公司年度會計分錄大全

1、2007年度會會計分錄大全全 2009-088-08 119:08:43| 分類： |字號 訂閱一、簡單收付【例41】長長江公司收到到B公司投入資資金1000000元，已已存入銀行。借：銀行存款 1000000 貸：實收收資本 1000000 【例42】長江公司司以銀行存款款償還上月所所欠C公司購材料料款200000元。借：應(yīng)付賬款 20000 貸：銀行行存款 20000 【例43】長江公司司向銀行提取取庫存現(xiàn)金11200000元。借：庫存現(xiàn)金 1200000 貸：銀行行存款 1200000 【例4111】20*年6月份，匯豐豐公司購入一一臺不需要安安裝的生產(chǎn)設(shè)設(shè)備，該設(shè)備備的原始價值值為28

2、0000元，企業(yè)業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支支票支付設(shè)備備款，該設(shè)備備已運達企業(yè)業(yè)并交付生產(chǎn)產(chǎn)使用。借：固定資產(chǎn) 228000貸：銀行存款 288000【例4-21】10日，開出出庫存現(xiàn)金支支票500000元從銀行行提取庫存現(xiàn)現(xiàn)金，準備用用以發(fā)放職工工工資。會計計部門根據(jù)庫庫存現(xiàn)金支票票存根，應(yīng)編編制如下會計計分錄： 借：庫存現(xiàn)金金 500000 貸：銀行行存款 500000 【例422】10日，以庫庫存現(xiàn)金500000元發(fā)發(fā)放職工工資資。會計部門門根據(jù)。工資資表”應(yīng)編制如下下會計分錄： 借：應(yīng)付職工工薪酬 500000 貸：庫存存現(xiàn)金 500000【例442】20 X年1月1日，企業(yè)收收到投資人三三通公司投

3、入入的貨幣資金金1000000元，款項項已收存銀行行。會計部門門根據(jù)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的收賬通通知后，應(yīng)編編制如下會計計分錄： 借：銀行存款款 1000000 貸：實收收資本三通公司 1000000 【例443】20年1月1日，企業(yè)從從銀行借入到到期一次還本本付息，償還還期限為6個月，年利利率為6的借款2000000元元。企業(yè)收到到借款存入銀銀行。會計部部門根據(jù)銀行行的收款通知知，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：銀行存款款 2000000 貸：短期期借款 2000000【例447】15日，對違違反本企業(yè)管管理規(guī)定的職職工王某罰款款130元，會會計部門收到到王某交來庫庫存現(xiàn)金。會會計部門根據(jù)據(jù)有關(guān)管理部部

4、門的罰款通通知單，應(yīng)編編制如下會計計分錄： 借：庫存現(xiàn)金金 1330 貸：營業(yè)業(yè)外收入 130 【例448】20日，開出出庫存現(xiàn)金支支票，向某小小學(xué)捐款100000元。會會計部門根據(jù)據(jù)庫存現(xiàn)金支支票存根，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：營業(yè)業(yè)外支出 100000 貸貸：銀行存款款 100000二、費用【例4-23】30日，以銀銀行存款支付付行政管理部部門的辦公費費、水電費11600元。會會計部門根據(jù)據(jù)支票存根、水水電費發(fā)票，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：管理費用用 16600貸：銀行存款 16000【例433】5日，以庫存存現(xiàn)金支付銷銷售A產(chǎn)品的運雜雜費500元。會會計部門根據(jù)據(jù)取得的運輸輸發(fā)票

5、，應(yīng)編編制如下會計計分錄： 借：銷售費用用 5000 貸：庫存存現(xiàn)金 500 【例434】10日，行政政管理人員王王明出差預(yù)借借差旅費8000元，以庫庫存現(xiàn)金付訖訖。會計部門門根據(jù)審核批批準的該管理理人員填制的的借款單，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：其他他應(yīng)收款王明800 貸：庫存存現(xiàn)金8000 【例435】15日，行政政管理人員王王明出差回來來，報銷差旅旅費600元，余余款交回庫存存現(xiàn)金2000元。會計部部門根據(jù)差旅旅費報銷單和和借款結(jié)算單單據(jù)，應(yīng)編制制如下會計分分錄： 借：管理費用用 6000 庫存存現(xiàn)金 200 貸：其他他應(yīng)收款王明800 三、銷售【例431】5日，向新宜宜公司出售AA產(chǎn)

