匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)管理方案

1、匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)管管理辦法（討論稿）1、總則11 集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理的原原則 各法人單單位統(tǒng)一委托托集團(tuán)財(cái)務(wù)部部進(jìn)行財(cái)務(wù)核核算、財(cái)務(wù)管管理、資金管管理。 集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部向各法人人單位派駐財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人人員。2 適用范圍:集團(tuán)內(nèi)全部部企業(yè)3 批準(zhǔn)機(jī)構(gòu) 總裁辦公公會(huì)審議，總總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理組織體體制1組織機(jī)構(gòu)211 集集團(tuán)財(cái)務(wù)部：通過(guò)綜合運(yùn)用會(huì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)財(cái)務(wù)管理、資資金管理、資資本運(yùn)營(yíng)等財(cái)財(cái)務(wù)手段反映映經(jīng)營(yíng)狀況、資資產(chǎn)狀況，控控制經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、控控制企業(yè)的資資產(chǎn)質(zhì)量，評(píng)評(píng)價(jià)企業(yè)的價(jià)價(jià)值。集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)立立：會(huì)計(jì)核算算中心、財(cái)務(wù)務(wù)管理中心、結(jié)結(jié)算中心、資資本運(yùn)營(yíng)中心心。212 會(huì)計(jì)核算中中心：負(fù)責(zé)制定全

2、集團(tuán)團(tuán)的會(huì)計(jì)核算算辦法。負(fù)責(zé)管理各法人人單位的會(huì)計(jì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)合并集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)全集團(tuán)的資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管。負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)一的的稅務(wù)籌劃。213 財(cái)務(wù)管理中中心：負(fù)責(zé)組織編制集集團(tuán)的年度、月月度預(yù)算。負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的的控制負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情情況的分析負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的的財(cái)務(wù)分析214 資資金結(jié)算中心心：資金結(jié)算中心是是集團(tuán)資金的的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度集集團(tuán)內(nèi)各法人人單位的資金金負(fù)責(zé)平衡、控制制集團(tuán)內(nèi)的資資金預(yù)算負(fù)責(zé)集團(tuán)的統(tǒng)一一信用融資負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位位的資金往來(lái)來(lái)負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)業(yè)之間的資金金往來(lái)管理。負(fù)責(zé)控制集團(tuán)的的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2215 資本運(yùn)營(yíng)中中心：資本運(yùn)營(yíng)中心是是集團(tuán)投資、融融資的管理機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織

3、投資項(xiàng)項(xiàng)目的可行性性分析，編寫寫商業(yè)計(jì)劃書書。負(fù)責(zé)資本性支出出的預(yù)算編制制。負(fù)責(zé)權(quán)益性融資資的研究分析析。負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)、證證券的管理。負(fù)責(zé)上市的準(zhǔn)備備工作。 216各法人單單位的核算各獨(dú)立法人單位位根據(jù)需要由由集團(tuán)財(cái)務(wù)部部委派財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu);進(jìn)行獨(dú)立核核算。生產(chǎn)型型的法人單位位要實(shí)行二級(jí)級(jí)核算，車間間核算人員業(yè)業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)管理。22 財(cái)務(wù)務(wù)決策體制221投資資決策權(quán) 各事業(yè)部提提出，資本運(yùn)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)組組織對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)，提出出評(píng)價(jià)報(bào)告及及商業(yè)計(jì)劃書書，總裁辦公公會(huì)審議、總總裁審批。222融資資決策權(quán) 權(quán)益性融資資項(xiàng)目由資本本運(yùn)營(yíng)中心研研究提出研究究報(bào)告。總裁裁辦公會(huì)審議議，總裁審

4、批批。 信用融資由由資金結(jié)算中中心負(fù)責(zé)提出出審請(qǐng)，財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。報(bào)總裁辦辦公會(huì)備案。223預(yù)算算審批權(quán) 集團(tuán)年度預(yù)預(yù)算由財(cái)務(wù)管管理中心組織織編制，總裁裁辦公會(huì)審議議，總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)。 季度預(yù)算調(diào)調(diào)整由各部門門提出財(cái)務(wù)部部匯總，總裁裁辦公會(huì)審議議，總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)。 月度資金預(yù)預(yù)算財(cái)務(wù)管理理部組織匯總總，資金結(jié)算算中心平衡，財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批批準(zhǔn)。224資金金支付權(quán) 預(yù)算內(nèi)費(fèi)費(fèi)用性資金支支付由經(jīng)辦人人提出，經(jīng)辦辦人上一級(jí)（主主任以上含主主任）負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)務(wù)管理中心審審核預(yù)算、資資金結(jié)算中心心復(fù)合核付款款。預(yù)算內(nèi)采購(gòu)資金金支付由經(jīng)辦辦人提出，資資金結(jié)算中心心審核付款。 預(yù)算外資資金支付由經(jīng)經(jīng)辦人提出

