公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度

1、公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度的目標(biāo)及原則建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度的目標(biāo)通常情況下，內(nèi)部會計監(jiān)督制度，是保證企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)順利實現(xiàn)的重要手段，確保企業(yè)各項資產(chǎn)的清楚、，及時準(zhǔn)確客觀地提供會計信息，在會計行為符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)，將企業(yè)各項經(jīng)濟活動的效益最大化。建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度的原則理，操作和執(zhí)行上保證效率，便于控制和檢查。建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度的途徑有形財產(chǎn)的保護(hù)制度理、規(guī)范發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)，以及使用中的保管，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人 員經(jīng)過規(guī)章制度的程序?qū)徍瞬趴山佑|、處置相關(guān)財產(chǎn)。核對，對發(fā)現(xiàn)出入的問題，及時查明原因，及時處理。同時規(guī)定擔(dān)任 保管職務(wù)或擔(dān)

2、任記錄職務(wù)的人員不得單獨從事定期盤點和賬物核對工 作。賬簿保護(hù)。有形財產(chǎn)的相關(guān)會計記錄要加強保管。明確授權(quán)會計記錄應(yīng)妥善保管，以防止記錄被盜或被毀；有關(guān)賬簿記錄應(yīng)留有備份，在遭受意外毀損時保證重新恢復(fù)。企業(yè)重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理制度借貸、資金調(diào)撥，大型固定資產(chǎn)購置、大額合同簽訂、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資 產(chǎn)重組等重大財務(wù)事項，通過財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽和報告制度進(jìn)行監(jiān) 控，保證企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)和財務(wù)總監(jiān)職責(zé)與監(jiān)督工作的有效實現(xiàn)。同 時，由于財務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)經(jīng)營全過程，以企業(yè)資產(chǎn)管理為軸心，將 監(jiān)控職能貫穿于企業(yè)日常財務(wù)經(jīng)營收支之中，保證了財務(wù)監(jiān)督工作的 經(jīng)常性、及時性、全面性和有效性。固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)管理一

3、直是企業(yè)管理中極其重要的一個環(huán)節(jié)，這不僅是因為固定資產(chǎn)是企業(yè)資源的重要組成部分，占 用企業(yè)資產(chǎn)相當(dāng)大的比重，更是因為隨著企業(yè)的發(fā)展，如何處理好固 合理界定低值易耗品、固定資產(chǎn)核算管理范圍，從會計基礎(chǔ)工作、設(shè) 備管理規(guī)程抓起，加強會計監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)管理的內(nèi)部會計控制 制度，加大財務(wù)控制力度。對固定資產(chǎn)計劃、采購、驗收、保管、使 管理流程，從制度上保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作上的規(guī)范化、秩序化與高 效率，堵住財務(wù)管理上的漏洞，維護(hù)資產(chǎn)實物的安全完整及賬務(wù)的及 時準(zhǔn)確，規(guī)范管理流程。企業(yè)要進(jìn)行合理有效的固定資產(chǎn)報廢、折舊 計提，要在固定資產(chǎn)使用部門、實物管理部門和財務(wù)管理部門之間建 立明確的職責(zé)，規(guī)范固

4、定資產(chǎn)管理的流程和制度，對固定資產(chǎn)的各個 環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并以此建立起“權(quán)、責(zé)、利”對等的考核體系， 從而做好固定資產(chǎn)管理工作。業(yè)的經(jīng)濟行為效率加大，賦予了營銷人員更多的權(quán)利，產(chǎn)品的銷售和 貨款的回收直接由營銷人員負(fù)責(zé)，若財務(wù)監(jiān)管制度不到位，很容易造 成不應(yīng)有的損失。作為企業(yè)資金管理的一項重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理 直接影響到企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。數(shù)據(jù)顯示，目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總量大約有 5.5 萬億元人民幣，占企業(yè)總資產(chǎn)的 30%左右，而大多數(shù)中小企業(yè)資產(chǎn)價值的 應(yīng)收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，建 立應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范機制，從源頭上化解應(yīng)收賬款風(fēng)險已是刻不容 緩。應(yīng)收賬款的管理是一個系統(tǒng)的工程，在公司內(nèi)部需要各部門之間 建議將財務(wù)部作為應(yīng)收賬款的主管部門，負(fù)責(zé)各分公司應(yīng)收賬款的計 劃、控制和考核，對不能收回的應(yīng)收賬款提出審核處理意見。各分公 司是應(yīng)收賬款的責(zé)任單位，負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的直接管理。其中分 公司副總負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款直接責(zé)任部門和責(zé)任人的考核，分公司財務(wù) 部負(fù)責(zé)本分公司應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督管理并向總部財務(wù)部報送應(yīng)收賬 款的詳細(xì)資料。發(fā)生應(yīng)收賬款時，對此負(fù)責(zé)的銷售人員根據(jù)銷售合同 的要求在發(fā)票的記