6、品100件，每每臺不含增值值稅的售價11060元，計計貨款1066000元，增增值稅為188020元，產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)出，貨貨款尚未收到到。會計部門門根據(jù)增值稅稅專用發(fā)票記記賬聯(lián)，應(yīng)編編制如下會計計分錄： 借：應(yīng)收收賬款新宜公司司 1224020 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1060000 應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅(銷項稅額) 180020【例436】15日，根據(jù)據(jù)銷貨合同預(yù)預(yù)收恒通公司司購B產(chǎn)品款100000元，已已存入銀行。會會計部門根據(jù)據(jù)銀行收賬通通知，應(yīng)編制制如下會計分分錄： 借：銀行存款款 100000 貸：預(yù)收收賬款恒通公司司 100000【例437】20日，向恒恒通公司發(fā)出出B產(chǎn)品100件，每

7、每件不含增值值稅售價為5500元。發(fā)發(fā)票上注明的的貨款為500000元，增增值稅為85500元。會會計部門根據(jù)據(jù)增值稅專用用發(fā)票記賬聯(lián)聯(lián)，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：預(yù)收收賬款恒通公司司 588500 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅(銷項稅額)88500【例438】25日，向恒恒通公司收取取余款計488500元，已已存人銀行。會會計部門根據(jù)據(jù)銀行收賬通通知，應(yīng)編制制如下會計分分錄： 借：銀行存款款485000 貸：預(yù)收收賬款恒通公司司485000【例439】26日，向三三江公司銷售售B產(chǎn)品50件，每件件不含增值稅稅售價為5000元。發(fā)票票上注明的貨貨款為250000元

8、，增增值稅為42250元，收收到三江公司司開出并承兌兌的商業(yè)承兌兌匯票一張，金金額為292250元。會會計部門根據(jù)據(jù)增值稅專用用發(fā)票記賬聯(lián)聯(lián)，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：應(yīng)收收票據(jù)恒通公司司 299250 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 225000 應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)44250【例445】10日。企業(yè)業(yè)出售一批不不需用的原材材料100000元，增值值稅稅率177，款項尚尚未收到。會會計部門根據(jù)據(jù)增值稅專用用發(fā)票的記賬賬聯(lián)，應(yīng)編制制如下會計分分錄： 借：應(yīng)收賬款款 111700 貸：其他他業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅(銷項稅額) 17000【例446銷銷售成本】110日，

9、企業(yè)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上述已已售原材料的的成本65000元。會計計部門根據(jù)原原材料出庫單單，編制如下下會計分錄：借：其他業(yè)務(wù)成成本 66500 貸：原材材料 66500 四、成本核算（一）材料采購購【例47】22日，從三宏宏公司購入甲甲材料20000千克，每每千克5元，增值稅稅進項稅17700元。材材料已收到并并驗收入庫，但但款項尚未支支付。借：材料采購-乙材材料 100000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增增值稅（進項項稅額）17700貸：應(yīng)付賬款-三宏公司 117000【例48】22日，開出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票支付付甲材料的運運雜費共計11200元，其其中運費10000元，按按稅法規(guī)定77%計算允許許抵扣的增值值稅進項稅額額7

10、0元。借：材料采購-甲材料料 11130應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值值稅（進項稅稅額）70貸：銀行存款 12000【例49】結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫庫材料的采購購成本。借：原材料-甲材料 111130 貸：材料料采購-甲材料料 111130【例410】10日，從宏宏達公司購入入乙材料10000千克，每每千克20元，增值值稅進項稅額額3400元。宏宏達公司代墊墊運費5000元，運費中中允許抵扣的的增值稅進項項稅額35元。材料料尚在途中運運輸，全部款款項用銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票付訖訖。借：材料采購-乙材材料 204665應(yīng)交稅費-應(yīng)交增增值稅（進項項稅額）34435貸：銀行存款 239000【例411】15日，上述述乙材料到

