增值稅的異常問題處理

1、各種稅的計算（2）開票資料：公司名稱、納稅人識別號、地址、電話號碼、開戶行及賬號增值稅發(fā)票抵扣期限180天當(dāng)月認(rèn)證是否需要當(dāng)月抵扣？解析：1、輔導(dǎo)期：對于輔導(dǎo)期一般納稅人來說，當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣；2、一般納稅人：當(dāng)月認(rèn)證必須當(dāng)月抵扣（稅法）注意：如果你的進(jìn)項(xiàng)稅很大的話,抵扣不了的作為留抵稅金,以備以后各期繼續(xù)使用.但一定不要當(dāng)月認(rèn)證了不進(jìn)行抵扣. 問：專用發(fā)票和普通發(fā)票丟失都需要登報說明嗎？在接收方丟的發(fā)票，是開具發(fā)票一方還是接受發(fā)票的一方登報說明？丟失的空白發(fā)票和已開具的發(fā)票有區(qū)別么？以上情況應(yīng)采取什么補(bǔ)救措施才能入賬？分析構(gòu)架：1、小規(guī)模？2、一般納稅人 （1）購貨方 （2）銷售方解析：普通

2、發(fā)票：稅務(wù)備案電視等傳媒登報遺失聲明罰款（看關(guān)系）找開票方補(bǔ)復(fù)印件，并蓋章入賬注意：丟失的空白發(fā)票和已開具的發(fā)票在處理程序上是一致的，但在處罰時罰款額度會有所不同專用發(fā)票：到稅務(wù)報刊登報（罰款看關(guān)系）1、購貨方：丟失前已認(rèn)證找開票方提供相應(yīng)發(fā)票的復(fù)印件找開票方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開證明（丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單），并且審核同意方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。丟失前未認(rèn)證找開票方提供相應(yīng)發(fā)票的復(fù)印件到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證找開票方所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開證明（丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單），并且審核同意方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票：到稅務(wù)報刊登報（罰款看關(guān)系）2、銷售方：丟失前抵扣聯(lián)已認(rèn)

3、證可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳閬G失抵扣聯(lián)未認(rèn)證可使用發(fā)票聯(lián)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證在用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳閬G失發(fā)票聯(lián)可用抵扣聯(lián)先記賬再用抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳閱枺何夜居诮衲昶咴麻_具增值稅發(fā)票給客戶，此發(fā)票已抄稅，客戶由于人員變動，發(fā)票不知在何環(huán)節(jié)遺失，現(xiàn)本公司需在什么報刊刊登發(fā)票遺失申明呢？本公司會被罰款嗎？普票電視傳媒等登報遺失聲明罰款（具體看關(guān)系）專票中國稅務(wù)報刊遺失聲明罰款（具體看關(guān)系）（2）問：我公司開給客戶的稅控增值稅專用發(fā)票由于在投遞過程中丟失發(fā)票的第一、第二聯(lián)。此份發(fā)票我公司已經(jīng)入賬并在當(dāng)月申報；但客戶沒有認(rèn)證抵扣?，F(xiàn)在客戶向我公司要求重開發(fā)票給他，我公司應(yīng)怎樣處理？解析：對此種情況，不一定要

4、重新開具發(fā)票，如果還在認(rèn)證期內(nèi)，可以把存根聯(lián)復(fù)印件和銷貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”給購貨方，則購貨方可以拿這些資料去稅局認(rèn)證抵扣。問題某增值稅一般納稅人問：購進(jìn)貨物并取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，但不小心丟失了，應(yīng)該辦理什么手續(xù)？企業(yè)須承擔(dān)什么責(zé)任？解析：可查看一般納稅人購貨方、銷售方了解作廢處理1、普票2、專用發(fā)票解析：1、普票：點(diǎn)擊稅控開票機(jī)作廢回收所有發(fā)票聯(lián)（對方未入賬）蓋作廢如果購貨方未入帳處理，銷貨方已入帳的，銷貨方必須收回原發(fā).票后開具藍(lán)字退貨入庫單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須用紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為紅沖記帳憑證附件，并把收回的原發(fā).票與紅字發(fā)票聯(lián)和存根聯(lián)貼在一起以備核查（卷票沒存根聯(lián)。如果購貨方已入帳處理，不論銷貨方是否已入帳，都必須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍(lán)字退貨入庫單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。 注意：購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā).票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā).票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單，以及退貨的原因，并加蓋購貨方單位公章或財務(wù)專用章。專票：作廢條件1）當(dāng)月收回發(fā)票所有聯(lián)次 2）銷售方未抄稅、未記賬 3）購貨方未認(rèn)證步驟：稅控開票機(jī)作廢所有聯(lián)次蓋作廢全聯(lián)次留存（稅控開票機(jī)與發(fā)票作廢2者缺一不可）開紅字發(fā)票：稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，并拿到開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單