華彩咨詢-xx集團(tuán)錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度

1、PAGE 錦綸子集集團(tuán)授權(quán)審批批管理制制度目 錄錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110533387 第一章總總 則則 PAGEREF _Toc110533387 h 1 HYPERLINK l _Toc110533388 第二章授授權(quán)審批批的基本本原則 PAGEREF _Toc110533388 h 11 HYPERLINK l _Toc110533389 第三章授授權(quán)審批批的范圍圍及權(quán)限限 PAGEREF _Toc110533389 h 2 HYPERLINK l _Toc110533390 第四章審審批和審審核的程程序 PAGEREF _Toc110533

2、390 h 2 HYPERLINK l _Toc110533391 第五章審審批和審審核的責(zé)責(zé)任承擔(dān)擔(dān) PAGEREF _Toc110533391 h 2 HYPERLINK l _Toc110533392 第六章監(jiān)監(jiān)督檢查查 PAGEREF _Toc110533392 h3 HYPERLINK l _Toc110533393 第七章附附則 PAGEREF _Toc110533393 h 3PAGE 5總 則則為了加強(qiáng)強(qiáng)對子集集團(tuán)各項(xiàng)項(xiàng)資金支支出審批批管理，完善內(nèi)內(nèi)部控制制及提高高工作效效率，根根據(jù)國家家相關(guān)法法規(guī)和子子集團(tuán)有有關(guān)制度度文件，特制定定本制度度。本制度適適用于子子集團(tuán)及及其下屬屬

3、單位?？偛眉案鞲飨聦賳螁挝豢偨?jīng)經(jīng)理對本本單位授授權(quán)審批批會計(jì)控控制制度度的健全全和有效效實(shí)施負(fù)負(fù)責(zé)。授權(quán)審批批內(nèi)部會會計(jì)控制制的重點(diǎn)點(diǎn)主要包包括經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)的審審批人員員和審核核人員，以及批批準(zhǔn)范圍圍、批準(zhǔn)準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程程序、承承擔(dān)責(zé)任任等。授權(quán)審批批的基本本原則子集團(tuán)及及其下屬屬單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立授授權(quán)審批批的崗位位責(zé)任制制，明確確相關(guān)部部門和崗崗位的職職責(zé)權(quán)限限，確保保授權(quán)審審批的不不相容崗崗位相互互分離、制約和和監(jiān)督。子集團(tuán)團(tuán)及其下下屬單位位授權(quán)審審批的不不相容崗崗位包括括：審批；業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦；保管；審核與會會計(jì)記錄錄；稽核。子集團(tuán)及及其下屬屬單位內(nèi)部部各級管管理層必必須在授授權(quán)范圍圍內(nèi)行

4、使使職權(quán)和和承擔(dān)責(zé)責(zé)任，經(jīng)經(jīng)辦人員員也必須須在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)辦理業(yè)業(yè)務(wù)。經(jīng)經(jīng)辦人員員應(yīng)當(dāng)在在職責(zé)范范圍內(nèi)，按照審審批人的的批準(zhǔn)意意見辦理理業(yè)務(wù)。對于審審批人超超越授權(quán)權(quán)范圍審審批的業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員員有權(quán)拒拒絕辦理理，并應(yīng)應(yīng)及時向向?qū)徟巳说纳霞壖壥跈?quán)部部門報(bào)告告。審批人員員只能審審批其下下級經(jīng)辦辦的事項(xiàng)項(xiàng)。審批批人員不不得審批批或變相相審批自自己經(jīng)辦辦的事項(xiàng)項(xiàng)，其經(jīng)經(jīng)辦的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由由其上級級審批；各下屬屬單位總經(jīng)經(jīng)理為經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)經(jīng)辦人的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由總裁裁審批。 審批人人員和審審核人員員的設(shè)置置應(yīng)遵循循如下原原則：設(shè)設(shè)置多層層審批的的，不宜宜設(shè)置審審批層次次過多。一般情情

