審計工作管理制度

1、PAGE 某石油發(fā)發(fā)展集團團審計工作作管理規(guī)規(guī)定目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc15028100 第一章總總則 PAGEREF _Toc15028100 h 1 HYPERLINK l _Toc15028101 第二章審審計工作作和審計計人員 PAGEREF _Toc15028101 h 11 HYPERLINK l _Toc15028102 第三章審審計范圍圍及時限限 PAGEREF _Toc15028102 h 1 HYPERLINK l _Toc15028103 第四章審審計內(nèi)容容 PAGEREF _Toc15028103 h 2 HYPERLINK l

2、 _Toc15028104 第五章審審計人員員的職責(zé)責(zé)和權(quán)限限 PAGEREF _Toc15028104 h 2 HYPERLINK l _Toc15028105 第六章審審計程序序 PAGEREF _Toc15028105 h 3 HYPERLINK l _Toc15028106 第七章審審計質(zhì)量量控制 PAGEREF _Toc15028106 h 44 HYPERLINK l _Toc15028107 第八章附附則 PAGEREF _Toc15028107 h 4 HYPERLINK l _Toc15028108 PAGE 5第一章總總則 第第一條為為了規(guī)范范集團內(nèi)內(nèi)部審計計工作，保證審審

3、計工作作質(zhì)量，根據(jù)中華人人民共和和國審計計法，結(jié)合集集團實際際，特制制定本規(guī)規(guī)定。 第第二條內(nèi)內(nèi)部審計計是集團團審計人人員依照照國家法法律、法法規(guī)和集集團的管管理制度度，對所所屬單位位的經(jīng)濟濟活動和和財務(wù)收收支的真真實性、合法性性、效益益性進行行審查和和評價的的內(nèi)部經(jīng)經(jīng)濟監(jiān)督督活動。 第第三條審審計人員員在辦理理審計事事項中，應(yīng)當(dāng)客客觀公正正，實事事求是，廉潔奉奉公，保保守秘密密。第四四條審計計人員依依法獨立立行使審審計監(jiān)督督權(quán)，不不受集團團其他部部門、單單位和個個人的干干涉，任任何單位位和個人人不得對對其打擊擊報復(fù)。第二章審審計工作作和審計計人員 第第五條集集團總部部設(shè)立審審計部，由財務(wù)務(wù)總

4、監(jiān)負(fù)負(fù)責(zé)主管管。 第第六條集集團審計計人員：（一）審審計人員員應(yīng)當(dāng)具具備與其其從事的的審計工工作相適適應(yīng)的專專業(yè)知識識和業(yè)務(wù)務(wù)能力。（二）審審計人員員在執(zhí)行行職務(wù)中中對單位位知悉的的商業(yè)秘秘密負(fù)有有保密義義務(wù)。（三）審審計人員員辦理審審計事項項，與被被審計單單位或者者審計事事項有利利害關(guān)系系的應(yīng)當(dāng)當(dāng)回避。第三章審審計范圍圍及時限限 第第七條內(nèi)內(nèi)部審計計的范圍圍包括集集團所屬屬各職能能部門和和各事業(yè)業(yè)部、子子公司。 第第八條內(nèi)內(nèi)部審計計可根據(jù)據(jù)實際情情況，對對被審計計單位實實施定期期或不定定期、全全面或局局部審計計。第四章審審計內(nèi)容容第九九條內(nèi)部部審計人人員對下下列事項項進行內(nèi)內(nèi)部審計計監(jiān)督.1

5、、集團團公司決決議及集集團經(jīng)營營方針、目標(biāo)、計劃落落實及執(zhí)執(zhí)行情況況；2、財務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制、調(diào)整和和執(zhí)行情情況；3、與財財務(wù)收支支有關(guān)的的經(jīng)濟活活動及其其經(jīng)濟效效益情況況；4、集團團總部及及所屬事事業(yè)部、子公司司會計核核算和會會計報表表的真實實性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性；5、集團團資產(chǎn)的的管理使使用情況況及安全全完整程程度；6、經(jīng)營營責(zé)任人人的離任任審計；7、違反反財經(jīng)法法紀(jì)、侵侵占集團團資財、損害集集團利益益以及重重大損失失浪費行行為；8、單位位或個人人承包、租賃經(jīng)經(jīng)營的有有關(guān)審計計事項；9、基本本建設(shè)審審計；10、集集團領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其它審審計事項項。第五章審審計人員員的職責(zé)責(zé)和權(quán)限限 第第十條審審計

