商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)

1、425商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備定義：貸款損失準(zhǔn)備金是從銀行利潤(rùn)（稅前或稅后）中提取的，專(zhuān)門(mén)用于彌補(bǔ)貸款將來(lái)可能 出現(xiàn)的損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。計(jì)提原因：任何一筆貸款在發(fā)放以后，就已存在損失的可能性。呆賬準(zhǔn)備金類(lèi)型：（1）普通呆賬準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備）：是彌補(bǔ)貸款組合未來(lái)?yè)p失的總準(zhǔn)備，其計(jì)提額與貸款組合的總量有關(guān)，與不良貸款內(nèi) 在的損失程度無(wú)關(guān)。因此，一般準(zhǔn)備具有資本的性質(zhì)。計(jì)提比例：一般不得低于年末貸款余額的1%（2）專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金：按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的結(jié)果，按照一定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別計(jì)提。專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備反映了各類(lèi)貸款內(nèi)在的損失程度，提取的比例或金額越大，說(shuō)明該類(lèi)貸款的 質(zhì)量越低。因此，專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備不具有資本的性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)

2、作為資產(chǎn)的減項(xiàng)從貸款總額中扣除。表 專(zhuān)項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金計(jì)提比例參考值（）（3）特別呆賬準(zhǔn)備金：針對(duì)某個(gè)國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類(lèi)貸款專(zhuān)門(mén)計(jì)提。類(lèi)別、美國(guó)香港特別行 政區(qū)匈牙利中國(guó)正常01.5000關(guān)注51020102次級(jí)203525113025可疑507575317050損失日期區(qū)10010071100100銀行提取呆賬準(zhǔn)備金的原那么:一是及時(shí)性原那么二是充足性原那么充足性的兩大指標(biāo)：貸款撥備率 為貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款余額之比；基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%撥備覆蓋率 為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比。基本標(biāo)準(zhǔn)為150%該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。舉例:某銀行貸款余額100億，其中正

3、常類(lèi)90億，關(guān)注類(lèi)2億，次級(jí)類(lèi)5億，可疑類(lèi)2億，損失 類(lèi)1億，假設(shè)不計(jì)提特種準(zhǔn)備。請(qǐng)計(jì)算：不良貸款率、貸款撥備率和撥備覆蓋率。*2011年三季末主要商業(yè)銀行：撥備覆蓋率到達(dá)271%,環(huán)比上升22個(gè)百分點(diǎn) 撥貸比為2.44%,環(huán)比下降5個(gè)百分點(diǎn) 16家A股上市銀行：加權(quán)平均撥備覆蓋率到達(dá)259%低于行業(yè)平均 大局部上市銀行撥貸比仍然較低，僅農(nóng)行、 建行、華夏超過(guò)2.5%的監(jiān)管要求。聯(lián)系實(shí)際思考我國(guó)的撥備制度：商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理方法自2012年1月1日起施行。傳統(tǒng)的撥備制度存在親周期性特征新方法提出了動(dòng)態(tài)撥備監(jiān)管新規(guī)：商業(yè)銀行不良貸款的管理不良貸款：商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的副產(chǎn)品。想一想:一家銀行

4、所有的貸款都如期收回，沒(méi)有一筆不良貸款，難道不是銀行夢(mèng)寐以求的嗎？不良貸款管理的基本原那么：1、建立常規(guī)機(jī)制：2、盡可能減少不良貸款發(fā)生；3、明確回收不良貸款目標(biāo)：4、及早成認(rèn)問(wèn)題，及早采取措施：5、設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)興旺國(guó)家的不良資產(chǎn)處理.美國(guó)的銀行不良資產(chǎn)處理1989年，美國(guó)政府通過(guò)了金融機(jī)構(gòu)改革、復(fù)興和實(shí)施法案：首先，金融機(jī)構(gòu)改革、復(fù)興和實(shí)施法案授權(quán)增加500億美元借款用以清理有問(wèn)題機(jī) 構(gòu)。其次，更改儲(chǔ)貸會(huì)監(jiān)管體系。第三，批準(zhǔn)設(shè)立在聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)下的債務(wù)重整信托公司。第四，更改法律法規(guī)，重新規(guī)范、組織儲(chǔ)貸機(jī)構(gòu)。.日本的不良資產(chǎn)處理1996年以后，日本政府對(duì)不良資產(chǎn)的清理措施主

