某公司裝修管理與財務(wù)會計管理知識分析核算

1、裝飾裝修公司按按哪種會計核核算建議參考建筑筑施工企業(yè)會會計制度進進行核算。給給你提供一下下建筑施工企企業(yè)有關(guān)會計計科目及核算算方法。 建建筑施工企業(yè)業(yè)有一定的特特殊性，與廣廣大生產(chǎn)型企企業(yè)有很大的的區(qū)別。特別別是在成本核核算和收入的的確認(rèn)上，和和產(chǎn)品銷售企企業(yè)有很大的的不同。 （一）工工程施工 相相當(dāng)于生產(chǎn)企企業(yè)的“生產(chǎn)產(chǎn)成本”科目目。主要核算算各項目成本本及毛利。下下面設(shè)置“合合同成本”和和“毛利”兩兩個二級明細細科目。 1、工程程施工-合同同成本，核算算工程合同成成本 在在合同成本下下，設(shè)置以下下明細科目 （1）人人工費（項目目/部門核算算） （22）材料費（項項目/部門核核算） （3）機

2、械械使用費（項項目/部門核核算） （4）其他他直接費（項項目/部門核核算） （5）分包包成本（項目目/部門核算算） （66）間接費用用 間接接費用下設(shè)下下列明細科目目 管理理人員工資（項項目/部門核核算） 職工福利費費（項目/部部門核算） 固定資資產(chǎn)使用費（項項目/部門核核算） 低值易耗品品攤銷（項目目/部門核算算） 辦辦公費（項目目/部門核算算） 差差旅費（項目目/部門核算算） 財財產(chǎn)保險費（項項目/部門核核算） 工程保修費費（項目/部部門核算） 排污費費（項目/部部門核算） 勞動保保護費（項目目/部門核算算） 檢檢驗試驗費（項項目/部門核核算） 外單位管理理費（項目/部門核算） 材料整整理

3、及零星運運費（項目/部門核算） 材料物物資盤虧及毀毀損（項目/部門核算） 取暖費費（項目/部部門核算） 其他費費用（項目/部門核算） 2、工工程施工-毛毛利，核算工工程毛利 具體的設(shè)設(shè)置根據(jù)企業(yè)業(yè)需要選擇，不不一定非要設(shè)設(shè)置這些會計計科目。特別別是間接費用用，有些不需需要的可以不不予以設(shè)置。 （二）機機械作業(yè) 該該科目主要是是針對建筑企企業(yè)有單獨的的設(shè)備管理部部門為各項目目提供設(shè)備發(fā)發(fā)生的費用及及內(nèi)部結(jié)算的的臺班的核算算。相當(dāng)于制制造待業(yè)的“輔輔助生產(chǎn)成本本”科目。有有條件的單位位，可以針對對本公司的設(shè)設(shè)備設(shè)置單機機核算，準(zhǔn)確確核算每臺大大型或者主要要設(shè)備每個臺臺班的耗用成成本。 通常情況下下

4、，應(yīng)當(dāng)設(shè)置置以下明細科科目： 工資及附加加（部門/設(shè)設(shè)備核算） 燃料及及動力（部門門/設(shè)備核算算） 折折舊費（部門門/設(shè)備核算算） 配配件及修理費費（部門/設(shè)設(shè)備核算） 間接費費用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收收工程款（往往來單位核算算） 核算根根據(jù)工程進度度報表或者結(jié)結(jié)算的應(yīng)收賬賬款 22、應(yīng)收銷貨貨款（往來單單位核算） 核算施工企企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品品銷售貨款 3、應(yīng)應(yīng)收質(zhì)保金（往往來單位核算算） 根據(jù)合合同及結(jié)算業(yè)業(yè)主暫扣的工工程質(zhì)保金，最最好設(shè)置有到到期日。 （四）應(yīng)應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付付購貨款（往往來單位核算算）核算應(yīng)付付購貨款、設(shè)設(shè)備款等。 2、應(yīng)應(yīng)付分包款（往往來單位核算算

5、）核算應(yīng)付付分包工程款款 3、暫暫估應(yīng)付款（往往來單位核算算）核算暫估估入賬的款項項（包括材料料暫估入賬及及分包工程款款的暫估入賬賬）。 4、應(yīng)付質(zhì)質(zhì)保金（往來來單位核算）核核算應(yīng)付分包包單位的質(zhì)保保金，最好設(shè)設(shè)置有到期日日。 （五五）工程結(jié)算算 （往來單單位/項目核核算）核算根根據(jù)業(yè)主進度度報表簽證資資料或者工程程結(jié)算的款項項。 （六六）主營業(yè)務(wù)務(wù)收入（手工工賬可不用以以下明細科目目，只需按項項目設(shè)置明細細科目即可） 1、 目標(biāo)成本 目標(biāo)成成本下設(shè)置以以下明細科目目 （11）人工費（項項目/部門核核算） （2）材料料費（項目/部門核算） （3）機機械使用費（項項目/部門核核算） （4）其他他