5、，經(jīng)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)責(zé)人審批，費(fèi)費(fèi)用性支出11萬(wàn)元以下；采購(gòu)資金110萬(wàn)元以下下的由財(cái)務(wù)部部經(jīng)理批準(zhǔn)，此此限額以上的的及預(yù)算外資資本性支出一一律由總裁審審批。23 財(cái)務(wù)務(wù)委派制度231 集集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)內(nèi)法人單位委委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)。232 負(fù)負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)內(nèi)二級(jí)核算單單位委派核算算員。233 委委派機(jī)構(gòu)的人人員由財(cái)務(wù)部部管理，薪資資、福利標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由集團(tuán)統(tǒng)一一制訂。234 如如需委派財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)由總裁裁直接任命。3預(yù)算管理制制度（見(jiàn)附件件1）4會(huì)計(jì)核算的的原則41會(huì)計(jì)核算算的依據(jù)：依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)會(huì)計(jì)制度度及其它法法律法規(guī)關(guān)于于會(huì)計(jì)核算一一般原則、會(huì)會(huì)計(jì)憑證和帳帳簿、內(nèi)部審審計(jì)和財(cái)產(chǎn)

6、清清查等事項(xiàng)的的規(guī)定。42 會(huì)計(jì)核核算的范圍421 貨貨幣資金、有有價(jià)證券的收收付；422 財(cái)財(cái)物的收發(fā)、增增減和使用；423 債債權(quán)、債務(wù)的的發(fā)生和結(jié)算算；424 資資本、基金的的增減和經(jīng)費(fèi)費(fèi)的收支；425 收收入、成本、費(fèi)費(fèi)用的計(jì)算；426 財(cái)財(cái)務(wù)成果的計(jì)計(jì)算和處理等等。 43會(huì)計(jì)核算算的方法 431會(huì)計(jì)記帳帳方法采用借借貸記帳法、會(huì)會(huì)計(jì)核算采用用權(quán)責(zé)發(fā)生制制。 432各法人單單位資本堅(jiān)持持資本確定、資資本充實(shí)、資資本保全的原原則，保證各法人單位會(huì)會(huì)計(jì)核算的獨(dú)獨(dú)立性。5資金管理制制度51 嚴(yán)格收收支兩條線511各獨(dú)獨(dú)立核算單位位只許可在集集團(tuán)指定的銀銀行分別開(kāi)立立收款帳戶及及付款帳戶。51

7、2 經(jīng)經(jīng)營(yíng)性收入一一律進(jìn)入收款款帳戶。513 經(jīng)經(jīng)營(yíng)性支出一一律由支出帳帳戶支付。514 嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行備用用金標(biāo)準(zhǔn)。515支出出帳戶資金來(lái)來(lái)源由集團(tuán)結(jié)結(jié)算中心根據(jù)據(jù)預(yù)算劃入。52 統(tǒng)一委委托結(jié)算中心心管理（見(jiàn)附附件2）6固定資產(chǎn)管管理制度 61定義及分分類611企業(yè)業(yè)的單價(jià)元以上上，使用年限限年以上的的資產(chǎn)，非生生產(chǎn)用使用年年限年以上上的資產(chǎn)為固固定資產(chǎn)。612 固固定資產(chǎn)分為為大類； 房屋及建筑筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)設(shè)備（如手提提電話、復(fù)印印機(jī)） 運(yùn)輸工工具 其它設(shè)設(shè)備62 各類固固定資產(chǎn)折舊舊年限為：(1)房屋及建建筑物 35年 年折舊率率 2.71%(2)機(jī)械設(shè)備備 10年 年折舊率率 9

8、.5%(3)電子設(shè)備備 5年 年折舊舊率 119%(4)運(yùn)輸工具具 8年 年折舊舊率 111.88%(5)其它設(shè)備備 5年 年折舊舊率 119%固定資產(chǎn)以計(jì)留留殘值提提取折舊，固固定資產(chǎn)提完完折舊還可繼繼續(xù)使用的，不不再計(jì)提折舊舊。63 財(cái)務(wù)務(wù)部按固定資資產(chǎn)的類型建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳。財(cái)財(cái)務(wù)部固定資資產(chǎn)明細(xì)帳、設(shè)設(shè)備管理部門門的固定資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳與固定定資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)應(yīng)相符。企業(yè)業(yè)對(duì)固 定資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)入、出售、清清理、報(bào)廢及及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等等都要辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)。64固定資產(chǎn)產(chǎn)增加641購(gòu)入入固定資產(chǎn) 采購(gòu)部門根根據(jù)預(yù)算向財(cái)財(cái)務(wù)部門提出出申請(qǐng)，資金金結(jié)算中心進(jìn)進(jìn)行預(yù)算審核核、付款。購(gòu)入的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)

