風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)控制度建設策略探討

1、風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)控制度建設策略探討 摘要隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深入，各領域都有所進步，在國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境愈加復雜的背景下，國際經(jīng)濟環(huán)境也變得愈加嚴峻。如何在機遇與挑戰(zhàn)并存的時代下發(fā)展經(jīng)濟，提升自身實力，成為國有企業(yè)面臨的主要問題。為此，國有企業(yè)需要建設強有力的內(nèi)部控制制度。本文基于風險管理視角，闡述國有企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性，提出風險管理視角下我國企業(yè)內(nèi)控工作存在的難點，并提出相應的內(nèi)控制度建設策略，以推動國有企業(yè)內(nèi)控制度建設的順利進行。 關(guān)鍵詞風險管理,國有企業(yè),內(nèi)部控制制度 0引言 在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，國有企業(yè)將面臨諸多不可控風險，進而對國有企業(yè)規(guī)范化運行與管理造成了一

2、定的沖擊。在此背景下，國有企業(yè)要建設好內(nèi)部控制制度，從企業(yè)管理經(jīng)營方面下手，強化企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督力度，將潛在風險扼殺在搖籃里，推動國有企業(yè)穩(wěn)健運行與發(fā)展。 1國有企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的重要性 1.1創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部管理模式 國有企業(yè)要從自身各項生產(chǎn)經(jīng)營活動入手，在經(jīng)營成本、財務審計、項目管理等方面加大管理力度，創(chuàng)新原有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)管理模式。國有企業(yè)要清楚自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，建立合理的內(nèi)部控制制度，在各個部門建立全責追問制，確保各項工作的實效性與銜接性，讓各個崗位的管理人員與審計人員發(fā)揮好自身的崗位作用，集中管理企業(yè)業(yè)務與資金流動等方面內(nèi)容，進而高效完成企業(yè)的發(fā)展目標。 1.2加大對企業(yè)經(jīng)營管理

3、及財務風險的防范力度 在國有企業(yè)日常運行與經(jīng)營管理過程中，需要各個部門之間相互配合完成內(nèi)部控制與風險防范工作，并對企業(yè)各項投融資、經(jīng)營管理、財務管理等方面的風險進行分析與判斷。其中，內(nèi)部審計部門負責企業(yè)中各項風險的管控工作，綜合分析企業(yè)每季度、年度的經(jīng)營數(shù)據(jù)、人力資源及財務資金等方面內(nèi)容，為企業(yè)高層領導出具最終的審計報告，根據(jù)這些數(shù)據(jù)信息最終對企業(yè)中潛在的運營風險進行判斷，出具相應的風險防范辦法與應對方案，提升企業(yè)的風險應對能力。 2風險管理視角下國有企業(yè)建設內(nèi)控制度存在的問題 2.1制度與實際脫節(jié) 部分國有企業(yè)存在過度依賴發(fā)展規(guī)劃的情況，在做出戰(zhàn)略發(fā)展任務后未根據(jù)現(xiàn)實情況進行調(diào)整。受內(nèi)外環(huán)境

4、變化影響，國有企業(yè)需要根據(jù)現(xiàn)實發(fā)展情況靈活應對，確保企業(yè)內(nèi)部控制與實際情況相符，在制度方面進一步優(yōu)化，加強企業(yè)內(nèi)部控制。 2.2各部門人員參與性不足 在風險管理背景下，國有企業(yè)內(nèi)部控制需要企業(yè)所有人員共同參與其中，單純依靠監(jiān)督管理部門或?qū)徲嫴块T難以達到良好的控制效果。從當前國有企業(yè)內(nèi)控管理情況分析，部分國有企業(yè)內(nèi)各部門之間的融合性與聯(lián)動性相對較低，企業(yè)中存在的潛在風險難以發(fā)現(xiàn)，這也是造成國有企業(yè)內(nèi)控效果不理想的因素之一。 2.3內(nèi)控管理經(jīng)驗不足 在國有企業(yè)實施內(nèi)控管理的過程中，需要制定相應的管理目標，其作用在于能夠有效發(fā)揮出風險管理的作用與價值，在相應的管理制度標準的引導下，能夠讓企業(yè)中更多的

5、員工參與到內(nèi)部風險控制中，從而有效提升企業(yè)內(nèi)控效率。由于國有企業(yè)缺乏內(nèi)控管理經(jīng)驗，內(nèi)控執(zhí)行力有待提升，各項因素限制導致國有企業(yè)難以達到內(nèi)控的目的，使得風險管理視角下的內(nèi)部控制效果不盡人意。 2.4內(nèi)部控制體系不完善 當前國有企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，特別是崗位設置、人員素質(zhì)評定等存在著明顯不足，內(nèi)部控制工作開展不順利，無法有效突出內(nèi)部控制的作用。 2.5缺乏專業(yè)人才 風險是國有企業(yè)發(fā)展過程中需要面對的客觀問題，要調(diào)動專業(yè)人才的力量，從而達到風險控制的目的1。隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷開放，國有企業(yè)出現(xiàn)人才流失的情況，很多國有企業(yè)員工在工作一段時間后選擇了民營企業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)，造成國有企業(yè)人才流失。此外

