《會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)》幻燈片PPT

1、會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT實(shí)驗(yàn)五：登記賬簿實(shí)驗(yàn)五：登記賬簿實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬及總賬的登記方法，能夠獨(dú)立進(jìn)行登記賬簿；理解總分類(lèi)賬戶(hù)與所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)之間的關(guān)系，及賬務(wù)處理程序含義，能選擇某一種賬務(wù)處理程序登記總賬。實(shí)訓(xùn)要求1根據(jù)第五章審核無(wú)誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬2選擇記賬憑證賬務(wù)處理程序，根據(jù)記賬憑證登記總賬的登記方法。3立峰焊接設(shè)備廠(chǎng)對(duì)材料采用永續(xù)盤(pán)存制，按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，耗用材料和期末材料成本按先進(jìn)先出法計(jì)算。實(shí)訓(xùn)資料立峰焊接設(shè)備廠(chǎng)2009年12月份會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)目的一、登記賬簿基本要求必須根

2、據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類(lèi)賬簿，以保證賬簿記錄的正確性。2登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明清楚、字跡工整。3登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁(yè)碼或做出“”符號(hào)，表示已記賬，以免重記、漏記，也便于查閱、核對(duì)，并在記賬憑證中“記賬”處簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4登記賬簿時(shí)，凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶(hù)，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注明余額的借貸方向。若余額為零，則應(yīng)在“借或貸”欄注明“平”，并在余額欄用“ 0 ”表示。一、登記賬簿基本要求必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登5各種賬簿應(yīng)按賬戶(hù)頁(yè)次逐頁(yè)

3、逐行連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)在賬簿中將空行和空頁(yè)注銷(xiāo)。當(dāng)出現(xiàn)空行時(shí)，應(yīng)在該行摘要欄填入“此行空白”，然后用紅筆劃一條通欄紅線(xiàn)，最后，由記賬人員在該行簽名或蓋章。當(dāng)出現(xiàn)空頁(yè)時(shí)，應(yīng)在該頁(yè)注明“此頁(yè)空白”，然后用紅筆在該頁(yè)左上角至右下角劃一條對(duì)角斜線(xiàn)，最后由記賬人員在該頁(yè)簽名或蓋章。6登記賬簿時(shí)，在每一頁(yè)的第一行“月份欄”要注明當(dāng)前月份，以后本頁(yè)再登記時(shí)，只要不跨月度，日期欄只需填入具體日期，月份可以不填。當(dāng)跨月度時(shí)，在新月度的起始行日期欄中填入新月份。7當(dāng)一張賬頁(yè)記滿(mǎn)，需要在下頁(yè)繼續(xù)登記時(shí)，應(yīng)在本頁(yè)的最末一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，結(jié)計(jì)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額填入借方、貸方欄

4、。在下一頁(yè)的第一行摘要欄注明“承前頁(yè)”，將前頁(yè)結(jié)計(jì)出借方、貸方發(fā)生額以及余額，記入相應(yīng)欄目。 5各種賬簿應(yīng)按賬戶(hù)頁(yè)次逐頁(yè)逐行連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如1、必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類(lèi)賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。2、紅色墨水用于： （1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄； （2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； （3）在三欄式賬戶(hù)的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； （4）注銷(xiāo)空行或空頁(yè)； （5）期末結(jié)賬時(shí)劃線(xiàn) （6）根據(jù)相關(guān)規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。1、必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類(lèi)賬簿，以保證賬 記 賬 憑 證 日期：

5、年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2012 12 06012賒銷(xiāo)A產(chǎn)品應(yīng)收賬款山東凱莉1 1 7 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)1 7 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 01李亮￥1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）3、應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明清楚、字跡工整。 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201北京惠開(kāi)公司應(yīng)收

6、賬款071201期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷(xiāo)A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 012記051收前欠賬款2 4 5 7 0 0 0 0平04、凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶(hù)，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注明余額的借貸方向。若余額為零，則應(yīng)在“借或貸”欄注明“平”，并在余額欄內(nèi)用“ 0 ”表示。 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2012 12 06003賒銷(xiāo)A產(chǎn)品應(yīng)收賬款山東凱利1 1 7 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)1 7 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 0

7、1￥1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）李亮李剛5、登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁(yè) 碼或做出“”符號(hào)，并在記賬憑證上簽名或蓋章。 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201北京惠開(kāi)公司應(yīng)收賬款121201期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷(xiāo)A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 06、按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)應(yīng)予注銷(xiāo)。李剛此行

8、為空 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201北京惠開(kāi)公司應(yīng)收賬款2李剛此頁(yè)為空 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201北京河南惠開(kāi)公司應(yīng)收賬款071101期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷(xiāo)A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 0

9、12記051收前欠賬款2 4 5 7 0 0 0 0平012187、在每一頁(yè)的第一行“月份欄”要注明當(dāng)前月份，本頁(yè)不跨月度，日期欄月份可以不填；跨月度時(shí)在新月度的起始行日期欄中填入新月份。 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 8、一張賬頁(yè)記滿(mǎn)，需要在下頁(yè)繼續(xù)登記時(shí)，應(yīng)在本頁(yè)的最末一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，結(jié)計(jì)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額填入借方、貸方欄。在下一頁(yè)的第一行摘要欄注明“承前頁(yè)”，將前頁(yè)結(jié)計(jì)的借、貸方發(fā)生額及余額填入相應(yīng)欄目。（1）月末需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的： 本月初至本頁(yè)止借貸方發(fā)生額合計(jì)（2）月末不需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額，但需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的：本年初至本頁(yè)止借貸方發(fā)生額合計(jì)（3）月末即不需結(jié)計(jì)發(fā)生額，也不

