人力資源成本預算報告(略)

1、2008年人力力資源管理成成本預算報告告人力資源管理成成本預算是企企業(yè)在一個生生產(chǎn)經(jīng)營周期期（一般為一一年）內(nèi)，人人力資源全部部管理活動預預期的成本支出的計計劃?？茖W合合理的人力資資源預算將有有利于從整理理上把握和控控制人力資源源的使用和管管理成本，有有利于有效的的分析和評估估人力資源的的使用效率和和水平。同時時，也只有在在作好人力資資源管理成本本預算的前提提下，以成本本控制為依據(jù)據(jù)，才能采取有效效措施，作好好人力資源的的招聘、培訓訓、考核、崗崗位晉升、員員工調(diào)薪、年年終獎標準發(fā)發(fā)放等各項人人力資源具體體工作，最大大限度的調(diào)動動員工積極性性。人力資源管理成成本的項目構(gòu)構(gòu)成從會計核算的角角度對人

2、工成成本進行統(tǒng)計計匯總：人工成本=工資資總額+職工工福利費+職職工教育經(jīng)費費+勞動保護護費+工會經(jīng)經(jīng)費+學校經(jīng)經(jīng)費+公益金金。由于以上分類較較為復雜，為為便于領導理理解和統(tǒng)計計計算的便利，本次人人力資源預算算將人力資源源管理成本分為兩部部分：人力資資源薪酬福利利成本和人力資源開發(fā)發(fā)管理成本。在進行成本預算時，也也將分別對這這兩部分進行行分析。人力資源管理成成本構(gòu)成一覽覽表項目名稱包含子項目人力資源薪酬福福利成本員工薪資、社會會保險、住房房公積金、年年終獎金、月月度考核獎金金、降溫取暖暖費、節(jié)假日日補貼等人力資源開發(fā)管管理成本招聘成本、培訓訓成本等人力資源薪酬福福利成本預算人力資源薪酬福福利費可

3、以說說是在單位人人力資源使用用中所支付的的直接成本，是是組織所承擔擔的人力資源源管理成本的主體。1、人力資源薪薪酬福利費預預算編制依據(jù)據(jù)由于企業(yè)之間對對優(yōu)秀人才的的爭奪不斷加加劇，以及物物價上漲和生生活水準提高高等因素的推推進，人力資資源薪酬福利利成本持續(xù)上升升的趨勢是不不可扭轉(zhuǎn)的。因因此在進行人人力資源薪酬酬福利成本預算時要要關(guān)注國家有有關(guān)部門發(fā)布布的各種相關(guān)關(guān)政策和法律律法規(guī)信息。主主要包括：（1）地區(qū)與行行業(yè)的工資指指導線；（2）消費者物物價指數(shù)變化化；（3）最低工資資標準和社會會保險等規(guī)定定標準的變化化；（4）公司收入入（利潤）水水平及對薪資資調(diào)整的指導導思想。2、2007年年人力資源

4、薪薪酬福利成本本情況截至2007年年底，單位共共有員工577名，各項薪薪酬福利成本本如下表：人數(shù)月工資保險公積金月人力成本節(jié)日補貼等年工資成本年終獎金成本總額07年5713350019920925016267022460021767000362000253870002007年人力力資源薪酬福福利成本總額為225387000元，人均均薪酬福利成成本為445540元。3、人力資源薪薪酬福利成本本影響因素分分析（1）20088年青島市工工資指導線根據(jù)青島市人民民政府關(guān)于發(fā)發(fā)布青島市22008年企企業(yè)工資指導導線的通知，青青島市20008年企業(yè)工資指指導線水平是是以本企業(yè)22007年平平均工資為基基數(shù)

5、，基準線線為平均工資資增長14%，上線為平平均工資增長長23%，下下線為平均工工資增長6%。（2）消費者物物價指數(shù)變化化根據(jù)國家統(tǒng)計局局發(fā)布的統(tǒng)計計數(shù)據(jù)顯示，22007年全全年我國居民民消費價格（CCPI）上漲漲了4.8%。20088年青島市城城鎮(zhèn)居民消費費價格指數(shù)增幅幅計劃控制在在4.5%，據(jù)據(jù)統(tǒng)計，一季季度城鎮(zhèn)居民民消費價格指指數(shù)增幅達66.3%。可可見20088年，城鎮(zhèn)居民消費費價格指數(shù)增增長幅度較大大，是考慮漲漲薪的一個重重要因素。（3）青島市最最低工資標準準和市場工資資指導價位根據(jù)青島市人民民政府關(guān)于公公布全市最低低工資標準的的通知，20008年青島島市內(nèi)七區(qū)的的用人單位職職工每月最

