全面預(yù)算管理制度39

1、全面預(yù)算管理制度第1章 總則第1條 全面預(yù)算是通過(guò)合理分配公司人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源，以協(xié)助公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)行控制。第2條 全面預(yù)算是對(duì)公司在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。第3條 編制依據(jù)。1國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2公司上一年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3本公司此前出臺(tái)的預(yù)算管理辦法。第4條 編制范圍。全面預(yù)算的編制范圍包括公司所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。1經(jīng)營(yíng)預(yù)

2、算：是對(duì)公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。3財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。第5條 編制原則。預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第2章 組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配第6條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師和各部門負(fù)

3、責(zé)人組成。第7條 公司預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)。1負(fù)責(zé)討論制定、修訂公司有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法。2討論決定=公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)。3討論決定公司預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。4討論決定公司年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第8條 公司各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。1市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批；負(fù)責(zé)分公司材料采購(gòu)的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)參與工程投資及生產(chǎn)用設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理等。2生產(chǎn)管理部在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)分公司生產(chǎn)計(jì)劃的審批。（2）參與分公司產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力的預(yù)算管理。（3）負(fù)責(zé)分公司修理費(fèi)的預(yù)算管

4、理。（4）負(fù)責(zé)分公司及機(jī)關(guān)技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。（5）負(fù)責(zé)分公司停（開）工損失預(yù)算管理。（6）負(fù)責(zé)分公司工程投資的預(yù)算管理。3人力資源部負(fù)責(zé)分公司人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)公司及機(jī)關(guān)的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。4行政部負(fù)責(zé)公司車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)公司會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、通信費(fèi)和辦公費(fèi)使用計(jì)劃的編制。5審計(jì)部負(fù)責(zé)公司審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。第3章 預(yù)算編制第9條 預(yù)算編制原則。1按照財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理。2利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng)。3當(dāng)年費(fèi)用率不能超過(guò)上年實(shí)際費(fèi)用率。4要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水

5、平。第10條 編報(bào)方法。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。第11條 預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。第12條 主要預(yù)算指標(biāo)制定方法。1經(jīng)營(yíng)預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2投資預(yù)算：落實(shí)公司核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。3財(cái)務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第

6、13條 下列預(yù)算指標(biāo)采用零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的原則編制，即在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算指標(biāo)。1銷售收入：根據(jù)預(yù)計(jì)銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價(jià)確定預(yù)算收入。2銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。3主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4輔助材料和燃料動(dòng)力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。第14條 年度預(yù)算的編制。1公司各部門根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一年度的初步預(yù)算，并按要求上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2公司財(cái)務(wù)部會(huì)同生產(chǎn)管理部、市場(chǎng)營(yíng)銷部等部門，根據(jù)總公司對(duì)下年度的初步計(jì)劃以及機(jī)關(guān)和各

7、公司的初步預(yù)算，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議形成的決定對(duì)草案進(jìn)行修改、完善后，形成公司的年度預(yù)算。4依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并簽發(fā)。第15條 季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。1公司各部門根據(jù)年度預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)。第4章 預(yù)算控制與差異分析第16條 財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各部門的預(yù)算

8、執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第17條 每月各部門公司除根據(jù)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明。第18條 每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)部門報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說(shuō)明差異形成原因。財(cái)務(wù)部綜合各部門執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。第20條 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報(bào)不同部門審

9、批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由部門經(jīng)理審批；超過(guò)10%的，需交財(cái)務(wù)中心報(bào)總經(jīng)理室審批。第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。第22條 關(guān)于費(fèi)用的年度預(yù)算如遇特殊情況確需增加時(shí)，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因及作出今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，上報(bào)相關(guān)部室并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核。第5章 預(yù)算考核與激勵(lì)第23條 預(yù)算考核目的。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。1對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2對(duì)預(yù)算執(zhí)

10、行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第25條 預(yù)算考核的原則。1目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。2激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。3時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4例外原則，即針對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。5分級(jí)考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第26條 年度預(yù)算指標(biāo)是對(duì)各部門高層管理人員年度業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核掛鉤的主要指標(biāo)，各部門要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車間、班組和個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。