XXXX年度經(jīng)濟師考試大綱(財政稅收專業(yè)與實務)

1、 年度經(jīng)經(jīng)濟師考試大大綱財政稅收專業(yè)業(yè)知識與實務務考試大綱第一章公共財財政與財政職職能 考試目的 通過考考試，考查考考生對公共產(chǎn)產(chǎn)品與公共財財政理論和財財政職能的掌掌握程度，提提高考生對社社會主義市場場經(jīng)濟中的財財政問題的分分析能力。 考試內(nèi)容容 （一）公公共產(chǎn)品與公公共財政理論論 公共共產(chǎn)品的概論論和特征，市市場失靈與公公共財政。 （二）財財政的職能 財政資資源配置職能能的概念，財財政資源配置置的方式，財財政收入分配配職能的含義義，社會公平平的準則、社社會不公平的的原因，經(jīng)濟濟穩(wěn)定的含義義和財政經(jīng)濟濟穩(wěn)定職能主主要內(nèi)容。 第二章財政支支出理論 考試目的 通過考考試，考查考考生對財政支支出分類

2、、財財政支出規(guī)模模、財政支出出效益和西方方財政支出理理論的掌握程程度，提高考考生對財政支支出效益的認認識。 考試內(nèi)容 （一）財財政支出的各各種分類方法法依據(jù)。 （二）財財政支出的經(jīng)經(jīng)濟影響 購買性支支出和轉(zhuǎn)移性性支出對流通通、生產(chǎn)、分分配和國發(fā)經(jīng)經(jīng)濟運行的不不同影響。 （三）財財政支出的規(guī)規(guī)模 財財政支出規(guī)模模的衡量指標標，財政支出出的增長趨熱熱，西方財政政經(jīng)濟理論界界對財政支出出規(guī)模趨勢的的分析，我國國財政支出的的規(guī)模的情況況。 （四四）財政支出出的效益分析析 財政政支出效益分分析的意義、特特點，衡量財財政支出效益益的分析方法法和適用的領領域，“成本本效益”分分析法的具體體內(nèi)容。 第三章財政

3、支支出的內(nèi)容 考試目的 通過考考試，考查考考生對我國財財政支出的內(nèi)內(nèi)容、財政支支出的分為類類以及對購買買性支出和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移性支出的的掌握程度。 考試內(nèi)容容 （一）購購買性支出 行政管管理支出、文文教科學衛(wèi)生生支出、國防防經(jīng)費支出的的內(nèi)容、財政政投資性支出出的特點、標標準和內(nèi)容。 （二）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移性支出 社會保保障支出的概概念與內(nèi)容，財財政補貼支出出的性質(zhì)與分分類，財政補補貼的經(jīng)濟影影響及實際經(jīng)經(jīng)濟效應，稅稅收支出的概概念、分類、形形式，稅收支支出的預算控控制。 第四章稅收理理論 考試目的 通過考考試，考查考考生對稅收基基礎理論知識識的掌握程度度，包括對稅稅收本質(zhì)、稅稅收原則、稅稅收負擔及國國際稅收理論

4、論的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）稅稅收概述 稅收概念念，稅收的財財政職能、經(jīng)經(jīng)濟職能和監(jiān)監(jiān)督職能。 （二）稅稅收原則 稅收的財財政原則、經(jīng)經(jīng)濟原則和公公平原則。 （三）稅稅法與稅制 稅法的的基本概念、稅稅法的淵源、稅稅收法定主義義原則和稅收收制度的構成成要素。 （四）稅稅收負擔 稅收負擔擔的基本概念念、衡量稅收收負擔的指標標以及影響稅稅收負擔的主主要因素，稅稅負轉(zhuǎn)嫁的概概念、稅負轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁的形式及及條件。 （五）國國際稅收 稅收管轄轄權的概念和和確定原則，國國際重復征稅稅的免除方法法。 第五章商品勞勞務稅制度 考試目的 通過考考試，考查考考生對我國現(xiàn)現(xiàn)行商品勞務務稅的概念、我我國現(xiàn)行商品品勞務

5、稅各個個稅種構成要要素的內(nèi)容、各各個稅種應納納稅額的計算算和征收的掌掌握程度。 考試內(nèi)容容 （一）增增值稅制 增值稅的的概念、納稅稅人和征稅范范圍，增值稅稅的稅率、計計稅依據(jù)的確確定、稅額的的計算方法，增增值稅納稅義義務發(fā)生時間間、期限，增增值稅納稅地地點，增值稅稅一般納稅人人的認定。 （二）消消費稅制 消費稅制制的概念、納納稅人和征稅稅范圍，消費費稅的計稅依依據(jù)，消費稅稅的計算方法法、征收管理理的有關規(guī)定定。 （三三）營業(yè)稅制制 營業(yè)業(yè)稅的概念、納納稅人、征稅稅范圍、稅率率，營、舊兌兌的計稅依據(jù)據(jù)、稅額汁算算、征收管理理的有關規(guī)定定。 第六章所得稅稅制度 考試目的 通過考考試，考查考考生塒所

