高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告

1、高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告廈門*所專審字(201*)第號廈門*有限企業(yè)：我們接受委托，審計了后附的廈門*有限企業(yè)（以下簡稱貴企業(yè)）供給的高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)花銷和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注（以下簡稱報表及附注）。一、管理層的責任依照高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)花銷和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是貴企業(yè)管理層的責任,并對供給的相關(guān)資料的真實性、完滿性及合法性負責。這種責任包括：（1）設(shè)計、推行和保護與上述報表及其附注相關(guān)的內(nèi)部控制，以使上述報表及其附注不存在由于舞弊或錯誤而以致的重要錯報；（2）選擇和運用合適的會計政策；（3）

2、作出合理的會計估計；（4）合適界定研究開發(fā)項目的詳盡范圍。二、注冊會計師的責任我們的責任是在推行審計工作的基礎(chǔ)上對上述報表及附注公布審計建議。我們的審計是依照中國注冊會計師審計準則、高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定和要求進行的。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和推行審計工作以對上述報表及附注可否不存在重要錯報獲得合理保證。審計工作涉及推行審計程序，以獲得相關(guān)報表金額和顯露的審計憑證。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤以致的上述報表及附側(cè)重要錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與上述報表及附注編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計

3、合適的審計程序，但目的其實不是對內(nèi)部控制的有效性公布建議。審計工作還包括議論管理層采用會計政策的合適性和作出會計估計的合理性，以及議論這些報表的整體列報。我們相信，我們獲得的審計憑證是充分、合適的，為公布審計建議供給了基礎(chǔ)。三、審計建議我們認為，貴企業(yè)所供給的高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)花銷和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注，在會計準則框架下已依照高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重要方面公允反響了貴企業(yè)在年1月至*年12月的研究開發(fā)花銷發(fā)生情況及*年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到，貴企業(yè)供給的高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)花銷

4、和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表及其附注是在會計準則框架下，依照高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴企業(yè)用于申報高新技術(shù)企業(yè)認定（或重新認定）使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已公布的審計建議。附件：一、*年度企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表二、*年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表三、近三個會計年度研究開發(fā)花銷匯總表四、近三年研究開發(fā)花銷總數(shù)占銷售收入總數(shù)比率情況表五、近三年研究開發(fā)花銷（實質(zhì)發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表六、高新技術(shù)企業(yè)核查項目明細表編制說明及附注廈門*會計師事務(wù)所有限企業(yè)中國注冊會計師：中國廈門中國注冊會計師：（主任/副主

5、任會計師）*年*月*日附件一年度企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表編制單位:廈門*有限企業(yè)錢幣單位：人民幣元序號項目同期發(fā)生額1銷售收入1-1主營業(yè)務(wù)收入1-1-1高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1-1-2其他非高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入1-2其他業(yè)務(wù)收入2營業(yè)外收入3投資收益總收入（1+2+3+.）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占當年總收入的比率企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：注：1、銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入依照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算；、總收入是指收入總數(shù)減去不收稅收入。附件二年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表編制單位:廈門*有限企業(yè)錢幣單位：人民幣元序號項目

6、占高新技術(shù)產(chǎn)品（服金額務(wù)）收入的比率*產(chǎn)品（服務(wù)）收入*產(chǎn)品（服務(wù)）收入345678910高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入合計企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：附件三近三個會計年度研究開發(fā)花銷匯總表編制單位：廈門*有限企業(yè)年度*年*年*年錢幣單位：人民幣元實質(zhì)發(fā)生額折算額花銷項目（實質(zhì)發(fā)生額）（實質(zhì)發(fā)生額）（實質(zhì)發(fā)生額）合計合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工花銷直接投入花銷折舊花銷長遠待攤花銷攤銷無形財富攤銷花銷設(shè)計花銷設(shè)施調(diào)試花銷與試驗花銷其他花銷委托外面研究開發(fā)投入額其中：境內(nèi)的外面研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)花銷企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：注：1、委托外面研究

7、開發(fā)花銷按實質(zhì)發(fā)生額的80計入研發(fā)花銷總數(shù)；2、其他花銷一般不得高出研究開發(fā)總花銷的20。附件四近三年研究開發(fā)花銷總數(shù)占銷售收入總數(shù)比率情況表編制單位：廈門*有限企業(yè)錢幣單位：人民幣元項目銷售收入研究開發(fā)花銷折算額年度年近三年合計數(shù)近三年研究開發(fā)花銷總數(shù)占銷售收入總數(shù)比率企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：附件五之一年度研究開發(fā)花銷（實質(zhì)發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表編制單位：廈門*有限企業(yè)錢幣單位：人民幣元研發(fā)項目RD02RD03RDXXRD01合計花銷項目內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工花銷直接投入花銷折舊花銷長遠待攤花銷攤銷無形財富攤銷花銷設(shè)計花銷設(shè)施調(diào)試花銷與試驗花銷其他花銷委托外面研究開發(fā)投入額其中

