全面預(yù)算管理辦法

1、第一章 總則為加強(qiáng)xx省xx公司（以下簡稱“公司”）全面預(yù)算管理，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范全面預(yù)算管理，提升公司整體管理水平，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 本辦法適用于公司本部及所屬權(quán)屬企業(yè)，包括全資、控股子公司（以下簡稱“各權(quán)屬單位”）。實(shí)行全面預(yù)算管理，公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目均納入預(yù)算管理范疇。全面預(yù)算按年度編制并根據(jù)具體項(xiàng)目分解到季度和月度。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算、投資預(yù)算、人力資源預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。包括產(chǎn)量預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、營運(yùn)間接費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營運(yùn)成本預(yù)算、采購

2、預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 資金預(yù)算是資金運(yùn)行的預(yù)算。包括預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動收支、投資活動收支、籌資活動收支等預(yù)算。 投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算和金融資產(chǎn)投資預(yù)算等。 人力資源預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)職工薪酬等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。主要包括工資總額、教育培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)用、勞動保護(hù)費(fèi)、補(bǔ)貼（助）費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動用工管理費(fèi)等項(xiàng)目的預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)濟(jì)資源等進(jìn)行匯總和平衡，提出總體預(yù)算目標(biāo)。它主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等

3、。 全面預(yù)算管理應(yīng)體現(xiàn)全員參與、全面覆蓋和全過程跟蹤與控制。以經(jīng)營預(yù)算管理為導(dǎo)向，成本預(yù)算管理為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量、目標(biāo)利潤預(yù)算管理為核心，不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理的流程,全面提升管理水平和執(zhí)行力。 全面預(yù)算管理流程由預(yù)算調(diào)研、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算檢查與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算報(bào)告與分析、預(yù)算考核與獎懲等環(huán)節(jié)構(gòu)成。 實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：1、穩(wěn)健謹(jǐn)慎原則。編制預(yù)算時(shí)要綜合考慮各方面的有利、不利因素。以應(yīng)對市場的變化，從緊財(cái)務(wù)預(yù)算、謹(jǐn)慎經(jīng)營預(yù)算、從嚴(yán)資本預(yù)算、現(xiàn)金流量基本平衡。編制預(yù)算做到積極可靠、留有余地、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)修正預(yù)算。 2、堅(jiān)持實(shí)事求是。公司各權(quán)屬單

4、位及公司職能部門在確定單位的預(yù)算總目標(biāo)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。對經(jīng)營業(yè)務(wù)受客觀因素影響市場出現(xiàn)較大下滑的單位，在上年的基礎(chǔ)上適度下調(diào)預(yù)算目標(biāo)；對經(jīng)營業(yè)務(wù)總體增長或持平的單位，按持平或略有增長核定預(yù)算目標(biāo)；充分考慮新市場、新業(yè)務(wù)、新投資、新項(xiàng)目的當(dāng)期損益和風(fēng)險(xiǎn)影響。 3、把握重點(diǎn)原則。在預(yù)算編制過程中，重視資金預(yù)算，確?，F(xiàn)金流量基本平衡，從緊安排成本費(fèi)用，落實(shí)各項(xiàng)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，關(guān)注影響預(yù)算的重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)，特別是各項(xiàng)考核指標(biāo)。4、經(jīng)營驅(qū)動原則。 在編制預(yù)算中堅(jiān)持經(jīng)營驅(qū)動原則，從經(jīng)營預(yù)算開始考慮整個預(yù)算和其他各項(xiàng)預(yù)算的安排，既要考慮經(jīng)營與財(cái)務(wù)的關(guān)系，又要考慮經(jīng)營與公司總體的關(guān)系，兩方面有

5、效結(jié)合。財(cái)務(wù)預(yù)算在經(jīng)營預(yù)算的礎(chǔ)上展開，財(cái)務(wù)預(yù)算最終圍繞公司總體目標(biāo)，兩個方面有效結(jié)合。 5、全員參與原則。全面預(yù)算工作做到組織有序全員參與，把經(jīng)濟(jì)活動預(yù)算分解到每個環(huán)節(jié)，做到層層落實(shí)。 第二章 職責(zé)分工公司董事會是公司預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。公司董事會下設(shè)預(yù)算委員會。 預(yù)算委員會下設(shè)預(yù)算辦公室。預(yù)算辦公室是預(yù)算管理日常辦事機(jī)構(gòu)，由公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，成員由公司各權(quán)屬單位及公司職能部門負(fù)責(zé)人組成，辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。 公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職能 公司董事會，全面負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作；審定預(yù)算管理政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件審批；年度預(yù)算編制大綱和方案；確定年度生產(chǎn)