6、直接費（項項目/部門核核算） （5）間接接費用（項目目/部門核算算） 22、稅金（項項目/部門核核算） 3、勞動保保護費（項目目/部門核算算） 44、公司管理理費（項目/部門核算） 5、公公司利潤（項項目/部門核核算） 其他會計科科目的設(shè)置基基本與其他行行業(yè)的科目設(shè)設(shè)置相差不大大。裝飾公司可以按按建筑施工企企業(yè)會計制度度進行會計核核算。2、施施工企業(yè)會計計與其他行業(yè)業(yè)會計帳務(wù)處處理程序是一一樣，不同之之處就是成本本核算。3、在在成本核算上上，把“工程程施工”科目目核算的內(nèi)容容、核算的方方法掌握好就就好辦了。44、裝飾公司司屬于營業(yè)稅稅的征收范圍圍，涉及的稅稅金主要有：營業(yè)稅、城城建稅、教育育費

7、附加、印印花稅、個人人所得稅、房房產(chǎn)稅、土地地使用稅、所所得稅。裝修費是開建筑筑業(yè)發(fā)票,建建議你買施工工方面的書就就知道了裝飾公司怎樣做做會計分錄，如如何核算成本本購材料： 借：存貨 1000000+2000 貸：現(xiàn)金 2.工程領(lǐng)用材材料： 借：工程施工-xxxx工程-主材 11000000 借：工程施工-xxxx工程-輔材 22000 借：工程施工-xxxx工程-運雜費 500 貸：存貨 1000000+2000 貸：現(xiàn)金 5000 3.工程完工時時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成成本 1000000+22000+5500 貸：工程施工-xxx工工程 1000000+22000+5500日記帳分錄:

8、 假設(shè)全部的的購貨是以現(xiàn)現(xiàn)金支付 進貨(購買原材材料) 借記記:存貨 現(xiàn)金 貨記:現(xiàn)現(xiàn)金 其他物料費用 借記:其他他物料費用 現(xiàn)金 貸記:現(xiàn)現(xiàn)金 運費 借記:運運輪費用 現(xiàn)金 貸記:現(xiàn)現(xiàn)金 新建裝飾裝潢企企業(yè)會計需要要注意的問題題一、裝飾裝潢企企業(yè)可以按建建筑施工企業(yè)業(yè)會計制度核核算。 二、新新建企業(yè)，要要把帳建立起起來。建賬：按照建筑施施工企業(yè)會計計制度要求，確確定帳簿種類類、格式、內(nèi)內(nèi)容及登記方方法，設(shè)置總總帳、明細帳帳、日記帳及及備查賬。 （一）設(shè)置置總賬 1、根根據(jù)一級會計計科目（亦稱稱總賬科目）開開設(shè)的賬簿，用用來分類登記記企業(yè)的全部部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提提供資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、所有者者權(quán)益、費用

9、用、收入和利利潤等總括的的核算資料。 2、總賬的的格式采用三三欄式，外表表形式一般應(yīng)應(yīng)采用訂本式式賬簿。 （二二）設(shè)置明細細賬 1、明明細賬通常根根據(jù)總賬科目目所屬的明細細科目設(shè)置，用用來分類登記記某一類經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，提供供有關(guān)的明細細核算資料。 2、明細賬賬的格式主要要有三欄式、數(shù)數(shù)量金額式和和多欄式，企企業(yè)應(yīng)根據(jù)財財產(chǎn)物資管理理的需要選擇擇明細賬的格格式。 3、明明細賬的外表表形式一般采采用活頁式。明明細賬采用活活頁式賬簿，主主要是使用方方便，便于賬賬頁的重新排排列和記賬人人員的分工，但但是活頁賬的的賬頁容易散散失和被隨意意抽換。因此此，使用時應(yīng)應(yīng)順序編號并并裝訂成冊，注注意妥善保管管。 （

10、三）設(shè)設(shè)置日記賬 1、日記賬賬又稱序時賬賬，是按經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)生時時間的先后順順序逐日逐筆筆進行登記的的賬簿。根據(jù)據(jù)財政部會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范的規(guī)規(guī)定，各單位位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金金日記賬和銀銀行存款日記記賬，以便逐逐日核算和監(jiān)監(jiān)督現(xiàn)金和銀銀行存款的收收入、付出和和結(jié)存情況。 2、現(xiàn)金日日記賬和銀行行存款日記賬賬 （1）現(xiàn)現(xiàn)金日記賬和和銀行存款日日記賬的賬頁頁一般采用三三欄式，即借借方、貸方和和余額三欄。 （2）賬簿簿的外表形式式必須采用訂訂本式。現(xiàn)金金和銀行存款款是企業(yè)流動動性最強的資資產(chǎn)，為保證證賬簿資料的的安全、完整整，財政部會會計基礎(chǔ)工作作規(guī)范第五五十七條規(guī)定定：“現(xiàn)金日日記賬和銀行行存款日記賬賬

11、必須采用訂訂本式賬簿。不不得用銀行對對賬單或者其其他方法代替替日記賬”。 三、會計科科目 一、資資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存存款 其他貨幣資資金 短期投資 應(yīng)收收票據(jù) 應(yīng)收賬款款 壞壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬賬款 內(nèi)部往來 備用用金 其他應(yīng)收款款 物物資采購 采購保保管費 庫存材料料 周周轉(zhuǎn)材料 低值易易耗品 材料成本本差異 委托加工工物資 庫存產(chǎn)成成品 待攤費用 長期期投資 撥付所屬屬資金 固定資產(chǎn)產(chǎn) 累累計折舊 固定資資產(chǎn)清理 臨時設(shè)設(shè)施 臨時設(shè)施攤攤銷 專項工程支支出 無形資產(chǎn) 遞延延資產(chǎn) 待處理財財產(chǎn)損溢 待轉(zhuǎn)銷銷匯兌損益 二、負(fù)負(fù)債類 短期投資資 應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬賬款 預(yù)收賬款 其他他應(yīng)付款 應(yīng)付工