6、得稅稅制度的各稅稅種的概念、所所得稅各稅種種的基本規(guī)定定及稅款計算算和征收的掌掌握程度。 考試內(nèi)容容 （一）企企業(yè)所得稅 企業(yè)所所得稅的概念念、納稅人、稅稅率、計稅依依據(jù)，企業(yè)所所得稅的收人人確認、稅前前扣除項目及及扣除標準，企企業(yè)所得稅的的資產(chǎn)稅務處處理，企業(yè)所所得稅的計算算，企業(yè)所得得稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策，企企業(yè)所得稅的的源泉扣繳，企企業(yè)所得稅的的特別納稅調(diào)調(diào)整，企業(yè)所所得稅的征收收管理。 （二）個個人所得稅 個人所所得稅的概念念、納稅人、征征稅對象、稅稅率、計稅依依據(jù)，個人所所得稅的稅收收優(yōu)惠和稅額額計算。 第七章其他稅稅收制度 考試目的 通過考考試，考查考考生對房產(chǎn)稅稅、契稅、車車船稅

7、、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅、印花稅、資資源稅、城市市維護建設稅稅、教育費附附加等基本概概念和各稅種種的基本規(guī)定定、稅款計算算及各稅種的的減免的掌握握程度。 考試內(nèi)容容 （一）房房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅的納納稅人、征稅稅范圍、稅率率和應納稅額額的計算，房房產(chǎn)稅的減免免優(yōu)惠。 （二）契契稅 契契稅的納稅人人、征稅范圍圍、稅率，契契稅的計稅依依據(jù)、應納稅稅額的計算和和稅收減免。 （三）車車船稅 車船稅的納納稅人、征稅稅范圍和稅率率，車船稅應應納稅額的計計算和稅收減減免。 （四）城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅 城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅的納稅人、征征稅范圍和稅稅率，城鎮(zhèn)土土地使用稅的的應納稅額計計算和稅收減減免。 （五）印花花稅 印印花

8、稅的納稅稅人、征稅范范圍和稅率，印印花稅的計稅稅依據(jù)、應納納稅額計算和和減免規(guī)定。 （六）資資源稅 資源稅的納納稅人、征稅稅范圍，資源源稅的汁稅依依據(jù)、應納稅稅額計算，稅稅收減免規(guī)定定。 （七七）城市維護護建設稅 城市維護護建設稅的納納稅人、征稅稅范圍、稅率率和應納稅額額計算，城市市維護建設稅稅的減免。， （八）教教育費附加 教育費費附加的繳納納人、征收范范圍和計稅依依據(jù)，教育費費附加的計算算，教育費附附加的減免辦辦法。 第八章稅務管管理 考試目的 通過考考試，考查考考生對我國現(xiàn)現(xiàn)行稅務管理理制度，稅收收征管改革，稅稅收征、減、免免、退管理經(jīng)經(jīng)濟稅源調(diào)查查等稅收控制制內(nèi)容的掌握握程度。 考試內(nèi)

9、容容 （一）稅稅務基礎管理理 稅務務登記的概念念、范圍和種種類，賬簿、憑憑證管理，納納稅申報的概概念、對象、內(nèi)內(nèi)容、方式與與期限，發(fā)票票管理的內(nèi)容容和發(fā)票檢查查的要求。 （二）稅稅收征收管理理 稅收收征收管理的的形式，應納納稅額的核定定與調(diào)整，納納稅擔保的適適用對象，納納稅擔保的稅稅收保全措施施和稅收強制制執(zhí)行措施，稅稅款的追征與與退還，稅收收減免的種類類與管理規(guī)程程，出幾退稅稅的范圍和形形式。 （三）稅收收控制管理 經(jīng)濟稅稅源調(diào)查的目目的和內(nèi)容，經(jīng)經(jīng)濟稅源調(diào)查查分析的種類類與調(diào)查報告告的形式。第九章納稅檢檢查 考試目的 通過考考試，考查考考生對納稅柃柃查的基本方方法以及錯賬賬識別、錯賬賬調(diào)整