10、需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的：最后一行可用來(lái)記賬，不用結(jié)計(jì)本頁(yè)發(fā)生額本頁(yè)發(fā)生額按以下方法結(jié)計(jì)：損益類(lèi)賬戶(hù)、日記賬及多欄賬損益類(lèi)外總分類(lèi)賬其他賬戶(hù)8、一張賬頁(yè)記滿(mǎn)，需要在下頁(yè)繼續(xù)登記時(shí)，應(yīng)在本頁(yè)的最末一行摘不同賬戶(hù)的本頁(yè)借、貸方發(fā)生額的結(jié)計(jì)方法有所不同一般分為以下三種情況：（）月末需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶(hù)：結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)發(fā)生額為自本月初起至本頁(yè)末止的借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。（）月末不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額，但需結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)：結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)發(fā)生額為自年初起至本頁(yè)末止的借貸方累計(jì)發(fā)生額。（）月末既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額，也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)：可以只將各頁(yè)的余額結(jié)轉(zhuǎn)至次頁(yè)，不需要結(jié)

11、計(jì)本頁(yè)發(fā)生額，其賬頁(yè)的最末一行，也可用來(lái)登記具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在下一頁(yè)的第一行摘要欄中注明“承前頁(yè)”，在余額欄中記入前頁(yè)余額即可。不同賬戶(hù)的本頁(yè)借、貸方發(fā)生額的結(jié)計(jì)方法有所不同一般分為以下三9、賬簿錯(cuò)誤采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法更正。（見(jiàn)后）9、賬簿錯(cuò)誤采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法更正。（見(jiàn)后）年憑證字號(hào)VOUO.摘 要 DESCRIPTION借方 DEBIT貸方 CREDIT借或貸余額 BALANCE月日千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分 1211記12134 銷(xiāo)售產(chǎn)品6800000借21675000012記12156 收前欠賬款570000借21618000013記12167

12、收前欠賬款1025000借21515500014記12214 銷(xiāo)售產(chǎn)品4520000借21967500020記12223 收前欠賬款122000000借97675000第 5 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)過(guò)次頁(yè) 2 0 8 9 6 7 0 0 0 2 1 6 7 8 0 0 0 0第 4 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)承前頁(yè)2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 09 7 6 7 5 0 0 0借21記12251銷(xiāo)售產(chǎn)品8 6 5 0 0 0 01 0 6 3 2 5 0 0 012 21年憑證摘 要借方 DEBIT貸方 CREDIT 總分類(lèi)賬 第 124 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及

13、編號(hào)ACCOUNT NO. 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 過(guò)次頁(yè) 1 8 0 0 0 0 0 0總分類(lèi)賬過(guò)頁(yè)示例：期末合計(jì)數(shù)，要注意劃紅線(xiàn)“過(guò)次頁(yè)標(biāo)記” 總分類(lèi)賬 總分類(lèi)賬 第 1 25頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNT NO. 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入承前頁(yè)11 05 1 8 0 0 0 0 0 01 8 0 0 0 0 0 0 10記035銷(xiāo)B產(chǎn)品 2 0 0 0 0 0 0 03 8 0 0 0 0 0 0 25記087銷(xiāo)A產(chǎn)品 3 0 0 0 0 0 0 06 8 0 0 0 0 0 0 30記124結(jié)轉(zhuǎn)收入 6 8 0 0 0 0 0 00 貸 貸 貸 平本月合計(jì)

14、6 8 0 0 0 0 0 06 8 0 0 0 0 0 0本年累計(jì)1 0 3 8 0 0 0 0 0 01 0 3 8 0 0 0 0 0 0“承前頁(yè)”標(biāo)記 總分類(lèi)賬 習(xí)題 ：12月2日，收到安信公司前欠貨款4640元 。原始憑證記賬憑證銀行存款日記賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬總分類(lèi)賬習(xí)題 ：12月2日，收到安信公司前欠貨款4640元 。原始憑二、賬簿的格式與登記方法1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐日逐筆登記。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁(yè)20091付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資 2 0 0 0 0填制收付款憑證的日期填制收付款憑證的號(hào)數(shù)簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容填制收付款憑證中 “庫(kù)存現(xiàn)金”的

15、對(duì)方科目根據(jù)會(huì)計(jì)憑證所列金額填列每日結(jié)出當(dāng)日的余額 1 5 3 6 2 9 7期初余額112本日合計(jì) 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 712121二、賬簿的格式與登記方法 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁(yè)2002.銀行存款日記賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。 登記方法：逐日逐筆登記。銀行存款日記賬 第 1 頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)工行鄭州市分行石化路分理處06-865662009121期初余額借 3 6 5 7 1 8 6 01付1轉(zhuǎn)支9935支付材料款在途物資 2 3 4 0 0 0 0 0借登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同登記結(jié)算憑證的種類(lèi)和號(hào)碼填列收付款憑證中“銀

16、行存款” 的對(duì)方科目本日合計(jì) 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 0121212.銀行存款日記賬銀行存款日記賬 第 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁(yè)02記002付職工困難補(bǔ)助應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 現(xiàn) 金 日 記 賬 第 1 頁(yè)02記002付職工困難補(bǔ)助第 1 頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20020021087121201期初余額 2 01 2 0 0 0 0借03記001收前欠賬款應(yīng)收賬款 2 3 4000 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0第 1 頁(yè)銀行存款