12、工資 應(yīng)付福利費費 應(yīng)應(yīng)交稅金 應(yīng)付利利潤 其他應(yīng)付款款 預(yù)預(yù)提費用 長期借借款 應(yīng)付債券 長期期應(yīng)付款 遞延稅稅款 專項應(yīng)付款款 住住房周轉(zhuǎn)金 三、所所有者權(quán)益類類 實實收資本 上級撥撥入資金 資本公公積 盈余公積 本年年利潤 利潤分配配 四四、成本類 工程程施工 工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn) 機機械作業(yè) 輔助生生產(chǎn) 五、損益類類 工工程結(jié)算收入入 工工程結(jié)算成本本 工程結(jié)結(jié)算稅金及附附加 其他業(yè)務(wù)收收入 其他業(yè)務(wù)支支出 管理費用 財務(wù)務(wù)費用 投資收益益 營營業(yè)外收入 營業(yè)業(yè)外支出 所得稅稅 以前前年度損益調(diào)調(diào)整 四、注注意成本費用用的歸集、分分配 成本費費用通過工程程施工科目核核算。在施工工過程中發(fā)生生的各

13、項費用用，應(yīng)按成本本核算對象和和成本項目進進行歸集。成成本項目一般般應(yīng)包括：（）人工費；（）材料料費；（）機機械使用費；（）其他他直接費；（）間接費用用（指企業(yè)各各施工單位，如如工程處、施施工隊、工區(qū)區(qū)等為組織和和管理施工生生產(chǎn)活動所發(fā)發(fā)生的支出）。其其中，屬于人人工費、材料料費、機械使使用費、其他他直接費等直直接成本費用用，直接計入入有關(guān)工程成成本，間接費費用可先在本本科目設(shè)置“間間接費用”明明細科目進行行核算，月份份終了，再按按一定分配標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，分配計計入有關(guān)的工工程成本。月月末余額為未未完工程的實實際成本。 五、涉及的的稅金： （一一）營業(yè)稅 應(yīng)納營業(yè)稅稅稅額=應(yīng)納納稅營業(yè)額*適用稅率，稅

14、稅率：3% （二）城市市維護建設(shè)稅稅： 應(yīng)納城城市維護建設(shè)設(shè)稅=營業(yè)稅稅稅額*適用用稅率，稅率率：7%、55%、1% （三）教育育費附加： 應(yīng)納教育費費附加=應(yīng)納納營業(yè)稅稅額額*適用稅率率，稅率：33% （四）印印花稅稅率 1、財產(chǎn)租租賃合同、倉倉儲保管合同同、財產(chǎn)保險險合同，適用用稅率為千分分之一； 22、加工承攬攬合同、建設(shè)設(shè)工程勘察設(shè)設(shè)計合同、貨貨運運輸合同同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移書據(jù)， 稅稅率為萬分之之五； 3、購購銷合同、建建筑安裝工程程承包合同、技技術(shù)合同，稅稅率為萬分之之三； 4、借借款合同，稅稅率為萬分之之零點五； 5、對記錄錄資金的帳薄薄，按“實收收資本”和“資資金公積”總總額的萬分之

15、之五貼 花； 6、營業(yè)業(yè)帳薄、權(quán)利利、許可證照照，按件定額額貼花五元。 （五）房產(chǎn)產(chǎn)稅： （11）從價計征征： 全年應(yīng)應(yīng)納稅額=應(yīng)應(yīng)稅房產(chǎn)原值值(1-扣扣除比例)1.2% （2）從租租計征：全年年應(yīng)納稅額=租金收入12% （六六）土地使用用稅： 城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅采用定額稅稅率，即采用用有幅度的差差別稅額，按按大、中、小小城市和縣城城、建制鎮(zhèn)、工工礦區(qū)分別規(guī)規(guī)定每平方米米土地使用稅稅年應(yīng)納稅額額。具體標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下： (1)大城市市0.5元至至10元。 (2)中等等城市0.44元至8元。 (3)小城城市0.3元元至6元。代代理銷售各大大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡卡|國內(nèi)財 (4)縣城城、建制鎮(zhèn)、工工礦區(qū)0.22元

16、至4元。 全年應(yīng)納稅稅額=實際占占用應(yīng)稅土地地面積( 平平方米)*適適用稅額 （七七）企業(yè)所得得稅征稅范圍圍：年度收入入總額減去準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除項目目金額后的余余額。 年年應(yīng)納所得稅稅額=年應(yīng)納納稅所得額*適用稅率 年應(yīng)納稅稅所得額在33萬元（含33萬元）以下下的，稅率118%； 年應(yīng)納稅所所得額在100萬元（含110萬元）以以下至3萬元元的，稅率227%； 年應(yīng)納稅所所得額在100萬元以上的的，稅率333% （八）個個人所得稅： 工資、薪薪金所得稅率率 級數(shù) 全全月應(yīng)納稅所所得額 稅率率% 速算扣扣除數(shù) 1 不超過5000元的部分分 5 0 2 超過5500元至22000元的的部分 100 25