11、達達企業(yè)并驗收收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入庫乙材料料采購成本，會會計部門票據(jù)據(jù)材料入庫單單借：原材料-乙材料 200465貸：材料采購-乙材料料 204665【例412】20日，從星星光公司購入入丙材料2000千克，每每千克25元，運費費為10000元，增值稅進進項稅8577元。全部款款項以轉(zhuǎn)賬支支票付訖，材材料已到達企企業(yè)并驗收入入庫。會計部部門根據(jù)供應(yīng)應(yīng)單位取得的的發(fā)票、運費費交易所、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票存根根聯(lián)和材料驗驗收入庫單。借：材料采購-丙材料料 5093應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值值稅（進項稅稅額）8577貸：銀行存款 59550同時編制結(jié)轉(zhuǎn)丙丙材料成本的的會計分錄。借：原材料-丙材料料 55093貸：材料采購

12、-丙丙材料 55093【例413】以以銀行轉(zhuǎn)賬支支票預(yù)付恒通通公司采購甲甲材料款100000元。借：預(yù)付賬款-恒恒通公司 100000貸：銀行存款 110000【例414】25日，收到到恒通公司發(fā)發(fā)來的甲材料料，發(fā)票標明明的價款為330000元元，增值稅為為5100元，甲甲材料已驗收收入庫。會計計部門根據(jù)取取得的發(fā)票編編制如下會計計分錄：借：材料采購-甲材料料 300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值值稅（進項稅稅額）51000貸：預(yù)付賬款-恒恒通公司 351000（余款未付全還還是只掛一個個預(yù)付賬款）同時編制結(jié)轉(zhuǎn)丙丙材料成本的的會計分錄。借：原材料-甲材料料 330000貸：材料采購-甲甲材料 330

13、000【例415】28日，開出出轉(zhuǎn)賬支票補補付恒通公司司的貨款255100元。會會計部門根據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存存根，編制如如下會計分錄錄：借：預(yù)付賬款-恒通通公司 255100貸：銀行存款 255100（二）材料入庫庫成本【例416】20日，從三三江公司購人人甲、乙兩種種材料，發(fā)票票上標明甲材材料的價款為為300000元、乙材料料的價款為220000元元，增值稅為為8500元。材材料未到，全全部款項以商商業(yè)承兌匯票票付訖。會計計部門根據(jù)取取得的發(fā)票，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：材料料采購甲材料 300000 乙材材料 220000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅(進項稅額)88500 貸：應(yīng)付付票據(jù) 58

14、5000【例417】21日，開出出轉(zhuǎn)賬支票支支付上述甲、乙乙材料的運雜雜費21000元，其中運運費20000元，增值稅稅進項稅為1140元。公公司規(guī)定按甲甲、乙兩種材材料的買價分分配采購費用用。會計部門門編制的材料料采購費用分分配表如下：表43 匯匯豐公司采購購費用分配表表 200 X X年年6月21日項目材料名稱 分配標準準 (買價) 分配率 分配金額額 備注 甲材料 300000 11766 乙材料 200000 764 合計 500000 0.03392 19600 復(fù)核(簽章)： 制表(簽章)注：分配率=11960/(300000+200000)=o0392甲材料應(yīng)承擔的的運雜費=33

15、0000 X 00392=1176(元)乙材料應(yīng)承擔的的運雜費=220000 X00392=784(元元) 會計部門門根據(jù)轉(zhuǎn)賬支支票存根、收收到的運雜費費單據(jù)和上述述采購費用分分配表，應(yīng)編編制如下會計計分錄： 借：材料料采購甲材料 11176 乙材料 7784 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅稅(進項稅額) 1400 貸：銀行存存款 21100【例4一18】30日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上述入庫材材料的采購成成本。會計部部門根據(jù)材料料入庫單，應(yīng)編制如下會計計分錄： 借：原材料甲材料 311766 乙材料 207844 貸：材料料采購甲材料 311776 乙材料 207884（三）生產(chǎn)階段段A、領(lǐng)用材料【例45】企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)