9、價(jià)加由企業(yè)負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝裝卸、安裝調(diào)調(diào)試、保險(xiǎn)等等 費(fèi)用計(jì)價(jià)價(jià)；642自行行建（制）的的固定資產(chǎn)自行建（制）的的固定資產(chǎn)由由設(shè)備管理部部門申請(qǐng)立項(xiàng)項(xiàng)并完成預(yù)算算審批后開(kāi)始始建造，建造造固定資產(chǎn)的的資金應(yīng)進(jìn)行行專項(xiàng)管理按按項(xiàng)目進(jìn)行單單獨(dú)核算，應(yīng)應(yīng)按建造過(guò)程程中的實(shí)際凈凈支出計(jì)價(jià)，完完工應(yīng)及時(shí)辦辦理報(bào)竣手續(xù)續(xù)并及時(shí)記入入固定資產(chǎn)明明細(xì)帳、臺(tái)帳帳。643投資資者投入的固固定資產(chǎn)應(yīng)按按投資協(xié)議約約定的價(jià)格為為原價(jià)。644 固固定產(chǎn)必須每每年盤點(diǎn)一次次，對(duì)盤盈、盤盤虧、報(bào)廢及及固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)價(jià)，由設(shè)備備管理部門審審查，報(bào)運(yùn)營(yíng)營(yíng)保障部備案案，于年度決決算時(shí)處理完完畢。66 閑置置固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)定期向集團(tuán)團(tuán)公

10、司設(shè)備管管理部門報(bào)告告，由集團(tuán)公公司實(shí)行有償償統(tǒng)一劃拔.7存貨管理制制度71核算的范范圍產(chǎn)成品庫(kù)存商品在途商品原材料：輔助材料包裝物備品備件 （用于日常常維修的消耗耗性材料）辦公及勞動(dòng)保護(hù)護(hù)用品 （日常辦公公用消耗材料料、勞動(dòng)保護(hù)護(hù)用品）低值易耗品 （價(jià)價(jià)值不夠固定定資產(chǎn)、一次次攤?cè)氤杀尽⒖煽砷L(zhǎng)期使用的的物品，需要要由有關(guān)部門門進(jìn)行實(shí)物管管理） 庫(kù)存設(shè)備 (庫(kù)存固定資資產(chǎn)及設(shè)備)2 存貨的計(jì)價(jià)價(jià)721 購(gòu)購(gòu)入存貨，按按買價(jià)加上運(yùn)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合合理?yè)p耗，入入庫(kù)前的挑選選整理、加工工費(fèi)用等計(jì)價(jià)價(jià)722自制制的按制造成成本計(jì)價(jià)；723委托托加工的按照照耗用的材料料加加工費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)

11、險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；724投資資者投入的按按評(píng)估價(jià)或者者合同、協(xié)議議約定的價(jià)值值計(jì)價(jià)725 盤盤盈的以同類類存貨價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)；73發(fā)出存貨貨的計(jì)價(jià)731產(chǎn)成成品、庫(kù)存商品、在途商品、原材料、輔助助材料按加權(quán)權(quán)平均的計(jì)價(jià)價(jià)方法計(jì)價(jià)。732包裝裝物、備品備備件按計(jì)劃價(jià)價(jià)格計(jì)價(jià)，計(jì)計(jì)劃價(jià)格每年年由供應(yīng)部修修訂一次，并并將價(jià)格目錄錄下發(fā)至各部部門。732庫(kù)存存設(shè)備按單臺(tái)臺(tái)實(shí)際價(jià)格計(jì)計(jì)價(jià)。733低值值易耗品領(lǐng)用用采用一次攤攤銷，并進(jìn)行行實(shí)物管理。734存貨貨的盤點(diǎn)核對(duì)對(duì) 存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不不定期進(jìn)行盤盤點(diǎn)，年度決決算前必須進(jìn)進(jìn)行一次全面面清點(diǎn)。盤盈盈、盤虧、毀毀損和報(bào)廢的的存貨由供應(yīng)應(yīng)部提出申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部部、