17、日記賬 工行例：日收到山東凱利公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234 000元 。原始憑證記賬憑證銀行存款日記賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬總分類(lèi)賬例：日收到山東凱利公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234 000元 。原始3. 明細(xì)分類(lèi)賬（1）三欄式明細(xì)賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。 登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：往來(lái)款項(xiàng)等。 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 總頁(yè) 5 分頁(yè)003-1一級(jí)科目 應(yīng)收賬款 明細(xì)科目戶(hù) 名 安信公司 2009121期初余額借平 4 6 4 0 0 02收1貨款收回 0 登記記賬憑證日期簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)記賬憑證所列金額填列根據(jù)余額性質(zhì)填列填列會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)計(jì)算填列12 4 6 4 0 0 0 3. 明

18、細(xì)分類(lèi)賬 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 填寫(xiě)明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬 格式：借方、貸方、余額三欄中分設(shè)數(shù)量、 單價(jià)、金額等欄。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)等。日期、憑證、摘要等填法同前根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)單數(shù)據(jù)填列根據(jù)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)填列填寫(xiě)明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬日期、憑證、（3）多欄式明細(xì)賬 格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專(zhuān)欄。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入等。（3）多欄式明細(xì)賬有關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記業(yè)務(wù)日期、憑證、摘要等內(nèi)容填列方法同前月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)應(yīng)用紅字登記，反映對(duì)生產(chǎn)成本的沖減有關(guān)費(fèi)用

19、發(fā)生時(shí)，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記業(yè)務(wù)日期、 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁(yè)分頁(yè) 019-155 2009 12 1期初余額 1 0 5 09 8貸 1付1購(gòu)原材料 34 0000 0 340 000 010收2銷(xiāo)售產(chǎn)品 17000 0 00170 0000 016付12交納稅金貸136 0000 0 1050 9 8 3505 0 98 12 12 12計(jì)算填列 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 明 細(xì) 賬 管理費(fèi)用總頁(yè)分頁(yè)明 細(xì) 項(xiàng) 目合 計(jì)辦公費(fèi) 4付3購(gòu)辦公用品 5 5 0 012 5 5 0 0 6付5付招待費(fèi) 2 1 7 0 0 1 6 2 0

20、 0招待費(fèi)31記43結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 8 7 5 4 9 0 92 8 2 0 1 6 2 0 015轉(zhuǎn)5購(gòu)買(mǎi)水電并分配 1 0 1 7 0 0水電費(fèi) 8 0 0 0 0 1 1 2 0 0 012121212 1期初余額 0 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)科 目 名 稱(chēng)ACCOUNT 管理費(fèi)用 明 細(xì) 賬 S4、總分類(lèi)賬的登記 格式：借、貸、余三欄式。 登記方法： 逐筆登記。根據(jù)專(zhuān)用記賬憑證逐筆登記。 匯總登記。對(duì)專(zhuān)用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的 數(shù)字登記。：原材料4、總分類(lèi)賬的登記：原材料 賬簿實(shí)例 三欄式 賬簿實(shí)例 數(shù)量金額式 數(shù)量金額 多欄式 三、賬簿的

21、登記規(guī)則 1、必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)地登記各類(lèi)賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。做好登記標(biāo)記三、賬簿的登記規(guī)則2、使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用 沖銷(xiāo)錯(cuò)賬 賬頁(yè)不設(shè)借貸欄時(shí)登記減少數(shù) 賬頁(yè)未印余額方 向時(shí)登記負(fù)數(shù) 其他會(huì)計(jì)記錄2、使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用三、賬簿的登記規(guī)則3、應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明清楚、字跡工整。 三、賬簿的登記規(guī)則 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)科 目 名 稱(chēng)ACCOUNT 管理費(fèi)用 明 細(xì) 賬 S 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. S

22、UB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借12收1貨款收回 4 6 4 0 0 0借2 2 9 3 6 0 0 0 4.按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)應(yīng)予注銷(xiāo)。劉芳此行注銷(xiāo)空行的處理 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 112201安信公司應(yīng)收賬款2劉芳此頁(yè)注銷(xiāo)空頁(yè)的處理 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 5.記賬發(fā)生錯(cuò)誤,按規(guī)定方法更正 下面將專(zhuān)門(mén)講述。 6.“摘

23、要”說(shuō)明簡(jiǎn)明扼要,書(shū)寫(xiě)適當(dāng)留格總 賬 會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本 摘 要 借 方 貸 方 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0總 賬 會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0書(shū)寫(xiě)正確(占行高二分之一)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤(書(shū)寫(xiě)占滿(mǎn)格)摘 要借 方貸 方5.記賬發(fā)生錯(cuò)誤,按規(guī)定方法更正總 賬總 年憑證字號(hào)VOU.NO.摘 要 DESCRIPTION借方 DEBIT貸方 CREDIT借或貸余額 BALANCE

24、月日千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分 1211記12134 銷(xiāo)售產(chǎn)品6800000借21675000012記12156 收前欠賬款570000借21618000013記12167 收前欠賬款1025000借21515500014記12214 銷(xiāo)售產(chǎn)品4520000借21967500020記12223 收前欠賬款122000000借97675000借97675000第 5 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)過(guò)次頁(yè)2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 0第 4 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)承前頁(yè)2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 09 7 6 7 5