8、：境內(nèi)的外面研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)花銷企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：附件五之二年度研究開發(fā)花銷（實質(zhì)發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表編制單位：廈門*有限企業(yè)錢幣單位：人民幣元研發(fā)項目RD02RD03RDXXRD01合計花銷項目內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工花銷直接投入花銷折舊花銷長遠待攤花銷攤銷無形財富攤銷花銷設(shè)計花銷設(shè)施調(diào)試花銷與試驗花銷其他花銷委托外面研究開發(fā)投入額其中：境內(nèi)的外面研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)花銷企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：附件五之三年度研究開發(fā)花銷（實質(zhì)發(fā)生額）結(jié)構(gòu)明細表編制單位：廈門*有限企業(yè)錢幣單位：人民

9、幣元研發(fā)項目RD02RD03RDXXRD02合計花銷項目內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工花銷直接投入花銷折舊花銷長遠待攤花銷攤銷無形財富攤銷花銷設(shè)計花銷設(shè)施調(diào)試花銷與試驗花銷其他花銷委托外面研究開發(fā)投入額其中：境內(nèi)的外面研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額（內(nèi)、外）部合計其中：境內(nèi)的研究開發(fā)花銷企業(yè)負責人：財務(wù)負責人：編制人：附件六高新技術(shù)企業(yè)核查項目明細表編制說明及附注一、企業(yè)基本情況廈門*有限企業(yè)于*年*月*日成立的，注冊資本為*元，實收資本*萬元。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為*號，法定代表人為*。經(jīng)營范圍為：*。2017年度企業(yè)基本情況表：地址所在轄區(qū)自權(quán)屬人：有產(chǎn)權(quán)證號：建筑面積：場租借合同上出租人：

10、承租人：租所租借限時：租借面積：實質(zhì)經(jīng)賃來年租借費：發(fā)票號：營場所源無場所供給人：使用面積：償使本源說明：用研發(fā)場所（如與實質(zhì)經(jīng)營場所相同地點，則無需再填寫）水電水費-用戶號：支出電費-用戶號：地址自權(quán)屬人：有產(chǎn)權(quán)證號：場租借合同上出租人：租所租借限時：賃來年租借費：源無場所供給人：償使本源說明：用用戶名：年支出：（萬元）用戶名：年支出：（萬元）所在轄區(qū)建筑面積：承租人：租借面積：發(fā)票號：使用面積：水電水費-用戶號：用戶名：年支出：（萬元）支出電費-用戶號：用戶名：年支出：（萬元）上年關(guān)固定財富其中：生產(chǎn)設(shè)施凈值（萬元）（萬元）凈值研發(fā)設(shè)施凈值（萬元）高企中介機構(gòu)應(yīng)獲得上表所涉及的證明資料或原

11、始憑證，如產(chǎn)權(quán)證、租借合同、發(fā)票原始憑證等，作為審計憑證并負審計責任。二、詳盡會計政策（一）執(zhí)行會計制度：企業(yè)執(zhí)行（?。┢髽I(yè)會計準則。（二）會計時期：公歷1月1日至12月31日為一會計年度。（三）記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則：本企業(yè)會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。（五）收入的確認原則：、銷售產(chǎn)品收入同時滿足以下條件的，才能予以確認：1）企業(yè)已將產(chǎn)品（服務(wù)）所有權(quán)上的主要風險和酬金轉(zhuǎn)移給購貨方；2）企業(yè)既沒有保留平時與所有權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的產(chǎn)品推行有效控制；3）收入的金額能夠可靠地計量；4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能

12、夠可靠地計量。2、勞務(wù)收入同時滿足以下條件，才能予以確認：1）收入的金額能夠可靠地計量；2）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；3）交易的完工進度能夠可靠地確定；4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（六）稅項本企業(yè)主要稅（費）基及稅（費）率情況以下：稅（費）項目計稅（費）基礎(chǔ)稅（費）率（七）研究開發(fā)花銷結(jié)構(gòu)明細表的編制基礎(chǔ)本企業(yè)在企業(yè)會計準則框架下，依照高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)花銷結(jié)構(gòu)明細表。三、企業(yè)采用的研究開發(fā)花銷編制原則和方法研究開發(fā)花銷結(jié)構(gòu)明細表是依照高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定，對研究開發(fā)花銷進行歸集