12、生產(chǎn)部、質(zhì)質(zhì)量管理部共共同審議，22萬(wàn)元以下的的由財(cái)務(wù)經(jīng)理理批準(zhǔn)，超過(guò)過(guò)兩萬(wàn)元的由由總裁審批。成本、費(fèi)用管理理81產(chǎn)品成本本核算的原則則、方法811 采采用權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原則，產(chǎn)產(chǎn)品成本核算算采用品種法法。812 成成本核算采用用兩級(jí)核算，基基本生產(chǎn)車間間核算制造成成本，輔助生生產(chǎn)車間核算算能源動(dòng)力成成本、勞務(wù)工工時(shí)成本。813原材材料、輔助材材料、包裝物物、直接人工工費(fèi)根據(jù)產(chǎn)品品實(shí)際消耗直直接計(jì)入產(chǎn)品品成本。814 能能源動(dòng)力費(fèi)用用根據(jù)計(jì)量將將成本分配到到各基本生產(chǎn)產(chǎn)車間基本生生產(chǎn)歸集到制制造費(fèi)用。815 機(jī)機(jī)修部門勞務(wù)務(wù)按耗用工時(shí)時(shí)分配。816 基基本生產(chǎn)車間間將制造費(fèi)用用在不同產(chǎn)品品之間

13、分配。分分配方法由生生產(chǎn)部與財(cái)務(wù)務(wù)部共同制定定標(biāo)準(zhǔn)。8.1.7 產(chǎn)產(chǎn)品的直接成成本予算、各各車間的制造造費(fèi)用預(yù)算由由制造事業(yè)部部根據(jù)集團(tuán)下下達(dá)的成本目目標(biāo)組織編制制，車間核算算員負(fù)責(zé)日常?？刂?。818成本本核算的流程程（見(jiàn)附件33）82 銷售費(fèi)費(fèi)用的管理821 集集團(tuán)銷售費(fèi)用用預(yù)算專業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品營(yíng)銷部 、OTC營(yíng)營(yíng)銷部分別編編制經(jīng)審批后后執(zhí)行并報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理中心心進(jìn)行預(yù)算。822銷售售費(fèi)用中廣告告費(fèi)由財(cái)務(wù)部部會(huì)計(jì)核算中中心根據(jù)廣告告的投入規(guī)模模、受益情況況向各公司分分配。823 非非廣告費(fèi)用由由各分公司根根據(jù)預(yù)算執(zhí)行行財(cái)務(wù)管理中中心進(jìn)行預(yù)算算控制。83 管理費(fèi)費(fèi)用的管理831 集集團(tuán)總部各部部門的管

14、理費(fèi)費(fèi)用由各部門門分別編制預(yù)預(yù)算行政部匯匯總報(bào)財(cái)務(wù)管管理中心。832 管管理費(fèi)用的日日常管理（根根據(jù)集團(tuán)下達(dá)達(dá)的年度總體體計(jì)劃，平衡衡、審批各部部門年度預(yù)算算，季度預(yù)算算分析調(diào)整，月月度費(fèi)用預(yù)算算審批）由行行政部負(fù)責(zé)，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)預(yù)算控制。832各分分公司的管理理費(fèi)用由各分分公司編制預(yù)預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理中心進(jìn)進(jìn)行預(yù)算控制制。833 管管理費(fèi)用由會(huì)會(huì)計(jì)核算中心心根據(jù)各分公公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模，管理難難度向各分公公司收取管理理費(fèi)用（分?jǐn)倲偙壤ǎ＜瘓F(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用由由集團(tuán)結(jié)算中中心根據(jù)貸款款計(jì)劃編制預(yù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部部經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)管理中中心進(jìn)行預(yù)算算控制。 100集團(tuán)研發(fā)發(fā)費(fèi)用的管理理101 集團(tuán)團(tuán)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)費(fèi)用由集團(tuán)按按規(guī)定的程序序由集團(tuán)開(kāi)發(fā)發(fā)部立項(xiàng)，按按項(xiàng)目編制預(yù)預(yù)算，集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算算進(jìn)行項(xiàng)目管管理。102 研發(fā)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算成成本包括：項(xiàng)項(xiàng)目領(lǐng)用的材材料、項(xiàng)目人人員工資福利利、差旅費(fèi)、技技術(shù)協(xié)作、臨臨床實(shí)驗(yàn)、中中試費(fèi)用等。102 項(xiàng)目目開(kāi)發(fā)成功進(jìn)進(jìn)行項(xiàng)目決算算，項(xiàng)目成本本按項(xiàng)目的受受益單位分別別轉(zhuǎn)入管理費(fèi)費(fèi)用。10集團(tuán)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告體系101 會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告體系的的組成1011 為投資者提提供了解企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模模、資產(chǎn)質(zhì)量量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)成果果的財(cái)務(wù)報(bào)告告