6、經(jīng)營總體目標(biāo)；審批年度總預(yù)算及公司各權(quán)屬單位、部門年度預(yù)算；審批預(yù)算調(diào)整報(bào)告；聽取預(yù)算執(zhí)行及管理工作的匯報(bào)；審議公司預(yù)算考核獎懲意見等。預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)對年度預(yù)算及預(yù)算調(diào)整進(jìn)行研究討論并上報(bào)董事會討論；審批預(yù)算考核辦法，審閱預(yù)算考核結(jié)果。預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)制定公司年度預(yù)算編制；組織開展預(yù)算調(diào)研工作，并向預(yù)算委員會提交預(yù)算調(diào)研報(bào)告；組織開展各項(xiàng)定額管理等預(yù)算基礎(chǔ)管理工作；負(fù)責(zé)向公司董事會提出預(yù)算的審批、調(diào)整的重點(diǎn)和建議；組織全面預(yù)算的編制、分解、調(diào)整及考核工作；監(jiān)督、檢查預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作的指導(dǎo)、跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；定期對公司各權(quán)屬單位及公司職能部門年度預(yù)算執(zhí)行分析和

7、檢查；負(fù)責(zé)與公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)聯(lián)系、協(xié)調(diào)等預(yù)算管理的日常工作。 公司財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理的歸口部門，匯總平衡整體預(yù)算、預(yù)算審核控制。公司各職能部門、各權(quán)屬單位負(fù)責(zé)提出本部門、本企業(yè)下一年度預(yù)算。公司各職能部門審核權(quán)屬單位相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)算初稿。公司各權(quán)屬單位應(yīng)根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。 第三章 管理程序與要求公司各權(quán)屬單位及公司職能部門負(fù)責(zé)將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與經(jīng)營、資產(chǎn)等管理的有機(jī)結(jié)合。按照預(yù)算工作的要求，做好各項(xiàng)費(fèi)用的年度預(yù)算及具體分解。及時(shí)提供預(yù)算管理所需的各種數(shù)據(jù)反饋，為預(yù)算編制、分析、跟蹤、考核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 預(yù)算歸口與分工。經(jīng)營預(yù)算由公司各權(quán)

8、屬單位及公司職能部門具體編制，辦公室負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理； 投資預(yù)算由公司各權(quán)屬單位及公司職能部門具體編制，辦公室、總務(wù)處負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；人力資源預(yù)算由公司各權(quán)屬單位及公司職能部門具體編制，人力資源處負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；資金預(yù)算由公司各權(quán)屬單位及公司職能部門具體編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、平衡及預(yù)算管理；財(cái)務(wù)預(yù)算由各各權(quán)屬單位、部門具體編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，由預(yù)算辦公室進(jìn)行平衡及預(yù)算管理。公司本部費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)公司職能部門職責(zé)分工進(jìn)行編制，由預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)平衡及預(yù)算管理。 第一節(jié) 預(yù)算編制流程年度預(yù)算編制 預(yù)算編制以經(jīng)營預(yù)算為中心，結(jié)合投資預(yù)算、資金預(yù)算、人力資源預(yù)算進(jìn)行平衡

9、，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算作為編制流程。預(yù)算編制過程中應(yīng)考慮公司職能部門預(yù)算與公司各權(quán)屬單位預(yù)算的上下結(jié)合，公司總體目標(biāo)和公司各權(quán)屬單位目標(biāo)的綜合平衡，以及對各項(xiàng)總體目標(biāo)的分解下達(dá)。 年度預(yù)算編制按以下流程安排時(shí)間節(jié)點(diǎn)，可適當(dāng)調(diào)整。1、開展預(yù)算調(diào)研。從每年9月份開始計(jì)財(cái)處組織預(yù)算工作小組開展本年度預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)測和下一年度的預(yù)算調(diào)研工作，并形成調(diào)研報(bào)告。 2、形成初步方案。每年10月份權(quán)屬單位及公司本部職能部門根據(jù)歷年以及下一年度工作計(jì)劃等擬定預(yù)算草案，經(jīng)權(quán)屬單位負(fù)責(zé)人與公司本部部門負(fù)責(zé)人審核后，提交本部各部門和權(quán)屬單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核；計(jì)財(cái)處匯總審核，提出修改意見；計(jì)財(cái)處根據(jù)修改后的權(quán)屬單位及公司本部