17、33 超過20000元至55000元的的部分 155 125 4 超過55000元至至200000元的部分 20 3775 5 超超過200000元至400000元的的部分 255 13755 6 超過過400000元至600000元的部部分 30 3375 7 超過660000元元至800000元的部分分 35 66375 88 超過800000元至至1000000元的部分分 40 110375 9 超過11000000元的部分 45 155375 應(yīng)應(yīng)納稅所得額額=（月工資資薪金收入1600元元）*適用稅稅率-速算扣扣除數(shù)新建裝飾裝潢潢企業(yè)會計需需要注意的問問題 1.在在經(jīng)營的過程程中，需

18、要注注意取得正式式發(fā)票，這樣樣入賬才合法法 2.注意意區(qū)別不同經(jīng)經(jīng)營方式的納納稅問題：接接到裝飾裝潢潢業(yè)務(wù)，要先先確定對方需需要的發(fā)票種種類，在核算算成本報價時時，把該項相相應(yīng)的稅金包包括在內(nèi) 33.規(guī)范員工工工資的處理理，盡量預(yù)提提工資合理合合法 4.注注意稅務(wù)局等等部門要求報報表的時間，及及時申報1.購材料： 借：存貨 1000000+2000 貸：現(xiàn)金 2.工程領(lǐng)用材材料： 借：工程施工-xxxx工程-主材 11000000 借：工程施工-xxxx工程-輔材 22000 借：工程施工-xxxx工程-運雜費 500 貸：存貨 1000000+2000 貸：現(xiàn)金 5000 裝飾企業(yè)制度-財務(wù)

19、務(wù)管理制度有限公司財務(wù)管管理實施細則則 第一一章 總則 第一條條 根據(jù)中華華人民共和國國財政部頒發(fā)發(fā)的企業(yè)財財務(wù)通則和和本公司財務(wù)務(wù)管理實施細細悅一次股股東大會通過過決議的財務(wù)務(wù)管理制度的的精神，特制制定本財務(wù)管管理實施細則則。 第第二條 本細細則遵照有利利于國家，有有利于社會，有有利于企業(yè)，有有利于職員的的企業(yè)宗旨，是是企業(yè)內(nèi)部財財務(wù)管理的最最高準(zhǔn)則，亦亦是對企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理進行行審計的基本本準(zhǔn)則。 第三條 公司設(shè)立財財務(wù)部門，審審計部門，本本辦法的實施施經(jīng)董事會授授權(quán)，由公司司財務(wù)部門實實施，對公司司的經(jīng)營管理理過程中經(jīng)濟濟行為的審計計經(jīng)監(jiān)事會授授權(quán)，由公司司審計部門或或聘請中介審審計機構(gòu)實

20、施施。 第第四條 公司司下屬各分支支機構(gòu)，各門門店有關(guān)財務(wù)務(wù)管理細則，不不得與本細則則相違背，如如有違背均以以本細則為準(zhǔn)準(zhǔn)。 第第二章 財務(wù)務(wù)部門職責(zé) 第五條條 嚴(yán)格執(zhí)行行會計法、企企業(yè)會計準(zhǔn)則則和商業(yè)業(yè)企業(yè)會計制制度及其它它財務(wù)規(guī)章制制度，認(rèn)真、負(fù)負(fù)責(zé)貫徹實施施本公司財務(wù)務(wù)管理實施細細則。 第六條 根根據(jù)會計核算算原則，組織織好公司的財財務(wù)核算，包包括購進、存存貨、往來、貨貨幣資金、固固定資產(chǎn)、在在建工程、短短期、長期投投資、費用工工資、稅金、利利潤及利潤分分配等核算，按按要求建帳、記記帳、算帳、結(jié)結(jié)帳、對帳。 第七條條 及時，完完整，準(zhǔn)確，真真實編制月報報和年報報表表。 第第八條 及時時編

21、制公司各各門店，下屬屬分公司的經(jīng)經(jīng)濟效益考核核表，為計提提工資和資金金提供財務(wù)依依據(jù)。 第九條 負(fù)負(fù)責(zé)對財務(wù)活活動進行分析析，做到月度度重點分析，年年度全面分析析，并根據(jù)企企業(yè)經(jīng)營計劃劃和目標(biāo)，編編制財務(wù)收支支計劃，定期期檢查計劃執(zhí)執(zhí)行情況。 第十條條 參與公司司對固定資產(chǎn)產(chǎn)，項目投資資，重大經(jīng)營營業(yè)務(wù)的預(yù)測測、決算工作作，跟蹤檢查查在建工程和和大型維修項項目的計劃執(zhí)執(zhí)行情況。 第十一一條 負(fù)責(zé)組組織安排并參參與公司庫存存商品，固定定資產(chǎn)的定期期清查盤存工工作，對菩鋯鋯虧和結(jié)構(gòu)情情況及時提出出處理報告和和意見。 第十二條條 負(fù)責(zé)對公公司的全資子子公司，分公公司和控股公公司的財務(wù)管管理，制定相相

