醫(yī)院審計(jì)工作流程

1、審計(jì)工作流程審計(jì)工作流程，是指審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員對(duì)被審的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，自開(kāi)始制定審計(jì)工作計(jì)劃到提交審計(jì)報(bào)告為止的全過(guò)程。為進(jìn)一步規(guī)范和完善審計(jì)工作操作規(guī)程，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，特制定本審計(jì)工作程序并遵照?qǐng)?zhí)行。一、準(zhǔn)備階段1、確定審計(jì)任務(wù)，制定審計(jì)計(jì)劃審計(jì)處要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，圍繞醫(yī)院的中心任務(wù)，結(jié)合以促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展和提高綜合效益的原則，年初制定可行的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，無(wú)特殊情況按此計(jì)劃實(shí)施審計(jì)任務(wù)，并需及時(shí)完成交辦的其他各項(xiàng)臨時(shí)審計(jì)任務(wù)。2、組織審計(jì)力量為完成審計(jì)任務(wù)，需對(duì)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，視繁簡(jiǎn)程度合理配備審計(jì)人員并指定項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)人。一般至少配備兩名審計(jì)人員，并做到分

2、工明確，各負(fù)其責(zé)，密切配合，協(xié)調(diào)一致，有條不紊的完成審計(jì)任務(wù)。3、擬定審計(jì)方案審計(jì)人員配備確定后，應(yīng)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案，內(nèi)容包括：編制審計(jì)方案的依據(jù)，被審計(jì)事項(xiàng)的名稱、基本情況，審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、形式、審計(jì)方法、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間。4、下達(dá)審計(jì)通知審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)3日前須向被審部門下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”，這不僅是對(duì)被審部門進(jìn)行書(shū)面通知的文件，也是審計(jì)處獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)的重要依據(jù)和證件，通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括被審部門的名稱、工作時(shí)間、審計(jì)范圍，要求被審部門準(zhǔn)備提供的各種資料等，為方便快捷，個(gè)別情況可采用電話通知，但對(duì)現(xiàn)金、財(cái)務(wù)物質(zhì)及需要進(jìn)行突擊抽查的崗位可不予事前通知。二、實(shí)施階段1、了

3、解聽(tīng)取被審部門的基本情況審計(jì)人員應(yīng)圍繞審計(jì)目的，對(duì)被審部門的基本情況進(jìn)行初步調(diào)查，包括被審部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員介紹情況，也可進(jìn)行個(gè)別詢問(wèn)。2、檢查、審閱被審部門的有關(guān)資料，根據(jù)具體情況確定審核的會(huì)計(jì)賬簿、憑證等資料，對(duì)物資管理、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存全面或重點(diǎn)抽查，固定資產(chǎn)、低值易耗品，可對(duì)重點(diǎn)類別進(jìn)行清點(diǎn)，應(yīng)特別注意盤盈、盤虧和報(bào)廢情況。3、在審計(jì)的同時(shí)，做好工作記錄和審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，收集的相關(guān)證據(jù)，將其來(lái)源、日期、種類以及證據(jù)揭示和說(shuō)明的問(wèn)題，形成一定的書(shū)面記錄，這種書(shū)面證據(jù)便是審計(jì)工作底稿，他是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，也是后續(xù)審計(jì)復(fù)查的重要參考資料。審計(jì)底稿內(nèi)堂包括：被審計(jì)部門、項(xiàng)目名稱及

4、實(shí)施時(shí)間，實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程記錄及資料，審計(jì)人員的評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議記錄，其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的審計(jì)資料。三、報(bào)告階段1、整理分析審計(jì)工作底稿，全面總結(jié)審計(jì)情況審計(jì)人員對(duì)編制的審計(jì)工作底稿，收集的審計(jì)證據(jù)，要對(duì)這些資料進(jìn)行歸納、整理和分類，加上標(biāo)題，分清主次，取其精華，對(duì)審查出來(lái)的重要問(wèn)題及有關(guān)證據(jù)，要進(jìn)行分析研究，作出初步判斷，并應(yīng)具體引證有關(guān)的規(guī)章制度、法規(guī)條款，為編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告作好準(zhǔn)備。2撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)力爭(zhēng)文字簡(jiǎn)明扼要，內(nèi)容完整，措辭嚴(yán)謹(jǐn)，事實(shí)清楚，對(duì)存在的問(wèn)題不隨意擴(kuò)大或縮小，定性準(zhǔn)確，建議可行。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容一般包括：簡(jiǎn)要介紹審計(jì)目的、范圍和方式、時(shí)間以及被審部門的基本情況，審計(jì)結(jié)論，審計(jì)意見(jiàn)，改進(jìn)建議等。審計(jì)情況應(yīng)及時(shí)反饋給被審部門，發(fā)放“審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)表”，征求部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員的意見(jiàn)。被審部門收到審計(jì)決定后，應(yīng)按報(bào)告要求情況執(zhí)行。重要審計(jì)事項(xiàng)做出處理決定時(shí)，由院長(zhǎng)簽發(fā)。3、整理歸檔，建立審計(jì)檔案審計(jì)終結(jié)時(shí)，各種審計(jì)文件資料應(yīng)進(jìn)行整理，建立審計(jì)檔案并妥善保管，以便日后為查閱和后續(xù)審計(jì)提供依據(jù)。要求在6月份前將上年度檔案資料分時(shí)間、內(nèi)容和目的分別裝訂成卷。并做到內(nèi)容完整，