6、低低工資標準為為760元，較較去年的6110元，增加加24.5%；根據(jù)青島島市勞動保障障局聯(lián)合市價價格認證中心心發(fā)布的我市市2008年年度勞動力市市場工資指導導價位，5447個工資指指導價位高位位數(shù)的加權(quán)平平均值為744863元，比比去年增加114.7%，低低位數(shù)的加權(quán)權(quán)平均值為113349元元，比去年增增加11.66%。（4）企業(yè)收入入（利潤）水水平及對薪資資調(diào)整的指導導思想。企業(yè)實現(xiàn)利潤是是影響員工收收入增長的重重要因素。根根據(jù)青島市市人民政府關(guān)關(guān)于加強企業(yè)業(yè)工資分配調(diào)調(diào)控指導完善善職工工資正正常增長機制制的意見，22008年，企企業(yè)在崗職工工平均工資達達到全市在崗崗職工平均工工資1倍及以

7、以上，3倍以以下的，企業(yè)業(yè)實現(xiàn)利潤每每增長1%，職職工工資增長長不應低于00.3%。由由于目前我單單位目前對收收入非常關(guān)注注，所以考慮慮薪酬增幅，收收入增長比率率應是一重要要因素。另外，單位于去去年開展了薪薪酬體系設計計，薪酬改革革主要側(cè)重于于對工資增量量的再分配。盡可能地避免“挖低補高”，既是薪酬改革的重要原則，又是保證薪資改革順利進行的重要條件。由于本次薪酬改革有些人員薪酬增幅較大，因此在進行人力資源薪酬福利成本預算時，對薪酬改革的成本增加因素應給予充分考慮（薪酬改革一般要求5%-15%薪酬成本增加的預算），才能保證增薪預算的合理科學性。4、人力資源薪薪酬福利成本本預算方法與結(jié)結(jié)果綜合分析

8、以上各各種因素，在在不增加人員員數(shù)量的前提提下，采取四四分法的方式式對人力資源源薪酬福利成成本增幅進行行確定。影響人力資源薪薪酬福利成本本增幅因素：代碼影響因素增幅說明A消費者價格指數(shù)數(shù)6.3%影響員工基本生生活保障的因因素B單位收入因素2%（假設）影響單位薪酬支支付能力的因因素C工資指導線14%影響單位薪酬外外部競爭力的的因素D最低工資標準24.5%印象員工基本生生活保障的輔輔助因素四分法計算：ABCD合計A-33410B1-236C12-36D011-2成本增幅=6.3%*100/24+22%*6/224+14%*6/244+24.55%*2/224=8.77%可見，在以上四四種因素的影影

9、響下，假設設單位收入增增加2%的話話，在正常的的情況下，我我單位薪酬福福利成本增幅應約約為8.7%。 但是，考考慮到薪酬體體系改革導致致的成本增加加因素，尤其其是今年社會會保險、住房房公積金兩個個因素的影響響（由于過去去管理不規(guī)范范，本次調(diào)整整屬于按照國國家相關(guān)規(guī)定定給與了完善善）。經(jīng)測算算，這兩項成成本合計導致致薪酬福利成成本增加約6.55%，應該獨獨立于8.77%的薪酬福福利成本的預算之之外。綜上所所述，20008年，我單單位20088年度人力資資源薪酬福利利成本增幅應該該約為15.2%。2007年的薪薪酬福利成本本總額為 元，則20008年薪酬酬福利成本總額約為為 元。22008年招招聘新員工77人，根據(jù)新新員工崗位，新新招聘員工增增加薪酬福利利成本約為 元（具體項目目見下表）。因此20088年薪酬福利利成本預算總額約為 元。在2008年薪薪酬福利成本本預算總額 元的基礎上上，采取自上上而下的方式式，制定出22008年薪薪酬福利各項項目成本預算（略）。2008年薪酬酬福利成本預算一覽表(略)：項目（年）2007年2008年增加增加比率說明工資額2004007.89%社會保險957603.77%住房公積金690002.72%工齡工資0171000.67%7月份工齡工資資調(diào)整崗位工資調(diào)檔500002