5、要包括以下三個(gè)方面：首先，日本政府對(duì)金融監(jiān)管體系和監(jiān)管規(guī)那么做了重大調(diào)整。其次，改組和新建不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)，建立救助問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)的通道。第三，由政府向銀行注資，提高銀行的資本充足率，核銷(xiāo)壞賬并提高壞賬準(zhǔn)備金提取比率。.借鑒與啟示首先，對(duì)不良資產(chǎn)的處置一定要標(biāo)本兼治。其次，對(duì)不良資產(chǎn)的處置不能拖延，宜早不宜晚。第三，在不良資產(chǎn)清理的過(guò)程中，法律、法規(guī)的支持是必不可少的。第四，在資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)的過(guò)程中，要注重對(duì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)人才的引人。開(kāi)展中國(guó)家的不良資產(chǎn)處置：韓國(guó).設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銀行體系重建問(wèn)題。.公布法律法規(guī)，為銀行體系重建提供法律支持。.籌集專(zhuān)項(xiàng)資金，支持銀行體系重組。.重組銀行

6、體系。.資產(chǎn)管理公司。.加強(qiáng)金融監(jiān)管，防范新的不良資產(chǎn)生成。.啟示：首先，不良資產(chǎn)的處置必須與企業(yè)微觀主體的重塑結(jié)合起來(lái)。其次，注重以市場(chǎng)化的手段實(shí)施經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。轉(zhuǎn)軌國(guó)家的不良資產(chǎn)處理：波蘭.監(jiān)管法規(guī)改革。.為銀行重組提供資金支持。.在每個(gè)國(guó)有銀行內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的“沉淀資產(chǎn)管理部門(mén)”，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)處理不良貸款。.企業(yè)重組。.民營(yíng)化。.姊妹銀行計(jì)劃。.啟示：首先，必須對(duì)銀行體系和企業(yè)體系，同時(shí)進(jìn)行根本性的重組，才能到達(dá)徹底清算不良資 產(chǎn)的目的。其次，要重視相關(guān)法律體系建設(shè)，為不良資產(chǎn)處理提供一個(gè)良好的法律環(huán)境。第三，在不良資產(chǎn)處理過(guò)程中，要注重通過(guò)引進(jìn)外資和不同的所有權(quán)形式充分發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng) 機(jī)制和市場(chǎng)作

7、用。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處理我國(guó)金融業(yè)不良資產(chǎn)處理的兩個(gè)階段.企業(yè)、銀行和政府單獨(dú)清理。隨著銀行體系不良資產(chǎn)的逐漸累積，企業(yè)、銀行和政府都分別采取了一些措施進(jìn)行不良資產(chǎn) 清理，希望擺脫困境?？傮w來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有銀行的個(gè)別清理活動(dòng)，沒(méi)有觸及問(wèn)題的本 質(zhì)，也不可能解決制度問(wèn)題，整體上收效甚微。.以資產(chǎn)管理公司為主導(dǎo)的清理。1999年，中國(guó)信達(dá)、華融、東方、長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司成立，開(kāi)始全面大規(guī)模地清理不良資 產(chǎn)。這標(biāo)志著我國(guó)金融不良資產(chǎn)的清理進(jìn)入了以資產(chǎn)管理公司為主導(dǎo)的清理階段。處理不良資產(chǎn)的主要方法.貸款重組：.債轉(zhuǎn)股：.轉(zhuǎn)讓?zhuān)?以物抵債.破產(chǎn)清償.貸款核銷(xiāo)練習(xí)與思考一、不定項(xiàng)選擇1、銀行

8、貸款分成一次性還清貸款和分期歸還貸款的依據(jù)是（）。A貸款保障程度A貸款保障程度C貸款數(shù)量2、銀行發(fā)放房地產(chǎn)貸款時(shí)，（A抵押B質(zhì)押B貸款歸還方式D貸款歸還期限）是最主要的擔(dān)保形式。C保證D附屬合同3、計(jì)算加權(quán)不良貸款余額，中國(guó)人民銀行規(guī)定的次級(jí)類(lèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為（）。A1%C15%25%B 3%5%D A1%C15%25%4、借款人目前歸還貸款本息沒(méi)有問(wèn)題，但存在一些可能對(duì)歸還產(chǎn)生不利影響的因素，此種A正常貸款B關(guān)注貸款C次級(jí)貸款D不良貸款 5、按照風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法，以下屬于不良貸款的是A關(guān)注貸款B次級(jí)貸款C可疑貸款D損失貸款6、我國(guó)商業(yè)銀行最主要的收入來(lái)源是（）。A貸款業(yè)務(wù)B存款業(yè)務(wù)C證券投資D結(jié)