25、 0 0 0借21記12251銷(xiāo)售產(chǎn)品8 6 5 0 0 0 01 0 6 3 2 5 0 0 012 217. 賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)處理規(guī)范賬頁(yè)的最后一行新賬頁(yè)的第一行年憑證摘 要借方 DEBIT貸方 CREDIT 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C1112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額借平 4 6 4 0 0 02收1托收貨款收回 4 6 4 0 0 0 08. 注明余額方向沒(méi)有余額時(shí)寫(xiě)“平”這里為余額方向欄，有余額時(shí)寫(xiě)“借”或“貸” 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 9.登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄

26、注明賬簿頁(yè)碼或做出“”符號(hào)，并在記賬憑證上簽名或蓋章。銀行存款托收貨款收回2009212 收1應(yīng)收賬款劉芳4 6 4 0 0 0 ￥4 6 4 0 0 0壹安信公司表明已經(jīng)記賬的符號(hào)記賬人員簽名或蓋章 9.登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁(yè)碼或做出“ 進(jìn) 銷(xiāo) 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類(lèi). 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁(yè)分第 頁(yè)原材料公斤甲材料071201期初結(jié)存8 5 0 0 0 0 0 085001001數(shù)量金額式明細(xì)賬示例：05領(lǐng)200301生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100100 81 0 0 0 0

27、0 0 0 總賬科目 產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格型號(hào) 計(jì)量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品個(gè)1071201期初余額1 1 2 0 0 0 05 0 0 0 0 03 0 0 0 0 03 2 0 0 0 0第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)31記028分配工資費(fèi)用4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 031記029計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6 4 0 0 0 0 31記033領(lǐng)用材料 1 5 0 0 0 0 0 031記034分配制造費(fèi)用3 1 0 0 0 0 031記035結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0

28、03 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 03 4 2 0 0 0 0生產(chǎn)成本明細(xì)賬示例： 生 產(chǎn) 成 本 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)1 07 12 01期初余額 18 960 00貸 05記004購(gòu)原材料借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06記005銷(xiāo)售產(chǎn)品借 43 600 00 204 00 00 204 00 00 07記007交納稅金借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00多欄式明細(xì)賬示例： 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 明 細(xì) 賬 SU

29、BSIDIARY LEDGER 賬號(hào)A/C.NO. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6001第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)107貸 方合 計(jì)A產(chǎn)品06記005銷(xiāo)售A產(chǎn)品 1 2 0 0 0 0 0 012 1 2 0 0 0 0 0 0 明 細(xì) 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 賬號(hào)A/C.NO. 管理費(fèi)用6602第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)107借 方合 計(jì)辦公費(fèi)09記009零星辦公用品 8 8 5 0 012 8 8 5 0 020記017付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0水電費(fèi)31記038結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 028記022付房租 9 5 0 0

30、 0 0房屋租賃費(fèi) 9 5 0 0 0 01 9 5 0 0 0 0 明 細(xì) 本節(jié)結(jié)束本節(jié)結(jié)束四、錯(cuò)賬更正方法（一）錯(cuò)賬的基本類(lèi)型（記賬憑證與賬簿登記環(huán)節(jié)） (1)記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)記錄記賬日記賬總 賬明細(xì)賬四、錯(cuò)賬更正方法記賬憑證經(jīng) 濟(jì)記錄記賬日記賬總 賬明 (2)記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)記錄記賬日記賬總 賬明細(xì)賬 記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò) 記賬憑證上金額寫(xiě)多 記賬憑證上金額寫(xiě)少 (2)記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)記錄記（二）更正錯(cuò)賬的具體方法1、劃線(xiàn)更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā)生的錯(cuò)賬。 習(xí)題1：12月2

31、日，向安信公司托收貨款4640元收回。銀行存款托收貨款收回 2012212 收1應(yīng)收賬款劉芳4 6 4 0 0 0 ￥4 6 4 0 0 0壹安信公司（二）更正錯(cuò)賬的具體方法銀行存款托收貨款收回 201錯(cuò)賬：賬戶(hù)中登記為4460。更正方法為：注意問(wèn)題： 對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃掉，不能只劃掉其中的部分?jǐn)?shù)字。 劃掉的數(shù)字必須保持清晰可見(jiàn)。 明 細(xì) 分 類(lèi) 賬 第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè) 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C1112201安信公司應(yīng)收賬款2012121期初余額借平 4 6 4 0 0 02收1托收貨款收回 4 4 6 0 0 0 0 4 6

32、 4 0 0 0劉芳12錯(cuò)賬：賬戶(hù)中登記為4460。更正方法為： 明 細(xì) 2、紅字更正法（1）適用于更正記賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的錯(cuò)賬。習(xí)題5：12月5日，開(kāi)支票支付廣告費(fèi)1280元。錯(cuò)誤分錄為：銀行存款 2012512 付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28、29號(hào)憑證沖正）管理費(fèi)用廣告費(fèi) 1 28000 ￥128000劉芳2、紅字更正法銀行存款 20125錯(cuò)賬：借方科目應(yīng)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”。更正方法為： 用紅字編分錄并記賬，沖銷(xiāo)錯(cuò)賬：銀行存款 20123112 付28貳沖銷(xiāo)12月5日付字第2號(hào)錯(cuò)誤憑證管理費(fèi)用廣告費(fèi) 1 28000 ￥128000劉芳錯(cuò)賬：借方科目應(yīng)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”。更正