22、應(yīng)的管理辦辦法，財務(wù)人人員實行會計計委派制。 第十三三條 負(fù)責(zé)財財務(wù)會計檔案案工作，按會會計法和會會計工作達標(biāo)標(biāo)辦法要求求建立會計檔檔案制度，做做到會計憑證證、帳冊、報報表及其它會會計資料的及及時歸檔，建建立檔案保管管、查悅、銷銷毀的規(guī)章制制度。 第十四條 根據(jù)稅務(wù)的的要求，按規(guī)規(guī)定計算，申申報納稅事項項，負(fù)責(zé)辦理理發(fā)票、收據(jù)據(jù)的購買、使使用、保管和和繳銷工作。 第十五五條 負(fù)責(zé)處處理好銀行、稅稅務(wù)、會計、審審計事務(wù)所等等外圍關(guān)系，為為公司創(chuàng)造良良好的財務(wù)環(huán)環(huán)境。 第十六條 檢查、落實實公司財務(wù)制制度執(zhí)行情況況，對違規(guī)行行為進行財務(wù)務(wù)調(diào)查，并提提出處理意見見。 第第十七條 負(fù)負(fù)責(zé)組織財務(wù)務(wù)人員

23、業(yè)務(wù)學(xué)學(xué)習(xí)和專業(yè)培培訓(xùn)，安排財財務(wù)人員的輪輪崗競崗工作作。 第第十八條 負(fù)負(fù)責(zé)處理好財財務(wù)核算、財財務(wù)服務(wù)與審審計稽查三者者之間的關(guān)系系，既要真實實、準(zhǔn)確、及及時、完整地地反映經(jīng)濟活活動，又要立立足服務(wù)于供供應(yīng)商、服務(wù)務(wù)于門店，同同時要配合審審計稽查人員員對經(jīng)濟活動動進行財務(wù)監(jiān)監(jiān)督。 第十九條 負(fù)責(zé)財務(wù)會會計資料、信信息的保密工工作，接受公公司領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他各項項工作。 第三章 財務(wù)人員管管理 第第二十條 公公司所屬的財財務(wù)人員統(tǒng)一一歸口公司財財務(wù)部門管理理，包括聘用用、培訓(xùn)、調(diào)調(diào)配和業(yè)務(wù)指指導(dǎo)，公司下下屬全資子公公司、分公司司、控股公司司、公司門店店的財務(wù)人員員由公司統(tǒng)一一委派。 第二十一

24、一條 公司財財務(wù)管理人員員的工資、獎獎金由公司統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)放。 第二十十二條 財會會人員須持證證上崗，考核核上崗，擇優(yōu)優(yōu)錄用。財務(wù)務(wù)人員的聘用用或解聘均須須報董事長批批準(zhǔn)方可辦理理有關(guān)手續(xù)。 第二十十三條 財務(wù)務(wù)人員每年考考核一次采取取理論與實際際相結(jié)合的方方法，采用末末位淘汰制，對對不適合財務(wù)務(wù)工作崗位者者，建議調(diào)離離財務(wù)部門，對對于有突出貢貢獻者，建議議給予榮譽和和物質(zhì)獎勵。 第二十十四條 財務(wù)務(wù)工作人員實實行定期輪換換崗位制度，公公司每年對財財會人員進行行統(tǒng)一輪換調(diào)調(diào)整崗位，特特殊情況下，經(jīng)經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事提提議，經(jīng)董事事長批準(zhǔn)可隨隨時對財務(wù)人人員進行調(diào)整整。 第第四章 商品品管理 第二十五條條

25、商品采購購 1、 由采購員編編制采購計劃劃； 22、 業(yè)務(wù)總總監(jiān)對計劃進進行審查、審審批； 3、 采購購員按計劃采采購商品； 第二十十六條 商品品配送 1、 貨到到配送中心后后，保管員對對其商品的品品名、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、批號、效效期及外觀質(zhì)質(zhì)量驗收簽收收； 22、 質(zhì)檢部部對商品質(zhì)量量進行認(rèn)證、驗驗收、簽章； 3、 物價員對商商品核算； 4、 電腦打印：“商品入庫庫單”，入庫庫確認(rèn)，電腦腦帳與倉庫同同時增加庫存存； 55、 商品進進帳單與進貨貨發(fā)票配單，交交財務(wù)部門商商品二級帳會會計簽收； 6、 商品由匿送送中心配送到到門店時，由由電腦開具商商品配送單一一式五聯(lián)（存存根聯(lián)、隨貨貨同行聯(lián)、門門店驗

26、收聯(lián)、財財會聯(lián)、結(jié)算算聯(lián)），并將將隨貨同行，門門店驗收二聯(lián)聯(lián)交押運員對對貨驗收裝車車，門店收到到商品并驗收收后，在隨貨貨同行聯(lián)簽字字交押運員帶帶回配送中心心，門店自留留驗收聯(lián)，核核對庫存數(shù)量量是否與電腦腦庫存相符。 7、 配送中心將將簽收的隨貨貨同行聯(lián)存檔檔備案，將財財會聯(lián)、結(jié)算算聯(lián)交財務(wù)部部核算； 第二十七七條 商品銷銷售 11、 門店發(fā)發(fā)生銷售，電電腦收銀打出出票據(jù)，同時時減少實物庫庫存； 2、 如顧顧客需要報銷銷發(fā)票，憑收收銀票根開具具發(fā)票，收銀銀票據(jù)加蓋“發(fā)發(fā)票已開”戳戳記； 3、 每天天將營業(yè)款項項存入指定的的銀行帳戶內(nèi)內(nèi)，下午的營營業(yè)款項在銀銀行關(guān)門前送送繳銀行，晚晚上的營業(yè)款款存