6、，國有企業(yè)內(nèi)部在人才培養(yǎng)方面也存在一定的滯后性，這些因素造成國有企業(yè)人才十分緊缺?，F(xiàn)有內(nèi)部控制人員對已出現(xiàn)的風險問題無法給出有效的解決方案，風險管控意識不足，特別是在風險隱患識別方面，專業(yè)知識十分匱乏，無法有效解決風險問題，造成風險影響的范圍擴大，對各項工作的開展十分不利。 3風險管理視角下國有企業(yè)內(nèi)控制度建設的有效策略 3.1企業(yè)部門積極聯(lián)合，參與內(nèi)控工作 國有企業(yè)在建設內(nèi)部風險控制制度時要清楚自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定未來發(fā)展目標，改變原來缺乏靈活性的內(nèi)控制度，進行改革與創(chuàng)新。首先，企業(yè)要建立科學合理的內(nèi)控管理流程，以企業(yè)高層領導為核心，讓企業(yè)的內(nèi)部審計部門、監(jiān)督管理部門參與其中，以全程審計

7、監(jiān)督的方式，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行全程監(jiān)督管理，并分析國有企業(yè)內(nèi)部可能存在的潛在風險。其次，各個部門在實施內(nèi)部控制管理工作中，要明確各個層級關(guān)系，其業(yè)務活動要與風險管控活動有機結(jié)合在一起，確保企業(yè)的經(jīng)營項目與風險管理工作能夠穩(wěn)步進行2。 同時，企業(yè)要根據(jù)實際情況完善溝通渠道，確保企業(yè)各個部門間的工作信息可實現(xiàn)有效傳遞。要采用有效的溝通方法，實現(xiàn)管理層和下屬各個部門間的有效交流。 3.2重視風險共擔 國有企業(yè)中的各個部門在開展內(nèi)控工作時，要根據(jù)內(nèi)控管理目標制定靈活的風險預測體系。在開展企業(yè)內(nèi)部風險控制管理活動時，要有明確的目標，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務資金審計、人力資源等情況，合理劃分可控風險

8、與不可控風險。還要強化各個職能機構(gòu)之間的聯(lián)系，共同承擔風險，并對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部風險管理體制進行調(diào)整與創(chuàng)新，使企業(yè)各部門人員之間協(xié)調(diào)配合，做好內(nèi)控工作。在國有企業(yè)內(nèi)控審計部門、紀檢監(jiān)察部門等多部門的共同配合協(xié)調(diào)下，對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營決策資金流動利用情況進行風險評估審查，從而科學合理地做出風險評估，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要追責到相應的管理人3。 3.3利用網(wǎng)絡信息平臺強化風險控制工作 國有企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中，要積極應用網(wǎng)絡信息平臺提高內(nèi)控風險處理效率。利用網(wǎng)絡內(nèi)控風險管理平臺能夠提升企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動與風險管理的效率，能夠讓企業(yè)上下及時通過網(wǎng)絡了解到企業(yè)各項項目決策與財務風險審計評估結(jié)果，從而強化

9、企業(yè)內(nèi)部的風險管控效果。為了進一步落實企業(yè)內(nèi)控管理，需要財務部門對各項經(jīng)營管理項目、產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營銷售及資金運轉(zhuǎn)情況等加大審計監(jiān)督工作，并利用網(wǎng)絡信息平臺進行風險內(nèi)控核算處理，方便企業(yè)中的領導層通過網(wǎng)絡平臺及時了解各項風險評估結(jié)果，有利于盡快做出企業(yè)內(nèi)部風險防范控制的辦法4。 3.4科學合理地制定風險控制目標 國有企業(yè)要提高風險控制目標的實效性與可行性，從而強化企業(yè)內(nèi)部風險控制能力。明確的風險內(nèi)控目標，可以保證企業(yè)風險內(nèi)控計劃的有效性。為此，國有企業(yè)要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中各項設備、新技術(shù)、產(chǎn)品、人員等方面進行風險內(nèi)控管理，并科學合理地制定風險內(nèi)控目標。首先，風險管理目標要與企業(yè)發(fā)展目標相配合。其次，

10、風險管理目標要具有可行性與客觀性，在兼顧成本的同時要考慮其實際效果。最后，要對企業(yè)內(nèi)部風險進行劃分，加大對企業(yè)周期性運營影響較大的風險的管控，制定有針對性的風險管理目標，提高風險管理的針對性，從而強化風險內(nèi)控的綜合效果。還要將風險控制目標劃分為損前目標和損后目標，前者包括安全狀況、企業(yè)經(jīng)營、企業(yè)責任等各項內(nèi)容，后者包括生存發(fā)展、社會責任、收益等內(nèi)容。在科學合理制定國有企業(yè)風險內(nèi)控目標時，要做好風險識別、風險評估、風險判斷等各項工作，從而制定出有效的風險管控目標，為企業(yè)風險內(nèi)控工作打好基礎5。 3.5大力培養(yǎng)風險管理及內(nèi)控人才 在國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，人力資源是最重要的資源之一，要想提高國有企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量就需要大力培養(yǎng)相關(guān)人才。首先，國有企業(yè)在人才招聘方面要加大重視，對應聘者的職業(yè)素養(yǎng)與綜合能力進行考察與評估，篩選出綜合能力強、具有強烈責任意識的人才，并對應聘者做出科學評價，為其安排相應的工作崗位，打造一支高質(zhì)量高水平的工作隊伍，提高企業(yè)內(nèi)部風險控制的