5、況下，子集團(tuán)團(tuán)及其下下屬單位位的審批批層次一一般不超超過四層層：子集團(tuán)總總部的審審批層次次為：部部門經(jīng)理理、副總總裁、總總裁；下屬單位位的審批批層次為為：部門門經(jīng)理、主管副副總、總總經(jīng)理、子集團(tuán)團(tuán)副總裁或總裁。授權(quán)審批批的范圍圍及權(quán)限限審批權(quán)限限分為審審核和審審批兩類類：審批：指指有關(guān)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人及主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對該項(xiàng)項(xiàng)開支的的合理性性和必要要性進(jìn)行行批準(zhǔn)。審核：指指各級財(cái)財(cái)務(wù)人員員對已審審批的支支付款項(xiàng)項(xiàng)從單據(jù)據(jù)和數(shù)量量上加以以核準(zhǔn)并并備案，審核經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的審批批是否符符合流程程的規(guī)定定，各級級審批人人是否符符合審批批權(quán)限，經(jīng)辦人人員是否否在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)辦理業(yè)業(yè)務(wù)。子集團(tuán)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對資資金開

6、支支等經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行審批批處理，并按審審批對象象的類別別界定各各審批人人員的審審批范圍圍，并按按照確定定的審批批層次確確定各審審批人員員的審批批權(quán)限。財(cái)務(wù)副總總一般應(yīng)應(yīng)對企業(yè)業(yè)發(fā)生的的所有經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)予予以審核核，但可可以根據(jù)據(jù)審核業(yè)業(yè)務(wù)量和和相關(guān)專專業(yè)會計(jì)計(jì)人員的的能力，授權(quán)給給相應(yīng)的的專業(yè)會會計(jì)人員員代為審審核，并并確定各各審核人人員的審審核權(quán)限限及審核核限額。子集團(tuán)各各下屬單位位對實(shí)物物資產(chǎn)的的驗(yàn)收入入庫、領(lǐng)領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出、盤盤點(diǎn)以及及損失處處理等活活動的審審批規(guī)定定參見子子集團(tuán)其其他相關(guān)關(guān)制度。子集團(tuán)及及其下屬屬單位對各各項(xiàng)資金金開支的的具體審審批權(quán)限限參見附附件一、二。審批和審審

7、核的程程序?qū)徟囊灰话愠绦蛐蚴牵合认认录墸笊霞壖?；先?jīng)經(jīng)業(yè)務(wù)線線、行政政線有關(guān)關(guān)部門，后報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)線審審核。若若遇有關(guān)關(guān)人員出出差在外外，可由由其授權(quán)權(quán)人代核核、代批批，但事事后必須須請有關(guān)關(guān)人員追追認(rèn)。子集團(tuán)各各單位實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理，對于預(yù)預(yù)算內(nèi)開開支：子子集團(tuán)總總部一般般首先由由部門經(jīng)經(jīng)理審批批、其次次由副總總裁或總裁審批批、最后后由財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核；下下屬單位位一般先先由部門門經(jīng)理審審批、其其次由主主管副總總經(jīng)理審審批、最最后由總總裁審批批，再由由財(cái)務(wù)部部門審核核。對于預(yù)算算外開支支：總部部除實(shí)行行預(yù)算內(nèi)內(nèi)審批審審核程序序外，最最后還必必須經(jīng)總總裁審批批；下屬屬單位除實(shí)實(shí)行預(yù)算算內(nèi)審批批

8、審核程程序外，還必須須報(bào)經(jīng)子子集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核，最最后交子子集團(tuán)總裁裁審批。審批和審審核的責(zé)責(zé)任承擔(dān)擔(dān)審批或?qū)弻徍巳藛T員在審批批或?qū)徍撕藭r，發(fā)發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦辦人員超超越授權(quán)權(quán)范圍等等故意原原因造成成的子集集團(tuán)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)經(jīng)辦人員員承擔(dān)責(zé)責(zé)任；經(jīng)經(jīng)辦人員員明知損損失的發(fā)發(fā)生而未未向?qū)徟蛯徍撕巳藛T說說明而致致使子集集團(tuán)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損失，經(jīng)辦人人員也應(yīng)應(yīng)承擔(dān)一一定責(zé)任任。審批和審審核人員員因?yàn)^職職、過失失等原因因而致使使損失未未得到發(fā)發(fā)現(xiàn)或控控制，審審批人員員應(yīng)承擔(dān)擔(dān)主要責(zé)責(zé)任，審審核人員員應(yīng)承擔(dān)擔(dān)次要責(zé)責(zé)任。審批和審審核人員員因故意意或明知知等主觀觀原因而而致使損損失發(fā)生生或未得得到控制制，故意意