9、算業(yè)務(wù). 一個(gè)客戶(hù)要求銀行500萬(wàn)元的信用額度，但按貸款合同，只使用了 400萬(wàn)元，利率為 10% ,銀行對(duì)未使用的額度收取1%的承諾費(fèi)用，而且還要求客戶(hù)保存實(shí)際貸款額度10%、 未使用貸款額度5%的補(bǔ)償余額。計(jì)算該行的稅前收益率（）oA 11.5%B 12%C 11%D 9%二、簡(jiǎn)答：1、哪些公司最可能通過(guò)銀行而不是發(fā)行債券和股票來(lái)為其活動(dòng)融資？為什么？2、 “支持貸款的抵押品越多，貸款者對(duì)逆向選擇的擔(dān)憂(yōu)越少”，這種表述是真是假、抑或 是不確定的？請(qǐng)解釋3假設(shè)有三家銀行其不良貸款率都是5%,但是A銀行的不良貸款全部為損失類(lèi)，B銀行的不 良貸款全部為可疑類(lèi)，C銀行那么全部為次級(jí)類(lèi)。如果按照標(biāo)準(zhǔn)

10、法對(duì)不同類(lèi)別的貸款計(jì)提相應(yīng) 比例的減值準(zhǔn)備（損失類(lèi)：100%,可疑類(lèi):50%,次級(jí)類(lèi):25%,正常:按1%）,那么通過(guò)計(jì)算可以看 出，三家銀行的撥備覆蓋率分別為119%、69%和44%, A銀行的撥備覆蓋率水平最高。請(qǐng)問(wèn)：這是否反映A銀行具有最好的資產(chǎn)質(zhì)量和最強(qiáng)的信用風(fēng)險(xiǎn)防御能力？為什么？三、計(jì)算題1、某商業(yè)銀行給客戶(hù)1000萬(wàn)元的信用額度，貸款利率為6%,該銀行要求客戶(hù)將貸款額度 的20%作為補(bǔ)償余額存入本行，并對(duì)補(bǔ)償余額收取1%的承當(dāng)費(fèi)，該客戶(hù)實(shí)際使用的資金額為 700萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)該行的稅前收益和稅前收益率各為多少？2、某商業(yè)銀行有一筆250萬(wàn)元的貸款，其中30萬(wàn)元為損失類(lèi)貸款，可疑類(lèi)貸款為

11、30萬(wàn)元, 請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金多少？（計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金比例：損失類(lèi)為100%、可疑類(lèi)為50%； 計(jì)提普通呆賬準(zhǔn)備金比例為1%）3、某信貸主管人員對(duì)某一公司客戶(hù)以6. 48%的年利率發(fā)放一筆100萬(wàn)元的貸款并收取2000 元的手續(xù)費(fèi)。銀行發(fā)放該筆貸款的資金本錢(qián)率為4.4%,貸款管理本錢(qián)為1000元，銀行產(chǎn)權(quán) 資本對(duì)貸款的比例為10%,那么該筆貸款的產(chǎn)權(quán)資本收益率為多少？4、某銀行向一家公司提供一筆上限為100萬(wàn)元的一年期貸款承諾，承諾費(fèi)為0. 15%,貸款年 利率為12%,補(bǔ)償性存款為5%的貸款總限額和4%的實(shí)際借款額。假定貸款的平均使用額為 60%。計(jì)算銀行的貸款收益和貸款收益率。5.某

12、銀行資產(chǎn)工程如下：貸款5700萬(wàn)元；證券2500萬(wàn)元（平均收益率為12%）；無(wú)收益資 產(chǎn)1800萬(wàn)元。該銀行資本占總資產(chǎn)的8%,負(fù)債平均本錢(qián)為9.5%,假定銀行既定的資產(chǎn)收益 率為3.2%,計(jì)算該銀行的貸款利率。四、案例題1、從該案例中能發(fā)現(xiàn)哪些問(wèn)題？1998年2月1日A公司向我社申請(qǐng)保證擔(dān)保流動(dòng)資金貸款100萬(wàn)元正，期限6個(gè)月，擔(dān)保 人為B企業(yè)。貸款主調(diào)人根據(jù)A公司提供資料填寫(xiě)調(diào)查報(bào)告和審批表，我社信貸部據(jù)此發(fā)放 貸款。貸款到期后，借款人一直未能歸還貸款。2000年10月，在屢次 和上門(mén)催收、借 款人故意避而不見(jiàn)的情況下，對(duì)該公司提出訴訟。經(jīng)調(diào)查：B企業(yè)為某學(xué)校屬下校辦企業(yè)；A公司1997年經(jīng)營(yíng)開(kāi)始滑波，98年已資不抵債；A 公司將貸款用于股票買(mǎi)賣(mài)，現(xiàn)已套牢。假設(shè)某企業(yè)向銀行申請(qǐng)一份期限為1年限額為700萬(wàn)元的循環(huán)使用貸款，申請(qǐng)者和銀行無(wú)其 它往來(lái)關(guān)系，銀行預(yù)計(jì)在貸款期限內(nèi)，該客戶(hù)的實(shí)際平均貸款額將是所申請(qǐng)的貸款限額的 75%,帳戶(hù)存款服務(wù)本錢(qián)為68000元，貸款的管理費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)