27、放在保險險柜內(nèi)，收銀銀員不得私自自攜帶回家，否否則發(fā)生安全全事故，責(zé)任任自負(fù)。 第二十八八條 商品結(jié)結(jié)算 11、 財務(wù)部部門每天將各各部門報送的的單據(jù)進行復(fù)復(fù)核簽收，相相關(guān)會計對其其進行帳務(wù)處處理； 2、 出納納員每天到銀銀行核對各門門店的銷售金金額是否相符符； 33、 貨款支支付需持商品品購銷合同先先填寫“請款款單”有請款款人、質(zhì)量負(fù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)務(wù)總監(jiān)簽字。由由財務(wù)總監(jiān)審審核，按審批批權(quán)限審批承承付。其審批批權(quán)限為：貨貨款總額在88萬元（含88萬元）以泌泌的由總經(jīng)理理審批；貨款款總額在8萬萬元以上的由由總經(jīng)理、董董事長或授權(quán)權(quán)人共同審批批； 44、 貨款末末付的應(yīng)付款款項，財務(wù)部部門負(fù)責(zé)往來

28、來款項的會計計每月與采購購部進行帳務(wù)務(wù)核對，保證證帳目清楚，金金額準(zhǔn)確無誤誤； 55、 財務(wù)部部門對每月發(fā)發(fā)生的進、銷銷、存及費用用支出須認(rèn)真真負(fù)責(zé)的計算算，做到成本本準(zhǔn)確； 第二十九九條 商品庫庫存 11、 根據(jù)商商品驗收制度度，對于各門門店和配送中中心已驗收入入庫的商品，其其保管責(zé)任歸歸各門店和配配送中心的第第一負(fù)責(zé)人； 2、 商品的損耗耗率為：配送送中心千分之之0.5以下下，門店千分分之3以下； 3、 每月末由財財務(wù)部門組織織各門店、每每季末組織對對配送中心庫庫存商品盤點點、對帳；對對于損耗率高高于規(guī)定比率率的，由匿送送中心和各門門店負(fù)責(zé)人追追回賠償金額額； 44、 商品報報損必須符合合

29、規(guī)定，由報報損單位書面面編制報損表表，注明報損損原因、品名名、規(guī)格、單單位、總金額額等，分報總總經(jīng)理和審計計部門，經(jīng)總總經(jīng)理和審計計部門共同簽簽署，方可交交財務(wù)部門進進行商品銷帳帳，報損審批批件應(yīng)分別報報送董事長及及公司董事會會和監(jiān)事會，以以便于備查和和審計； 5、 每每年末，由財財務(wù)部門會同同有關(guān)部門對對所有庫存商商品進行全面面清查和盤點點，編制盈虧虧表，分析原原因，提出改改進意見，并并做到帳帳相相符，帳實相相符。 第五章 現(xiàn)現(xiàn)金管理 第三十條條 公司所有有現(xiàn)金支出手手續(xù)，統(tǒng)一歸歸口公司財務(wù)務(wù)部門管理，任任何部門和個個人不得在門門店支取現(xiàn)金金。 第第三十一條 門店營業(yè)收收入，由收銀銀責(zé)任人當(dāng)

30、日日送存銀行，并并通告財務(wù)部部門，異常情情況必須與財財務(wù)部門取得得聯(lián)系，否則則造成損失由由收銀責(zé)任人人承擔(dān)，收銀銀責(zé)任人承擔(dān)擔(dān)與各收銀口口對帳的責(zé)任任。 第第三十二條 公司財務(wù)部部門每天庫存存現(xiàn)金限額55000元。特特殊情況需要要多存現(xiàn)金備備用時，需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理同意意方可。 第三十三三條 庫存現(xiàn)現(xiàn)金不得挪用用或公私混用用，并隨時接接受公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和審計的抽抽查、核對，如如有差錯由責(zé)責(zé)任人承擔(dān)全全額賠償責(zé)任任并按公司制制度給予處罰罰。 第第三十四條 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)現(xiàn)金銀行日記記帳，并按期期與會計核對對現(xiàn)金帳，銀銀行存款帳并并做好月末余余額調(diào)節(jié)表和和現(xiàn)金流量表表。 第第六章 固定定資產(chǎn)管理 第三十十五條

31、凡單單價超過價值值人民幣10000元，使使用年限2年年以上的物品品，全部納入入固定資產(chǎn)管管理，由行政政人事部門登登記造冊，每每項固定資產(chǎn)產(chǎn)要指定責(zé)任任人，制定固固定資產(chǎn)卡片片報表交財務(wù)務(wù)部門入帳。 第三十十六條 固定定資產(chǎn)（設(shè)備備）購置，應(yīng)應(yīng)由使用部門門提交專題報報告，由總經(jīng)經(jīng)理簽署意見見后，報董事事長審批，其其他各類固定定資產(chǎn)的添置置須編制計劃劃報董事會批批準(zhǔn)方可購置置。 第第三十七條 固定資產(chǎn)的的內(nèi)部調(diào)撥，由由所需部門向向行政部門填填寫固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥申請單單，由行政部部門簽字同意意后，報公司司財務(wù)總監(jiān)核核準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理審批后方方能調(diào)撥，所所開具固定資資產(chǎn)調(diào)撥單底底單交財務(wù)部部門入帳。 第三

