浙江省下半年注冊稅務(wù)師考試題說課材料

1、浙江省 2016年下半年注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）1、對企業(yè)實行出口退稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護(hù)商品的公平競爭。因此，下列說法正確的是 _。A企業(yè)所得稅不具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國際市場的商品不應(yīng)含所得稅，所以應(yīng)退稅B增值稅、消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國際市場的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，所以應(yīng)退稅C營業(yè)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，進(jìn)入國際市場的商品不應(yīng)含流轉(zhuǎn)稅，所以應(yīng)退稅D城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，所以必須退稅2、納稅人購置新建商品房計征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時間是_。A房屋交付使用之次月B產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月C首次支付款項的次月D實

2、際使用的次月3、企業(yè)來源于境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計算的扣除限額的，對超過的部分 _。A列為當(dāng)年費用支出B從本年度的應(yīng)納稅所得額中扣除C從以后年度的境外所得中扣除D在以后 5 年內(nèi)用超過扣除限額的余額補扣4、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記_，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A之前B之日起 15 日內(nèi)C之日起 30 日內(nèi)D之后5、假定某居民企業(yè) (增值稅一般納稅人 )2009 年利潤總額 10000 萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目， 通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品 1 萬個，每個同類不含稅售價 1

3、000 元，成本 700 元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 _萬元。A 2475B2575C 2630D 26756、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的 _。A20%B25%C30%D50%7、某公司 1999 年末的長期資金總額為 400 萬元，其中包括普通股 300 萬元，長期債券 80 萬元，保留盈余 20 萬元。它們的資本成本率分別為 8%、10%和 10.2%。則其綜合資本成本率為 _。A 10.1%B8.51%C 9.51%D 9.1%8、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付票款時，應(yīng) _。A

4、將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中B先計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中C將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目中D先計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目中9、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時發(fā)生的交易費用應(yīng)記入_科目。A財務(wù)費用B投資收益C管理費用D銷售費用10、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅， 視同已納稅額而給予抵免， 不再按本國稅法規(guī)定補征。 這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為_。A分國限額抵免法B綜合限額抵免法C稅收饒讓D免稅法11、處置持有至到期投資時， 應(yīng)將所取得對價的公允價值與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為 _

5、。A資本公積B投資收益C公允價值變動損益D處置資產(chǎn)凈損益12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由_繳納。A出典人B承典人C產(chǎn)權(quán)所有人D稅務(wù)機關(guān)指定的納稅人13、稅收征收管理法規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 _內(nèi)來被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A1 年B2 年C3 年D5 年14、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120 件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150 件，取得不含稅銷售額270000 元。按可比非受控價格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是 _元。A 510000B540000C 240000D 27000015、根據(jù)契稅的有關(guān)

6、規(guī)定，下列項目中需要征收契稅的情況有_。A企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C個人之間不等價交換房產(chǎn)D企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的16、王先生個人 2002 年以 40 萬元購進(jìn)一間商鋪房屋、 2004 年 11 月 5 日以 23 萬元購買一套普通住宅， 2008 年 10 月 10 日分別以 60 萬元和 30 萬元的價款將這間商鋪和住宅賣掉。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為 _。A 1.15 萬元B2.25 萬元C 2.50 萬元D 017、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)， 法

7、院裁定作家勝訴， 該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款 50000 元，該賠償收人應(yīng)繳納個人所得稅額 _元。A 0B8000C 5600D 720018、對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟， 由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄屬于 _。A指定管轄B裁定管轄C合并管轄D共同管轄19、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，從2003 年 1 月 1 日起，按期納稅的營業(yè)稅起征點_。A由月銷售額 200-500 元提高到 800-3000 元B由月銷售額 200-800 元提高到 1000-5000 元C由月銷售額 200-500 元提高到 1200-5000 元D由月銷售額 200-800 元提高到 900

8、-3000 元20、下列有關(guān)收入的表述中，正確的是_。A分期收款銷售商品，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在滿足收入確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的賬面價值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額， 應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進(jìn)行攤銷，沖減財務(wù)費用B商業(yè)折扣是企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除，收入按照折扣前的金額確定C企業(yè)發(fā)生的銷售退回，均應(yīng)在發(fā)生時沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入，同時沖減當(dāng)期銷售商品成本以及稅金D在對銷售收入進(jìn)行計量時，應(yīng)不考慮預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓，現(xiàn)金折扣和銷售折讓實際發(fā)生時才予以考慮21、某公司 2006 年發(fā)生兩筆

9、互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值 500 萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值 800 萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值 600 萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值 300 萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3%，該公司應(yīng)繳納契稅 _。A0 萬元B9 萬元C18 萬元D33 萬元22、該教授次月自行申報納稅時，應(yīng)補繳個人所得稅為 _元。A25 B260 C 0D6023、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是_。A最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案B納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額C所有非運

10、輸車輛實行法定減免D底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的7024、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有_。A隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)B企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C受托方代購貨物原票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費D郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù)25、根據(jù)一般地域管轄規(guī)則，行政訴訟一審案件由_人民法院管轄。A原告住所地B行政爭議發(fā)生地C原告經(jīng)常居住地D最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、納稅

