公司資金預算作業(yè)準則

1、二、資金預算作作業(yè)準則 總 則 第一條條 目的及依依據(jù) 為提高高各公司經營營效暨配合財財務部門統(tǒng)籌籌及靈活運用用資金，以充充分發(fā)揮其經經濟效用，各各公司除應按按年編制年度度資金預算外外，并應逐月月編列資金預預計表，以期期達成資金運運用之最高效效益，特依“關系企業(yè)資資金調度控制制辦法”第一至四條條規(guī)定，訂定定本準則。 第二條條 資金范圍圍 本準則則所稱資金，系系指庫存現(xiàn)金金，銀行存款款及隨時可變變現(xiàn)之有價證證券而言。為為期編表計算算及收支運用用方便起見，預預計資金僅指指現(xiàn)金及銀行行存款，至隨隨時可變現(xiàn)之之有價證券則則歸屬于資金金調度之列。 第三條條 作業(yè)期間間 (一)資金提供部部門，除應于于年度

2、經營計計劃書編訂時時，提送年度度資金預算外外，應于每月月24日前逐月月預計次三個個月份資金收收支資料送會會計部門，以以利匯編。(二)各公司會會計部門應于于每月二十八八日前編妥次次三個月份資資金來源運用用預計表(附表4.1.1)按月配配合修訂。并并于次月十五五日前編妥上上月份實際與與預計比較編編制資金來源源運用比較表表(附表4.1.2)各一式式四份，呈總總經理(經理)核閱后，一一份自存，一一份留存總經經理室(經理室)，一份送財財務部，一份份送總管理處處總經理室。 收 入 第四條條 內外銷收收入 營業(yè)部部門依據(jù)各種種銷售條件及及收款期限，預預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。 第五條條 勞務

3、收入入 營業(yè)部部門收受同業(yè)業(yè)產品代為加加工，依公司司收款條件及及合約規(guī)定預預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。 第六條條 退稅收入入 (一)退稅部門依依據(jù)申請退稅稅進度，預計計可退現(xiàn)數(shù)編編列(附表4.1.3)。 (二)預計核退營營業(yè)稅雖非實實際退現(xiàn)，以以其能抵繳現(xiàn)現(xiàn)金支出，得得視同退現(xiàn)。 第七條條 其他收入入 凡無法法直接歸屬于于上項收入者者皆屬之，包包括財務收入入，增資收現(xiàn)現(xiàn)、下腳收入入等。其數(shù)額額在30萬元以上上者，均應加加說明。 支 出第八條 資本本支出 (一)支出：依土土地管理小組組或特定經辦辦部門依據(jù)購購地支付計劃劃提供之支付付預算數(shù)編列列。 (二)房屋：營建建部門依據(jù)興興建工

4、程進度度，預計所需需支付資金編編列。 (三)設備分期付付款、分期繳繳納關稅等：會計部門依依據(jù)分期付款款償付日期予予以編列。 (四)機械設備、什什項設備、預預付工程定金金等：工務部部門依據(jù)工程程合約及進度度，預定支付付預算及資材材部門依據(jù)外外購L/C開立計計劃，預計支支付資金編列列(附表4.1.4)。 第九條條 材料支出出 資材部部門依請購、采采購、結匯作作業(yè)，分別預預計內外購原原物料支付資資金編列(附表4.1.5)。 第十條條 薪工 會計部部門依據(jù)產銷銷計劃等資料料及最近實際際發(fā)生數(shù)，斟斟酌預計支付付數(shù)編列。 第十一一條 經常費用用 (一)托工工廠：托工經辦部部門應參照拖拖工廠商別約約定付款條

5、件件等資料，斟斟酌預計支付付數(shù)編列。 (二)制造費用：會計部門依依據(jù)生產計劃劃，參考制度度費用有關資資料及最近實實際發(fā)生數(shù)，并并斟酌預計支支付數(shù)編列。 (三)推銷費用：營業(yè)部門依依據(jù)營業(yè)計劃劃，參照以往往月份推銷費費用占營業(yè)額額之比例推算算編列。 (四)管管理費用：會會計部門參照照以往實際數(shù)數(shù)及管理部門門工作計劃編編列。 (五)財務費用：會計部門依依據(jù)財務部門門資金調度情情形，核算利利息支付編列列。 第十二二條 其他支出出 凡不屬屬于上列各項項之支出皆屬屬之，包括償償還長期(分期)款、股息、紅紅利等之支付付。其數(shù)額在在30萬元以上上，均應加說說明。 異常說明 第十三三條 異常說明明 各公司司應

6、按月編制制資金來源運運用比較表，以以了解資金實實際運用情形形，其中實際際數(shù)與預計比比較每項差異異在10%以上者者，應由資料料提供部門填填列資金差異異報告表(附表4.1.6)列明差差異原因，于于每月十日前前送會計部門門匯編。 資金調度 第十四四條 資金調度度 (一)各公司營運運資金由公司司(事業(yè)部)最高主管負負責籌劃，并并由總管理處處財務部門協(xié)協(xié)助籌措調度度。 (二)各公司資材材部門應按月月根據(jù)國內外外購料借款數(shù)數(shù)額編列“購料借款月月報表”(附表4.1.7)于當月月24日由各公公司總經理室室分送財務部部及總管理處處總經理室匯匯總呈核。 (三)財務部應于于次月五日前前按月將有關關銀行貸款額額度，可動用用資金，定期期存款余額等等