32、十十八條固定資資產(chǎn)的損壞、遺遺失由保管責(zé)責(zé)任人負(fù)責(zé)追追回賠償，并并承擔(dān)損失責(zé)責(zé)任。 第三十九條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)的自然損耗耗使之不能繼繼續(xù)使用或固固定資產(chǎn)失去去使用價值變變價出售，須須由行政人事事部門提出書書面報告，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理和財財務(wù)總監(jiān)共同同審核簽字，報報董事長批準(zhǔn)準(zhǔn)方可出售。 第七章章 工程、設(shè)設(shè)備管理 第四十條條 公司大型型基建、裝飾飾、裝修工程程項目，原則則上采用招標(biāo)標(biāo)方式選擇施施工隊伍。一一般裝飾、裝裝修工程由下下屬裝飾工程程公司承擔(dān)。 第四十十一條 公司司大型設(shè)備購購置應(yīng)采取公公開指標(biāo)方式式進行。一般般設(shè)備購置采采取“貨比三三家”的原則則進行，行政政部門應(yīng)在設(shè)設(shè)備購置前提提供三家以上上

33、的設(shè)備供應(yīng)應(yīng)商，將品種種、規(guī)格、型型號、價格、質(zhì)質(zhì)量、付款方方式等因素進進行比較，寫寫出報告報總總經(jīng)理辦公會會議審核通過過。設(shè)備購置置前需簽有購購銷合同，所所有合同及法法律文書均須須經(jīng)公司法律律顧問審核簽簽字后方可簽簽署。 第四十二條條 工程、設(shè)設(shè)備款（含預(yù)預(yù)付款、進度度款）首次支支付必須附有有合同及合同同有關(guān)價格明明細和其他有有關(guān)附件，并并經(jīng)董事長審審批后，方可可支付。余款款由總經(jīng)理和和財務(wù)總監(jiān)嚴(yán)嚴(yán)格按照合同同付款條款審審批后支付。 第四十十三條 經(jīng)辦辦財務(wù)人員在在支付工程、設(shè)設(shè)備款時應(yīng)對對照合同條款款執(zhí)行。出現(xiàn)現(xiàn)支付差錯，由由責(zé)任人全額額賠償。 第四十四四條 設(shè)備的的管理、使用用、報損和變

34、變賣的有關(guān)規(guī)規(guī)定，與前章章固定資產(chǎn)相相同。 第八章 車車輛、大型設(shè)設(shè)備維修管理理 第四四十五條 車車輛維修采用用定點維修的的辦法，維修修費用由行政政部門會同審審計部門結(jié)帳帳。 第第四十六條 財務(wù)、審計計部門應(yīng)參與與車輛定點維維修廠的選廠廠，修理過程程實行跟蹤監(jiān)監(jiān)控。 第四十七條條 大型設(shè)備備的維修，應(yīng)應(yīng)編制維修項項目明細表，注注明更換零、配配件名稱、規(guī)規(guī)格、銷售單單位、維修工工時和費用等等，經(jīng)總經(jīng)理理審批同意后后，方可送修修。 第第四十八條 公司成立驗驗收小組，對對購置固定資資產(chǎn)、設(shè)備已已交工的基建建項目、裝修修工程以及維維修工程等的的質(zhì)量進行鑒鑒定驗收，對對費用進行審審計審核，凡凡末經(jīng)驗收的

35、的項目費用不不予支付。 第九章章 費用管理理 第四四十九條 差差旅費實行總總額包干，限限額補貼，節(jié)節(jié)約歸己，超超支不報的原原則，其出差差人員的交通通費和住宿費費包干標(biāo)準(zhǔn)如如下： 直轄市（天天） 一般地地區(qū) 省內(nèi) 當(dāng)日返住地地市 一一般職員 1160 1000 60 20 經(jīng)理級 1180（住宿宿不超過三星星級酒店） 120 880 30 正副總總經(jīng)理級 2200（住宿宿不超過三星星級酒店） 150 1100 400 第五五十條 公司司人員出差乘乘坐飛機，須須經(jīng)總經(jīng)理審審核，董事長長批準(zhǔn)后方可可乘坐，乘坐坐飛機出差人人員的交通費費、住宿費不不在總額包干干之列，其報報銷按公司董董事會特別規(guī)規(guī)定并由

36、董事事長特批執(zhí)行行。 第第五十一條 出差補貼 1、公公司出差人員員，乘坐火車車，在車上過過夜6小時以以上或連續(xù)，乘乘車超過122小時，可購購硬臥票，符符合上述規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)而未購購硬臥票的，不不給予路途補補貼； 2、出差人人員夜間，乘乘坐長途汽車車，輪船最低低一級艙位（統(tǒng)統(tǒng)艙）超過66小時，每人人每夜省內(nèi)補補貼15元，省省外20元，特特區(qū)25元； 3、有有關(guān)補助天數(shù)數(shù)的計算。公公司人員到外外地出差時間間按往返車票票時間（包括括乘車返回時時間）扣減一一天，全額包包干計算； 第五十十二條 不實實行“總額包包干”的人員員及標(biāo)準(zhǔn) 1、公司司人員外出參參加會議、已已交納會務(wù)費費的，會議時時間內(nèi)可憑會會議證明