16、品品領(lǐng)用原材料料250000元，廠部管管理部門一般般耗用原材料料3000元。借：生產(chǎn)成本 225000管理費用 33000貸：原材料 280000【例4一19】本本月從倉庫領(lǐng)領(lǐng)用甲、乙、丙丙材料各一批批，用以生產(chǎn)產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和和其他一般耗耗用。會計部部門根據(jù)轉(zhuǎn)來來的領(lǐng)料憑證證匯總后，編編制“材料耗用匯匯總表”如下：表44 匯豐公公司材料憑證證匯總表 20年6月30日 項 目 甲材料 乙材料 丙材料 金額 合計 數(shù)量(千克) 金額 (元) 數(shù)量(千克) 金額 (元) 數(shù)量(千克) 金額 (元) 生產(chǎn)A產(chǎn)品耗耗用 生產(chǎn)B產(chǎn)品耗耗用 1000 1000 6000 6000 600 300 120

17、0 600 2000 lo()0 16000 8000 23200 14600 小計 2000 12000 900 1800 3000 24000 37800 車間一般耗用用行政管理部門耗耗用 500 3000 100 200 100 800 3800 200 合計 2500 15000 1000 2000 3100 24800 41800復(fù)核(簽章)： 制制表(簽章)：會計部門根據(jù)上上述材料憑證證匯總表。應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄：借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 232200 B產(chǎn)品 146600 制造費用用 3800 管理費用用 2000 貸：原材材料 441800B、計提工人工工資、福利費費【例4一20

18、】月月末根據(jù)考勤勤記錄和有關(guān)關(guān)資料計算職職工工資和計計提職工福利利費，并編制制“工資及福利利費分配匯總總表”如下：表45 工資及福福利費分配匯匯總表 20 X X年6月30日 項 目 工 資 計提比例例 職工福利費 合 計 生產(chǎn)A產(chǎn)品工工人 生產(chǎn)B產(chǎn)品工工人 150000 200000 14 14 2l 28 171000 228000 小計 350000 49000 399000 車間管理人員員 50000 14 7 57000 行政管理人員員 100000 14 14000 114000 合計 500000 70000 570000 會計部門門根據(jù)上述“工資及福利利費匯總表”。應(yīng)編制如如下

19、會計分錄錄： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 115000 B產(chǎn)品 220000 制制造費用 50000 管管理費用 100000 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 500000 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 22100 -BB產(chǎn)品 22800 制造費用 700 管理費用 1400 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 77000【例422】一一10日，以庫庫存現(xiàn)金500000元發(fā)發(fā)放職工工資資。會計部門門根據(jù)。工資資表應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：應(yīng)付職工工薪酬 500000 貸：庫存存現(xiàn)金 500000C、計提折舊【例426】30日，按照照規(guī)定計提本本期固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊104400元，其其中生產(chǎn)車間間折舊為60000元，行行政管理部門門

20、折舊為44400元。會會計部門根據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)折折舊計算表，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：制造費用用 60000 管理費用用4400 貸：累計計折舊 104000（三）分配制造造費用 現(xiàn)仍以前前例的有關(guān)資資料為例，說說明產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本的一般般計算方法，假假設(shè)A產(chǎn)品月初在在產(chǎn)品的總成成本為59000元。其中中直接材料為為3000元、直直接人工為11700元、制制造費用為11200元。B產(chǎn)品無期初初余額。 【例429】30日，按生生產(chǎn)工人工資資比例將本期期發(fā)生的制造造費用，分配配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。會計計部門依據(jù)前前例的有關(guān)資資料先登記“制造費用”賬戶，如表表46所示，以確確定本期制造造費用總額。

21、表46 制造費費用總分類賬賬 20 x年年憑證種類 摘 要 借方 貸方借或貸 余額 月 日 6 30 略耗用材料 3800 借 3800 30 車間管理人員員工資 5000 借 8800 30計提車間管理人人員福利費 700 借 9500 30計提車間固定資資產(chǎn)折舊 6000 借 155 30分配轉(zhuǎn)出制造費費用 15500 平 0 會計部門門再依據(jù)制造造費用賬戶歸歸集的金額編編制制造費用用分配表分配配制造費用，如如表47所示。表47 制造費用分分配表20年6月月30日 產(chǎn)品名稱稱 生產(chǎn)工人工資資(元) 分配率 分配金額(元元) A產(chǎn)品 150000 66433.5 B產(chǎn)品 200000 885

