余額額；根據(jù)第一環(huán)環(huán)節(jié)的記賬賬憑證編制制該企業(yè)44月21日日30日的的科目匯總總表；根據(jù)該月份份的科目匯匯總表登記記總分類賬賬戶，并進(jìn)進(jìn)行結(jié)賬。（若采用用記賬憑證證核算組織

23、程序，也也可以根據(jù)據(jù)第一環(huán)節(jié)節(jié)的記賬憑憑證直接登登記中分類類賬，并進(jìn)進(jìn)行月結(jié)）。成果：第一一環(huán)節(jié)的記記賬憑證；三欄式賬賬頁(yè)34張張；科目匯匯總表一張張。科 目 匯匯 總 表表 表34 20004年4月月21日30日 單單位：元會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額額貸方發(fā)生額額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款款原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息其他應(yīng)付款款主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入營(yíng)業(yè)外收入入管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用生產(chǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本其他業(yè)務(wù)成成本累計(jì)折舊208578645505864550280000098000002000000306000081600012000036172250

24、7158398811861180597000035003007954660586455056758015000597000020000009360001258556850000110000500000058528698809800000515000合計(jì)5120990651209906 庫(kù)存現(xiàn)金總分類賬 第 1 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借290011表3-24月1日10日發(fā)生額15002000借2400213-34月11日20日發(fā)生額9001800借1500記003提現(xiàn)備用1000借250022005以現(xiàn)購(gòu)辦公用品300借220024009銷售廢料一批，

25、以現(xiàn)收訖585借278526012收到職工償還借款500借3285 銀行存款總分類賬 第 2 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借69664011表3-24月1日10日發(fā)生額219700178600借737740213-34月11日20日發(fā)生額263400128900借87224021記001向銀行借款200000借1072240002購(gòu)入運(yùn)輸卡車，已交付使用234000借838240003提現(xiàn)備用1000借837240004轉(zhuǎn)賬支付電話費(fèi)5110借83213022006購(gòu)買材料已驗(yàn)收入庫(kù)234000借598130007結(jié)算季度貸款利息（企業(yè)已計(jì)提）12000借

26、58613023008支付運(yùn)雜費(fèi)1450借58468025010償還上月購(gòu)料款306000借278680011支付廣告費(fèi)用1900借27678027014收回銷貨款586450借863230應(yīng)收賬款總分類賬 第 3 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借28530011表3-24月1日10日發(fā)生額9560072780借308120213-34月11日20日發(fā)生額100000借40812023記008銷售產(chǎn)品托辦手續(xù)586450借99457027014收回銷貨款586450借408120其他應(yīng)收款總分類賬 第 4頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)

27、41期初余額借6718021表3-34月11日20日發(fā)生額2800010000借8518026記012收到職工償還借款500借8468030020攤銷待攤費(fèi)用5175借79505原材料總分類賬 第 5 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借78237021表3-34月11日20日發(fā)生額86200借86857022記006購(gòu)買材料已驗(yàn)收入庫(kù)234000借110257026013購(gòu)料入庫(kù)款未付80000借118257030015結(jié)轉(zhuǎn)本月材料成本801500借381070庫(kù)存商品總分類賬 第 6 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借238

28、272030記023結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本980000借3362720024結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本597000借2765720生產(chǎn)成本總分類賬 第 7 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借94739030記015結(jié)轉(zhuǎn)本月材料成本795700借1743090016分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月工資100000借1843090017計(jì)提本月工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3500借1845590021結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用118980借1965570022結(jié)轉(zhuǎn)完制造費(fèi)用168000借2133570023結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本980000借1153570長(zhǎng)期股權(quán)投資總分類賬 第 8 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金

29、額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借600000固定資產(chǎn)總分類賬 第 9 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借953620021表3-34月11日20日發(fā)生額48300借9584500記002購(gòu)入運(yùn)輸卡車，已交付使用200000借9784500主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總分類賬 第 10 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借261740030記024結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本597000借3214400銷售費(fèi)用總分類賬 第 11 頁(yè)2004年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)41期初余額借第四環(huán)節(jié) 存貨明明細(xì)賬登記記一、目的：通過(guò)實(shí)驗(yàn)驗(yàn)使學(xué)生掌掌握永續(xù)盤盤存制下存存貨明細(xì)賬賬的登記方方法，明確確總分類賬賬與所屬明明細(xì)分類賬賬戶之間的的關(guān)系。二、資料：（2）7月月8日，購(gòu)購(gòu)入鋼管，驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)。三、程序：1、根據(jù)有有關(guān)原始憑憑證分別編編制記賬憑憑證；2、根據(jù)記記賬憑證及及收發(fā)料原原始憑證登登記“原材料”總分類賬賬戶及所