33、方法為： 銀行存款 編制正確分錄并記賬：銀行存款20123112 付29貳更正12月5日付字第2號(hào)錯(cuò)誤憑證銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 28000 ￥128000劉芳 編制正確分錄并記賬：銀行存款20123112 付貳 （2）適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)多而引發(fā)的錯(cuò)賬。習(xí)題5：12月5日，開(kāi)支票支付廣告費(fèi)1280元。錯(cuò)誤分錄為：銀行存款2012512 付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28號(hào)憑證沖正）銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 280000 ￥1280000劉芳 （2）適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)多而引發(fā)的錯(cuò)賬。銀行存款2錯(cuò)賬：分錄中金額寫(xiě)多。更正方法為： 用紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差

34、），沖銷(xiāo)錯(cuò)賬：銀行存款 20093112 付28貳沖銷(xiāo)12月5日付字第2號(hào)憑證多記金額銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)11 520 00 ￥11 52000劉芳錯(cuò)賬：分錄中金額寫(xiě)多。更正方法為：銀行存款 3、補(bǔ)充登記法適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)少而引發(fā)的錯(cuò)賬。習(xí)題5：12月5日，開(kāi)支票支付廣告費(fèi)1280元。錯(cuò)誤分錄為：銀行存款2012512 付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28號(hào)憑證更正）銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 2800 ￥12800劉芳 3、補(bǔ)充登記法適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)少而引發(fā)的錯(cuò) 錯(cuò)賬：會(huì)計(jì)分錄中金額寫(xiě)少。更正方法為：編制正確分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差1152元），補(bǔ)記錯(cuò)賬：銀

35、行存款20093112 付28貳補(bǔ)充12月5日付字第2號(hào)憑證少記金額銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 15200 ￥11 5 200劉芳 錯(cuò)賬：會(huì)計(jì)分錄中金額寫(xiě)少。更正方法為：銀行存款20093 練習(xí)錯(cuò)賬的具體更正方法【例】用銀行存款3 275元購(gòu)買(mǎi)辦公用品。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 【例】企業(yè)用銀行存款2 500元支付產(chǎn)品銷(xiāo)售廣告費(fèi)。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500【例】用銀行存款50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。記賬憑證上編制的分錄為： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500【例】收到某單位歸還的欠款3 500元存入

36、銀行。記賬憑證上編制的分錄為： 借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 練習(xí)錯(cuò)賬的具體更正方法練習(xí)錯(cuò)賬更正的方法練習(xí)錯(cuò)賬更正的方法 劃線(xiàn)更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā)生的錯(cuò)賬。 【例】用銀行存款3 275元購(gòu)買(mǎi)辦公用品。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 更正方法為： 劃線(xiàn)更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā) 紅字更正法 適用于更正記賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的錯(cuò)賬?！纠科髽I(yè)用銀行存款2 500元支付產(chǎn)品銷(xiāo)售廣告費(fèi)。錯(cuò)誤分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 借方科目應(yīng)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”。 更正方法為： 紅字更正法

37、適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)多而引發(fā)的錯(cuò)賬。 【例】用銀行存款50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。錯(cuò)誤分錄為： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 分錄中金額寫(xiě)多。 更正方法為： 適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)多而引發(fā)的錯(cuò)賬。3）補(bǔ)充登記法 適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)少而引發(fā)的錯(cuò)賬。 【例】收到某單位歸還的欠款3 500元存入銀行。錯(cuò)誤分錄為：借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 會(huì)計(jì)分錄中金額寫(xiě)少。更正的方法為：3）補(bǔ)充登記法五、總分類(lèi)賬格式：借方、貸方、余額三欄式。匯總登記：對(duì)各種記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。1、編制科目匯總表 （1）將記賬憑證中分錄過(guò)入工作底稿。 （2）結(jié)計(jì)各賬戶(hù)借

38、貸方發(fā)生額 （3）填制科目匯總表2、根據(jù)科目匯總表登記總賬五、總分類(lèi)賬格式：借方、貸方、余額三欄式。銀行存款 （收1） 4640應(yīng)收賬款 （收1）4640 在途物資 （付1）200000庫(kù)存現(xiàn)金 （付2）200（付1） 234000原材料 （轉(zhuǎn)1）200200應(yīng)交稅費(fèi)（付1）34000（收2）1170000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收2）1000000（收2）170000 銷(xiāo)售費(fèi)用（付4）1280（轉(zhuǎn)2） 5100（付4） 1280應(yīng)付賬款 （付3） 55（轉(zhuǎn)2） 30000（轉(zhuǎn)2）35100管理費(fèi)用 （付3） 551174640 235280 230200 39100 170000（轉(zhuǎn)1）200200（

39、付5）162（付6）150（付7） 22 589（付5）162（付6）150（付7） 22 389（付2） 200 200200 200200銀行存款 （收1） 4640應(yīng)收賬款 科目匯總表 科匯字第 01 號(hào) 單位：元 日期：2012年 12月 01 日至2012年 12月 10 日核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 制單：劉芳 科目匯總 總分類(lèi)賬 第 1 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNT NO. 庫(kù)存現(xiàn)金期初余額12 1 1 5 3 6 2 9 7科匯11-31日本月發(fā)生額 借 1 2 9 2 3 8 0 201212 31 1 2 1 4 8 8 0 總分類(lèi)賬 總分類(lèi)賬

