匯仁財務管理辦法

1、 HYPERLINK http:/ 匯仁集團團財務管理理辦法九略管理理顧問公公司20022年6月月13日日目錄TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc11739147 1總則 PAGEREF _Toc11739147 h 33 HYPERLINK l _Toc11739148 1.1集集團財務務管理的的原則 PAGEREF _Toc11739148 h 33 HYPERLINK l _Toc11739149 1.2適適用范圍圍 PAGEREF _Toc11739149 h 3 HYPERLINK l _Toc11739150 1.3批批準機構構 PAGEREF _Toc11

2、739150 h 3 HYPERLINK l _Toc11739151 2財務管管理組織織體制 PAGEREF _Toc11739151 h 33 HYPERLINK l _Toc11739152 2.1組組織機構構 PAGEREF _Toc11739152 h 3 HYPERLINK l _Toc11739153 2.2財財務決策策體制 PAGEREF _Toc11739153 h 33 HYPERLINK l _Toc11739154 2.3財財務委派派制度 PAGEREF _Toc11739154 h 33 HYPERLINK l _Toc11739155 3預算管管理制度度 PAGER

3、EF _Toc11739155 h 3 HYPERLINK l _Toc11739156 4會計核核算的原原則 PAGEREF _Toc11739156 h 3 HYPERLINK l _Toc11739157 4.1會會計核算算的依據(jù)據(jù) PAGEREF _Toc11739157 h 3 HYPERLINK l _Toc11739158 4.2會會計核算算的范圍圍 PAGEREF _Toc11739158 h 3 HYPERLINK l _Toc11739159 4.3會會計核算算的方法法 PAGEREF _Toc11739159 h 3 HYPERLINK l _Toc11739160 5資

4、金管管理制度度 PAGEREF _Toc11739160 h 3 HYPERLINK l _Toc11739161 5.1嚴嚴格收支支兩條線線 PAGEREF _Toc11739161 h 3 HYPERLINK l _Toc11739162 5.2統(tǒng)統(tǒng)一委托托資金結結算中心心管理 PAGEREF _Toc11739162 h 33 HYPERLINK l _Toc11739163 6固定資資產(chǎn)管理理制度 PAGEREF _Toc11739163 h 33 HYPERLINK l _Toc11739164 6.1定定義及分分類 PAGEREF _Toc11739164 h 3 HYPERLIN

5、K l _Toc11739165 6.2折折舊年限限 PAGEREF _Toc11739165 h 3 HYPERLINK l _Toc11739166 6.3固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳 PAGEREF _Toc11739166 h 3 HYPERLINK l _Toc11739167 6.4固固定資產(chǎn)產(chǎn)增加 PAGEREF _Toc11739167 h 33 HYPERLINK l _Toc11739168 6.5閑閑置固定定資產(chǎn)的的調(diào)撥 PAGEREF _Toc11739168 h 33 HYPERLINK l _Toc11739169 7存貨管管理制度度 PAGEREF _Toc1173916

6、9 h 3 HYPERLINK l _Toc11739170 7.1核核算的范范圍 PAGEREF _Toc11739170 h 3 HYPERLINK l _Toc11739171 7.2存存貨的計計價方法法 PAGEREF _Toc11739171 h 3 HYPERLINK l _Toc11739172 7.3發(fā)發(fā)出存貨貨的計價價方法 PAGEREF _Toc11739172 h 33 HYPERLINK l _Toc11739173 8成本、費用管管理 PAGEREF _Toc11739173 h 3 HYPERLINK l _Toc11739174 8.1產(chǎn)產(chǎn)品成本本核算的的原則、方

7、法 PAGEREF _Toc11739174 h 33 HYPERLINK l _Toc11739175 8.2銷銷售費用用的管理理 PAGEREF _Toc11739175 h 3 HYPERLINK l _Toc11739176 8.3管管理費用用的管理理 PAGEREF _Toc11739176 h 3 HYPERLINK l _Toc11739177 9集團財財務費用用的管理理 PAGEREF _Toc11739177 h 3 HYPERLINK l _Toc11739178 10集團團研發(fā)費費用的管管理 PAGEREF _Toc11739178 h 3 HYPERLINK l _To