22、66.5 合計 350000 0.44429 155000復(fù)核(簽章)： 制制表(簽章)：注：分配率=115500/(150000+2000000)=o4429A產(chǎn)品應(yīng)承擔的的制造費用=150000 x04429=66435(元)B產(chǎn)品應(yīng)承擔的的制造費用885565(元) 會計部門門根據(jù)“制造費用分分配表”，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 666435 B產(chǎn)品 888565 貸貸：制造費用用 155500會計期末會計部部門依據(jù)前例例的有關(guān)資料料分別登記AA、B產(chǎn)品的“生產(chǎn)成本”賬戶，如表表48、49所示，以確確定本期各產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成成本。（四）完工產(chǎn)品

23、品入庫【例430】30日，本期期生產(chǎn)A、B產(chǎn)品分別為為100件和80件，期末末A、B產(chǎn)品全部完完工并已驗收收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入庫產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本。會會計部門根據(jù)據(jù)完工產(chǎn)品入入庫單，應(yīng)編編制如下會計計分錄：借：庫存商品A產(chǎn)品 528443.5 B產(chǎn)品 462556.5 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 528843.5 B產(chǎn)品 462556.5 四、計提稅金【例432】5日，由于A產(chǎn)品為應(yīng)納納消費稅的產(chǎn)產(chǎn)品，其適用用的消費稅稅稅率為10計算算上述已銷AA產(chǎn)品應(yīng)交納納的消費稅。會會計部門根據(jù)據(jù)稅金計算表表，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 100600貸：應(yīng)交稅會應(yīng)交消費費稅 110600【例4-

24、41】30日，計算算本期應(yīng)交的的營業(yè)稅35500元，應(yīng)應(yīng)交的城市維維護建設(shè)稅11050元，應(yīng)應(yīng)交的教育費費附加6000元。會計部部門根據(jù)稅金金計算表，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 51150 貸：應(yīng)交交稅費應(yīng)交城市市維護建設(shè)稅稅 10050 應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅 33500 教育費附附加 6600【例450】假假定企業(yè)的所所得稅稅率為為33，本期期企業(yè)的應(yīng)納納稅所得額就就是企業(yè)本期期的利潤總額額。30日，計算算企業(yè)本期應(yīng)應(yīng)交納的企業(yè)業(yè)所得稅，并并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅稅費用。 企業(yè)應(yīng)交納的的所得稅額計計算如下： 應(yīng)納所得稅額額=應(yīng)納稅所得得額所得稅稅率率=262222 X333=86533.2

25、6(元元) 會計部門根據(jù)據(jù)稅金計算表表，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：所得稅費費用86533.26 貸：應(yīng)交交稅費應(yīng)交所得得稅86533.26 同時，結(jié)轉(zhuǎn)企企業(yè)的所得稅稅費用： 借：本年利潤潤8653.26 貸：所得得稅費用86653.266 依據(jù)上例，企企業(yè)本期的凈凈利潤=2662228653.26=177568.774(元) 五、銷售成本【例440】30日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月銷售的的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷售售成本，本月月共銷售A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品150件，A產(chǎn)品的單位位成本為8660元，B產(chǎn)品單位成成本為3200元。會計部部門根據(jù)產(chǎn)品品發(fā)出匯總表表，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：主營營業(yè)務(wù)成本 13

26、34000 貸：庫存商品品A產(chǎn)品860000 B產(chǎn)品480000【例446銷銷售成本】110日，企業(yè)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上述已已售原材料的的成本65000元。會計計部門根據(jù)原原材辯出庫單單，編制如下下會計分錄：借：其他業(yè)務(wù)成成本 66500 貸：原材料 65000 六、待攤、預(yù)提提【例4-24】30日，開出出轉(zhuǎn)賬支票3360元支付付下半年行政政管理部門書書報費。會計計部門根據(jù)支支票存根、訂訂書發(fā)票，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：待攤費用用 3660 貸：銀行行存款 360【例4-25】30日，攤銷銷應(yīng)由本期行行政管理部門門負擔的書報報費60元。 借：管理理費用 60 貸：待攤費費用 660 【例443】20