10、職能部門預(yù)算和各項(xiàng)指標(biāo)預(yù)算草案，編制公司總預(yù)算草案。預(yù)算應(yīng)為全面預(yù)算，包括收入、費(fèi)用、成本等，且應(yīng)分解至單項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算，不得倒推。3、審議批準(zhǔn)。每年11月份董事會聽取編制預(yù)算草案的匯報(bào)，提出預(yù)算修改方案；預(yù)算工作小組召開預(yù)算平衡會議，明確修改方案，編制公司總體預(yù)算方案。公司總體預(yù)算方案報(bào)公司總辦會、黨委會、預(yù)算委員會、董事會審核研究后上報(bào)控股集團(tuán)審批。4、下達(dá)執(zhí)行。每年12月份預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會審議通過的總體預(yù)算方案，批準(zhǔn)公司各權(quán)屬單位、部門年度預(yù)算方案，并執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。 預(yù)算調(diào)整 1、公司各權(quán)屬單位及公司職能部門預(yù)算年度預(yù)算，一經(jīng)批準(zhǔn)具有嚴(yán)格的約束力，原則上不予調(diào)整。如果由于市場

11、環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等預(yù)算前提發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司按規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整可分為預(yù)算內(nèi)調(diào)整、預(yù)算追加和預(yù)算調(diào)減。 （1）預(yù)算內(nèi)調(diào)整，由于結(jié)構(gòu)調(diào)整、部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和核算方式等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)需要進(jìn)行重新分配、歸并或修正，在已有預(yù)算項(xiàng)目之間的調(diào)整。（2）預(yù)算追加，由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大或新項(xiàng)目、新投入導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加，對已有的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整。 （3）預(yù)算調(diào)減，由于客觀發(fā)生對預(yù)算單位十分不利的重大變化，導(dǎo)致原有預(yù)算無法完成，必須調(diào)減預(yù)算指標(biāo)，使預(yù)算更符合客觀實(shí)際的調(diào)整。如國家頒布和行業(yè)規(guī)定對預(yù)

12、算重大不利政策、重大投資項(xiàng)目無法實(shí)施等。 2、預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限及流程，由預(yù)算執(zhí)行公司各權(quán)屬單位及公司職能部門填制預(yù)算調(diào)整申請表，說明具體原因；由公司預(yù)算工作小組討論，提出意見后，提交總辦會、黨委會、預(yù)算委員會、董事會審核研究后上報(bào)控股集團(tuán)審批。 預(yù)算指標(biāo)下達(dá)。公司董事會統(tǒng)一下達(dá)公司各權(quán)屬單位及公司職能部門年度預(yù)算和預(yù)算考核指標(biāo)。第二節(jié) 預(yù)算執(zhí)行與控制公司各權(quán)屬單位及公司職能部門認(rèn)真執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，強(qiáng)化控制和導(dǎo)向作用，嚴(yán)格把關(guān)，提高執(zhí)行力。 公司各權(quán)屬單位及公司職能部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上要進(jìn)一步細(xì)化分解指標(biāo)，按季度和月度分解預(yù)算，在分解預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營條

13、件的變化，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 公司財(cái)務(wù)部門對預(yù)算內(nèi)資金支付按授權(quán)審批程序執(zhí)行，對超預(yù)算又未經(jīng)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用，有權(quán)拒絕支付。若單項(xiàng)成本費(fèi)用支出已超出年度預(yù)算，無論金額大小，要求書面說明原因并向預(yù)算辦公室提交增加費(fèi)用預(yù)算審批表，經(jīng)公司董事會同意后方可增加預(yù)算。 公司建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，公司各權(quán)屬單位及公司職能部門對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的問題，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算辦公室報(bào)告，以便問題得到及時(shí)解決。 第三節(jié) 預(yù)算分析與通報(bào)公司建立預(yù)算分析制度，預(yù)算辦公室定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析和通報(bào)會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的應(yīng)對措施，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。 公司各權(quán)屬單位及公司職能部門在預(yù)算執(zhí)行過程中和預(yù)算年度期末，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析并形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。每月財(cái)務(wù)分析中對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行說明和分析，提出相應(yīng)的解決措施或建議。 公司實(shí)行預(yù)算工作統(tǒng)一分析通報(bào)。預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)按季度對公司各權(quán)屬單位及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查和信息通報(bào)工作。 第四節(jié) 預(yù)算考核與監(jiān)督年度、季度或月度預(yù)算考核由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)，考核結(jié)果形成書面材料呈送公司經(jīng)營層審閱，并按年度進(jìn)行考核獎懲。 計(jì)財(cái)處各組成部門應(yīng)密切協(xié)作、分工負(fù)責(zé)、加強(qiáng)信息交流，在規(guī)定期限內(nèi)分別開展本部門管理相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目和指標(biāo)的考核，并提出獎懲建議，匯總后報(bào)送公司董事會審