8、c11739179 11集團團會計報報告體系系 PAGEREF _Toc11739179 h 3 HYPERLINK l _Toc11739180 11.11會計報報告體系系的組成成 PAGEREF _Toc11739180 h 3 HYPERLINK l _Toc11739181 11.22財務報報告的種種類 PAGEREF _Toc11739181 h 3總則集團財務務管理的的原則各法人單單位統(tǒng)一一委托集集團財務務管理部部進行財財務核算算、財務務管理、資金管管理。集集團財務務管理部部向各法法人單位位派駐財財務機構構、人員員。適用范圍圍集團內(nèi)全全體企業(yè)業(yè)批準機構構總裁辦公公會審議議，總裁裁批

9、準。財務管理理組織體體制組織機構構集團財務務管理部部通過綜合合運用會會計核算算、財務務管理、資金管管理、資資本運營營等財務務手段反反映經(jīng)營營狀況、資產(chǎn)狀狀況，控控制經(jīng)營營目標的的實現(xiàn)、控制企企業(yè)的資資產(chǎn)質量量，評價價企業(yè)的的價值。集團財務務管理部部設立：會計核核算中心心、財務務管理中中心、資資金結算算中心、資本運運營中心心、營銷銷財務管管理中心心（外派派在上海海）。會計核算算中心負責制定定全集團團的會計計核算辦辦法。負責管理理各法人人單位的的會計核核算工作作。負責合并并集團財財務報表表。對全集團團的資產(chǎn)產(chǎn)進行監(jiān)監(jiān)管。負責集團團統(tǒng)一的的稅務籌籌劃。財務管理理中心負責組織織編制集集團的年年度、月月

10、度預算算。負責經(jīng)營營預算的的控制。負責預算算執(zhí)行情情況的分分析。負責集團團財務的的財務分分析。資金結算算中心資金結算算中心是是集團資資金的管管理機構構。負責統(tǒng)一一調(diào)度集集團內(nèi)各各法人單單位的資資金。負責平衡衡、控制制集團內(nèi)內(nèi)的資金金預算。負責集團團的統(tǒng)一一信用融融資。負責監(jiān)控控各單位位的資金金往來。負責集團團內(nèi)企業(yè)業(yè)之間的的資金往往來管理理。負責控制制集團的的財務費費用。資本運營營中心資本運營營中心是是集團投投資、融融資的管管理機構構負責組織織投資項項目的可可行性分分析，編編寫商業(yè)業(yè)計劃書書。負責資本本性支出出的預算算編制。負責權益益性融資資的研究究分析。負責集團團股權、證券的的管理。負責上市

11、市的準備備工作。（如集團團投資發(fā)發(fā)展部成成立，該該中心職職能將劃劃歸投資資發(fā)展部部）營銷財務務管理中中心負責銷售售系統(tǒng)各各分公司司的資產(chǎn)產(chǎn)監(jiān)管。負責銷售售系統(tǒng)各各分公司司的費用用管理、預算管管理。負責銷售售系統(tǒng)各各分公司司的會計計核算工工作的指指導負責財務務信息的的收集匯匯總各法人單單位的核核算各獨立法法人單位位根據(jù)需需要由集集團財務務管理部部委派財財務機構構，進行行獨立核核算。生生產(chǎn)型的的法人單單位要實實行二級級核算，車間核核算人員員由財務務管理部部負責管管理。委派財務務機構根根據(jù)該企企業(yè)的業(yè)業(yè)務特點點制訂財財務管理理細則，報集團團財務管管理部批批準后執(zhí)執(zhí)行。財務決策策體制投資決策策權相關部