27、年1月1日，企業(yè)從從銀行借入到到期一次還本本付息，償還還期限為6個月，年利利率為6的借款2000000元元。企業(yè)收到到借款存入銀銀行。會計部部門根據(jù)銀行行的收款通知知，應(yīng)編制如如下會計分錄錄： 借：銀行存款款 2000000 貸：短短期借款 2000000【例444】20年1月31日，企業(yè)業(yè)預(yù)提本月應(yīng)應(yīng)承擔的上述述短期借款的的利息10000元。會計計部門根據(jù)預(yù)預(yù)提利息計算算表，應(yīng)編制制如下會計分分錄： 借：財務(wù)費用用 10000 貸：應(yīng)付利息息 10000 七、月末，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益【例449】30日，企業(yè)業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本期實實現(xiàn)的各項收收入和成本費費用到“本年利潤”賬戶。本期期實現(xiàn)的主營營業(yè)務(wù)收入1106

28、0000元，主營業(yè)業(yè)務(wù)成本477494元，主主營業(yè)務(wù)稅金金及附加100600元，其其他業(yè)務(wù)收入入2800元，其其他業(yè)務(wù)支出出2000元，管管理費用111314元，財財務(wù)費用3000元，銷售售費用10000元，營業(yè)業(yè)外收入1330元，營業(yè)業(yè)外支出100000元。 借：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1060000 其他他業(yè)務(wù)收入 28000 營業(yè)業(yè)外收入 ， 1300 貸：本年年利潤 1089330 借：本年利潤潤827088 貸：主主營業(yè)務(wù)成本本 477494 營業(yè)稅金金及附加 106000 其他業(yè)務(wù)務(wù)成本 20000 管理費用用 111314 財務(wù)費用用 300 銷售費用用 11000 營業(yè)外支支出 100

29、000 利潤總額=11089300827088=262222(元) 八、年末，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年潤【例451】20年匯豐公司司實現(xiàn)的凈利利潤為5000000元，年年初未分配利利潤的余額為為零。年終將將“本年利潤”賬戶的貸方方余額5000000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。 借：本年利潤潤 5000000 貸：利潤潤分配未分配利利潤 55000000 九、年末，計提提盈余公積、計計提分紅 【例452】20年匯豐公司司董事會決定定按當年實現(xiàn)現(xiàn)的凈利潤的的10提取法法定公積金550000元元。 借：利潤分配配提取盈余余公積 500000 貸：盈余余公積法定盈余余公積 500000【例453】20年匯豐公司司股

30、東大會批批準決定，向向投資者分配配利潤3000000元。 借：利潤潤分配應(yīng)付股利利 3000000 貸：應(yīng)付付股利 3000000【例454】利利潤分配完畢畢后，應(yīng)將“利潤分配”賬戶其他明明細賬戶的余余額結(jié)清，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細賬戶，以以便結(jié)出年末末未分配利潤潤總額。匯豐公司利潤分分配完畢后，應(yīng)應(yīng)編制如下會會計分錄： 借：利潤分配配未分配利利潤 33500000 貸：利潤潤分配提取盈余余公積 500000 應(yīng)付股利利 3000000 匯豐公司200年年末未分分配利潤的余余額為：50000003500000=1500000(元元) 十、盈余公積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本【例44】經(jīng)經(jīng)批準長江公公司將盈余公公積800000元轉(zhuǎn)贈資資本。借：盈余公積 800000貸：實收資本 800000 十一、財產(chǎn)清查查結(jié)果的核算算（一） 庫存存現(xiàn)金【例8-2】某某企業(yè)在財產(chǎn)產(chǎn)清查中，發(fā)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金金溢余50元。借：庫存現(xiàn)金 50貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流流動資產(chǎn)損溢溢 500【例8-3】經(jīng)經(jīng)反復(fù)核查，上上述庫存現(xiàn)金金長款無法查查明原因。根根據(jù)處理意見