40、 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNT NO. 1002 銀行存款期初余額12 01 2 0 12 0 0 0 010科匯011-10日匯總 3 7 6 40 0 0 0 4 3 06 4 0 0 0 借 借 1 4 6 9 60 0 0 20科匯0211-20日匯總 2 9 13 4 0 0 0 借 1 3 9 3 00 0 0 30科匯0321-31日匯總 1 40 4 0 0 0 2 2 88 8 0 0 0 借 7 65 0 0 0 總分類(lèi)賬 本節(jié)結(jié)束本節(jié)結(jié)束實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)對(duì)賬與結(jié)賬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生了解對(duì)賬與結(jié)賬的目的、要求及內(nèi)容，掌握對(duì)賬與結(jié)賬的實(shí)際操作程

41、序。實(shí)訓(xùn)要求1將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記在有關(guān)賬簿中，既不能提前結(jié)賬，也不能將本期發(fā)生的業(yè)務(wù)延至下期登賬。2按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng)。3檢查憑證傳遞是否每個(gè)環(huán)節(jié)已“過(guò)賬”，賬簿登記是否全部完成。4結(jié)出各類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及期末余額。5將總分類(lèi)賬簿、明細(xì)分類(lèi)賬簿、日記賬簿中相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。6按規(guī)定結(jié)賬方法進(jìn)行結(jié)賬。實(shí)訓(xùn)資料力峰焊接設(shè)備廠(chǎng)2009年12月份會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)目的六、對(duì)賬 （一）對(duì)賬的含義 核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。（二）對(duì)賬的內(nèi)容與方法（見(jiàn)下圖） 編表核對(duì)六、對(duì)賬 編表核對(duì) 2、對(duì)賬 （1）對(duì)賬的定義 核對(duì)賬目，為保證賬簿

42、記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。（2）對(duì)賬的內(nèi)容與方法內(nèi)容：賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì) 2、對(duì)賬 （1）對(duì)賬的定義賬賬核對(duì) 1、總分類(lèi)賬簿中全部賬戶(hù)核對(duì)相符。 2、總分類(lèi)賬簿中各賬戶(hù)與其所屬的各明細(xì)分類(lèi) 賬戶(hù)核對(duì)相符。 3、總分類(lèi)賬簿中“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶(hù)應(yīng)與 “現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬” 核對(duì)相符。 4、會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬，應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物 資保管、使用部門(mén)的明細(xì)賬核對(duì)相符。 編制總賬科目試算平衡表賬賬核對(duì) 1、總分類(lèi)賬簿中全部賬戶(hù)核對(duì)相符。 2、總分類(lèi)賬簿賬實(shí)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)：指各種財(cái)產(chǎn)物資和往來(lái)款項(xiàng)的賬面余額，與實(shí)存數(shù)相核對(duì)。 這一核對(duì)方法稱(chēng)為財(cái)產(chǎn)清查。

43、 （一）財(cái)產(chǎn)清查概念 （二）財(cái)產(chǎn)清查的種類(lèi) （三）財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作 （四）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和方法 （五）財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理賬實(shí)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)：指各種財(cái)產(chǎn)物資和往來(lái)款項(xiàng)的賬面余額，與實(shí)（1） 庫(kù)存現(xiàn)金的清查 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表單位名稱(chēng)： 公司 2010 年 12 月 30 日 幣 別實(shí)存金額帳存金額 對(duì) 比 結(jié) 果 備 注盤(pán) 盈盤(pán) 虧人民幣4140. 004160.0020.00盤(pán)點(diǎn)人：出納員：張三張平全部登賬、結(jié)出余額出納員在場(chǎng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”、并簽章檢查有無(wú)挪用、白條、坐支、超定額（1） 庫(kù)存現(xiàn)金的清查 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表幣 （2）銀行存款的清查 將銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬相

44、互核對(duì),并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 例、公司2010年12月30日銀行存款日記賬及銀行對(duì)賬單分別如下：步驟：第一步： 將銀行對(duì)帳單與本企業(yè)銀行存款日記帳進(jìn)行核對(duì)第二步： 分析銀行存款日記賬和對(duì)賬單中未核對(duì)上的賬項(xiàng) 第三步 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” （2）銀行存款的清查 將銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬相互核第 1 頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20120021087第 1 頁(yè)銀行存款日記賬 工行銀行對(duì)賬單 第1頁(yè)網(wǎng)點(diǎn)號(hào) 0202 2012年11月30日 幣種:人民幣 單位:元賬號(hào) 20120021087 戶(hù)名:北京惠開(kāi)公司 期初余額 172 600.

45、00日期交易代碼憑證種類(lèi)憑證號(hào)摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)11-0111支3198貨款20 000.00192 600.00020211-0208銀兌2392票據(jù)到期117 000.00309 600.00020211-0704電匯0121貨款80 000.00229 600.00020211-1201現(xiàn)繳存入5 000.00 234 600.00020211-2811支3199貨款70 200.00164 400.00020211-3005支0184貨款234 000.00398 400.000202 可用余額 398 400.00銀行對(duì)賬單 銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬不符的原因:

46、 一是單位記錄銀行存款日記賬有誤； 二是銀行存在記賬錯(cuò)誤； 未達(dá)賬項(xiàng)：指由于結(jié)算手續(xù)和憑證傳遞處理時(shí)間的影響，造成單位與銀行一方已入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。 單位已收，銀行未收； 單位已付，銀行未付； 銀行已收，單位未收； 銀行已付，單位未付。 三是存在未達(dá)賬項(xiàng)。 及時(shí)在賬簿中進(jìn)行更正 在銀行對(duì)賬單中予以注明，提請(qǐng)銀行更正其賬簿記錄 不需調(diào)整賬簿記錄，待相關(guān)原始憑證傳遞至?xí)r，再據(jù)以作出相應(yīng)賬務(wù)處理 注意：上期未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)在本期到賬，對(duì)賬時(shí)注意勾對(duì)。銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬不符的原因: 一是單位記錄銀行銀行存款期末余額調(diào)節(jié)表年月日開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)會(huì)計(jì)： 出納：201211 30工行紅旗支行2