12、門門提出，資本運運營中心心負責組組織對投投資項目目進行經(jīng)經(jīng)濟評價價，提出出評價報報告及商商業(yè)計劃劃書，總總裁辦公公會審議議、總裁裁審批。融資決策策權權益性融融資項目目由資本本運營中中心研究究提出研研究報告告?？偛貌棉k公會會審議，總裁審審批。信用融資資由資金金結算中中心負責責提出申申請，財財務管理理部部長長批準。報總裁裁辦公會會備案。預算審批批權集團年度度預算由由財務管管理部財財務管理理中心組組織編制制，總裁裁辦公會會審議，總裁審審批。季度預算算調(diào)整由由各部門門提出財財務管理理部財務務管理中中心匯總總，總裁裁辦公會會審議，總裁批批準。月度資金金預算由由財務管管理部財財務管理理中心組組織匯總總，資

13、金金結算中中心組織織召開資資金平衡衡會，財財務管理理部部長長審批。資金支付付權預算內(nèi)費費用性資資金支付付由經(jīng)辦辦人提出出，經(jīng)辦辦人上一一級（主主任以上上含主任任）負責責人批準準，財務務管理中中心審核核預算，資金結結算中心心復核付付款。預算內(nèi)3300萬萬元以下下（不含含）的采采購資金金支付由由經(jīng)辦人人提出，資金資資金結算算中心審審核付款款，3000萬元元-5000萬元元（含）采購資資金支出出由財務務管理部部部長審審批，5500萬萬元以上上采購資資金支出出的需經(jīng)經(jīng)總裁審審批。預算外資資金支付付由經(jīng)辦辦人提出出，經(jīng)辦辦部門負負責人審審批，費費用性支支出1萬萬元以下下；采購購資金110萬元元以下的的由

14、財務務管理部部部長批批準；超超過此限限額需經(jīng)經(jīng)總裁審審批。 預算內(nèi)55萬元以以下的資資本性支支出由資資金結算算中心審審核預算算、財務務管理部部長審批批，超過過限額的的支出由由總裁審審批。預算外資資本性支支出一律律由總裁裁審批。財務委派派制度集團財務務管理部部負責向向集團內(nèi)內(nèi)法人單單位、各各事業(yè)部部委派財財務機構構。向各法人人單位的的二級核核算單位位委派核核算員。委派財務務機構的的業(yè)務管管理，按按業(yè)務內(nèi)內(nèi)容由集集團財務務管理部部各中心心統(tǒng)一管管理。委派的財財務人員員由集團團財務管管理部管管理，派派駐單位位領導對對派出財財務人員員的人選選有建議議權。派出財務務人員的的薪資、福利標標準由集集團統(tǒng)一一

15、制訂。如需委派派財務總總監(jiān)由總總裁直接接任命。集團財務務管理部部根據(jù)具具體情況況制訂派出財財務人員員管理細細則。預算管理理制度（略，詳詳見匯仁仁集團全全面預算算管理制制度）會計核算算的原則則會計核算算的依據(jù)據(jù)依據(jù)會會計法、會會計準則則、企業(yè)會會計制度度及其其它法律律法規(guī)關關于會計計核算一一般原則則、會計計憑證和和帳簿、內(nèi)部審審計和財財產(chǎn)清查查等事項項的規(guī)定定。會計核算算的范圍圍貨幣資金金、有價價證券的的收付財物的收收發(fā)、增增減和使使用債權、債債務的發(fā)發(fā)生和結結算資本、基基金的增增減和經(jīng)經(jīng)費的收收支收入、成成本、費費用的計計算財務成果果的計算算和處理理等會計核算算的方法法會計記帳帳方法采采用借貸

16、貸記帳法法、會計計核算采采用權責責發(fā)生制制。各法人單單位資本本堅持資資本確定定、資本本充實、資本保保全的原原則，保保證各法法人單位位會計核核算的獨獨立性。資金管理理制度嚴格收支支兩條線線各獨立核核算單位位只許可可在集團團指定的的銀行分分別開立立收款帳帳戶及付付款帳戶戶經(jīng)營性收收入一律律進入收收款帳戶戶經(jīng)營性支支出一律律由付款款帳戶支支付嚴格執(zhí)行行備用金金標準付款帳戶戶資金來來源由集集團資金金結算中中心根據(jù)據(jù)預算劃劃入統(tǒng)一委托托資金結結算中心心管理各單位的的資金統(tǒng)統(tǒng)一委托托資金結結算中心心進行管管理，資資金調(diào)度度、監(jiān)控控由資金金結算中中心統(tǒng)一一進行（管理方方法詳見見資金結結算中心心運作方方案）固