6、人員員根據(jù)需需要，可可檢查被被審計單單位的會會計報表表、憑證證，查閱閱有關(guān)文文件資料料等，被被審計單單位必須須如實提提供，不不得拒絕絕、隱匿匿、篡改改、毀棄棄。 第第十一條條對審計計中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，審計計人員要要進行調(diào)調(diào)查核實實，索取取證明材材料，并并對有關(guān)關(guān)文件、材料、實物等等進行復(fù)復(fù)印、復(fù)復(fù)制、現(xiàn)現(xiàn)場拍照照等，有有關(guān)單位位必須積積極配合合，不得得設(shè)置障障礙。第十十二條對對正在進進行的嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p害害集團利利益、違違反財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律的的行為，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后做出出制止決決定，并并對有關(guān)關(guān)責(zé)任人人提出追追究責(zé)任任的建議議。 第第十三條條對阻撓撓和破壞壞審計工工作以及及拒絕提提供有關(guān)關(guān)資料或或提供虛虛假材料

7、料的單位位和個人人報告集集團公司司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后采取取必要的的處罰措措施。 第第十四條條提出改改進管理理，提高高效益及及糾正、處理違違反財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律行行為的意意見。 第第十五條條依據(jù)集集團有關(guān)關(guān)規(guī)定，對有關(guān)關(guān)經(jīng)濟活活動實行行審簽制制度?？煽筛鶕?jù)需需要，要要求被審審計單位位按時報報送財務(wù)務(wù)計劃、預(yù)決算算、報表表以及其其它文件件資料。第六章審審計程序序 第第十六條條內(nèi)部審審計工作作的主要要程序是是： 11、編制制年度審審計工作作計劃，經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后實施施； 22、辦理理審計立立項后，應(yīng)確定定審計對對象和內(nèi)內(nèi)容，編編制項目目審計計計劃； 33、審計計人員進進行審計計調(diào)查時時，應(yīng)當(dāng)

8、當(dāng)向被審審計單位位出示審審計通知知書； 44、進行行現(xiàn)場調(diào)調(diào)查，編編寫審計計工作底底稿，獲獲取有價價值的審審計證據(jù)據(jù)； 55、對審審計事項項實施審審計后，應(yīng)當(dāng)提提出并審審定審計計報告，在征求求被審計計單位意意見后，做出審審計結(jié)論論，經(jīng)財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核、總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，下達達審計處處理決定定；6、對有有疑義的的審計事事項進行行復(fù)審； 77、將報報告副本本和決定定通知被被審部門門及有關(guān)關(guān)部門執(zhí)執(zhí)行； 88、督促促被審部部門及有有關(guān)部門門執(zhí)行決決定； 99、整理理審計文文件、建建立審計計檔案。第七章審審計質(zhì)量量控制 第第十七條條審計工工作報告告反映審審計工作作質(zhì)量。內(nèi)部審審計報告告應(yīng)包括括下列內(nèi)內(nèi)

9、容； 11、審計計的范圍圍、內(nèi)容容、時間間、方式式及有關(guān)關(guān)情況的的概括； 22、與審審計事項項有關(guān)事事實； 33、依據(jù)據(jù)的法律律、法規(guī)規(guī)、政策策的規(guī)定定； 44、審計計結(jié)論、處理意意見和建建議。 第第十八條條內(nèi)部審審計質(zhì)量量控制應(yīng)應(yīng)貫穿于于審計活活動的全全過程，在計劃劃、實施施、報告告和后續(xù)續(xù)審計等等各個階階段，都都要嚴(yán)格格把關(guān)。 第第十九條條為確保保審計質(zhì)質(zhì)量，審審計人員員在實施施審計過過程中必必須做到到； 11、取證證材料全全面、完完整，證證明材料料應(yīng)有提提供者的的簽名； 22、認(rèn)真真編制審審計工作作底稿，檢查是是否取得得足夠的的證據(jù)； 33、處理理意見必必須有法法律、法法規(guī)、政政策依據(jù)據(jù)； 44、審計計工作報報告實行行層層把把關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)制； 55、建立立并保存存完