37、據(jù)實實報銷費用，路路途時間按包包干辦法計算算差旅費； 2、在在外設(shè)立機構(gòu)構(gòu)和銷售網(wǎng)點點的，工作人人員住宿費、交交通費不包干干，伙食費每每人每天補貼貼15元； 第五十十三條 差旅旅費的報銷規(guī)規(guī)定 11、報銷時間間。出差人員員在返回公司司所在地五個個工作日內(nèi)，須須到財務(wù)部門門按報銷程序序核報本次差差旅費，否則則，前帳不清清，后帳不借借。因個人原原因，逾期一一個月不結(jié)清清借支的，按按千分之二每每天計息，連連同所借款在在工資中一并并扣除； 2、差旅旅費報銷的原原始憑證必須須真實、合法法，否則，不不予報銷。差差旅費報銷單單須由本人填填寫齊全，不不得涂改，不不得填報與本本次出差無關(guān)關(guān)的費用，凡凡經(jīng)財務(wù)人員

38、員及審批人違違規(guī)報銷的，除除追回所報款款額外，違規(guī)規(guī)責(zé)任人員須須承擔(dān)等額賠賠償責(zé)任； 3、報報銷程序：出出差人員填寫寫報銷單 交交費用會計審審核費用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 交財務(wù)總總監(jiān)審核簽字字 總經(jīng)理審審批報銷（限限額之外的按按審批權(quán)限報報銷）； 第五十四四條 業(yè)務(wù)招招待費 1、全年招招待費用控制制在年銷售額額3限額內(nèi)內(nèi)使用，超過過部分的業(yè)務(wù)務(wù)費用需經(jīng)董董事長批準(zhǔn)方方可列支； 2、業(yè)業(yè)務(wù)招待費須須嚴(yán)格執(zhí)行“先先批后支”的的原則，由主主管負(fù)責(zé)人簽簽字，財務(wù)總總監(jiān)核準(zhǔn)，報報總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可借支支； 33、業(yè)務(wù)招待待費的發(fā)票必必須為正式真真實的稅務(wù)發(fā)發(fā)票，必須有有經(jīng)辦人簽字字，證明人證證明，方能報報銷； 4、單

39、項招招待費用超過過2000元元以上的，報報董事長審批批； 第第五十五條 電話費，手手機費，交通通費。 1、各部門門的工作電話話，由公司統(tǒng)統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后實施施，超出部分分由部門自行行負(fù)責(zé)； 2、門店店一律安裝磁磁卡電話，公公用磁卡由店店長掌握； 3、中中高級管理人人員的話費標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需需要確定為4400、3000、2000、100元元四個檔次，每每月憑話費發(fā)發(fā)票報銷，做做到節(jié)約歸公公，超額自付付； 11、 交通費費補貼根據(jù)工工作性質(zhì)、職職務(wù)級別按1100元/月月補貼，每月月憑票報銷。 第十章章 工資結(jié)構(gòu)構(gòu)及獎金管理理 第五五十六條 員員工工資采取取基本工資+浮動工資的的辦法實

40、施基基本工資按下下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行。浮動工資資由董事長根根據(jù)企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營狀況逐月月確定。工資資發(fā)放日為每每月15日發(fā)發(fā)放上月工資資，工資的發(fā)發(fā)放按人事部部門通知，財財務(wù)部門制表表，經(jīng)總經(jīng)理理審核簽字后后發(fā)放。浮動動工資由董事事長發(fā)放。門門店實行法人人制單獨核算算，門店員工工的工資按法法人責(zé)任制掛掛勾的辦法確確定，具體方方案另行公布布。 員員工基本工資資標(biāo)準(zhǔn) 單位：月/元 職職位（崗位） 基本工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 職位（崗崗位） 基本本工資標(biāo)準(zhǔn) 董事長長 50000 部門副職職 10000 總經(jīng)經(jīng)理 40000 文員 800 副總經(jīng)理理 30000 普工 5500 部門經(jīng)理 2000 試用工 3300 第五十

41、七條條 獎金方式式。 11、獎金來源源在公司指定定產(chǎn)品的利潤潤中提取，按按各門店的實實際銷售數(shù)量量，并根據(jù)不不同的商品的的提成額按實實計算獎金。每每月末統(tǒng)計，月月初發(fā)放獎金金； 22、門店如每每月都能完成成營銷計劃，根根據(jù)門店等級級的實績年終終發(fā)放年終獎獎金； 3、門店如如連續(xù)二個月月完不成營銷銷計劃，門店店進行降等，工工資按等級下下降，如連續(xù)續(xù)三個月完不不成營銷計劃劃，除降等外外，該店店長長將被撤銷或或解聘，并取取消年終獎（產(chǎn)產(chǎn)品銷售獎金金不受影響，按按實發(fā)放）； 4、公公司總部及各各部門的獎金金，按每月營營銷業(yè)績及利利潤實際情況況結(jié)合部門及及崗位績效考考評結(jié)果予以以確定，總部部發(fā)放的獎金金為保密發(fā)放放，經(jīng)財務(wù)部部門編制發(fā)放放表，總經(jīng)理理審核，董事事長批準(zhǔn)后由由總經(jīng)理直接接發(fā)放到本人人。