9、或明知知的審批批和審核核人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)與直直接責(zé)任任人員承承擔(dān)同等等責(zé)任，其他非非故意或或不明知知的審批批和審核核人員均均應(yīng)按上上項(xiàng)規(guī)定定承擔(dān)相相應(yīng)次要要責(zé)任。這里的明明知，一一般需要要企業(yè)根根據(jù)有證證據(jù)證實(shí)實(shí)審批和和審核人人員明知知，或者者沒有證證據(jù)證實(shí)實(shí)審批和和審核人人不明知知這兩種種情況合合理掌握握。監(jiān)督檢查查子集團(tuán)及及其下屬屬單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立對對授權(quán)審審批制度度執(zhí)行的的監(jiān)督檢檢查制度度，由審審計(jì)監(jiān)察察部門共共同負(fù)責(zé)責(zé)本制度度執(zhí)行情情況的監(jiān)監(jiān)督檢查查工作，確保本本制度的的有效實(shí)實(shí)施。授權(quán)審批批制度的的內(nèi)部會會計(jì)控制制監(jiān)督檢檢查的主主要內(nèi)容容有：授權(quán)審批批崗位及及人員的的設(shè)置情情況。重重點(diǎn)檢查查

10、子集團(tuán)團(tuán)及其下下屬單位位是否存存在授權(quán)權(quán)審批不不相容職職務(wù)混崗崗的現(xiàn)象象。授權(quán)審批批制度的的執(zhí)行情情況。重重點(diǎn)檢查查子集團(tuán)團(tuán)及其下下屬單位位是否存存在越范范圍、越越權(quán)審批批行為，審批流流程是否否符合審審批程序序的規(guī)定定。對監(jiān)督檢檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)對授授權(quán)審批批控制中中的薄弱弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時時采取措措施糾正正；對發(fā)發(fā)現(xiàn)有越越權(quán)審批批、不進(jìn)進(jìn)行審批批和擅自自更改審審批用途途的，應(yīng)應(yīng)向有關(guān)關(guān)部門和和子集團(tuán)總裁裁提出處處理建議議，按規(guī)規(guī)定追究究相關(guān)人人員的行行政和經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。附則 本制制度由子子集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解解釋。 本制制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行。附件一 子集團(tuán)總部部各項(xiàng)資資金開支支審批權(quán)權(quán)限一覽覽表說

11、明：1.子集集團(tuán)總部部及下屬屬單位實(shí)行行預(yù)算管管理，下下表中各各項(xiàng)支出出都屬于于預(yù)算內(nèi)內(nèi)支出。2.下表表所指“以以下”均含本本數(shù)。3.審批批順序：按表中所所標(biāo)號的的順序即即可。若若遇有關(guān)關(guān)人員出出差在外外，可由由其授權(quán)權(quán)人代核核、代批批，但事事后必須須請有關(guān)關(guān)人員追追認(rèn)。一、總部部資金支支付審批批程序工作事項(xiàng)項(xiàng)部門經(jīng)理理副總裁財(cái)務(wù)部門門總裁辦公行政政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營營銷費(fèi)用用審批審批審核員工借款款 （）元以以下審批審批審核（）元以以上審批審批審核固定資產(chǎn)產(chǎn)、更新新改造等等非日常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營性（投資性性開支）開支審批審批審核審批總部子公公司間資資金調(diào)撥撥審核審批二、在建建工程資資金支付付程序工作事項(xiàng)項(xiàng)施工單位位工程項(xiàng)目目組財(cái)務(wù)部總裁在建工程程款項(xiàng)支支付申請審批審核審批三、總部部預(yù)算外外資金支支付審批批程序除實(shí)行預(yù)預(yù)算內(nèi)審審批審核核程序外外，最后后必須交交總裁審批批。附件二 子集團(tuán)團(tuán)下屬單位位各項(xiàng)資資金開支支審批權(quán)權(quán)限一覽覽表一、子集集團(tuán)下屬屬單位預(yù)預(yù)算內(nèi)資資金開支支審批程程序工作事項(xiàng)項(xiàng)部門經(jīng)理理主管副總總經(jīng)理單位財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理子集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理子集團(tuán)總總裁辦公行政政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核審批標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批采購款及及訂金審批審