11、人在下列行為 _之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的C未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的E納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的2、下列資產(chǎn)減值中，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有_。A固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B可供出售債券投資減值準(zhǔn)備C無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D可供出售股權(quán)投資減值準(zhǔn)備E存貨跌價準(zhǔn)備3、公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。下列有關(guān)公司經(jīng)營范圍的表

12、述中，正確的是 _。A公司章程不能對公司的經(jīng)營范圍作出規(guī)定B公司的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)C公司章程可以改變經(jīng)過登記的公司經(jīng)營范圍而無需辦理變更登記D公司超越經(jīng)營范圍對外訂立的合同無效4、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括_。A證券公司的電子類設(shè)備B汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備C船舶工業(yè)企業(yè)的機器設(shè)備D集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備5、下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有_。A在境外運輸途中損失的貨物B在口岸起卸時遭受損壞的貨物C在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物D非因保管不慎原因在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物E人民

13、幣 50 元以下的一票貨物6、派出機構(gòu)與派出機關(guān)的區(qū)別是_。A設(shè)立機關(guān)不同B權(quán)力性質(zhì)不同C職能范圍不問D主體資格不同E承擔(dān)的法律責(zé)任方式不同7、稅收法律關(guān)系的特點不包括_。A主體的一方只能是國家B體現(xiàn)國家單方面的意志C權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)8、下列所有權(quán)取得方式中，_屬于所有權(quán)的繼受取得。A交換取得B接受贈與C租賃取得D收取孳息9、稅務(wù)檢查權(quán)具體包括 _。A查賬權(quán)和詢問權(quán)B場地檢查權(quán)C責(zé)成提供資料權(quán)D在交通要道查證權(quán)E存款賬戶核查權(quán)10、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有_。A半掛牽引車B城市交通電車C農(nóng)業(yè)用拖拉機D非機動駁船E電動自行車11、在下列事

14、項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有_。A支付借款利息B購買三個月內(nèi)到期的債券C融資租入固定資產(chǎn)支付的租金D支付現(xiàn)金股利E發(fā)行債券收到現(xiàn)金12、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有_。A納稅擔(dān)保B課征滯納金C強制征收D阻止出境13、企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有， _。A先進(jìn)先出法B余額遞減法C加權(quán)平均法D零售價格法14、根據(jù)收入準(zhǔn)則，企業(yè)商品銷售收入的確認(rèn)條件包括_。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方B企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出。的商品實施控制C與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D相關(guān)的收入和成本能夠可* 地計量E商品已發(fā)出

15、并已取得收取貨款的權(quán)利15、下列關(guān)于“稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，不正確的有_。A稅務(wù)代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任B稅務(wù)代理關(guān)系的建立可以轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任C在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，其承擔(dān)者應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)人；不能因建立了代理關(guān)系即轉(zhuǎn)移征納關(guān)系D在代理活動中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，因代理人的原因其承擔(dān)者應(yīng)為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務(wù)人的相關(guān)法律責(zé)任16、在下列有關(guān)稅法的內(nèi)容表述中，正確的說法是_。A稅法和稅收一樣，同屬經(jīng)濟(jì)學(xué)概念B稅法是指國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程

16、中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和C稅收的依據(jù)是其政治權(quán)力，這種政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)利之上，沒有國家的政治權(quán)力為依托，稅收就無法實現(xiàn)D稅法的調(diào)整對象是稅收分配及在稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系E稅法是由稅收實體法、稅收程序法和稅收爭訟法等構(gòu)成的法律體系17、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是_。A稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇B審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決D人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效18、紅星化妝品公司 (一般納稅人 )2008 年 5 月將購

17、進(jìn)的香粉 (不含稅價 7 萬元 )全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000化妝品 3000 套，不含稅 14 萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是_元。A香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣B本期高檔化妝品A 要繳納消費稅 0.28 萬C本期高檔化妝品A 應(yīng)納消費稅為 2.70 萬元套， 5 月份對外銷售成套A ，取得不含稅 9 萬元。D香粉可扣除已納消費稅為0.56 萬元E本期化妝品應(yīng)納消費稅為4.8 萬元19、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有_。A納稅人在納稅申報期結(jié)束后，凡是申報銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計數(shù)的，均應(yīng)補繳相應(yīng)稅款B對于企業(yè)由于資產(chǎn)評

18、估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理C增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項稅額D轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅20、下列各項中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的有_。A及時足額籌集資本金B(yǎng)正確運用負(fù)債經(jīng)營C保障所有者對企業(yè)的控制權(quán)D認(rèn)真選擇投資方向E保證企業(yè)的綜合資金成本降至最低21、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 關(guān)于境外咨詢企業(yè)為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得收入的確定，下列表述中正確的是 _。A單獨與客戶簽訂合同，且提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，應(yīng)全額申報納稅B單獨與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)有發(fā)生在我國境內(nèi)的，應(yīng)全額申報納稅C單獨與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境外的，也應(yīng)申報納稅D與境內(nèi)代表機構(gòu)共同與客戶簽訂合同，共同提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為該代表機構(gòu)的收入申報納稅22、下列所得應(yīng)納入個體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有_。A從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得