17、定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度定義及分分類固定資產(chǎn)產(chǎn)的定義義單價元元以上，使用年年限年年以上的的生產(chǎn)用用資產(chǎn)或使用年年限年年以上非非生產(chǎn)用用資產(chǎn)為為固定資資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)產(chǎn)分為大類，如下：房屋及建建筑物機械設備備電子設備備（如手手提電話話、復印印機）運輸工具具其它設備備折舊年限限各類固定定資產(chǎn)折折舊年限限房屋及建建筑物 355年 年折舊舊率 2.71%機械設備備 10年年 年年折舊率率 9.55%電子設備備 5年 年年折舊率率 19%運輸工具具 8年 年年折舊率率 11.88%其它設備備 5年 年年折舊率率 19%固定資產(chǎn)產(chǎn)以計留留殘殘值提取取折舊，固定資資產(chǎn)提完完折舊還還可繼續(xù)續(xù)使用的的，

18、不再再計提折折舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳財務管理理部要按按固定資資產(chǎn)的類類型建立立固定資資產(chǎn)明細細帳。財財務管理理部的固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳、設備備管理部部門的固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳與與固定資資產(chǎn)實物物應相符符。企業(yè)業(yè)對固定定資產(chǎn)的的購入、出售、清理、報廢及及內(nèi)部轉轉移等都都要辦理理會計手手續(xù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)增加固定資產(chǎn)產(chǎn)的購入各部門根根據(jù)集團團固定資資產(chǎn)購置置流程辦辦理相關關手續(xù)，資金資資金結算算中心審審核預算算、流程執(zhí)執(zhí)行情況況，出納納審核原原始憑證證付款。購入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以購購入價加加上由企業(yè)業(yè)負擔的的運輸、裝卸、安裝調(diào)調(diào)試、保保險等費費用計價價自行建（制）的的固定資資產(chǎn)自行建（制）的的固定資資產(chǎn)由

19、設設備管理理部門申申請立項項并完成成預算審審批后開開始建造造，建造造固定資資產(chǎn)的資資金應進進行專項項管理，并按項項目進行行單獨核核算，按按建造過過程中的的實際凈凈支出計計價，完完工應及及時辦理理報竣手手續(xù)并及及時記入入固定資資產(chǎn)明細細帳、臺臺帳。投資者投投入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)定價原原則投資者投投入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應按投投資協(xié)議議約定的的價格為為原價。固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點固定資產(chǎn)產(chǎn)必須每每年盤點點一次，對盤盈盈、盤虧虧、報廢廢及固定定資產(chǎn)計計價，由由設備管管理部門門審查，報運營營保障部部備案，于年度度決算時時處理完完畢。閑置固定定資產(chǎn)的的調(diào)撥閑置固定定資產(chǎn)應應定期向向集團設設備管理理部門報報告，由由集團實

20、實行有償償統(tǒng)一劃劃拔。存貨管理理制度核算的范范圍存貨的核核算范圍圍如下：產(chǎn)成品庫存商品品在途商品品原材料輔助材料料包裝物備品備件件（用于于日常維維修的消消耗性材材料）辦公及勞勞動保護護用品（日常辦辦公用消消耗材料料、勞動動保護用用品）低值易耗耗品 （價值不不夠固定定資產(chǎn)、一次攤攤入成本本、可長長期使用用的物品品，需要要由有關關部門建建立臺帳帳進行實實物管理理）庫存設備備(庫存固固定資產(chǎn)產(chǎn)及設備備)存貨的計計價方法法購入存貨貨的計價價方法按買入價價加上運運費、裝裝卸費、保險費費、合理理損耗，入庫前前的挑選選整理、加工費費用等計計價自制存貨貨的計價方方法自制存貨貨按制造造成本計計價委托加工工的存貨

