財務(wù)基礎(chǔ)知識和資產(chǎn)管理

1、財務(wù)基礎(chǔ)知識和資產(chǎn)管理第1頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三課程大綱酒店財務(wù)術(shù)語基礎(chǔ)1酒店賬期2資產(chǎn)管理知識3第2頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三一、酒店財務(wù)術(shù)語基礎(chǔ)第3頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三財務(wù)術(shù)語定義公式運營直通車各個直營店在店內(nèi)不設(shè)出納、會計，所有賬務(wù)處理由上海總部酒店會計組來完成。各個酒店設(shè)立一位財務(wù)對口人，負責(zé)與上?？偛烤频陼嫷穆?lián)系和溝通無開業(yè)備用金酒店在開業(yè)前，為保證酒店正常運轉(zhuǎn)而給予店長的周轉(zhuǎn)資金，開業(yè)后必須結(jié)清無店長備用金酒店在開業(yè)后，為保證酒店運營所需的現(xiàn)金支出而給予店長的周轉(zhuǎn)資金，酒店日常的現(xiàn)金報銷

2、由店長備用金先行支付，每月兩次將報銷單據(jù)寄給總部酒店會計，審核無誤后報銷款撥補入店長備用金賬戶無第4頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三財務(wù)術(shù)語定義公式可售間夜數(shù)是指各酒店實際客房數(shù)乘以每月天數(shù)，即為當(dāng)月的可售間夜數(shù) =客房數(shù)*當(dāng)月天數(shù)可用間夜數(shù)是指各酒店本月實際可用于銷售的房間數(shù)已售間夜數(shù)是指各酒店每月實際銷售的房間數(shù) =可售間夜數(shù)*出租率出租率當(dāng)月實際銷售房間數(shù)除以當(dāng)月可售間夜數(shù) =已售間夜數(shù)/可售間夜數(shù)平均房價指酒店當(dāng)日總收入除以實際銷售房間數(shù) =客房收入/已售間夜數(shù)客房REVPAR是指每間可售房產(chǎn)生的平均實際客房收入 =出租率*平均房價=客房收入/可售間夜數(shù) 綜合RE

3、VPAR是指每間可售房產(chǎn)生的平均實際營業(yè)收入=營業(yè)收入/可售間夜數(shù) 第5頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三 1. 上海世博園店房間數(shù)80間，9月份出租率75，客房收入50萬，請分別計算酒店可售間夜數(shù)、已售間夜數(shù)、平均房價、客房REVPAR客房數(shù) 80 可售間夜數(shù)出租率75%已售間夜數(shù)客房收入 500,000 平均房價客房REVPAR 例題一第6頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三財務(wù)術(shù)語定義公式營業(yè)費用酒店在日常運營過程中發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出，包括稅金、人工、能源、通訊、辦公等費用客房收入是指酒店在日常經(jīng)營過程產(chǎn)生的銷售客房帶來的經(jīng)濟利益流入會計營業(yè)收入

4、酒店在日常運營過程產(chǎn)生的能夠給酒店帶來經(jīng)濟利益的總流入，包括銷售客房、餐飲、小商品、會員卡等等收入 考核營業(yè)收入無=會計營業(yè)收入+轉(zhuǎn)租收入+總部發(fā)放的免房券在店內(nèi)使用產(chǎn)生的收入+會員積分兌換免房及禮品收入-傭金-超齡應(yīng)收帳款變動-超齡應(yīng)收轉(zhuǎn)租收入變動第7頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三財務(wù)術(shù)語定義公式GOP“GOP” 是“Gross Operating Profit”的簡稱，即營業(yè)毛利，它在利潤表中反映為收入減去成本、人工費、營運部門的直接費用、后臺部門的間接費用后的余額會計GOP漢庭的會計GOP是指門店營業(yè)收入減去運營中產(chǎn)生的日常費用，不包括房租物業(yè)費、固定資產(chǎn)折舊費用

5、、銀行信用卡手續(xù)費等非運營性日常費用=營業(yè)收入-營業(yè)費用考核GOP =會計GOP+總部發(fā)放的免房券在店內(nèi)使用產(chǎn)生的收入+會員積分兌換免房及禮品收入+營業(yè)外收入-超齡應(yīng)收帳款變動-修理費考核調(diào)整-棉織品考核調(diào)整-運營性營業(yè)外支出第8頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三財務(wù)術(shù)語定義公式可售間夜成本是指每間可售房產(chǎn)生的平均實際成本各項成本費用/可售間夜數(shù)已售間夜成本是指每間已售房產(chǎn)生的平均實際成本各項成本費用/已售間夜數(shù)EBITDA稅息折舊及攤銷前利潤=稅前利潤+折舊攤銷利息費用-利息收入第9頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三 2. 北京華茂店5月客房收入20萬