47、0120021087201 200 2 3 4 0 00 0011.30 0184轉(zhuǎn)入賬款 46 80 0 0 011.30現(xiàn)銷(xiāo) 1 0 00 0 0 011.27記32付房租 4 35 2 00 0 0 4 35 2 00 0 0李剛張平398 400記55銀行存款期末余額調(diào)節(jié)表年月日開(kāi)戶(hù)銀行會(huì)計(jì)： 進(jìn) 銷(xiāo) 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類(lèi). 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁(yè)分第 頁(yè)原材料公斤甲材料1 盤(pán)點(diǎn)表 第 頁(yè)單位：北京惠開(kāi)公司 總 頁(yè) 編 號(hào)品名及規(guī)格單位數(shù)量單 價(jià)金額1403010114030102140501甲材料乙材料A產(chǎn)品公斤公斤件850

48、02400450010050200850000120000900000盤(pán)點(diǎn)人： 實(shí)物保管人：張三李四 帳存實(shí)存對(duì)比表單位：佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司 2012年11月30日 編號(hào)品名及 規(guī) 格計(jì)量單位單價(jià) 帳 存 數(shù) 實(shí) 際 盤(pán) 點(diǎn) 數(shù) 差 異備注 盤(pán) 盈 盤(pán) 虧數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額14030101甲材料公斤10085508550008500850000 505000主管： 會(huì)計(jì)： 制表：張三李剛李亮帳存實(shí)存對(duì)比表單位：佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司 七、結(jié)賬 1、結(jié)賬的含義 在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。 主要是計(jì)算出每個(gè)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。七、結(jié)賬（2）

49、結(jié)賬的內(nèi)容與做法 1）結(jié)賬的內(nèi)容 結(jié)賬時(shí)所要做的具體工作。（2）結(jié)賬的內(nèi)容與做法2）結(jié)賬的方法：月結(jié)和日結(jié) 月結(jié) 每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。2）結(jié)賬的方法：月結(jié)和日結(jié)年結(jié) 年末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。 年結(jié) 年末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁(yè)20121付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資 2 0 0 0 0 1 5 3 6 2 9 7期初余額112本日合計(jì) 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 712121本月合計(jì)12 31 1 2 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 712 31本年合計(jì) 1 2 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7

50、12 31本日合計(jì) 3 0 0 0 1 4 5 8 7 9 7 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁(yè)20121付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT 總分類(lèi)賬 第 1頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNT NO. 庫(kù)存現(xiàn)金期初余額12 1 1 5 3 6 2 9 7科匯11-31日本月發(fā)生額 借 1 2 9 2 3 8 0201212 3112 3112 31本月合計(jì)本年合計(jì) 借 借 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 1 4

51、 5 8 7 9 7 總分類(lèi)賬 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)賬號(hào)A/C.NO. 管理費(fèi)用6602第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)1本月合計(jì)5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 本年累計(jì) 5 6 9 8 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 012注意：需結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(hù)，若本月只有一筆業(yè)務(wù)記錄，可以直接在該筆業(yè)務(wù)下劃線(xiàn)即可，不用再結(jié)計(jì)本期發(fā)生額。 明 細(xì) 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LED

52、GER 賬號(hào)A/C.NO. 管理費(fèi)用6602第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)1本月合計(jì)5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 01 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 05 5 0 0 0 0 本年累計(jì) 6 2 7 2 8 5 0 0 5 8 8 5 0 0 5 9 4 0 0 0 01 6 9 5 0 0 0 0 2 9 5 0 0 0 0 明 細(xì) 總分類(lèi)賬 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNT NO. 6002 管理費(fèi)用本月合計(jì) 5 7 4 8 5 0 0 5 7 4 8 5 0 0 本年累計(jì) 6 2 7 2 8 5 0 0 6 2 7 2 8 5 0 0 總

53、分類(lèi)賬 第 1 頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20020021087本月合計(jì)3 9 0 44 0 0 0 3 9 0 4 4 0 0 0第 1 頁(yè)銀行存款日記賬 工行 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)1期末無(wú)余額或賬頁(yè)中印有余額欄：應(yīng)交增值稅、制造費(fèi)用明細(xì)賬本月合計(jì) 11 8 9 20 0 0 9 9 9 60 0 0 1 8 9 60 00 10 774 0 00 10 774 0 00 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 總賬科目 產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格型號(hào) 計(jì)量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE

54、COST 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品個(gè)1第 頁(yè)連續(xù)第 頁(yè)本月合計(jì)2 2 7 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 4 6 4 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 生 產(chǎn) 成 本 總分類(lèi)賬 第 2 頁(yè) GENERAL LEDGER 會(huì)計(jì)科目及編號(hào)ACCOUNT NO. 1002 銀行存款本年合計(jì) 2 6 8 0 3 4 0 0 0 2 8 5 0 6 9 0 0 0 總分類(lèi)賬 第 1 頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20120021087本月合計(jì)3 9 0 44 0 0 0 3 9 0 4 4 0 0 0結(jié)轉(zhuǎn)下年第 1 頁(yè)銀行存款日記賬 工行第 1

