貨幣資金及應(yīng)收款練習(xí)題

1、企業(yè)財務(wù)會計1-3章測試題一、單項選擇題（每題2分）1,下列各種結(jié)算方式中，既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的是（）。A.支票B.匯兌C.商業(yè)匯票D .托收承付2.現(xiàn)金應(yīng)（）清查以使賬實相符。A.每日B.每周C.每月 D.每季3,庫存現(xiàn)金限額一般為企業(yè)（）日常開支需要量。A.13 天 B.3-5 天 C.5-10 天 D.10-15 天 TOC o 1-5 h z 4、銀行存款日記賬余額2 000元，經(jīng)與銀行對賬單核對，有銀行代收票據(jù)款400 元及銀行手續(xù)費6元未入賬，另外，企業(yè)所開現(xiàn)金支票 50元尚未兌現(xiàn)，則企業(yè) 實有的銀行存款余額為（）元。A. 1 000 B, 2 394 C, 1 3

2、03 D, 1 3475.銀行本票的提示付款期為（）。A. 10天B, 15日C, 1個月內(nèi) D, 2個月內(nèi)6,商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.10天 B,1個月 C,6個月 D,9個月7,企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.材料采購 B.其他貨幣資金 C.預(yù)付賬款 D,在途物資8,采用托收承付結(jié)算方式時，驗單付款，付款期限為（）天。A.3B.5C.7D.109,下列存款賬戶中，能夠支取現(xiàn)金發(fā)放工資、獎金的是（）。A,專用存款B.基本存款C.一般存款D.臨時存款.企業(yè)一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的， 應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A

3、.上級部門B.工商行政管理部門C.稅務(wù)部門D,開戶銀行.下列支付結(jié)算方式中，需簽訂有購銷合同才能使用的是（）oA.銀行匯票B,銀行本票C.托收承付D.支票.下列哪個項目不通過“其他貨幣資金”科目核算 （）。.A.銀行匯票存款 B .銀行本票存款C.備用金D .存出投資款.單位信用卡的資金一律從其（）轉(zhuǎn)賬存入。A.基本存款賬戶B, 一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D,專用存款賬戶.企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入 （）科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C,其他應(yīng)付款D,營業(yè)外收入題|.對于銀行已入賬而企業(yè)尚未人賬的未達(dá)賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.根據(jù)“銀行對賬單”B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)

4、節(jié)表”入賬C.根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬D .待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬16、預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項計人（）。A. “應(yīng)付賬款”科目的借方 B. “應(yīng)付賬款”科目的貸方C. “應(yīng)收賬款”科目的借方D .“應(yīng)收賬款”科目的貸方17、某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票，其到期日 為（）。A. 6月8日 B. 6月9日C. 6月10日D. 6月11日18、已辦貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，購銷雙方銀行存款均不足支付，銀行則作為 銷貸方逾期貸款處理。銷貨方應(yīng)作的會計分錄為 （）0A.借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目B.借記“應(yīng)收賬款

5、”科目，貸記“短期借款”科目C.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目D.借記“應(yīng)收票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目19、某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2, 000, 000元；1997年確認(rèn)壞賬損失30, 000元，年末應(yīng)收賬款余額為 4, 000, 000元；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20, 000元，年末應(yīng)收賬款余額為3, 500, 000元。壞賬準(zhǔn)備提取比例為5%。該企 業(yè)3年內(nèi)計提“壞賬準(zhǔn)備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為（）元。A. 47, 500 B. 22, 500 C. 27, 500 D. 40, 00020、企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊主要依據(jù)的是下列哪一會計核算的基本前

6、提或一股原則（）。A.貨幣計量B. 一貫性C.持續(xù)經(jīng)營D.可比性21、企業(yè)的存出保證金，應(yīng)借記（）賬戶。A,應(yīng)收賬款B,應(yīng)收票據(jù)C.其他應(yīng)收款D.預(yù)付賬款22、企業(yè)已貼現(xiàn)的帶息商業(yè)承兌匯票，由于承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將 商業(yè)匯票退還給企業(yè)，并從貼現(xiàn)企業(yè)的銀行賬戶中扣款，銀行扣款的金額是（）。A.票據(jù)票面金額B票據(jù)到期值 C票據(jù)貼現(xiàn)凈額 D票據(jù)票面金額加上貼現(xiàn)息 23、2000年7月6日，某企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn)， 票據(jù)面值500000 元，2000年6月30日已計利息2000元，尚未計提利息4000元，銀行貼現(xiàn)息4200 元，該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時應(yīng)計入財務(wù)費用的金額是（）元。A、