6、，小商品2萬，會員卡1萬，轉(zhuǎn)租收入2萬，超齡應(yīng)收賬款1萬，營業(yè)費用10萬，棉織品調(diào)整2萬?？头渴杖?0萬小商品收入2萬會員卡收入1萬會計營業(yè)收入考核營業(yè)收入營業(yè)費用10萬會計GOP考核GOP 例題二第10頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三二、酒店賬期第11頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三項目具體事項時間截點AR賬有效期一年一簽， PMS系統(tǒng)默認(rèn)有效期為365天，超過365天有效期的客戶，將不能掛賬，門店重新續(xù)簽合同后方可修改有效期365天AR賬還款賬期AR掛賬常規(guī)還款期限為30天，特殊情況還款期限需超過30天的，由店長郵件向城區(qū)總經(jīng)理申請，城區(qū)總經(jīng)理審

7、批同意后可適當(dāng)放寬期限。但是最長還款期限不得超過60天30天 AR賬無效賬戶超過180天（含180天）未發(fā)生掛賬業(yè)務(wù)的AR客戶為長期不活躍的AR掛賬賬戶，建議店長及時清理并設(shè)置無效為無效賬戶180天AR賬扣工資賬期從AR掛賬發(fā)生日起，超過90天未收回的AR掛賬，由人力資源部按AR掛賬超期金額扣發(fā)負責(zé)店長的薪資，以補償公司的損失，并在相應(yīng)AR賬收回當(dāng)月補發(fā)此部分工資(10月1日開始，扣季度獎金）90天臨時掛賬正數(shù)賬期臨時掛賬正數(shù)余額帳齡不能超過7天7天第12頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三項目具體事項時間截點營業(yè)款解款80間及以下的每周一、四解款，80間以上的每周一、三、五

8、解款，如有特殊情況需報資金組審批每周一、三、五遞交報表（手工申報）通常情況下，地稅申報截止日期每月10日、國稅申報截止日期每個季度15日，經(jīng)濟普查截止日期每月5日；可能每個城市的申報截止日期會有所不同，請以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局及統(tǒng)計局要求的申報時間為準(zhǔn)。遞交報表的周期：印花稅（1次/年）、營業(yè)稅及附加（1次/月）、所得稅（1次/季）、單位經(jīng)濟普查統(tǒng)計表（1次/月）地稅：每月10日（每月一次）； 國稅：每季度15日（每季一次）； 統(tǒng)計報表：每月1-2日（每月一次）原始單據(jù)的遞交酒店原始單據(jù)于每月10日和22日分兩次郵寄到達上海，郵寄給酒店集中會計“收單審單組”；第一次作為主報銷日；逢節(jié)假日時向前順延；“收

9、單審單組”發(fā)現(xiàn)不符合要求的單據(jù)將做退單處理，由酒店補齊后，在下一次遞交日遞交每月10日和22日到達上海支付時間總部財務(wù)在每月17-19日（10日到達的單據(jù)）、次月10日（22日到達的單據(jù)）對備用金撥補及供應(yīng)商付款完成支付；逢節(jié)假日時向前順延；緊急付款并金額大于5000元的，在原始單據(jù)已到達總部財務(wù)的情況下，酒店郵件提出申請后，總部財務(wù)可在3個工作日內(nèi)支付每月17-19日和次月10日第13頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三項目具體事項時間截點定期盤點（每月）酒店各部門負責(zé)人（或資產(chǎn)保管員）于每月26日對“前臺備用金、客房耗用品、小商品、會員儲值卡、客衣洗滌、免房券”進行盤點，

10、并編制盤點報表及進銷存報表1.盤點時間：上月27日-當(dāng)月26日； 2.發(fā)送給會計：每月28日能耗統(tǒng)計1.每月統(tǒng)計日期為上月29日當(dāng)月28日； 2.電抄表：夜班服務(wù)員負責(zé)抄表，每天一次； 3.其他能耗（水、天然氣、煤氣、罐裝液化氣、外購熱水、蒸汽、柴油、供暖費）：每月一次統(tǒng)計耗用量1.統(tǒng)計時間：上月29日-當(dāng)月28日； 2.發(fā)送給會計：每月30日布草、客衣洗滌費每月一次統(tǒng)計洗滌數(shù)量1.統(tǒng)計時間：上月29日-當(dāng)月28日； 2.發(fā)送給會計：每月30日第14頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三項目具體事項時間截點進入考核期前盤點1.酒店進入考核期前一個月末（26日）對所有資產(chǎn)進行徹底