21、貨委托加工工的存貨貨按照耗耗用的材材料加加加工費、運輸費費、保險險費等計計價投資者投投入的存存貨投資者投投入的存存貨按評評估價或或者合同同、協(xié)議議約定的的價值計計價盤盈的存存貨盤盈的存存貨以同同類存貨貨價值計計價發(fā)出存貨貨的計價價方法產(chǎn)成品、庫存商商品、在途商商品、原材料料、輔助助材料的的計價產(chǎn)成品、庫存商商品、在途商商品、原材料料、輔助助材料的的計價按按加權平平均的計計價方法法計價。包裝物、備品備備件的計計價包裝物、備品備備件的計計價按計計劃價計計價，計計劃價格格每年由由采購事事業(yè)部修修訂一次次，并將將價格目目錄下發(fā)發(fā)至各部部門。庫存設備備的計價價庫存設備備的計價價按單臺臺實際價價格計價價低

22、值易耗耗品的領用低值易耗耗品的領用采采用一次次性攤銷的辦辦法，并并建立臺臺帳進行行實物管管理存貨的盤盤點核對對存貨應定定期、不不定期進進行盤點點，年度度決算前前必須進進行一次次全面清清點。盤盤盈、盤盤虧、毀毀損和報報廢的存存貨由采采購事業(yè)業(yè)部提出出申請，經(jīng)財務務管理部部、生產(chǎn)產(chǎn)部、質質量管理理部共同同審議，2萬元元以下的的由財務務管理部部部長審審批，超超過兩萬萬元的由由總裁審審批。成本、費費用管理理產(chǎn)品成本本核算的的原則、方法產(chǎn)品成本本核算原原則產(chǎn)品成本本核算采采用權責責發(fā)生制制的原則則，產(chǎn)品品成本核核算采用用品種法法。成本核算算的方法法成本核算算采用兩兩級核算算，基本本生產(chǎn)車車間核算算制造成

23、成本，輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間核核算能源源動力成成本、勞勞務工時時成本。原材料、輔助材材料、包包裝物、直接人人工費的的分配原材料、輔助材材料、包包裝物、直接人人工費根根據(jù)產(chǎn)品品實際消消耗直接接計入產(chǎn)產(chǎn)品成本本。能源動力力費用的的分配能源動力力費用根根據(jù)計量量將成本本分配到到各基本本生產(chǎn)車車間基本本生產(chǎn)歸歸集到制制造費用用。機修部門門勞務的的分配機修部門門勞務的的分配按按耗用工工時分配配。基本生產(chǎn)產(chǎn)車間制制造費用用的分配配基本生產(chǎn)產(chǎn)車間將將制造費費用在不不同產(chǎn)品品之間分分配。分分配方法法由制造造事業(yè)部部與財務務管理部部共同制制定標準準。產(chǎn)品直接接成本、車間制制造費用用的日常常管理產(chǎn)品直接接成本預預算、各

24、各車間制制造費用用的預算算由制造造事業(yè)部部根據(jù)集集團下達達的成本本目標組組織編制制，車間間核算員員負責日日常控制制。銷售費用用的管理理集團銷售售費用的的管理采用預算算管理的的辦法，分別由由處方藥藥營銷部部、OTTC營銷銷部編制制，經(jīng)審審批后執(zhí)執(zhí)行，并并報財務務管理中中心進行行預算控控制。廣告費的的管理銷售費用用中廣告告費由財財務管理理部會計計核算中中心根據(jù)據(jù)廣告的的投入規(guī)規(guī)模、受受益情況況向各公公司分配配。非廣告費費用的管管理非廣告費費用的管管理由各各分公司司根據(jù)預預算執(zhí)行行，財務務管理中中心進行行預算控控制。管理費用用的管理理集團總部部各部門門的管理理費用的的管理集團總部部各部門門的管理理費用由由各部門門分別編編制預算算，行政政管理部部匯總，報財務務管理中中心。管理費用