10、的方法法的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）納納稅檢查概述述 納稅稅檢查的基本本方法，掌握握會計憑證、會會計賬簿和會會計報表的檢檢查方法。 （二）增增值稅的檢查查 各種種銷售方式下下“應交稅費費一應交增值值稅”的正確確賬務處理，錯錯賬的識別及及錯賬的調(diào)整整方法。 （三）消消費稅的檢查查 一般般銷售方式、視視同銷售方式式以及委托加加工方式卜應應交消費稅的的計算及正確確的賬務處理理、錯賬的識識別及錯賬的的調(diào)整方法。 （四）營營業(yè)稅的檢查查 建筑筑安裝倉業(yè)、房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)、旅游和和飲食服務企企業(yè)營業(yè)稅的的檢查方法，掌掌握轉(zhuǎn)讓無形形資產(chǎn)和銷售售不動產(chǎn)業(yè)務務下的正確的的賬務處理以以及應交營業(yè)業(yè)稅的計算

11、。 （五）企企業(yè)所得稅的的檢查 材料成本的的組成內(nèi)容、工工資及福利費費的分配、固固定資產(chǎn)計提提折舊的規(guī)定定、制造費用用的分配方法法，原材料成成本法、約當當產(chǎn)量法的計計算，企業(yè)虧虧損彌補的規(guī)規(guī)定及檢查。第十章國 債債 考試目的 通過考考試，考查考考生對國債的的概念、分類類、規(guī)模等國國債理淪和國國債的發(fā)行、國國債的利率、國國債的償還、國國債市場、我我國國債狀況況、國家外債債管理等制度度和管理問題題的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）國國債的概念與與分類 國債的概念念、國債的特特征、國債的的功能、國債債的分類、國國債的結構。 （二）國國債的規(guī)模 國債規(guī)規(guī)模的含義、國國債的負擔、國國債限度及衡衡雖指標、

12、國國債規(guī)、我國國國債規(guī)模和和狀況。、 （三）國國債的發(fā)行 國債的的發(fā)行和推銷銷機構，國債債的發(fā)行價格格、發(fā)行方式式，國債利率率的含義和計計算方法。 （四）國國債的償還 國債的的償還方式、付付息方式、償償債的資金來來源。 （五）國債債市場 國債發(fā)行市市場和流通市市場，國債市市場的功能和和我國國債市市場。第十一章政府府預算管理理理論 考試目的 通過考考試，考查考考生對政府預預算的內(nèi)涵、基基本特征、多多重研究視角角、預算模式式以及政府預預算的原則與與政策的掌握握程度。 考試內(nèi)容容 （一）政政府預算的含含義及特征 政府預預算的含義和和基本特征，政政府預算的多多重研究視角角。 （二二）政府預算算的模式

13、政府預算算的主要模式式。 （三三）政府預算算的原則與政政策 政政府預算的原原則與政策的的內(nèi)容。第十二章政府府預算管理制制度 考試目的 通過考考試，考查考考生列我國政政府預算主要要制度的掌握握程度，主要要是掌握部門門預算制度、政政府采購制度度和國庫集中中收付制度以以及其他主要要預算管理制制度改革的內(nèi)內(nèi)容。 考試內(nèi)容 （一）部部門預算制度度 部門門預算的含義義及原則、部部門預算的基基本內(nèi)容。 （二）政政府采購制度度 政府府采購的含義義、原則和基基本內(nèi)容。 （三）國國庫集中收付付制度 國庫集中收收付制度的含含義、國庫單單一賬戶體系系的構成及功功能。 （四）其他他主要預算管管理制度改革革 預算算收支分

14、類、非非稅收入管理理及預算績效效評價體系的的主要內(nèi)容。第十三章政府府間財政關系系 考試目的 通過考考試，考查考考生對政府間間財政關系的的理論和實務務，包括政府府間財政關系系劃分的基本本理論、收支支的制度安排排，分稅制財財政管理體制制，政府間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付制度度等主要內(nèi)容容的掌握程度度。 考試內(nèi)容容 （一）財財政分權理論論 各種種財政分權理理論的含義及及內(nèi)容。 （二）政政府問收支的的制度安排 政府間間事權劃分的的原則，掌握握政府問財政政收支劃分的的內(nèi)容、財政政預算調(diào)節(jié)制制度和政府間間財政管理權權限的劃分。 （三）分分稅制財政管管理體制 分稅制的的基本內(nèi)容、我我國實行分稅稅制財政管理理體制的基本本內(nèi)容。 （四）政政府間轉(zhuǎn)移支支付制度 政府間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付的含含義、特點、理理論依據(jù)和種種類，掌握轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付的模模式和一般方方法、我國政政府間的轉(zhuǎn)移移支付制度。第十四章財政政平衡與財政政政策 考試目的 通過