公司財務(wù)制度(適合中小企業(yè)-)

1、 、庫存現(xiàn)金管理公司財務(wù)制度第一章出納管理制度出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次， 并且出具現(xiàn)金盤點表；超過庫存限額的現(xiàn)金（5000 元） 應(yīng)及時存入銀行；攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；3出納保險柜中， 禁止存放任何私人財物， 避免公私混淆， 不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；二、支票管理須建立支票購買登記簿并制作支票領(lǐng)用登記簿新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使

2、用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；支票簽發(fā)應(yīng)在 支票領(lǐng)用登記簿中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息， 領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單； 三、日記賬管理出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬；根據(jù)審核后蓋有“ 現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以

3、差額登記；每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)；第二章 費用報銷流程一、取得發(fā)票要求扣憑證；時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；二、費用報銷單的填列報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷；發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)；三、費用的分類絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；銷售費用：包括不限于銷售（前勤）費用。支票費用，利息費用等。四、費用報銷流程（OA審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用；費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的

4、費用申請單（或OA，費用報銷合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單。五、差旅費審核要點機(jī)票或火車票的出差人與申請是否為同一人。票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。六、業(yè)務(wù)招待費審核要點費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整水單。七、借支或備用金的管理支。相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支?？蹨p直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。歸檔留存。每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。第三章 稅、票管理制度一、發(fā)票管理11發(fā)票領(lǐng)購、保管領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購

5、。a)領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。專用文件柜中。需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放， 確保完整無損。末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按

6、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放， 確保完整無損。嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。供使用。發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。續(xù)。發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。2按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍， 開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)

7、關(guān)批準(zhǔn)， 不開具專用發(fā)票。度規(guī)定辦理移交手續(xù)。2按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍， 開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 不開具專用發(fā)票。3專用發(fā)票按以下要求開具字跡清楚；a)字跡清楚；項目填寫齊全；b)項目填寫齊全；票物相符， 票面金額與實際收取的金額相符；c)票物相符， 票面金額與實際收取的金額相符；各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；d)各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票

8、；f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。4嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票， 不提前或滯后。5專用發(fā)票。4嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票， 不提前或滯后。5銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓， 應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“ 作廢”字樣， 作廢該份增值稅專用發(fā)票。票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“ 作廢”字樣

9、， 作廢該份增值稅專用發(fā)票。在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。6增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。7不丟失、損（ 撕）照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。6增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝

10、訂成冊。7不丟失、損（ 撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。8對不符合規(guī)定的專用發(fā)票， 不得抵扣進(jìn)項稅額。9丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報告。10不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)， 以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費應(yīng)取得公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票， 其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。采購庫存商品應(yīng)取得 17% 增值稅專用發(fā)票。購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得 17% 增值稅

11、專用發(fā)票。向印刷公司支付的印刷費若 2000 元，購買辦公用品金額2000 元， 均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。取得的所有增值稅涉稅發(fā)票( 含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫增值稅涉稅發(fā)票交接表， 由交接雙方簽字確認(rèn)。稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢， 不應(yīng)遺漏或丟失。財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。三、納稅申報每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。四、稅務(wù)檔案管理將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室) 負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊， 并規(guī)范制作文件封面， 妥善存檔保管。將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊， 妥善保