11、盤點，并編制盤點報表,由區(qū)域財務(wù)抽盤；2.28日將電子檔盤點表郵件遞交酒店集中會計“收單審單組”，酒店集中會計根據(jù)盤點表進行賬務(wù)處理1.盤點時間：考核期前一個月的26日； 2.發(fā)送給會計：28日定期盤點（每半年）酒店各部門負責(zé)人（或資產(chǎn)保管員）于每年6月26日、12月26日對資產(chǎn)清冊中所列資產(chǎn)進行全面盤點,由區(qū)域財務(wù)抽盤1.盤點時間：6月26日和12月6日； 2.發(fā)送給會計：6月28日和12月28日不定期盤點1.區(qū)域財務(wù)專員或內(nèi)審抽盤； 2. 店長離任或調(diào)任交接時，需對酒店資產(chǎn)進行全面盤點，店長交接表需離、接任店長雙方簽字后再由城區(qū)總簽字確認(rèn)；確認(rèn)后的交接盤點表由接任店長發(fā)送給總部集中會計對口

12、人隨時第15頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三請連線以下時間截點第二次報銷日 上月27日至本月26日每月盤點表盤點時間范圍 上月29日至本月28日能耗表統(tǒng)計時間 60天半年盤點時間 每月22日AR賬協(xié)議賬期 6月26日第16頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三三、資產(chǎn)管理知識第17頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三1. 固定資產(chǎn)定義定義使用期限超過一年及以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、辦公設(shè)備以及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等，單位價值在2,000.00元以上； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2,000.00元以上，

13、且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 雖然有些物品價值不到2,000元，如電視機價值800元左右，但是開業(yè)前由總部采購部統(tǒng)一成批購買，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。 為統(tǒng)一資產(chǎn)類別和資產(chǎn)判定的一致性，零星采購的所有設(shè)備類和家俱類（除椅子外）如電視機、空調(diào)、傳真機等，無論金額大小均按固定資產(chǎn)處理。第18頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三請問以下選項中哪些屬于酒店固定資產(chǎn)？購入會議室的投影儀3000元購入電飯煲500元客房椅子員工宿舍用電視機一臺小商品柜子前臺保險箱800元廚房冰柜第19頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三2. 固定資產(chǎn)分類分類設(shè)備：辦公及客房設(shè)備（包括辦

14、公電腦、電視機、空調(diào)、冰箱、洗衣機、保險柜、點鈔機、監(jiān)控設(shè)備、程控交換機等）。家具：辦公及客房家具（包括床、床頭柜、辦公桌等）。計算機及外圍設(shè)備：計算機、打印機、復(fù)印機、傳真機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等。席夢思第20頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三3.固定資產(chǎn)管理第21頁，共26頁，2022年，5月20日，9點4分，星期三 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移需由轉(zhuǎn)入酒店店長發(fā)郵件報城區(qū)總審批同意后，資產(chǎn)移出酒店填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，雙方酒店并相應(yīng)在資產(chǎn)清冊中更新；同時酒店將移入、移出酒店店將轉(zhuǎn)移單、審批郵件及發(fā)票郵寄到酒店集中會計，由酒店集中會計進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移注意事項第22頁，共26頁，2022年

15、，5月20日，9點4分，星期三同時酒店或處置人需至當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理備案和開具發(fā)票，并將審批后的報廢/售賣郵件轉(zhuǎn)發(fā)酒店集中會計對口人，并根據(jù)報廢申請做好電子版固定資產(chǎn)清冊的變更記錄，酒店集中會計對口人根據(jù)報廢/售賣郵件做賬務(wù)處理資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損注意事項處置收購前酒店遺留資產(chǎn)時，酒店店長或者開發(fā) 人員提交需處置的資產(chǎn)清單，報城區(qū)總經(jīng)理審批，原值超5萬元另需運營VP加批后方可報廢/售賣;資產(chǎn)達到不能使用的狀態(tài)，酒店資產(chǎn)保管人填寫“報廢/售賣申請單”，報酒店集中會計填寫原值、累計折舊、殘值等數(shù)據(jù)后，申請單需報酒店店長-城區(qū)總經(jīng)理審批，原值超5萬元需運營VP加批；IT設(shè)備的固定資產(chǎn)如計算機、打印機等需報IT總監(jiān)備案后方可報廢/售賣；原則上資產(chǎn)售賣需提供2-3家的供應(yīng)比價，原則上售賣價不得低于資產(chǎn)凈值，詢價人與資產(chǎn)處置經(jīng)手人需分設(shè)兩人操作，比價上報城區(qū)總經(jīng)理審批方可售賣，若售賣價低于資產(chǎn)凈值，需運營VP加批。出售報廢固定資產(chǎn)的收入必須及時存入酒店收入帳戶。如酒店暫無賬戶，請轉(zhuǎn)入總部賬