會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：私營(yíng)公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

1、私營(yíng)公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表為了保證企業(yè)銀行存款日記賬的正確性，私營(yíng)公司的出納人員應(yīng)該定期將銀行存款日記賬上的收入、付出和結(jié)存額與銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單上的余額不一致，則需檢查出現(xiàn)差額的原因。其原因：一是記賬差錯(cuò)；二是存在著未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)與開(kāi)戶(hù)銀行之間一方已經(jīng)入賬，另一方由于尚未收到有關(guān)結(jié)算憑證而未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)一般有以下四種情況：1銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)。如托收貨款，銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè)尚未收到收款通知。2銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)。如水電費(fèi)，銀行已經(jīng)劃撥轉(zhuǎn)賬而企業(yè)尚未收到付款通知。3企業(yè)已收款入賬，而

2、銀行尚未入賬的款項(xiàng)。如收到貨款的轉(zhuǎn)賬支票存入銀行，但銀行尚未收妥轉(zhuǎn)賬。4企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。如企業(yè)開(kāi)出支票并已記賬，而持票人尚未到銀行取款或轉(zhuǎn)賬。私營(yíng)公司的出納人員接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)將企業(yè)銀行存款日記賬的賬面收入、付出數(shù)額逐項(xiàng)與銀行對(duì)賬單上的收入、付出數(shù)額相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)后，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，通過(guò)調(diào)整求得企業(yè)與銀行雙方在核對(duì)日的銀行存款實(shí)存額?，F(xiàn)舉例說(shuō)明如下：例：某私營(yíng)公司2000 年 5 月 31 日銀行存款日記賬的賬面余額57000 元，銀行對(duì)賬單余額 63000 元。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明有下列未達(dá)賬項(xiàng)：15 月 30 日，企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票2000 元，企業(yè)已收

3、款入賬，銀行尚未入賬。25 月 30 日，企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張5000 元，并已入賬，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。35 月 31 日，外地某公司信匯匯款3300 元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到收款通知單。45 月 31 日，供電局以委托收款方式結(jié)算電費(fèi)300 元，銀行已付款入賬，企業(yè)尚未收到付款通知單。根據(jù)上述未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如圖表所示。2000 年 5 月 31 日 單位：元項(xiàng)目 金額項(xiàng)目金額企業(yè)存款賬面余額57000 銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收的加：企業(yè)已收，銀行未收的63000信匯款 3300 轉(zhuǎn)賬支票款減：銀行已付，企業(yè)未付的減：企業(yè)已付，銀行未付的2000水電費(fèi) 300 轉(zhuǎn)賬支標(biāo)款 5000調(diào)節(jié)后余額 60000 調(diào)節(jié)后余額 60000調(diào)節(jié)后雙方的余額相等，則表明雙方記賬無(wú)差錯(cuò)；如果調(diào)節(jié)后雙方余額不相等，表明記賬有差錯(cuò)。因此，應(yīng)進(jìn)一步核對(duì)賬目，找出原因，加以更正。未達(dá)賬項(xiàng)所引起的調(diào)整記錄只是為了核對(duì)賬目，不能調(diào)整企業(yè)賬面記錄。只有收到有關(guān)憑證后，才能據(jù)以記賬。小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T(mén)技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述會(huì)計(jì)核算的基本業(yè)務(wù)方