13、而編制的。（一）人員人工花銷本企業(yè)人員人工是指從事研究開發(fā)活動人員（也稱科技人員）的薪水薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住所公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)花銷。其中薪水薪金，包括基本薪水、獎金、津貼、補貼、年關(guān)加薪、加班薪水以及與其任職也許受雇相關(guān)的其他支出。本企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及特地從事上述活動的管理和供給直接技術(shù)服務(wù)的人員，包括任職、兼職和臨時聘用人員。近三年度人員人工花銷發(fā)生額萬元，企業(yè)按各人參加研發(fā)的時間比率計算各人用于研發(fā)項目的人工花銷。（二）直接投入花銷直接投入花銷是指企業(yè)為推行研究開發(fā)活動而實質(zhì)發(fā)生的相關(guān)支

14、出。包括：1）直接耗資的資料、燃料和動力花銷；2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定財富的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3）用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)施的運行保護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等花銷，以及通過經(jīng)營租借方式租入的用于研發(fā)活動的固定財富租借費。近三年度直接投入花銷發(fā)生額元，其中：直接資料投入萬元,占研發(fā)花銷總額%。（三）折舊花銷與長遠待攤花銷攤銷折舊花銷是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)施和在用建筑物的折舊費。本企業(yè)各樣固定財富的折舊年限、殘值率以下：固定財富種類折舊年限殘值率1.廠房20年10%2.機器設(shè)施10年10%3.辦公設(shè)施5年10%長

15、遠待攤花銷是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和維修過程中發(fā)生的長遠待攤花銷。近三年度折舊費與長遠待攤花銷發(fā)生額萬元，主要為研發(fā)設(shè)施的折舊。附：近三年度研發(fā)設(shè)施明細表。固定財富名稱規(guī)格單位數(shù)量購入原值購入時間（四）無形財富攤銷花銷無形財富攤銷花銷是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、同意證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷花銷。近三年度無形財富攤銷花銷發(fā)生額（五）設(shè)計花銷萬元。設(shè)計花銷是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程擬定、操作特點方面的設(shè)計等發(fā)生的花銷。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、打破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)花銷。近三年度設(shè)計花銷發(fā)生額萬元。（

16、六）裝備調(diào)試花銷與試驗花銷裝備調(diào)試花銷是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的花銷，包括研制特別、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或擬定新方法及標準等活動所發(fā)生的花銷。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的老例性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的花銷不能夠計入歸集范圍。試驗花銷包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。近三年度裝備調(diào)試花銷與試驗花銷發(fā)生額萬元。（七）委托外面研究開發(fā)花銷委托外面研究開發(fā)花銷是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的花銷（研究開發(fā)活動成就為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)親密相關(guān)）。委托外面研究開發(fā)花銷的實質(zhì)發(fā)生額應(yīng)依照獨立交

17、易原則確定，依照實質(zhì)發(fā)生額的80%計入委托方研究開發(fā)花銷總數(shù)。近三年度委托外面研究開發(fā)花銷發(fā)生額萬元，依照實質(zhì)發(fā)生額80%計入研究開發(fā)費用總數(shù)萬元。（無發(fā)生額）（八）其他花銷其他花銷是指上述花銷之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他花銷，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成就的檢索、論證、評審、判斷、驗收花銷，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項花銷一般不得高出研究開發(fā)總花銷的20%，還有規(guī)定的除外。近三年度其他花銷發(fā)生額萬元，占同期研究開發(fā)花銷總數(shù)的%。四、企業(yè)完成高新技術(shù)企業(yè)認定管理方法相關(guān)財務(wù)比率的情況（一）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

18、占當年總收入的比率企業(yè)201*年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入萬元，占同期企業(yè)總收入萬元的%。（不低于60%）（二）近三年研究開發(fā)花銷總數(shù)占同期銷售收入總數(shù)比率企業(yè)近三年度研發(fā)花銷總數(shù)萬元，占同期產(chǎn)品銷售收入總數(shù)萬元的%；在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)花銷總數(shù)為萬元，占同期研究開發(fā)花銷總數(shù)的%。企業(yè)201*年產(chǎn)品銷售收入總數(shù)為萬元，按規(guī)定近三年研究開發(fā)花銷總數(shù)占同期銷售收入總數(shù)比率應(yīng)不低于%。（3%，4%，5%）五、其他事項（一）近3年財務(wù)報表審計報告出具情況年度會計師事務(wù)所名稱審計報告建議種類（二）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表的編制說明1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的確認原則和方法高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)