55、 頁(yè)開(kāi)戶(hù)銀行賬 號(hào)銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行2002002108713 1 01上年結(jié)轉(zhuǎn) 2 2 8 8 8 0 0 0借第 1 頁(yè)銀行存款日記賬 工行實(shí)驗(yàn)五結(jié)束實(shí)驗(yàn)五結(jié)束企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)單位：力峰焊接設(shè)備廠(chǎng) 企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)單位：力峰焊接設(shè)備廠(chǎng) 力峰焊接設(shè)備廠(chǎng) 基本概況（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度和核算方法（三）期初建賬資料（四）2009年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1-123筆業(yè)務(wù)（P22-35）（五）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（P37-259）注：實(shí)際工作中只有原始單據(jù)（如：P37-259）（六）編制及分析年度會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料力峰焊接設(shè)備廠(chǎng) 基本概

56、況（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況實(shí)驗(yàn)企業(yè)基本概況企業(yè)名稱(chēng)：力峰焊接設(shè)備廠(chǎng)住 所：濟(jì)南市歷城區(qū)山大北路128號(hào)聯(lián)系電話(huà)定代表人：王鋼（廠(chǎng)長(zhǎng)）注冊(cè)資金：人民幣陸佰萬(wàn)元整 其中80%為東岳股份有限公司投入資本 20%為宏遠(yuǎn)機(jī)械廠(chǎng)投入資本企業(yè)類(lèi)型：有限責(zé)任公司（國(guó)內(nèi)合資）實(shí)驗(yàn)企業(yè)基本概況經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)、銷(xiāo)售NBC_160、NBC_200、NBC-250三種為內(nèi)銷(xiāo) 納稅人登記號(hào)：370102345600123 企業(yè)注冊(cè)號(hào)：370100000049007 該廠(chǎng)銀行開(kāi)戶(hù)及證券公司開(kāi)戶(hù)情況如下 基本存款賬戶(hù)：建設(shè)銀行和平里支行， 賬號(hào)：370016168972 一般存款賬戶(hù)：工商銀行濟(jì)南市分行

57、 賬號(hào)：390006833068 證券資金賬戶(hù)：齊魯證券公司 社?；饘?zhuān)戶(hù)：建設(shè)銀行和平里支行經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)、銷(xiāo)售NBC_160、NBC_200、NBC-力峰焊接設(shè)備廠(chǎng) 日常業(yè)務(wù)（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度和核算方法（三）期初建賬資料（四）2009年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1-123筆業(yè)務(wù)（P22-35）（五）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（P37-259）注：實(shí)際工作中只有原始單據(jù)（如：P37-259）（六）編制及分析年度會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)資料力峰焊接設(shè)備廠(chǎng) 日常業(yè)務(wù)（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況12月份發(fā)生的1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (一) 1日簽發(fā)現(xiàn)金支票1張，向建設(shè)銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。

58、要求：簽發(fā)現(xiàn)金支票，號(hào)碼DF005645。1）時(shí)間？2）錢(qián)的去向（費(fèi)用形成、歸屬部門(mén)？）3）單據(jù)有“？”張4）填制“？”憑證（時(shí)間、編號(hào)、摘要、科目、附件、簽字/蓋章）（附件 張）5）會(huì)計(jì)分錄 付字1號(hào) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000.00 貸：銀行存款 3 000.0012月份發(fā)生的1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (一) 1日簽支票填寫(xiě)基本要求 1、出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 2、收款人 3、付款行名稱(chēng)、出票人賬號(hào)：即為本單位開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及銀行賬戶(hù)號(hào)，賬戶(hù)號(hào)小寫(xiě)。 4、人民幣（大寫(xiě)）：億、萬(wàn)、仟、佰。 5、人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空

59、白格用“￥”字頭，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。 6、用途 7、蓋章 8、常識(shí) 支票填寫(xiě)基本要求 1、出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)粘貼憑證1、裁剪粘貼憑證用紙，以憑證長(zhǎng)寬一致（起到墊托的作用）；2、附件粘貼可以從右向左粘貼，也可以從上往下粘貼，附件上的內(nèi)容不能超出裝訂線(xiàn)，并以整齊美觀(guān)為主。3、當(dāng)附件特大時(shí)，可采用折疊方式處理，但要注意憑證裝訂時(shí)的整體平衡，如：墊紙等。粘貼憑證1、裁剪粘貼憑證用紙，以憑證長(zhǎng)寬一致（起到墊托的作用12月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (二) 1日，開(kāi)給順通鋼窗廠(chǎng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（號(hào)碼0069726），貨已發(fā)出。200型焊機(jī)15臺(tái)，價(jià)款120 000元 稅額20 40

60、0元；收到對(duì)方交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為140 400兀，送存建設(shè)銀行。要求：填制進(jìn)賬單。1）銷(xiāo)售貨物并收到支票送存銀行；2）填寫(xiě)增值稅發(fā)票、產(chǎn)品出庫(kù)單、進(jìn)賬單； 3）單據(jù)有“？”張4）填制“？”憑證（時(shí)間、編號(hào)、摘要、科目、附件、簽字/蓋章）（附件3 張）12月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (二) 1日，開(kāi)給順12月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析5）會(huì)計(jì)分錄 收字？號(hào)借：銀行存款 140 400.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 20 400.0012月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析銀行結(jié)算方式的種類(lèi) 根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)