7、200R - 200C 4200D - 220024企業(yè)將勞動資料劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品,是基于（）原則。A.重要性B,可比性C.謹(jǐn)慎性D.權(quán)責(zé)發(fā)生制 TOC o 1-5 h z 25、銀行匯票的起點金額（）元。A. 100B. 1000C. 500D. 10000二、多項選擇題（每題2分）.下列結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有（）。A.銀行匯票 B,銀行本票C.商業(yè)匯票D .托收承付E.匯兌.下列各項中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款B.向企業(yè)購買大宗材料支付的價款C.支付給職工個人的勞務(wù)報酬D.出差人員隨身攜帶的差旅費E.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給

8、個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金.可以采用托收承付結(jié)算方式的有（）。A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.供銷合作社D.私營企業(yè).通過“其他貨幣資金”賬戶進行核算的結(jié)算方式是（）0A.銀行本票B.商業(yè)匯票C.銀行匯票D.托收承付.下列選項中屬于貨幣資金管理控制原則的是（）。A.嚴(yán)格職責(zé)分工B,實行交易分開C.實施內(nèi)部稽核D.實施定期輪崗制度E.全部印章由最高負(fù)責(zé)人全部保管.下列存款中，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目核算的有 （）0A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款 D.存出投資款7,下列情況中違背嚴(yán)格職責(zé)分工的控制原則的是（）。A.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作B.由出納兼任收入

9、與費用的相關(guān)賬務(wù)核算C.由出納人員兼任會計檔案保管工作 D由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章E.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作.下列結(jié)算方式中，用于同城結(jié)算的方式有（）0A支票結(jié)算方式B .匯兌結(jié)算方式C.銀行本票結(jié)算方式D.委托收款結(jié)算方式.下列行為中，不符合結(jié)算有關(guān)規(guī)定的有（）。A.用現(xiàn)金支付出差人員的差旅費B.用現(xiàn)金支付向供銷社采購的農(nóng)副產(chǎn)品款C.用信用卡結(jié)算10萬元以上的商品交易款項D.簽發(fā)的支票金額超過企業(yè)的銀行存款余額！.以下關(guān)于信用卡的敘述，正確的又（）。A.信用卡按使用對象分單位卡和個人卡 B.金卡的透支金額最高為10 000元C.持卡人可憑卡向外單位購物消費 D單位卡

10、一律不得支取現(xiàn)金，但可交存現(xiàn)金11、下列各項中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有 （）0A,應(yīng)收保險公司的各種賠款 B,應(yīng)收的各種罰款C,應(yīng)收出租包裝物的租金 D.應(yīng)向職工收取的暫付款項.企業(yè)將無息票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有 （）。A.票據(jù)的面值B.票據(jù)期限C.企業(yè)持票天數(shù)D .貼現(xiàn)利率.采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，不計提壞賬準(zhǔn)備的項目有（）。A,應(yīng)收賬款B,其他應(yīng)收款C.應(yīng)收票據(jù)D.預(yù)付賬款.下列各項中，應(yīng)計人“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有 （）。A.年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備B,收回過去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 C.經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬D.確定無法支付的應(yīng)付賬款.企

11、業(yè)進行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有 （）。A.直接轉(zhuǎn)銷法B,應(yīng)收賬款余額百分比C,賬齡分析法D,銷貨百分比法.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以計入“應(yīng)收賬款”賬戶的有（） A.增值稅銷項稅額B.商業(yè)折扣C.現(xiàn)金折扣D.代購貨物單位墊付的運雜費 17、按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括（）A.銀行本票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D,商業(yè)承兌匯票.其他應(yīng)收款的范圍包括（）。A,預(yù)付給企業(yè)各內(nèi)部單位的備用金 B,應(yīng)收的各種罰款C,應(yīng)收出租包裝物的租金D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項.關(guān)于“預(yù)付賬款”賬戶，下列說法正確的有（）。A.該賬戶借方余額反映企業(yè)向供應(yīng)單位預(yù)

