旅行社賬務處理方法

1、5/5旅游行業(yè)增值稅賬務處理當收到客人交來團款收入時：借：銀行存款 10600貸：應收賬款-直客 10600 (關聯(lián)公司/外部公司)當付給地接機票/簽證/團款成本時：借：應付賬款-直客 900 (關聯(lián)公司/外部公司)貸：銀行存款 9001、全額開票的增值稅處理月未此團回團，確認收入結轉時：借：應收賬款-直客 10600貸：應交增值稅-銷項稅額 600 （10600/1.06*6%） 主營業(yè)務收入 10000 (關聯(lián)公司/外部公司/內(nèi)部公司-各分公司）月未此團回團，確認成本結轉時：借：主營業(yè)務成本 849.06 (關聯(lián)公司/外部公司/內(nèi)部公司-各分公司）應交增值稅-銷項稅額抵減 50.94 （9

2、00/1.06*6%） 貸：應付賬款-直客 9002、 差額開票的增值稅處理月未此團回團，確認收入結轉時：借：應收賬款-直客 10600貸：應交增值稅-銷項稅額 600 （差額征稅額=（不含稅收入A-可扣減成本B）*稅率） 主營業(yè)務收入 10000 (關聯(lián)公司/外部公司/內(nèi)部公司-各分公司）平時收到費用專票的處理：借：管理費用 47.17應交增值稅-進項稅額 2.83 （3% 6% 17%）貸：銀行存款 50月未結轉增值稅：借：應交稅費-未交增值稅 50.94應交稅費-未交增值稅 2.83貸：應交增值稅-銷項稅額抵減 50.94 差額開票不用結轉此科目 應交增值稅-進項稅額 2.83借：應交增

3、值稅-銷項稅額 600 貸：應交稅費-未交增值稅 600繳納增值稅時：借：應交稅費-未交增值稅 546.23 貸：銀行存款 546.23其他附加稅賬務處理本科目不含增值稅，因為增值稅為 HYPERLINK E:onedrive桌面新建文件夾baike.esnaiview.aspx?w=%bc%db%cd%e2%cb%b0 o 會計百科:價外稅 t _blank 價外稅核算企業(yè) HYPERLINK E:onedrive桌面新建文件夾baike.esnaiview.aspx?w=%be%ad%d3%aa%bb%ee%b6%af o 會計百科:經(jīng)營活動 t _blank 經(jīng)營活動發(fā)生的：城市維護建設

4、稅 教育費附加 地方教育附加 印花稅 河道管理費 水利基金 在稅金及附加損益類科目核算，都需要通過過度科目 應交稅費-二級 科目核算。企業(yè)計提的與經(jīng)營活動相關稅費的賬務處理計提的賬務處理：借：稅金及附加-對應二級科目 貸：應交稅費-對應二級科目繳納時：借：應交稅費-對應二級科目 貸：銀行存款關于工資社保計提發(fā)放賬務處理1.月未計提下月發(fā)放工資借：費用(管理/銷售等) 記應發(fā)數(shù)貸：應付職工薪酬工資 記應發(fā)數(shù)2.計提社保(企業(yè)部分)借：費用(管理/銷售等) 記企業(yè)部分全額貸：應付職工薪酬社保 記企業(yè)部分全額3.次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬工資 記應發(fā)數(shù)貸：其他應付-社會保險（個人部分) 應交稅費

5、應交個人所得稅 HYPERLINK E:onedrive桌面新建文件夾.kuaijishiwu1306389 o 庫存現(xiàn)金 t _blank 庫存現(xiàn)金/銀行存款 記實發(fā)數(shù)4.上交杜保 借：應付職工薪酬社保(企業(yè)部分)借：其他應付-社會保險（個人部分)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款5.上交個人所得稅借：應交稅費應交個人所得稅貸：銀行存款關于記賬會計入賬審核相關規(guī)范及要求關于團款收款正常記入應收科目下核算，（1.憑證第一聯(lián)為打印記賬憑證聯(lián)-后期打印待補入，2.銀行收款回單，現(xiàn)金無，3.原始憑證，現(xiàn)收單附銀行收訖，現(xiàn)金收訖蓋章，出納簽字確定收款，4.刷卡單，開發(fā)票記賬底聯(lián)5.附件關于團隊付款正常記入應付科目

6、下核算，（1.憑證第一聯(lián)為打印記賬憑證聯(lián)-后期打印待補入2.銀行付款回單，3.原始憑證，付款申請單（簽批完畢）附銀行付訖，現(xiàn)金付訖蓋章，出納簽字，4.地接方帳單，發(fā)票，或形式發(fā)票（蓋章）簽證收據(jù)，門票等，5.附件）關于費用方面正常記入銷售/管理費用下對應二級科目核算，（1.憑證第一聯(lián)為打印記賬憑證聯(lián)-后期打印待補入2.銀行付款回單，3.原始憑證，費用報銷單（簽批完畢）附銀行付訖，現(xiàn)金付訖蓋章，出納簽字，4.對應費用相關發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票具體請參照總部17年2月15日下發(fā)的費用發(fā)票規(guī)范通知，5.附件，說明）如部門無發(fā)票報銷的情況（包括簽證無票提現(xiàn)），填寫借款申請單，入賬掛部門負責人個人名下，待回票后核銷此借款，核銷處理時間為一個月，如上期未處理完核銷單據(jù)，下月期間不能給予相應借款，當借款金額過大并情況特殊時申請財務部經(jīng)理批示。月未賬務上的處理通過ERP系統(tǒng)導出當月團報，與分部及總部人員核對是否正確，結轉整筆收入成本注意內(nèi)部公司/關聯(lián)公司，計提對應銷項稅科目。轉到未交增值稅科目下，待次月繳納。增值稅計提完成，按當?shù)卣呒袄U納