12、付的貨款B.預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以不單獨設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方“預(yù)付賬款”賬戶貸方余額反映的是應(yīng)付供應(yīng)單位的款項“預(yù)付賬款”賬戶核算企業(yè)因銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的往來款項20. 一般來講，企業(yè)的應(yīng)收賬款符合下列（）之一的，應(yīng)確認(rèn)為壞賬。A.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回B.債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回C.債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小D. 一年以上不能收回的應(yīng)收賬款21、我國財務(wù)會計信息質(zhì)量要求包括的是（）A.持續(xù)經(jīng)營B,實質(zhì)重于形式C 明晰性D.相關(guān)性E,可比性三、判斷題（每題1分）.現(xiàn)金支票只能

13、從銀行支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能通過轉(zhuǎn)賬，不能支 取現(xiàn)金。（）.企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值（）.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。（）.托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算，單位和個人均可 使用。（）.不管任何情況，企業(yè)一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。 （）.企業(yè)各種存款都要通過“銀行存款”賬戶進行核算。 TOC o 1-5 h z .委托收款和托收承付結(jié)算方式，都受結(jié)算金額起點的限制。（）.企業(yè)按年未應(yīng)收賬款余額的一定比例計算的壞賬準(zhǔn)備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額。（）.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作

14、為企業(yè)記賬的依據(jù)。（）.商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。（）.企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表中 均應(yīng)以原賬面價值反映。（）.在存在商業(yè)折扣的情況下，應(yīng)收賬款應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的實際售價確認(rèn)。（）.在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價法核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除 預(yù)計的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。（）.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款即意味企業(yè)放棄了其追索權(quán)，如果該應(yīng)收賬款又收回，應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入。（）四、核算題1、以現(xiàn)金購買辦公用品800元，交廠部辦公室使用。（1分）2.出租包裝物一批，收到對方交來押金現(xiàn)金 2 000

15、元。（1分）3.以現(xiàn)金支付職工張某困難補助 600元。（1分）4,發(fā)現(xiàn)短缺現(xiàn)金90元，經(jīng)查，短缺90元現(xiàn)金屬于出納員王某責(zé)任，由其賠償 （3分）5.向銀行申請簽發(fā)票面金額為12 000元的銀行匯票，銀行受理后，款項從結(jié)算 戶劃出。（2分）6根據(jù)上述所簽發(fā)的銀行匯票向光大公司購入材料，價款10 000元，增值稅1 700元，多余款存入銀行。（2分）7、公司2004年應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，2004年年末應(yīng)收賬款余額1 000 000元，企業(yè)確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為 3%。該公司當(dāng)期首次采用備抵 法核算壞賬損失。2005年5月25日確認(rèn)壞賬損失為60 000元,經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷, 2005

16、年12月31日應(yīng)收賬款余額為1 200 000元。2006年8月5日上年核銷的應(yīng) 收賬款又收回50 000元，2006年12月31日應(yīng)收賬款余額為1 300 000元。2007 年12月31日應(yīng)收賬款的余額為1 400 000元。要求：根據(jù)上述資料作出相關(guān)的會計分錄。（8分）8、企業(yè)向甲公司銷售一批產(chǎn)品，按照價目表上表明的價格計算，其售價金額為 20000元，由于是批量銷售，乙企業(yè)給予10%的商業(yè)折扣，適用的增值稅稅率為 17%,辦妥托收手續(xù)。企業(yè)銷售賬務(wù)處理。（3分）9、公司于2005年1月10日向B公司賒銷商品一批，該批商品貨款為50000元, 增值稅為8500元，銷售成本為40000元，

17、現(xiàn)金折扣條件為：2/10, n/30。銷售時用銀行存款代墊運雜費500元，1月19日B公司用銀行存款支付上述40%款項, 其余在1月25日收到。（8分）10、某公司于5月10日收到甲企業(yè)一張面值100000元、期限90天、利率9% 的商業(yè)承兌匯票作為應(yīng)收賬款的收回；6月9日，公司持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼 現(xiàn)率為12%;票據(jù)到期后，出票人和該公司均無款支付，銀行已通知公司將貼現(xiàn) 票款轉(zhuǎn)作逾期貸款。要求：根據(jù)以上資料計算票據(jù)貼現(xiàn)凈額，并作出有關(guān)的會計分錄。（8分）11、某企業(yè)2007年1月31日在工商銀行存款余額為256000元，銀行對賬單余 額為265000元，經(jīng)查對有下列未達(dá)賬項：(1)企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票 2000元，銀行尚未入賬。(2)委托銀行代收的銷貨款12000元，銀